基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现论文.pdf

厦门大学 硕士学位论文 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 姓名 王彦楠 申请学位级别 硕士 专业 软件工程 指导教师 林坤辉 201105 摘要 摘要 现代商业银行是市场经济的重要组成部分 其主要目的是通过提供各种金融 服务 金融产品 来获取利润 随着金融市场的不断创新和发展 商业银行所面 临的竞争压力和经营风险都在不断加剧 各商业银行要在激烈的市场竞争中持续 稳健发展 都纷纷寻求经营战略转型模式 随着各商业银行经营转型和 以客户 为中心 的战略转型的推进 各级行各条线经营管理活动都对财务管理工作提出 了新的要求 迫切需要解决经营主体 客户贡献度计量等问题以及进一步完善条 线 产品贡献度 以实现科学合理的计划指引 绩效考核等财务管理 这些数据 需要以账户和总账数据为基础 并以管理会计系统为平台按照一定的业务规则整 合产生 为了实现银行管理股东价值最大化的目标 管理会计业务体系通过历史 和未来数据的收集 整理 分析和展示 提供充足 适当 合理 全面的信息 协助各层级决策者做出明智的 信息充足的决策 并为战略规划 业务计划 业 绩考核 资源优化等提供支持 从而成为统一银行的价值观 落实银行的战略的 重要工具 本文基于数据仓库的商业银行管理会计系统的研发采用需求驱动的方式 在 需求分析的过程中结合数据分析 避免了单纯业务需求分析产生的由于非标准业 务规范产生的偏差 在需求分析和业务方案设计阶段 形成了管理会计分析维度 的具体设计方案 确定了管理会计的盈利性分析业务方案 确定了管理会计的成 本分摊业务方案 确定管理会计系统的实现方案 确定系统整体功能设计 在系 统概要和详细设计阶段 在业务需求和业务设计方案的指引下 进一步进行了业 务方案的细化和技术层面的系统概要和详细设计 通过基于数据仓库管理会计系 统的设计 提供了客户经理绩效考核功能 提供综合经营计划监控业务功能 提 供了灵活的管理会计报表查询功能 最后对系统的设计进行总结 并给出了下一 步系统优化的方向 关键词 数据仓库 管理会计 商业银行 a b s t r a c t a b s t r a c t m o d e r nc o m m e r c i a lb a n k sa r ea ni m p o r t a n tp a r to ft h em a r k e te c o n o m y i t sm a i n p u r p o s ei st op r o v i d ev a r i o u sf i n a n c i a ls e r v i c e s f i n a n c i a lp r o d u c t s t og e tp r o f i t s a s t h ef i n a n c i a lm a r k e ti n n o v a t i o na n dd e v e l o p m e n t c o m m e r c i a lb a n k sa r e f a c i n g c o m p e t i t i v ep r e s s u r e sa n db u s i n e s sr i s k sa r eg r o w i n g t h ec o m m e r c i a lb a n k si nt h e f i e r c em a r k e tc o m p e t i t i o n t h ec o n t i n u e dg r o w t ho fa l lb u s i n e s ss t r a t e g i e sh a v et os e e k t r a n s f o r m a t i o nm o d e l w i t ht h et r a n s f o r m a t i o no ft h ec o m m e r c i a lb a n k sa n dt h e c u s t o m e rc c n t r i c s t r a t e g yt op r o m o t et h et r a n s f o r m a t i o n t h el i n e sa ta l ll e v e l so f l i n em a n a g e m e n ta o i v i f i e sa r ep r e s e n t e do nt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n to ft h en o w r e q u i r e m e n t s t h eu r g e n tn e e dt oa d d r e s st h em a n a g e m e n te n t i t i e s t h ec o n t r i b u t i o no f m e a s u r e m e n to fc u s t o m e ra n do t h e ri s s u e sa n df u r t h e ri m p r o v et h el i n e p r o d u c t c o n t r i b u t i o n i