多元经营企业固定资产管理办法附件.doc

成都铁路局多元经营企业固定资产管理办法目 录第一章 总则第二章 固定资产的管理权限和责任第三章 固定资产的范围和分类第四章 固定资产的初始计量和折旧第五章 固定资产的后续支出和减值第六章 固定资产的运用及动态管理第七章 固定资产的清查第八章 固定资产的披露第九章 附则附件1 铁路多元经营企业固定资产统一分类目录附件2 铁路多元经营企业固定资产分类折旧率附件3 各类固定资产登记对象附件4 固定资产凭证格式及填制说明第一章 总则第一条 为了加强固定资产管理，充分发挥固定资产的效能，提高固定资产的使用效率，更好地为铁路多元企业生产经营服务，根据铁道部铁路运输企业固定资产管理办法（铁财2005235号）和会计制度的相关规定，结合我局多元经营企业的实际情况，制定本办法。第二条 多元经营企业的固定资产是多元经营企业主要的生产资料，是多元经营企业的重要物质技术基础。各单位应加强固定资产的日常管理，做好固定资产的实物、技术、核算、清查、审批等各项管理工作。（一）加强固定资产的实物管理。要建立健全维护保养制度，明确固定资产保管人、使用人的责任，正确操作、使用固定资产，严格按照有关技术管理和检修规程进行维修养护，确保固定资产安全完整和状态良好，以防止其因各种自然和人为因素而遭受损失。（二）加强固定资产的技术管理。要建立固定资产技术履历簿和台账，做好技术档案管理和统计工作，掌握固定资产性能和状态，及时提供固定资产的有关资料。（三）加强固定资产的核算。要及时办理有关固定资产的增减动态和使用状态的变更手续，正确进行会计核算。（四）加强对固定资产的清查和检查。要定期、不定期地对固定资产进行清查、盘点，确保账、卡、物相符；要定期或者至少每年年度终了时对固定资产进行检查，合理预计固定资产可能发生的损失，并按照有关规定合理计提固定资产减值准备。（五）加强固定资产的授权审批。掌握固定资产的购建、调拨、出售、报废、减值、封存、启用、出租、投资等动态，按规定的审批权限办理审批和有关资产变更手续。第三条 固定资产管理应遵循的原则：（一）统筹调控，强化监管的原则 成都铁路局多元经营集团公司（以下简称多元集团公司）根据铁道部、铁路局有关法律法规对全局多元经营企业固定资产管理进行统筹调控，并加强固定资产监督管理，防止固定资产流失。（二）明确责任，归口管理的原则 多元经营企业对其占有、控制或使用的固定资产管理负责，多元经营企业内部按管理权限实行分级管理、分级负责。各多元经营企业应当建立健全固定资产内部控制制度，包括：职责分工制度，授权批准制度，预算控制制度，验收控制制度，日常保管控制制度，处置与转移控制制度，定期盘点制度，监督检查制度等。单位主要负责人对本单位的固定资产管理制度的建立健全和有效实施负责，确保固定资产安全完整和有效使用。各有关部门按管理权限和职责对固定资产进行归口管理。（三）合理配置、兼顾效益的原则多元经营企业应根据生产经营的需要，依据多元集团公司制定的规划，合理规划、调整生产布局和资产结构，正确核定固定资产需用量，贯彻投入产出原则，讲求投资效益，避免重复投资。（四）盘活资产，提高质量的原则 多元经营企业应科学、合理地组织生产经营，充分挖掘设备潜力，最大限度地发挥固定资产的使用效能，及时处置闲置资产，盘活存量资产，提高资产质量。第二章 固定资产的管理权限和责任第四条 多元集团公司作为路局授权的国有资产出资人代表，是全局多元经营企业的投资主体，对全局多元经营企业实施以明确企业法人财产权为基础，以落实国有资产保值增值责任为核心，以提高国有资产经营效益为目的的资产管理方式。多元经营企业的固定资产是国有资产的重要物质表现形式，多元集团公司根据统筹调控和强化监管的原则，对固定资产管理行使职权。 作为企业法人的多元经营企业对其拥有的固定资产享有法人财产权，依据相关法规和局多元集团公司规定行使占有、使用、处置和取得收益的权利，并负有维护出资人权益、保护资产安全完整的责任。第五条 多元集团公司对固定资产的管理权限：（一）根据国家有关法律法规，制定多元经营企业固定资产管理办法及有关规定，监督检查企业固定资产管理使用情况，督促企业对固定资产运用及管理采取改进措施；（二）根据多元经营发展和调整生产布局、提高使用效率的要求，制定全局多元经营企业固定资产总体配置规划和技术改造规划，对重要固定资产在多元集团公司范围内统筹配置；（三）按规定属于多元集团公司审批范围的固定资产新建、扩建、改建、购置、处置（含报废、出租、转让等）和使用状态变更；（四）对多元经营企业固定资产和使用情况实施有效监督检查。第六条 多元集团公司对固定资产管理承担的责任：（一）贯彻执行铁道部、铁路局有关固定资产管理的各项规定；（二）按规定及时办理规定范围内固定资产的新建、扩建、改建、购置、处置（含报废、出租、转让等）和使用状态变更批复手续；（三）制定对多元经营企业的固定资产管理运用的考核办法，并进行检查考核；（四）对所负责投资的固定资产经济效益进行分析和评价。