财务管理信息系统可行性研究报告.doc

财务财务管理信息系管理信息系统统可行性研究可行性研究报报告告 总局规划发展财务司 财务管理信息系统可行性研究报告 i 目 录 第一章第一章概述概述 1 第二章第二章建设目标与原则建设目标与原则 2 2 1 编制依据及参考文献 2 2 2 建设目标 2 2 2 1 会计核算规范化 2 2 2 2 规范流程 3 2 2 3 资金集中管理 3 2 2 4 实施监控 3 2 2 5 提高效率 降低成本 4 2 2 6 决策支持 4 2 2 7 提供服务 4 2 3 业务范围 4 2 2 1 预算单位 4 2 2 2 预算收支范围 6 2 4 建设原则 8 2 4 1 统一规划 规范流程 8 2 4 2 切合实际 分步实施 8 2 4 3 技术领先 保证安全 9 2 4 4 集成应用 统一平台 9 财务管理信息系统可行性研究报告 ii 2 4 5 立足现在 适应发展 9 第三章第三章必要性与可行性必要性与可行性 10 3 1 系统建设的必要性 10 3 1 1 解决预算工作不规范的问题 10 3 1 2 解决监管力度不足的问题 10 3 1 3 解决手段滞后的问题 11 3 1 4 解决决策支持乏力的问题 11 3 1 5 解决电子政务平台整合的问题 11 3 2 系统建设的可行性 12 3 2 1 功能可行性 12 3 2 2 技术可行性 13 3 2 3 资金可行性 14 第四章第四章业务需求业务需求 15 4 1 组织结构 15 4 2 用户角色 17 4 3 业务流程 17 4 3 1 部门预算业务流程 18 4 3 2 部门决算业务流程 20 4 4 功能需求 22 4 4 1 会计核算 24 4 4 2 预算编制 25 财务管理信息系统可行性研究报告 iii 4 4 3 资金管理 26 4 4 4 预算调整 26 4 4 5 决算管理 26 4 4 6 预算监督 28 4 4 7 统计分析 28 4 4 8 决策支持 29 4 4 9 系统管理 29 4 4 10 信息门户 30 4 4 11 系统接口 30 第五章第五章技术方案技术方案 31 5 1 系统总体框架 31 5 2 应用软件系统方案 34 5 2 1 三层架构 34 5 2 2 应用软件系统构成 36 5 2 3 软件开发支撑平台 40 5 3 系统运行环境方案 42 5 3 1 网络总体设计 42 5 3 2 硬件及第三方软件设计 46 5 4 系统安全体系设计 47 5 4 1 概述 47 5 4 2 网络设备安全策略 49 5 4 3 网络系统安全策略 51 财务管理信息系统可行性研究报告 iv 5 4 4 系统安全防范 53 第六章第六章组织与管理组织与管理 55 6 1 基于 CMM 2 级的项目管理方法 55 6 2 项目实施管理 57 6 2 1 项目总负责人制 57 6 2 2 工程技术团队 58 第七章第七章实施规划实施规划 59 7 1 第一阶段建设工作进度安排 59 7 1 1 系统建设准备 59 7 1 2 系统开发建设 60 7 1 3 系统试运行 61 7 2 第二阶段建设工作进度安排 62 7 2 1 系统开发建设 62 7 2 2 系统试运行 63 7 3 第三阶段建设工作进度安排 64 7 3 1 系统开发建设 64 7 3 2 软件系统评测 65 7 3 3 系统试运行 66 第八章第八章投资估算投资估算 67 前期调研前期调研 68 8 1 系统运行环境投资 69 财务管理信息系统可行性研究报告 v 8 2 应用软件费用 72 第九章第九章结束语结束语 78 财务管理信息系统可行性研究报告 vi 图表目录 图 4 1 预算单位组织结构图 16 图 4 2 两上两下 编制程序 19 图 4 3 部门决算业务流程图 21 图 4 4 系统功能结构图 23 图 5 1 系统总体框架图 32 图 5 2 三层架构示意图 35 图 5 3 应用软件系统构成图 37 图 5 4 J2EE 技术平台 41 图 5 5 系统网络拓扑结构图 45 图 5 6 系统安全体系 48 表格 8 1 项目总投资估算 68 表格 8 2 系统运行环境设备费用清单 69 表格 8 3 系统运行环境集成费用清单 71 表格 8 4 会计核算软件费用清单 