no r d e rt oa c h i e v es c i e n t i f i ca n dr e a s o n a b l ep l a ng u i d e l i n e s s u c h 嬲 f i n a n c i a lm a n a g e m e n t p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n t h e s ed a t an e e dt oa c c o u n ta n d g e n e r a ll e d g e rd a t a a n dt om a n a g et h ea c c o u n t i n gs y s t e ma sap l a t f o r mf o ri n t e g r a t i o n o fb u s i n e s sr u l e sa c c o r d i n gt oc e r t a i ng e n e r a t e d b a n km a n a g e m e n ti no r d e rt o a c h i e v et h eg o a lo fm a x i m i z i n gs h a r e h o l d e rv a l u e m a n a g e m e n ta c c o u n t i n gs y s t e m t h r o u g ht h eh i s t o r ya n df u t u r ed a t ac o l l e c t i o n c o l l a t i o n a n a l y s i sa n dd i s p l a y t o p r o v i d ea d e q u a t e a p p r o p r i a t e r e a s o n a b l e c o m p r e h e n s i v ei n f o r m a t i o nt oh e l pm a k e a ni n f o r m e dd e c i s i o nm a k e r sa ta l ll e v e l s i n f o r m a t i o na d e q u a t ed e c i s i o n m a k i n g a n d s t r a t e g i cp l a n n i n g b u s i n e s sp l a n s p e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n r e s o u r c eo p t i m i z a t i o n t o p r o v i d es u p p o r tt ob e c o m eau n i f i e db a n k i n gv a l u e s t h ei m p l e m e n t a t i o no ft h e s t r a t e g ya ni m p o r t a n tt o o lf o rb a n k s b a s e do nt h ed a t aw a r e h o u s em a n a g e m e n ta c c o u n t i n gs y s t e m c o m m e r c i a lb a n k s d e m a n d d r i v e nr d b yt h ew a y t h en e e d sa n a l y s i sp r o c e s sw i t hd a t aa n a l y s i s b u s i n e s sn e e d sa n a l y s i st oa v o i dt h em e r ep r o d u c t i o no ft h en o n s t a n d a r db u s i n e s s r u l e sg e n e r a t e db i a s n e e d sa n a l y s i sa n db u s i n e s ss o l u t i o n si nt h ed e s i g np h a s e t h e f o r m a t i o no ft h em a n a g e m e n ta c c o u n t i n go ft h es p e c i f i cd e s i g nd i m e n s i o n s t o d e t e r m i n et h ep r o f i t a b i l i t yo ft h em a n a g e m e n to ft h eb u s i n e s sa c c o u n t i n gp r o g r a m 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 d e t e r m i n et h ec o s ta l l o c a t i o no fm a n a g e m e n ta c c o u n t i n gb u s i n e s sp l a n i d e i l t i f 3 r m a n a g e m e n ta c c o