第七条 多元经营企业对固定资产的管理权限：（一）有权根据企业生产经营的需要，向多元集团公司提出固定资产新建、扩建、改建、购置、处置（含报废、出租、转让等）和使用状态变更建议计划；（二）有权根据企业生产经营的需要配置、调配企业内使用的固定资产；（三）享有在多元集团公司规定的范围内对固定资产进行投资、抵押、担保、更新改造及大修理支出自主权；（四）根据企业生产经营需要，合理核定所属单位固定资产的需用量，对所属单位固定资产管理和使用情况实施有效监督检查。第八条 多元经营企业对固定资产管理承担的责任：（一）贯彻执行铁道部、铁路局和多元集团公司有关固定资产管理的各项规定；（二）建立适合多元经营企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，确保固定资产的安全完整和正常使用；（三）及时办理所属单位上报的固定资产增减动态及使用状态的变更批复手续，对需由多元集团公司审批的应及时审核，并报多元集团公司审批；（四）制定固定资产管理业务流程，明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务情况，保证固定资产管理业务全过程得到有效控制；（五）制定对所属单位的固定资产考核指标，并进行检查考核；（六）对所负责投资的固定资产经济效益进行分析和评价。第九条 多元经营企业应建立固定资产归口分级管理制度，明确固定资产管理部门、使用部门和财会部门的职责权限，确保固定资产管理权责明晰、责任到人，同时督促、指导所属单位建立健全本单位的固定资产内部控制制度。第三章 固定资产的范围和分类第十条 固定资产是指单位价值在2000元及以上，使用期限超过1年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。第十一条 下列资产不论价值大小，均作为固定资产：（一）永久性房屋、建筑物；（二）按规定单独估价作为固定资产进账的土地。第十二条 下列资产不论价值大小，均不作为固定资产：（一）临时性房屋建筑物，如临时搭盖的厕所、工料棚、风雨棚、菜窖、车棚、岗亭、茶水锅炉房、简易人行道、围栏、宣传廊、光荣榜、庆祝用牌坊等；（二）容易损坏、更换频繁的玻璃器皿等；（三）防湿篷布、货车篷布、垫仓板等；（四）牲畜、图书、资料、标本、模型、文物、陈列品；第十三条 固定资产按其作用和用途分为：（一）生产用固定资产，指多元经营企业直接用于生产、经营的固定资产；（二）管理用固定资产，指多元经营企业管理部门使用的固定资产；（三）非生产用固定资产，指不直接用于多元经营企业生产、经营而用于职工物质文化、科教卫生、生活等方面的固定资产；（四）经营性租出固定资产，指出租给外单位使用的固定资产；（五）未使用固定资产，指尚未使用的新增、调入尚待安装、待报废准备处理以及经批准停止使用的固定资产；（六）不需用固定资产，指多余、不适合本单位使用准备处理的固定资产；（七）封存的固定资产，指按规定权限批准办理了封存手续的固定资产；（八）土地，主要是指已经估价单独入账的土地（因征地而支付的补偿费，应计入与土地有关的房屋、建筑物的价值内，不单独作为土地价值入账；企业取得的土地使用权不能作为固定资产入账）。第十四条 固定资产按其结构和性能分为十六大类，具体项目按本办法附件1执行。分类目录以外的固定资产，各多元经营企业可在相近类、项、目、节中反映。第十五条 固定资产按所有权分为拥有的固定资产和融资租入的固定资产。第四章 固定资产的初始计量和折旧第十六条 固定资产初始计量的基本原则是按实际成本入账。其中，成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。（一）外购固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。（二）自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要的支出（包括工程用物资成本、人工成本、应予以资本化的固定资产借款费用、交纳的相关税金以及应分摊的其他间接费用等）作为入账价值。（三）投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。（四）融资租入的固定资产，按企业会计准则租赁的规定确定入账价值，即融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产原账面价值和最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值。（五）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出作为入账价值。（六）债务重组中取得的固定资产，按企业会计准则债务重组的规定确定入账价值，即企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定受让的固定资产的入账价值：1.收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值； 2.