72 表格 8 5 预算管理子系统费用清单 73 表格 8 6 决算管理子系统费用清单 73 表格 8 7 资金管理子系统费用清单 74 表格 8 8 信息门户费用清单 74 表格 8 9 其它费用 75 财务管理信息系统可行性研究报告 vii 表格 8 10 软件评测费用 75 财务管理信息系统可行性研究报告 1 第一章第一章概述概述 1998 年 总局规财司开发建设了财务管理信息系统 一期 主要用于当时的直属企业 该系统作为财务快报上报 汇总 年度 决算 帐务核算 报表生成和财务分析等工作的业务平台 取得了 较好的效果 2004 年 在总局领导的大力支持下 规财司开始实施部门预算 管理体制改革 在 收支分离 资金集中管理 的指导原则下 确 定了两级预算管理体制 改革已初见成效 2005 年 将陆续实施部门预算管理体制改革的相关配套措施 财务管理信息系统建设是其中的重要组成部分 总局领导对此事多 次予以关注 提出了手段现代化和提高控制力的发展要求 财务管理信息系统的总体建设目标是 以部门预算为核心 以 预算执行为基础 以资金集中统一管理为原则 建立行政事业单位 预算管理和财务监控信息系统 强化总局对二级及以下预算单位的 财务监管 系统将建设成为行政事业单位预算管理和财务监控的支 撑平台 起到规范流程 实施监控 提高效率 决策支持的作用 为财务管理工作的长久发展打下一个坚实的基础 本项目可行性研究报告就是这种背景条件下 按照总局的有关 规定和要求完成的 财务管理信息系统可行性研究报告 2 第二章第二章建设目标与原则建设目标与原则 2 1 编制依据及参考文献编制依据及参考文献 1 中华人民共和国预算法 2 中华人民共和国预算法实施条例 3 总局部门预算管理办法 试行 4 决算工作主要内容 5 关于启动财务管理信息系统二期建设工作的请示 6 中国财务管理信息系统规范 7 行政单位会计制度 8 事业单位会计制度 2 2 建设目标建设目标 研制开发预算管理信息系统的总体建设目标是 以部门预算为 核心 以预算执行为基础 以资金集中统一管理为原则 建立行政 事业单位预算管理和财务监控信息系统 强化总局对二级及以下预 算单位的财务监管 系统建成后 将达到以下几个目标 2 2 1 会计核算规范化会计核算规范化 会计核算按确定的准则或依据 程序 格式 要求等进行 统 一核算科目体系和流程 会计科目是会计核算体系的基础 通过统一科目和规定核算项 财务管理信息系统可行性研究报告 3 目 总局可以对下属单位的财务核算 预算 资金进行实时监控 发挥总局的宏观调控作用 2 2 2 规范流程规范流程 建立预算管理平台 将预算管理方面的规章制度和流程维护到 系统中各个环节上 依靠系统实施管理 规范预算工作流程 把预 算标准 预算资金的使用原则和分配办法等信息维护到系统中 通 过预算管理平台实现预算数据的采集 分析 汇总和整理 实现预 算信息的自动处理和信息共享 增强预算分配的透明度 2 2 3 资金集中管理资金集中管理 建立预算资金管理系统 从根本上改变目前预算资金管理分散 各支出部门和支出单位多头开户 重复开户的局面 通过预算资金 管理系统 对预算资金支出全过程监督和管理 规范预算执行 提 高预算资金的使用效益 加强宏观调控能力 2 2 4 实施监控实施监控 通过系统内全面联网 对所有预算单位的预算执行和资金使用 情况进行实时监控 督促各单位合理使用预算资金 加强自纠自查 力度 提高资金使用绩效 通过该系统 总局和各单位可以随时掌握预算执行进度 以及 需要调整的预算指标 减少预算执行的盲目性 财务管理信息系统可行性研究报告 4 2 2 5 提高效率 降低成本提高效率 降低成本 如果没有信息化的手段 仅靠手工进行预算编制和预算管理 工作非常繁琐 工作量也非常大 导致预算管理的效率比较低 随 着预算管理信息化建设的推进 预算管理也必将从利用 Excel 表进 行手工预算管理 过渡到利用专业化的预算管理软件进行全面预算 管理 进一步提高效率 降低成本 2 2 6 决策支持决策支持 了解预算执行中的差异 为预算考核提供依据 了解预算与战 略的配合程度 为预算调整提供分析资料等依据 从而充分发挥预 算的指导作用和战略价值 为下期编制预算 积累经验 使预算的 编制和基于预算的管理更加成熟 