u n t i n gs y s t e mi m p l e m e n t a t i o n s d e t e r m i n et h eo v e r a l lf u n c t i o no f t h es y s t e md e s i g no fm a i nt h es y s t e ms u m m a r ya n dd e t a i l e dd e s i g ns t a g e i nt h e d e s i g no fb u s i n e s sr e q u i r e m e n t sa n db u s i n e s su n d e rt h eg u i d a n c eo ft h eb u s i n e s sp l a n f o rf u r t h e rr e f i n e m e n ta n dt e c h n i c a la s p e c t so ft h es y s t e mo u t l i n ea n dd e t a i l e dd e s i g n a c w o u n t i n g b a s e dd a t aw a r e h o u s em a n a g e m e n ts y s t e md e s i g n e dt op r o v i d eac l i e n t m a n a g e rp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o nf u n c t i o n p r o v i d eac o m p r e h e n s i v eb u s i n e s sp l a n m o n i t o r i n go fb u s i n e s sf u n c t i o n s p r o v i d e sf l e x i b l em a n a g e m e n ta c c o u n t i n gq u e r i e s f i n a l l y t o 咖u pt h ed e s i g no ft h es y s t e m a n dg i v e st h ed i r e c t i o no ff u r t h e rs y s t e m o p t i m i z a t i o n k e y w o r d s d a t aw a r e h o u s e m a n a g e m e n ta c c o u n t i n g c o m m e r c i a lb a n k s 第一章绪论 1 1 研究背景 第一章绪论 管理会计是会计与管理的直接结合 它利用财务会计资料和其他非货币性资 料 采用会计 统计 数学的方法 实现对企业经营情况的多维度评价 并对企 业未来的经营管理进行预测和决策 确定目标 编制预算 在执行过程中加以控 制和考核 目的是调动各方经营主体的积极性 实现经济价值的最大化 管理会 计是实现财务管理对业务活动 经营决策提供深度支持的重要手段 是为管理当 局用于企业的计划 评价和控制 保证适当使用各项资源并承担经营责任 而进 行确认 计量 累计 分析 解释和传递财务信息等的过程 管理会计系统的开 发及持续改进就是要为评价提供量化的基础 现代商业银行是市场经济的重要组成部分 其主要目是通过提供各种金融服 务 金融产品 来获取利润 随着资产市场的不断创新和发展 商业银行所面临 的竞争压力和经营风险都在不断加剧 要想在激烈的市场竞争中持续稳健发展 各商业银行都纷纷寻求经营战略转型模式 随着商业银行以 客户为中心 经营 机制的建立和推进 迫切需要应用管理会计解决经营主体 客户贡献度计量等问 题以及进一步完善条线 产品贡献度 以实现科学合理的计划指引 绩效考核等 财务管理 为此 各商业银行必须要有一套完善的管理会计系统 能够根据管 理者的不同需求为其方便快捷 准确可靠地提供各类业务数据信息 帮助管理者 和决策者制定正确的经营战略 不断提高商业银行管理水平 增强核心竞争力瞳1 1 2 应用现状和存在问题 1 2 1 应用现状 中国加入w t o 后 越来越多的外资银行进入中国市场 国有商业银行要面向 市场 走向市场 需不断强化内部会计管理 加强成本核算 切实提高自身的竞争 能力和盈利能力 这使得管理会计的推广 应用和完善显得尤为迫切和必要 目 前 我国金融市场不断发展完善 随着利率市场化和混业经营的全面推行 未来 商业银行必须要有一套完善的管理会计系统 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 国有商业银行为了抵挡外资金融机构强烈的冲击浪潮 仅仅外抓重点行业 重点客户 重点产品和重点地域是远远不够的 还应该加强内部管理 内部管理 中很重要的一部分就是加强对财务资源的管理 只有进行合理定价 控制成本 才能达到利润最大化的目标 因此 要做到合理定价 就需要正确确定商业银行 产品的成本 需要应用成本性态分析 作业成本制 本量利分析 责任会计制度 等管理会计手段和方法 建立一种以价值创造为目的的管理会计体系 我国商业银行实施管理会计的时间并不长 本世纪初有不少国内银行率先引 入了管理会计系统 受到关注 有的银行自1 9 9 8 年就开始实施全面预算管理 之后建立初级的机构 产品盈利性分析模型 