支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和应支付的相关税费作为入账价值。（七）非货币性交易取得的固定资产，按企业会计准则非货币性交易的规定确定入账价值。即以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值：1.收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额作为入账价值。2.支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价作为入账价值。（八）接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1.捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值；2.捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额加上应当支付的相关税费作为入账价值； （2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。3.如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值减去按该项资产的新旧程度估计价值损耗后的余额作为入账价值。（九）盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：1.同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格减去该项资产的新旧程度估计价值损耗后的余额作为入账价值；2.同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值作为入账价值。（十）经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上本单位发生的拆卸费、运输费、安装费等相关费用作为入账价值。（十一）运输主业与多元经营企业之间,以及多元集团公司所属企业无偿划转取得的固定资产，按划出单位的账面价值和本单位发生的拆卸费、运输费、安装费等相关费用作为划入固定资产的入账价值。（十二）应当计入固定资产成本的借款费用，按企业会计准则借款费用的规定处理。多元经营企业为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用，在固定资产验收交付使用前发生的计入相关固定资产成本，资产交付使用后发生的计入企业财务费用。此外，固定资产的入账价值中，还应当包括为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；对于购置计算机硬件所附带的、单独计价的软件，作为无形资产核算，并按规定的期限平均摊销。第十七条 所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但在尚未办理竣工决算时，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，暂估入账，待办理了竣工决算手续后再作调整。第十八条 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：（一）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地；（三）以经营租赁方式租入和以融资方式租出的固定资产。第十九条 固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。在实际计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧；固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧。第二十条 多元经营企业的固定资产一般采用年限平均法计提折旧：年限平均法基本计算公式为：年折旧率（1预计净残值率）预计使用寿命（年）100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率各类固定资产的折旧年限和预计净残值率见本办法附件2。第五章 固定资产的后续支出和减值第二十一条 与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长了固定资产的使用寿命，或者使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低等固定资产更新改造支出，予以资本化，计入固定资产账面价值。其增计后金额不应超过该固定资产的可收回金额。否则，应将这些后续支出予以费用化，计入发生当期的损益。