使管理工作更具有针对性 从而 保持和提高预算管理的权威性 2 2 7 提供服务提供服务 财务管理信息系统将与其它应用系统进行集成 超越时间和空 间及部门之间的分隔限制 向社会提供优质和全方位的 规范而透 明的 符合国际水准的管理和服务 2 3 业务范围业务范围 2 2 1 预算单位预算单位 总局部门预算由总局预算和地区管理局预算两级预算组成 覆 财务管理信息系统可行性研究报告 5 盖四级预算单位 总局为一级预算单位 地区管理局和直接向总局报送预算的事 业单位或总局职能部门为二级预算单位 由二级预算单位负责汇总 编制预算的行政事业单位称为三级预算单位 由三级预算单位负责 汇总编制预算的行政事业单位称为四级预算单位 三级预算单位负 责和四级预算单位统称为基层预算单位 2 2 1 1 一级预算单位一级预算单位 总局负责编制部门总预算 决算草案 并将草案报送国家财政 部门 具体组织本级总预算的执行 提出本级预备费动用方案 集 体编制本级预算调整方案 定期向国家财政部门报告本级总预算的 执行情况 2 2 1 2 二级预算单位二级预算单位 二级预算单位负责编制本级预算 决算草案 并上报总局 组 织基层预算单位编制单位预算 并负责审核 根据总局的授权批复 下达基层预算单位预算 按总局批复方案具体组织和监督本级预算 和基层预算的执行 提出本级预算调整方案 报总局审批 定期向 总局报告预算执行情况 接受总局及国家有关部门对预 决算情况 的监督 检查和审计 2 2 1 3 三级预算单位三级预算单位 三级预算单位负责编制本单位预算 决算草案 并上报二级预 算单位 按总局和二级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的 执行 定期向二级预算单位报告预算执行情况 提出本单位预算调 财务管理信息系统可行性研究报告 6 整方案 报二级预算单位审批 接受总局 二级预算单位及国家有 关部门对预 决算情况的监督 检查和审计 2 2 1 4 四级预算单位四级预算单位 四级预算单位负责编制本单位预算 决算草案 并上报三级预 算单位 按总局和三级预算单位批复方案组织和监督本单位预算的 执行 定期向三级预算单位报告预算执行情况 提出本单位预算调 整方案 报三级预算单位审批 接受总局 二级预算单位 三级预 算单位及国家有关部门对预 决算情况的监督 检查和审计 2 2 2 预算收支范围预算收支范围 总局部门预算是总局按照国家财政部门要求编制的纳入中央政 府预算的部门收支预算 包括以基础设施建设基金 管理建设费和 国家对基本建设投入资金为主要内容的基金预算 以财政拨款 预 算外资金 事业收支 事业单位经营收支和其他收支为主要内容的 一般预算 总局部门预算由预算收入和预算支出组成 1 基金预算 1 预算收入包括 基础设施建设基金收入 管理建设费收入 财政专项拨款收入 2 预算支出包括 财务管理信息系统可行性研究报告 7 安全 管理 科教 信息等基础设施建设支出 与上述支出相关的还贷补贴支出 亏损补贴支出 建设费返还 政府性基金征管支出 经财政部批准的其他支出 2 一般预算 1 预算收入包括 财政拨款收入 行政事业性收费收入 事业收入 事业单位经营收入 其他收入 2 预算支出包括 行政经费支出 公安政法经费支出 事业经费支出 教育经费支出 科学经费支出 行政事业单位离退休经费支出 外交外事经费支出 行业专项补贴支出 财务管理信息系统可行性研究报告 8 其他支出 2 4 建设原则建设原则 规财司担负着编制总局部门预算和决算 检查监督预算的执行 管理政府采购工作 国家有关预算资金的管理和会计核算工作 组 织实施专项基金的征缴等职责 作为部门预算管理体制改革实施的 相关配套措施的重要组成部分 财务管理信息系统对预算管理手段 现代化和提高控制力有着重要作用 根据系统的建设目标与系统功能需求 系统的建设原则应包括 2 4 1 统一规划 规范流程统一规划 规范流程 对系统的建设进行统一规划 使用统一的标准 保证系统不但 能满足当前业务的需要 也可为系统的扩展提供统一的信息标准 将预算管理方面的规章制度和流程维护到系统中各个环节上 依靠系统实施管理 规范预算工作流程 2 4 2 切合实际 分步实施切合实际 分步实施 系统的建设应满足预算管理业务的实际需要 符合目前的业务 