2 0 0 3 年 引入实施了以经济增加 值 e c o n o m i cv a l u ea d d e d 简称e v a 为核心的绩效考评体系 2 0 0 6 年开始借 助企业资源管理财务系统 e n t e r p r i s er e s o u r c ep r o j e c tf i n a n c i a l 简称e r p f 等系统的推广搭建管理会计平台 在平台建立的基础上开始探索管理会计系统的 建设 基于风险和变革管理的考虑 为提高企业管理所需增强的管理会计能力 需 要利用不同的管理会计方法和工具通过逐步实施的方式来实现 以下是商业银行 在管理会计领域普遍应用的工具和方法 以及能为商业银行带来的益处如表1 1 所示 表1 1 赢利性管理主要方法分析表 攀缀藜鸳 蘸黼耪蹩舔 二 爹 1 jo j 舞j 疆 一 谧零糍摊j i 威本分摊 i 篓誊囊 特 提供了公平 一致的手段计量提供了弥补非预期损失提供业务运营中发生的费用 徭 资金成本或收入 的机制分摊到各维度的方法 1 资金全额计价 参考市场1 含市场风险 操作风1 完全成本分摊 所有成本 嚣i 收益率并根据期限匹配原则险 信剧风险 2 按产生发生的动因分摊至各 一一辘 制 进行计价 2 内部服务单价 根据风险级别和剩余期维度 2 作业成本法 成本 誊 含耗费资源的成本 也包括相限或产品和帐户的特征基丁标准率和使用的服务或 应的收益计算交易量计量 1 业务发展导向一致性 2 1 明确的联系风险与回 i 益 衡量组织 产品和客户的盈利报 2 提供了从组织 1 提供了从客户 产品和组 能力的一致性 3 利率风险产品和客户层次上计算 织的角度考察成本行为的视 处j 角 2 提供了各流程消耗成 从业务范围上剥离到集中的风险调整后的盈利和同 资金中心报能力 本的信息 2 第一章绪论 1 2 2 存在问题 企业资源管理财务系统 简称e r p f 系统 在全国几大商业银行的实施和推 广为管理会计提供有益系统建设的经验 该系统基于 责任中心 自然科目 级 别的经费核算体系为商业银行成本分解方法的研究提供基础 贷款准备金 经济 资本和内部转移收支系统形成的账户级基础数据为管理会计系统多维度盈利性 分析提供基础数据 机构和责任中心定义的统一 客户信息的整合 集团客户关 系的搭建为管理会计系统提供相对统一的数据标准 但由于e r p f 系统采用的是 过渡方式实现对条线 产品的盈利性分析 囿于以总账数据为基础 故存在以下 几方面的问题 1 无法满足商业银行 以客户为中心 的战略转型过程中业务 财务数据 的需要 无法为科学合理评价各机构 部门 各环节在价值创造中的作用及绩效 计量提供数据支撑 对客户数据分析能力不足 深度不够 无法为收入在条线 产品之间的分成提供较为全面的支持 2 以总行各部门职责作为条线设置的标准 与分行部门的划分存在差异 因此条线盈利性分析不能满足分行部门盈利性分析的需要 统一的客户盈利性计 量方法 客户成本分解方法尚未建立 识别客户缺少统一的标准 3 缺乏对员工 特别是对客户经理 各级经营机构的绩效评价管理系统 财务资源的分配与客户经理 经营机构的劳动成果脱节 不直接 不客观 缺乏 对经营部门及其经营的产品的价值评价 4 所搭建的多维度盈利性分析和成本分解体系不能满足商业银行多层级 多角度经营分析和绩效考评的数据需要 数据体系不能提供商业银行在经营转型 过程中所需的数据对条线 产品运营成本的计量准确度不高 没有对客户的运营 成本进行计量 无法为全面成本管理及各维度贡献度评价提供成本数据支持 管 理者无法从不同角度掌握全行的经营状况 1 3 研究意义 1 3 1 管理会计创造价值的方式 管理会计从客户行为 产品组合等分析发现新的营销机会 利用渠道交叉共 享 网点间 条线间服务成本转移计价依据 包括对内计价和对外计价 分析 3 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 各类成本 如直接成本 间接成本 固定成本 变动成本 分部门成本 构成和 占比 发现降低成本的空间 设置目标营运模式 制定单位作业成本 提高操作 效率 减少冗余环节 优化业务流程 区分闲置有用产能 应急产能等 以便有 效制定发展计划 合理的配置资源 清晰计量不同产品和服务的成本 便于合理 进行定价 建立责任管理会计报表 通过目标管理确定反映各责任中心的经营绩 效 使考核标准更加合理 产生正面激励作用 1 3 2 银行建立管理会计体系的必要性 随着我国银行业的放松管制和竞争加剧 各商业银行都在积极加强信息处理 的能力 以能够对其大量的原始数据进行及时而准确地分析 获取有价值的信息 管理会计架构 如图1 1 1 2 所示 的设计反应银行业务特征 长期战略和管理 层的管理理念嘲 管理会计对于银行的重要性已经不言而喻 图1 1 商业银行管理会计体系之一 4 骂一 第一章绪论 迭筮塞挂 产品组合 客户营销服务 计划预算 资源配置 盈利增长点 指导资源有效配置 通过合理平衡的业绩体系提升银行业务活力 图1 2 商业银行管理会计体系之二 1 4 研究内容和论文的组织结构 本文在商业银行现有系统基础上 分析了商业银行管理会计系统的实际需 求 重点探讨商业银行管理会计系统的设计 本文探讨了商业银行管理会计系统设计背景和目前各商业银行管理会计应 用的现状和存在问题 进而深入的分析了系统的需求 在需求分析基础上 首先 进行了数据仓库平台的搭建 