在对固定资产发生可资本化的后续支出时，企业应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将固定资产的账面价值转入在建工程。固定资产发生的可资本化的后续支出，通过“在建工程”科目核算。在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，应在后续支出资本化后的固定资产账面价值不超过其可收回金额的范围内，从“在建工程”科目转入固定资产。第二十二条 与固定资产有关的下列后续支出，按以下规定处理：（一）为维护固定资产的正常运转和使用，充分发挥其使用效能，不导致固定资产性能的改变或固定资产未来经济利益的增加，而进行的大修理、日常维护支出，予以费用化，计入当期损益。（二）固定资产装修费用，符合固定资产准则可予资本化的，应当在“固定资产”科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。（三）融资租赁方式租入的固定资产发生的后续支出，按照固定资产准则处理。发生的装修费用，符合固定资产准则可予资本化的，应在两次装修期间、剩余租赁期、固定资产尚可使用年限三者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。（四）经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应单设“1503经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。（五）其他固定资产修理和更新改造结合在一起，或不能区分是修理还是更新改造，应按固定资产准则进行判断，其发生的后续支出，分别计入当期损益或固定资产账面价值。第二十三条 企业应当定期或者至少每年年度终了时对固定资产进行检查，如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因、导致其可收回金额低于其账面价值的，应当计提固定资产减值准备。第二十四条 企业计提固定资产减值准备的原则、范围、方法、依据、审批等有关办法由多元集团公司另行规定。第二十五条 已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产价值恢复后的账面价值，以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。第二十六条 如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备，同时转回前期因计提减值准备而少提取的累计折旧。第六章 固定资产的运用及动态管理第二十七条 固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备或其他管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财务部门按规定手续进行账务处理，确保固定资产账、卡、物相符。第二十八条固定资产新建、扩建、改建、购置：（一）新建、扩建、改建工程的竣工、验收交付使用手续：新建、扩建、改建工程竣工后，应组成验收委员会或验收小组，按工程设计图纸和有关资料逐项进行验收。工程验收合格后，建设单位根据固定资产登记对象（见附件3）分别计算单项固定资产价值，编制“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”，并附竣工决算和竣工图纸技术资料，办理交接手续。对既有土建工程又有设备购置的综合性新建、扩建、改建工程项目，建设单位必须按能形成单个固定资产的名称、金额分别编制“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”，由财务部门列账建卡。（二）固定资产购置的验收交付手续：购置的固定资产应由技术业务部门进行试运转鉴定（需要安装的要在安装后进行鉴定），各项数据达到设计要求后，按全部造价编制“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”；验收合格，技术业务部门将“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”及有关资料交由财务部门列账建卡。（三）基本建设投资完成的项目，由建设单位将“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”及其他有关资料随同列账通知书通知财务部门列账并逐级下转。上级投资购建的固定资产，由接受单位根据“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”列账、建卡；本单位投资购建的固定资产，根据“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”列账、建卡。