工作流程和基本工作习惯 按照大型信息系统建设与使用的规律 将财务管理信息系统建 设分为三个阶段 第一阶段 到 2009 年上半年 完成总局与选点单位之间的系统 财务管理信息系统可行性研究报告 9 联网试运行 第二阶段 到 2009 年底 完成总局与一个管理局及其下属单位 的系统联网试运行 第三阶段 到 2010 年上半年 完成总局与全部二 三级预算单 位及二 三级预算单位之间的系统联网试运行 2 4 3 技术领先 保证安全技术领先 保证安全 系统的建设应尽量采用先进的技术 使其在未来几年内保持技 术上的先进性 同时 由于财务管理的高度重要性和敏感性 高度 重视系统网络安全 信息保密 系统在数据 网络 硬件 系统软 件和应用软件等方面应具有高度的安全性 采用先进 可靠的各种 安全机制 保障系统安全 稳定的运行 2 4 4 集成应用 统一平台集成应用 统一平台 利用先进的计算机技术和网络技术 对财务管理应用进行无缝 集成 为财务管理工作提供统一的支撑平台 2 4 5 立足现在 适应发展立足现在 适应发展 做为财务管理的支撑平台 系统应满足当前的财务管理业务需 求 同时应适应财务管理工作未来发展的需要 为未来的发展打下 一个坚实的基础 财务管理信息系统可行性研究报告 10 第三章第三章必要性与可行性必要性与可行性 3 1 系统建设的必要性系统建设的必要性 3 1 1 解决预算工作不规范的问题解决预算工作不规范的问题 虽然规财司已经制定下发并即将出台一系列预算管理方面的规 章制度 但仅仅依靠纸质的文件去约束还是不够的 例如 财政部 预算编制系统和国库集中收付系统 就将各项规定和流程维护到系 统中各个环节上 该做哪一项工作 第一步是什么 第二步是什么 都十分明确 环环相扣 依靠系统实施管理 不仅可以规范预算工 作 提高工作效率 还可以把预算标准 预算资金的使用原则和分 配办法等信息维护到系统中 增强预算分配的透明度 3 1 2 解决监管力度不足的问题解决监管力度不足的问题 今后 中央财政在预算方面的改革将逐步向纵深方向推进 改 变长期以来的 重分配 轻管理 的问题 以进一步提高预算的完 整性 准确性和有效性 当前 总局对各预算单位监管还不到位 对于预算执行中资金支付的过程控制相对弱化 需要加强预算资金 支付有效管理 通过集中资金管理约束预算单位的收支行为 现阶段 总局机关人员少 任务重 仅靠一年一次的决算审计 和预算审核 很难发现各单位在日常工作中可能出现的问题 更谈 不上及时纠正 制止 通过系统跟踪 则可以对各单位预算执行和 财务管理信息系统可行性研究报告 11 资金使用做到实时监控 能够堵塞部分漏洞 起到预警防范作用 从根本上改变预算资金的管理方式和预算执行方式 预算监督变事 后监督为事前 事中监督 3 1 3 解决手段滞后的问题解决手段滞后的问题 目前 系统预算的审核 分析还停留在以人为主 手工操作的 水平 大量应用电子表格 没有形成数据库这种集成方式 受机关 编制限制 规财司目前主管预算工作的人员较少 这对于三级行政 管理体系和大量的管理及其它事业单位来说 是十分困难的 财政 审计一再要求预算管理要做到细致 准确 预算执行要突出效果 依靠现阶段这种人员少 手段滞后的方式 是无法适应国家和系统 工作要求的 3 1 4 解决决策支持乏力的问题解决决策支持乏力的问题 目前的工作模式缺乏对领导层决策的支持 系统的实施将为预 算考核提供依据 为预算调整提供分析资料等依据 从而充分发挥 预算的指导作用和战略价值 为下期编制预算 积累经验 使预算 的编制和基于预算的管理更加成熟 使管理工作更具有针对性 从 而保持和提高预算管理的权威性 3 1 5 解决电子政务平台整合的问题解决电子政务平台整合的问题 系统将与电子政务平台集成 将向各级国家权力机关 审计部 门和相关机构提供分级 分部门历年的预算及其执行情况 财务管理信息系统可行性研究报告 12 3 2 系统建设的可行性系统建设的可行性 3 2 1 功能可行性功能可行性 财务管理信息系统的功能大体上划分为 1 会计核算 提供资金收支的核算管理及相应的会计报表处 理 2 预算编制预算编制 支持预算汇总 分解 审核 批复和传送 3 资金管理资金管理 提供收入管理 指标和用款计划管理 拨付管 理 4 预算调整预算调整 支持预算项目调整 