然后提出了管理会计系统的设计目标和原则 并对 商业银行管理会计系统进行了总体架构设计及详细设计 对系统进行了效能分 析 最后对商业银行管理会计系统主要功能应用情况及主要报表进行展示 对系 统的设计进行总结 提出了下一步系统优化的方向 本文共分六章 组织结构如下 第一章绪论 介绍商业银行管理会计系统的研究背景 管理会计在商业银 行应用的现状及存在的问题及本文的研究意义 第二章系统相关技术概述 介绍数据仓库平台 对商业银行管理会计系统 所需数据涉及的源系统及数据基础进行介绍 第三章系统的需求分析 主要从业务需求 用户需求 功能需求三方面对 基于数据仓库的商业银行管理会计系统需求进行详细分析和描述 5 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 第四章系统设计 首先对数据仓库进行模型设计 然后对基于数据仓库商 业银行管理会计系统目标和原则进行描述 对数据架构设计 技术架构设计 效 能设计 逻辑数据结构设计 物理数据结构设计 主要模块设计 关键指标设计 进行深入分析和阐述 第五章系统实现与应用 主要对系统主要界面和功能进行展示 第六章总结和展望 对基于数据仓库商业银行管理会计系统进行总结与展 望 6 第二章系统相关技术概述 第二章系统相关技术概述 本章主要是对商业银行管理会计系统所需相关技术进行介绍 首先对数据仓 库进行介绍 然后介绍商业银行管理会计系统所需数据涉及的源系统及数据基 础 2 1 数据仓库 2 1 1 数据仓库概念及其特征 数据仓库就是数据的仓库 不是我们所说的传统意义的数据库 因为它是多 个物理上分散的数据库的数据集合 这些数据库可以是不同的产品所搭建 所以 从这个意义上来说 数据仓库不是一个产品 而是一个环境 一个平台h 1 这个 平台主要侧重点在于海量数据的组织和管理 结合相关的工具以提供使用者访问 数据 同时结合数据挖掘以及数据分析工具 为企业的中高级管理人员提供决策 支持 目前对于数据仓库的定义众说纷纭 没有绝对统一的定义 著名的数据仓 库专家w h i n m o n 在其著作 b u il d in gt h ed a t aw a r e h o u s e 一书中给予如下 描述 数据仓库 d a t aw a r e h o u s e 是一个面向主题的 s u b j e c to r i e n t e d 集成 的 i n t e g r a t e 相对稳定的 n o n m v o l a t i l e 反映历史变化 t i m ev a r i a n t 的 数据集合 用于对管理决策过程的支持 根据数据仓库的含义 数据仓库具有以下四个特点叫 1 面向主题 操作型数据库的数据组织面向事务处理任务 各个业务系统 之间各自分离 而数据仓库中的数据是按照一定的主题域进行组织 主题是一个 抽象的概念 是指用户使用数据仓库进行决策时所关心的重点方面 一个主题通 常与多个操作型信息系统相关 2 集成的 面向事务处理的操作型数据库通常与某些特定应用相关 数据 库之间相互独立 并且往往是异构的 而数据仓库中的数据是在对原有分散的数 据库数据抽取 清理的基础上经过系统加工 汇总和整理得到的 必须消除源数 据中的不一致性 以保证数据仓库内的信息是关于整个企业的一致的全局息 3 相对稳定的 操作型数据库中的数据通常实时更新 数据根据需要及时 7 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 发生变化 数据仓库的数据主要供企业决策分析 涉及的数据操作主要是数据查 询 一旦某个数据进入数据仓库以后 一般将被长期保留 也就是数据仓库中一 般有大量的查询操作 但修改和删除操作很少 通常只需要定期的加载 刷新 4 反映历史变化 操作型数据库主要关心当前某一个时间段内的数据 而数据仓库中的数据通常包含历史信息 系统记录了企业从过去某一时点 如开 始应用数据仓库的时点 到目前的各个阶段的信息 通过这些信息 可以对企业 的发展历程和未来趋势做出定量分析和预测 企业数据仓库是以现有企业业务系统和大量业务数据的积累为基础的 数据 仓库不是静态概念 只有把信息及时交给信息的需求者 供他们做出改善其业务 经营的决策 信息才能发挥作用 才有意义 把信息加以整理归纳和重组 并及 时提供给管理决策人员 是数据仓库的根本任务 2 1 2 目前商业银行数据仓库体系现状 数据仓库 d w 对于银行业来说 具有独特的优势 因为它能使银行在未来真 正获益 通过确定新的收益来源 银行可以更加灵活 迅速地响应市场 使新产 品更快地产生效益 近年来 各家商业银行为有效的控制成本 提高效率 降低 风险 实现利润最大化 从技术角度出发 都分分把目光投向最有效的信息管理 平台即数据仓库系统 使得数据仓库技术在我国金融行业的应用越来越广泛 大 多数银行基本都建立了相应的数据仓库系统 d w d a t aw a r e h o u s e 而尚未建立 相应数据仓库系统的商业银行也基本具备了数据仓库搭建的网络设备 操作系 统 数据库等基础条件 2 1 3 数据仓库体系结构 整个数据仓库系统是一个包含四个层次的体系结构h 1 如图2 1 所示 第二章系统相关技术概述 外部数据 业务数据系统 龟 围 数据仓库监测与维护 一数据源 巾 一数据存储和管理叫o l a f 服务器 一前端工具啼 i i 与运用 j 图2 i 数据仓库体系结构 1 数据源 是数据仓库的基础 