第二十九条固定资产无偿划转：固定资产无偿划转指按规定经批准可在铁路运输主业与多元企业以及多元企业内部各单位之间，以及向地方政府等单位无偿移交固定资产。固定资产的无偿划转按规定办理划转审批手续，由划出单位根据调拨决定填写“固定资产接收、移交记录（财固6）”，随同技术资料、卡片交划入单位盖章后，划入划出双方按固定资产接收、移交记录列账（对多元集团公司内单位划转的以通知书通过上级财务部门列转划入单位）。企业、单位改变隶属关系或合并、分立、关停的，其固定资产按有关规定处理。第三十条 固定资产的减值：各单位应于期末对固定资产进行检查，并根据检查结果判断是否需要计提固定资产减值准备。对需要计提减值准备的固定资产由单位减值小组按规定填制固定资产减值准备审批表（财固2），报有关部门批准后，由财务部门进行账务处理。第三十一条 固定资产转让、出售：固定资产转让、出售，必须经有关部门按审批权限批准后，由转让、出售单位根据“固定资产接收、移交记录（财固6）”列销固定资产账。固定资产的转让、出售价格，由双方协商确定。国家规定必须进行评估的，应当委托具有资质的评估机构评估。已出售的职工住宅应按规定及时清理、列销固定资产。对未全部出售的，应按已出售建筑面积占全部面积的比例核销固定资产价值。第三十二条 固定资产投资转入、转出：接受除上级单位以外的其他单位投资转入的固定资产，应按审批权限经有关部门批准，按投资各方确认的价值及投资单位附送的有关资料，填写“固定资产投资转入、转出记录（财固7）”，建立技术资料台账和固定资产卡片。以固定资产对外投资，应按审批权限经有关部门批准，并委托具有资质的评估机构评估以确认投资价值，根据“固定资产投资转入、转出记录（财固7）”列销固定资产账。第三十三条 固定资产捐赠：接受捐赠的固定资产，根据有关资料填写“新建（购置）固定资产验收交接记录（财固5）”，建立技术资料台账和固定资产卡片。对外捐赠固定资产，应按审批权限经有关部门批准，填写“固定资产接收、移交记录（财固6）”，列销固定资产账。第三十四条 固定资产租入、租出：融资租入固定资产的验收交付使用手续，按新购固定资产验收交付使用手续办理。经营性租入固定资产，不作为本单位固定资产核算，应另设备查簿进行登记。出租固定资产，应填写“固定资产出租申请表（财固11）”，经多元经营企业党政联席会或经理办公会等决策程序审批后执行。 第三十五条 固定资产盘盈、盘亏：固定资产盘盈，应进行技术鉴定，编制“固定资产盘盈、盘亏理由书（财固10）”，按审批权限经有关部门批准后，建立技术资料台账和固定资产卡片。固定资产盘亏，应查明原因，分清责任，由设备管理部门编制“固定资产盘盈、盘亏理由书（财固10）”，按审批权限经有关部门批准后，列销固定资产。第三十六条 固定资产毁损、报废：（一）符合下列条件之一的固定资产，可申请报废：1.主要结构和部件损耗严重，无法修复的，或修复费用过大且不经济的；2.因设备陈旧、技术性能低，无利用改造价值的；3.因事故或意外灾害造成严重破坏，无法修复的；4.因改建、扩建工程需要，必须拆除的；5.因能耗过大，无法改造，继续使用得不偿失的；6.因环境污染超过标准，无法改造的；7.因固定资产使用年限长，破损严重，继续使用存在安全隐患的；8.国家强制报废的。（二）固定资产毁损、报废，由鉴定小组鉴定，编制“固定资产拆除、报废申请单（财固8）”，经单位负责人签认，按审批权限由有关部门批准后，列销固定资产账。（三）由于事故造成的固定资产报废，应根据事故责任明确损失承担单位；事故责任单位不是固定资产配属单位的，配属单位应向事故责任单位要求补偿。由于人为事故原因造成固定资产毁损的，应查明原因，明确责任，其中属于过失人造成固定资产毁损的，应追究过失人的经济赔偿责任或行政、法律责任。由于事故或人为原因造成固定资产报废、毁损的，应在“固定资产拆除、报废申请单（财固8）”后另附有关明确事故责任人的资料。（四）对报废的固定资产中可使用或经修理后尚能使用的单项固定资产，应另立固定资产卡片登记。（五）新建、改建、扩建工程中规定应拆除的固定资产，由建设单位根据批准的设计文件，将需拆除部分书面通知产权单位，按规定办理固定资产注销手续后，施工单位方可施工。在设计文件中准备利用拆除的固定资产的，应经产权单位同意，在“固定资产拆除、报废申请单（财固8）”注明“施工利用”字样。第三十七条 固定资产使用状态及保管地点的变更：固定资产由使用转入封存、未使用、不需用或启封使用以及变更保管地点的，由单位技术、设备或其他管理部门编制“固定资产使用状态及保管地点变更申请表（财固4）”，按审批权限经有关部门批准后，调整固定资产账项。封存的固定资产，封存前应做好清洗、检修、涂油等准备工作，封存期间应指定专人负责养护，定期检查，不准任意拆卸零件，确保固定资产的完整状态。第七章 固定资产的清查第三十八条 为保证固定资产的完整和财务会计报告的真实，各单位必须建立健全固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，年度内定期或不定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前，必须进行一次全面的清查盘点。第三十九条 单位负责人应组织财务部门、固定资产归口管理部门和保管、使用部门组成固定资产清查小组，按以下程序进行清查： （一）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。 （二）财务部门核对固定资产账册和卡片。 （三）财务部门、固定资产归口管理部门、保管部门、使用部门相互核对固定资产台账（履历簿）和卡片。 （四）财务部门、固定资产归口管理部门、保管部门、使用部门将各自的账、卡与固定资产盘点清单进行核对，根据盘点结果详细填写“固定资产盘点报告表（财固12）”，并与固定资产账簿和卡片相核对。 清查盘点中发现账实不符的，固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，编制固定资产盘盈、盘亏表并提出初步处理意见，按照规定的程序和权限批准后作出相应处理；查出的闲置固定资产，应提出处理意见，按规定处理。 第四十条 固定资产盘点清单应单独归档保存，以便明确有关部门和人员的责任。第九章 固定资产的披露第四十一条 多元经营企业应按固定资产准则的要求，在会计报表及其附注中披露以下有关固定资产的信息： （一）固定资产的标准、分类、计价方法与折旧方法。企业应当披露所获取的固定资产的价值确认标准、企业对固定资产进行分类的标准及方法、企业以不同形式获取的固定资产的初始计量方法及计价标准、企业对固定资产所采用的折旧方法等。 （二）各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。这一披露要求是指，企业应当披露各类或各种固定资产预计使用寿命、预计净残值和折旧率等具体内容，同时说明采用该折旧政策的理由。 （三）固定资产增减变动情况，包括期初和期末各类固定资产账面总金额及累计折旧总额，以及各类扩建、处置及其他调节项目的金额。 （四）当期确认的固定资产减值损失及当期转回的固定资产减值损失。企业应披露当期计提固定资产减值所依据的迹象、计算固定资产可收回金额的方法、计提固定资产减值损失的金额、当期转回固定资产减值损失所依据的迹象以及转回固定资产减值损失的金额等。 （五）在建工程的期初、期末数额及增减变动情况。 （六）对固定资产所有权的限制及其金额。这一披露要求是指，企业应披露为取得固定资产而进行贷款或因其他原因而以固定资产进行抵押和担保的类别、数量、金额、时间以及由此可能对企业产生的财务影响。 （七）已承诺将为购买固定资产支付的金额。 （八）暂时闲置的固定资产账面价值。 （九）已提足折旧仍继续使用的固定资产账面价值。 （十）已退废和准备处置的固定资产账面价值。 （十一）会计政策变更和会计估计变更。第十一章 附则第四十二条 本办法适用于成都铁路局多元集团公司所属全资及控股企业。各多元经营企业可根据本办法，结合本单位实际情况制定补充规定。第四十三条 本办法由成都铁路局多元集团公司负责解释。第四十四条 本办法自2006年1月1日起实行。其他有关固定资产管理的规定凡与本办法不一致的，以本办法为准。附件1企业固定资产统一分类目录序号项目编号固定资产名称计量单位1第一类机车车辆（本类及以下各类细目参照铁道部分类目录）2一机车3二客车4三动车组5四货车6(一)货车(准轨)71棚车辆82敞车辆93矿石车辆104平车辆115集装箱平车辆126毒品车辆137罐车辆148冰保车辆159机保车辆1610家畜车辆1711散装水泥车辆1812散装粮食车辆1913长大货物车辆2014检衡车辆2115守车辆2216其他货车辆23(二)货车(米轨)241棚车辆252敞车辆263平车辆274罐车辆285其他车辆29五大型养路机械301整形车台312捣固车台323探伤车台334物料输送车台345道岔捣固车台356道岔打磨车台367大修列车台378稳定车台389钢轨打磨车台3910道岔铺设设备台4011清筛机台4112其他台42六轮渡431火车轮渡船艘442轮渡工作船艘45七铁路起重设备461160t内燃铁路起重机台472125t内燃铁路起重机台483100t内燃铁路起重机台49460t内燃铁路起重机台50560t蒸汽铁路起重机台51第二类集装箱52一40英尺箱个53二20英尺箱个54三特种箱个55四其他个56第三类线路57一路基581正线延长公里592站段岔特线延长公里60二轨道611正线延长公里622站线延长公里633到发线延长公里644岔线延长公里655段特线延长公里66三道岔(分型号)671kg/m组68四道口691有人看守处702无人看守处713有防护装置的监护道口处72五桥梁731钢梁桥座/延长米742圬工桥座/延长米753混合桥座/延长米764深水特大桥座/延长米775框构桥座/延长米78六其他桥隧建筑物791河流调节建筑物百立方米802铁跨公立交桥限高防护架处813铁跨公立交桥道路防护栏延长米82七隧道831单线隧道座/延长米842