是整个系统的数据源泉 通常包括企业 内部信息和外部信息 内部信息包括存放于r d b m s 中的各种业务处理数据和各类 文档数据 外部信息包括各类法律法规 市场信息和竞争对手的信息等瞄1 2 e t l 全称是e x t r a c t i o nt r a n s f o r m a t i o nl o a d i n g 中文名称为数据 抽取 转换和加载 e t l 的主要功能是把分散的 异构的数据源中的数据抽取到 临时中间层后进行清洗 转换 集成 然后加载到数据仓库或数据集市中 为o l a p 联机分析处理 d m 数据挖掘的提供基础数据支持眠田 3 数据的存储与管理 是整个数据仓库系统的核心 数据仓库的真正关 键是数据的存储和管理 采用什么技术来建立数据仓库的核心 需要从数据仓库 的技术特点着手分析 针对现有各业务系统的数据 进行抽取 清理 并有效集 成 按照主题进行组织 数据仓库按照数据的覆盖范围可以分为企业级数据仓库 和部门级数据仓库 通常称为数据集市 嘲 4 o l a p 服务器 对分析需要的数据进行有效集成 按多维模型进行组织 以便进行多角度 多层次的分析 具体实现可以分为 r o l a p m o l a p 和h o l a p r o l a p 基本数据和聚合数据均存放在r d b m s 之中 m o l a p 基本数据和聚合数据均存 放于多维数据库中 h o l a p 基本数据存放于r d b m s 之中 聚合数据存放于多维数据 库中 函 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 5 前端工具 主要包括各种查询工具 数据分析工具 数据挖掘工具以 及各种基于数据仓库或数据集市的应用开发工具 其中数据分析工具主要针对 o l a p j i 艮务器 报表工具 数据挖掘工具主要针对数据仓库 在数据仓库项目中 首先利用e t l 数据抽取 转换 装载 工具 对金融企 业现有的数据源进行分析和整理 形成新的数据模型 并在此基础上建立所需应 用 1 u 数据仓库平台技术架构n 2 1 如图2 2 所示 物理架构n 2 1 如图2 3 所示 图2 2 数据仓库平台技术架构 数据仓库提供了数据获取 数据管理和数据展现三大过程 e t l o l a p d a t a m i n i n g 功能的集成 使数据仓库功能更强大 集成度更高 管理更加容易 l o 第二章系统相关技术概述 调度服务 i 生产系统倒 应用端 je t t 腽铒i l 应用端 7 l i l 霞由玄结l 数 l 眢厂系缆 j 据 i i pp a 镜像主机 库 一e t l 服务半台 彳两 叫应用端1 信贷系统i l 一职镜像主机 源数据层数据获取层数据服务层应用服务门户 业务用户 图2 3 数据仓库平台物理架构 数据仓库主要构建了商业银行各类业务数据分析系统的基础技术平台 整合 了包含核心账务系统 总账 借记卡 贷记卡 对公信贷 个贷 外汇资会 证 券 网上银行 重要客户等多个源系统的账户 客户数据 为外围集市层业务数 据分析系统的实施建立了基础数据平台 图2 4 为银行数据仓库系统应用体系架构 数据仓库技术可以应用在银行的 客户关系管理 c r m 金融市场分析 资产负债管理 人力资源管理 财务管理 产品和服务的管理及规划 信贷业务管理 中间业务管理 风险管理 信息技术 发展规划 企业资源规划等许多方面 而银行决策层则可以通过这些应用作出决 策并反馈到实际业务中 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 图2 4 银行数据仓库应用体系架构 2 2 系统所需数据涉及的源系统 商业银行管理会计系统作为数据仓库的一个数据集市存在 是一个分析型的 管理信息系统 它通过完善统计分析 满足对业务进行精细化管理的需要 通过 采集不同系统来源的数据 建立一个统一的管理会计信息平台 以账户为核心 结合客户 机构 产品 业务条线等对数据进行多维度的统计分析 从多种角度 全面掌握银行产品和业务信息 为绩效考核和分析决策提供参考和数据支持 管理会计系统所需的源数据主要以账户和交易为基础 根据各分析对象的情 况 对不同的分析对象采用不同的方法来整合归集存贷款利息收支 中间业务利 息收支 其他营业收支 内部转移收支 贷款准备金及其他准备金 运营成本 经济资本等明细数据 主要涉及以下源系统 1 核心业务系统 存贷款利息收支的计算来源于核心业务系统 需要按权 责发生制计算到账户层面 按户进行 管理会计系统需要核心业务系统提供当月 会计期间的对公对私账户的计提利息流水 当月会计期间是指从月初到月末 2 个贷系统 主要是提供当月会计期间从月初到月末账户信息和交易信 1 2 决策信息反馈到实际的业务中 第二章系统相关技术概述 息 3 客户信息系统 客户信息系统主要是整合了商业银行外围系统的客户 编号 是商业银行的客户视图 管理会计系统需要客户信息系统提供各源系统的 客户编号与客户信息系统客户编号的对应关系 4 准备金信息管理系统 管理会计系统需要准备金信息管理系统提供当 月会计期间对公到债项级的数据 和当月会计期间对私到账户级的数据 5 内部转移收支系统 内部转移收支系统返传的数据为对公定期和活期 以及贷款逐户信息 管理会计系统需要内部转移收支系统提供当月会计期间的到 账户级的转移收支 6 证券系统 主要是提供当月会计期间从月初到月末账户信息和交易信 