双线隧道座/延长米853多线隧道座/延长米864明峒座/延长米87八涵渠881管涵座/延长米892拱涵座/延长米903盖板涵座/延长米914框构涵座/延长米925倒虹吸座/延长米93九防护林941防护林公顷/万株95十线路隔离网961线路隔离网延长公里97第四类信号设备98第五类房屋99一一般房屋1001客货运输房屋栋/平方米1012客货物仓库栋/平方米1023各种生产房屋栋/平方米1034机车库(含中检库)栋/平方米1045修车库栋/平方米1056客车库栋/平方米1067仓库栋/平方米1078办公房屋栋/平方米1089单身宿舍栋/平方米10910职工住宅栋/平方米11011教学用房栋/平方米11112招待所栋/平方米11213科研用房栋/平方米11314图书馆栋/平方米11415公共福利房屋栋/平方米11516其他用房栋/平方米116二受腐蚀生产用房栋/平方米117三受强腐蚀生产用房栋/平方米118四简易房栋/平方米119第六类建筑物120一站场建筑物1211旅客站台座/平方米1222货物站台座/平方米1233客货用风雨棚座/平方米1244轨道衡台1255跨线桥座/米1266地道座/米1277天桥座/米1288站名牌个1299投光灯桥座13010货物堆场平方米13111其他站场设备132二整备建筑物1331油池、油库、油罐座1342检查坑个1353落轮坑个1364煮洗槽、池座1375上油台台1386上冰台平方米1397转盘座1408露天吊车走行架处1419其他整备建筑142三给水建筑物1431水源设备处1442室外给水管道处米1453给水栓个1464消火栓个1475贮水设备座/平方米1486上水设备个1497净水设备组1508软水设备组1519卫生消毒装置组15210其他给水建筑153四排水建筑物1541室外排水管路米1552排水井个1563污水泵站个1574渗水井个1585化粪池个1596其他排水建筑个160五公共建筑1611围墙米1622栅栏米1633广场平方米1644道路平方米1655护坡、挡土墙处/米1666室外暖气地沟米1677室外暖气管路米1688独立烟囱座1699水塔座17010体育场个17111灯光球场个17212滑冰场个17313游泳池个17414公用天线个17515避雷针个17616避雷网处17717道路上桥梁座/米17818其他公共建筑179六战备建筑场1801防空洞处1812地下战备建筑处/平方米1823其他战备建筑183七其他184第七类机械动力设备185一金属切削机床1861车床台1872钻床、镗床台1883研磨机床台1894联合及组合机床台1905齿轮及螺纹加工机床台1916铣床台1927刨床、插床、拉床台1938切断机床台1949其他金属切削机床台195二锻压、剪冲设备1961锻锤台1972压力机台1983锻造机台1994碾压机台2005冷冲机台2016剪切机台2027整型机台2038弹簧加工机械台2049其他锻压、剪冲设备台205三动力设备2061生产锅炉台2072汽水轮机、蒸气机台2083内燃机台2094空气压缩机、风机台2105工业泵台2116气体分离及制冷设备台2127专用动力设备台2138动力辅助设备台2149生活锅炉台21510其他动力设备台216四电力设备2171发电机台2182柴油机台2193变压器KVA/台2204变配电装置面2215投光灯塔座/M2226变压器台座2237电动机台2248变流设备台2259开关控制设备台22610焊接设备台22711专用电气设备台22812通讯信号电缆制造设备台22913其他台230五工作炉金属处理设备2311锻造加热炉台2322熔铸炉台2333热处理炉台2344干燥炉台2355淬火设备台2366其他工作炉金属处理设备台237六木工、铸工设备2381木工锯机台2392木工刨机台2403木工钻凿机台2414木工修理机械台2425其他木工机械台2436型砂处理设备台2447铸工造型机械台2458铸工浇铸及清理机械台2469其他铸工、木工设备台247七试验设备2481材料试验机台2492材料检验设备台2503机车车辆制动试验设备台2514机车车辆专用试验设备台2525通信信号专用试验设备台2536内燃机、电机、电器试验设备台2547仪表试验设备台2558其他实验设备台256八工程机械2571土、石方机械台2582建筑机械台2593桥梁、隧道、水工机械台2604线路机械台2615钻探机械台2626破碎、研磨机械台2637钢轨加工机械台2648工务检验设备台2659其他工程机械台266第八类运输起重设备267一汽车2681载货汽车辆2692越野汽车辆2703自卸汽车辆2714牵引汽车辆2725载客汽车辆2736小轿车辆2747专用汽车辆2758其他汽车辆276二起重运输设备2771桥架式起重机台2782臂架式起重机台2793卷扬机、升降机台2804传送机械台281三运输设备2821叉型车辆2832铲型车辆2843牵引车辆2854轨道车辆2865其他运输设备辆287四铁路移车架车设备2881铁路移