息 7 企业资源财务管理系统 主要是为管理会计系统提供机构代码 责任 中心代码 自然科目 明细账 8 借贷管理信息系统 主要是为管理会计系统提供债项 合同号 客户 编号 额度编号与贷款账号的对应关系 2 3 系统的数据基础 管理会计系统数据源的数据 采集e r p f 系统中的财务会计总账数据和通过 d w 加工的各外围源系统中的账户级指标数据或交易量数据 通过5 0 多张接口表 传入管理会计系统进一步加工 管理会计系统基础数据 管理会计系统将主要应用o r a c l e 金融管理套件 o f s a 来支持整体成本分摊和盈利性分析基础数据的实现 管理会计系统采集的 各类数据经过e t l 加工处理后会分类存放在 管理会计总账表 财务会计总账 管理会计金融工具表 管理会计实际账户 虚拟账户各指标及属性信息表 目前分为对公 对私贷款 对公 对私活期存款 对公 对私定期存款 对公 对私 中间业务收入 其他等表 管理会计交易信息等表 存放供分摊使用的交易等 分摊动因 管理会计系统计算数据 管理会计系统根据数据加工规则进行数据计算 将e r p f 核算的成本费用向金融工具表中的账户对象进行分摊 根据总交易量 1 3 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 数据计算实际费率单价或取得标准费率 根据账户维度属性 将账户级数据按 照不同维度组合进行汇总计算 并更新到管理会计总账 管理会计系统报表数据 生成多维度的盈利性分析报表 分摊参数报表和分 摊报表 条线 产品 经营主体等维度的盈利性和分摊报表将主要依据管理 会计总账数据产生 客户盈利性和分摊相关报表将主要依据金融工具表中的 账户级盈利性数据产生与d w 接口清单与e r p f 接口清单 2 4 小结 商业银行数据仓库主要是构建各类业务数据分析系统的基础技术平台 整合 多个源系统的数据 为外围集市层业务数据分析系统的实施建立基础数据平台 本章主要对数据仓库基本概念 特征进行了概述 介绍了数据仓库的体系结构及 银行数据仓库应用体系架构 并对管理会计系统所需数据涉及的源数据和数据基 础进行了详细介绍 1 4 第三章系统的需求分析 第三章系统的需求分析 本章主要对基于数据仓库的商业银行管理会计系统从业务需求 用户需求 功能需求三方面进行需求分析 对系统的业务范围 数据范围 应用范围进行确 定 并对主要功能进行了描述 3 1 业务需求 3 1 1 系统总体业务流程分析 从数据处理来看 管理会计系统通过接收e r p f 系统的财务会计总账数据和 d w 系统加工的各外围源系统中账户级指标数据 并在管理会计系统中经过e t l 加工处理 数据计算 报表处理等过程后 形成账户级多维度分析结果 总体业 务流程如图3 1 所示 1 d w 加工总分核对业务分成 多维度的账户数 机构 科目业务种类 e据 含机构 产日 按机构 科目产品条线向 的账户数据 品 条线等进行总分核对 客户条线间 的收入分成 d w 提供单一维度 账户非货币性信 确保经过加工实现无法直接 息 整合来自不同 的账户级数据 系统的量化信息 分户 总账数据对应到条线的 的一致性中间业务收支 成本分摊 经营主体业务分l 盈利性分析报表生成 成l 按营业税 内生成多维度业务 费用及资本占用 匕 网点的收入数据p 管费 所得税一j量和盈利性分析 向各维度分摊 拆分至经营中心l 分解到账户 报表 傣磊嘉 丐磊赢 经营主体间的实现营业税 占用向各维度分成等指标分解利报告 分摊到账户 图3 1 商业银行管理会计系统总体业务流程图 d w 加工数据流程 由d w 系统与多个系统建立接口 对外围系统账户级数据 按照管理会计系统所需格式进行加工后 通过0 d s 传输给管理会计系统 1 5 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 e t l 处理数据流程 管理会计系统接收到d w 加工的数据后 通过调用 业 务种类 条线 产品映射表 将单一维护的账户级数据转换成多维度 并经过 总分核对 经营主体拆分 业务分成等加工过程后 加载到金融工具表 经营主体拆分是指以账户为基础 在核算型网点和经营主体之间进行相关业 务的分成 以形成经营主体完整准确的盈利性分析数据 收入分成是指经营条线之间对共同经营产品产生收入的分成 收入分成均指 单边分成 即在收入分成前后 同一维度内的收入总和为1 0 0 盈利性计算及生成流程 对金融工具表中帐户级数据进行监管费分摊 营业 税金及附加分摊 拨备前利润计算等处理 并根据金融工具表汇总出管理会计总 帐表 根据客户 条线 产品 经营主体维度信息以及金融工具表 管理会计总 帐表加工出各维度报表展现数据通过r i d e 报表展示平台供最终用户查询 报表计算流程包括 日报流程 t 5 每月5 l o 1 5 2 0 2 5 月末可出业务量指标报表 包 括存贷款时点余额 日均余额等 月报流程 t 4 计算外部利息收支 内部转移收支 手续费收支 报表可展示净利 息收支 中间业务净收支 主营业务收入等指标 t 8 计算监管费 营业税金及附加 费用折旧 内部管理费 非信贷减 值准备等 报表可展示经营费用 拨备前利润等指标 t 1 5 计算信贷减值准备 税前利润 所得税 经济资本 e v a 等 报表 可展示净利润 e v a 等指标 3 1 2 管理会计小机构分析 管理会计小机构如图3 2 所示 1 6 第三章系统的需求分析 图3 2 管理会计小机构树图 设置目的 满足商业银行各级机构获取经营管理数据的需要 内容 来源于e r p f 的 机构 网点类责任中心 包括总行 一级分行 二 级分行 支行和网点 层级及编码可保留e r p f 机构 网点型责任中心的层级关系及编码 维护流程 系统自动维护 每天进行增量更新 3 1 3 经营主体分析 经营主体如图3 3 所示 1 7 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 总行经营主体 l 总行本部一级行经营主体 公司l 部 公司2 部 非经营主体汇总 一级行本部 il 二级行 li 非本部一级行 网点网点非经营主二级行支行 三 网点公司 非网点 l2 体汇总本级级 1 l 部汇总 l i 网点公司责任中心非经营网点公司非经营主 l1 部级汇总主体汇 l l 部体汇总 一 责任中 二级汇 公司1 部非经营主体汇总 公司l 公司2非经营主体 图3 3 经营主体树图 设置目的 满足商业银行各级经营主体获取经营管理数据的需要 内容 包括核算型经营主体和经营中心型经营主体 其中核算型经营主体取 自e r p f 机构 网点型责任中心 经营中心型经营主体是指依据专业专注原则 专门服务特定细分客户 办理特定业务的经营机构 部门或团队 需要作为e r p f 的部门型责任中心设置 层级及编码 保留e r p f 机构和责任中心的层级关系及编码 维护流程 e r p f 责任中心属性中会增加 是否经营中心型 标识 管理会计 经营主体维度自动取自e r p f 进行维护 账户型经营主体需要建立其与账户的对应 关系 3 2 用户需求 3 2 1 条线与部门分析 条线与部门如图3 4 所示 第三章系统的需求分析 图3 4 条线及分行部门示意图 目的 真实 准确 及时反映商业银行全行各个层面经营成果和过程 内容 条线总体以总行部门的设置为基础 对e r p f 条线进行适当细化 层级 条线的层级为多级架构 编码 业务条线的编码沿用e r p f 系统的编码体系 对于管理会计细化和更改 的条线 在原编码下按相同规则进行顺编 3 2 2 产品分析 产品如图3 5 所示 图3 5 产品与产品组示意图 目的 满足商业银行业务部门和管理部门对大类产品管理信息提取的需要 内容 产品分为信用卡 存款 贷款 资金 服务和其他等类 1 9 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 层级 条线层级 不同大类产品所在明细层级不同 编码 产品的编码沿用e r p f 系统的编码体系 对于管理会计细化和更改的条 线 在原编码下按相同规则进行顺编 3 2 3 客户分析 目的 在管理会计系统中提供满足商业银行业务部门和管理部门对客户管理 信息提取的需要 不断提升与 以客户为中心 的经营理念相适应的财务服务与 支持理念 内容 客户分为对公客户和对私客户 其中对公客户按明细客户并依据行业 信用等级 规模 集团客户等可获得的属性进行盈利性分析 对私客户按照黑金 逐户 其他按照白金 金 已退未评级和普通客户分类汇总进行盈利性分析 编码 分对公客户编码和个人分类客户编码 维护流程 与d w 系统建立连接 系统自动更新客户信息 每天进行 派生维度一客户组 分行可根据需要设置客户经理和经营团队客户组 客户组编码由分行自定定义 3 3 功能需求 3 3 1 系统业务范围 1 账户是利息收入 利息支出 内部资金转移收支 直接费用 间接费用 预期损失 非预期损失等银行各项损益的最小载体 是银行经营活动的基础 管 理会计系统 以账户和总账数据为基础 计量经营主体 条线 产品 客户的盈 利性情况 通过建立总账与经营主体 账户与经营主体 账户与条线 账户与产 品 账户与客户的关系 计量各维度的数据 并延伸到产品组 客户组 客户经 理等 多角度 多层次来评价商业银行的经营情况口 如图3 6 如图3 7 所示 第三章系统的需求分析 图3 6 商业银行管理会计的主要功能一 间业务收入账户 虚拟账户 营主体 条线 产品 客户 移收入 交易笔数等 营主体 条线 产品 客户 转移支出等 机构 责任中心 成本分解到账户 条线 产品 根据帐号或科目所带的客户 条线 产品 经营 主题等信息汇总计算出各维度的有关指标 图3 7 商业银行管理会计的主要功能二 2 管理会计的核心模块是成本分解和多维度盈利计量 两个模块的分析 对象即维度基本是一致的 多维度盈利性计量为成本分解提供部分的分解动因和 参数 成本分解为多维度盈利性分析提供成本数据 2 1 基于数据仓库的商业银行管理会计系统设计与实现 3 主要功能模块 含总分核对模块 数据调整模块 分解参数模块 业 务分成模块 成本分摊模块 盈利性模块 经营主体业务分成模块 报表数据生 成模块 主数据模块 展示模块等n 羽 3 3 2 系统应用范围 管理会计系统涉及的机构范围n 为商业银行总行 一级分行 二级分行以及 二级分行以下的网点 其中 盈利性指标数据分析的机构范围为全行 成本分解 涉及的的机构范围为商业银行总行 一级分行 报表展示的范围为商业银行总行 一级分行 3 3 3 系统主要功能描述 1 盈利性计量 盈利性分析是对银行账户 客户 产品 渠道和责任中心的利润贡献度分析 定量计量产品 客户 渠道的盈利水平 为责任中心的绩效考核和预算编制提供 数据支持实现多维度的经营业务指标分析 按照以会计科目和账户为基础的数据 归集方法 为多维度