调整审核 预算追加 调 整上报与批复 5 预算监督预算监督 提供财务核算系统监督 银行系统监督和预算 预警功能 6 决算管理决算管理 提供预算单位的决算数据收集和数据处理功能 为各类复杂的数据上报处理工作提供了一个友好的操作环境 7 统计分析统计分析 支持差异性分析 一致性分析 例外事项分析 差错分析 进度分析 8 决策支持决策支持 提供执行情况分析 财务预测 收入预测和支 出预测等功能 9 系统管理系统管理 提供数据管理 系统设置 权限管理 日志管 理等功能 实现系统的分层控制和分层管理 提高整个系统的 财务管理信息系统可行性研究报告 13 可靠性和安全性 10 系统接口系统接口 提供与财务核算系统 银行系统和与财政部决 算 基建决算软件 等其它系统的接口 11 信息门户信息门户 提供统一登录界面 用户个性化应用界面 信 息集成等功能 以上系统功能的划分和定义 是通过对预算管理的组织结构 业务流程的分析和研究 结合财务管理信息系统 一期 的成功经 验 按照 总局部门预算管理办法 试行 的要求 在对采用的信 息技术的设计和评估的基础上完成的 能够全面满足预算管理 预 算监督的各种业务需求 3 2 2 技术可行性技术可行性 此次建设财务管理信息系统项目 我们可充分利用借鉴系统一 期建设的经验 弥补不足 少走弯路 使建设项目达到预期效果 从系统构成的业务逻辑元素入手 将应用软件系统技术实现框 架总体分为接入层 应用层 资源层等三个层次 接入层提供了一 个可视化的接口 用来表示信息和收集数据 应用层实现共享的业 务逻辑 从数据中生成业务信息 保证业务的一致性 应用层根据 业务逻辑复杂程度的不同使用 B S 或者 C S 方式 对象访问使用 SOAP 协议 资源层实现数据的定义 存储和检索 数据一致性的 保证 数据封装采用 XML 标准 系统网络平台的搭建将依托已经建成的数据网 在技术性 安 财务管理信息系统可行性研究报告 14 全性与可靠性方面有可靠保障 系统中所采用的技术平台 软件开发平台 硬件设备及第三方 软件都是成熟先进的 并在政府信息化建设和国家大型信息化工程 中有着广泛的应用 3 2 3 资金可行性资金可行性 根据项目建设进度 规财司拟于今年上半年完成项目可行性研 究和前期论证及项目立项工作 争取下半年调整预算时将系统建设 自荐纳入预算 所需经费建议从专项基金中解决 财务管理信息系统可行性研究报告 15 第四章第四章业务需求业务需求 为贯彻落实国家财政预算体制改革精神 完善总局部门预算管 理体系 强化部门预算的管理和监督 加强总局宏观调控 提高资 金使用绩效 拟建设财务管理信息系统 系统将以部门预算为核心 以预算执行为基础 以资金集中统 一管理为原则 实现行政事业单位预算管理和财务监控的信息化 根据 总局部门预算管理办法 试行 系统将覆盖总局部门预算 体系的四级预算单位 系统涉及的业务范围包括 预算编制 预算 审查和批准 预算执行 预算调整 执行监督和决算 4 1 组织结构组织结构 总局部门预算由总局预算和地区管理局预算两级预算组成 预 算单位分为四级 共 166 个 总局为一级预算单位 地区管理局和直接向总局报送预算的事 业单位或总局职能部门为二级预算单位 由二级预算单位负责汇总 编制预算的行政事业单位称为三级预算单位 由三级预算单位负责 汇总编制预算的行政事业单位称为四级预算单位 三级预算单位负 责和四级预算单位统称为基层预算单位 预算单位组织结构见下图 财务管理信息系统可行性研究报告 16 图 4 1 预算单位组织结构图 总局 地区管理局 7个 总局直属事业单位 14个 总局机关有关部门 5个 首都 下属单位或部门 地区管局 7个 省安全监督管理 办公室 26个 院校 医院及 其它事业单位 下属单位或部门 首都公安局 管中心 站 43个 天津公安局 财务管理信息系统可行性研究报告 17 4 2 用户角色用户角色 基于对预算管理业务分工以及业务权限管理要求的分析 财务 管理信息系统的权限管理采用层级式管理体系 系统的用户角色分 为四级 总局 二级预算单位 三级预算单位 四级预算单位 每一级进一步划分为 系统管理员 对系统进行统一的维护管理 保证系统正常 运行 业务管理员 对系统进行统一的设置管理 保证业务正常 运行 业务员 完成业务操作 普通用户 查询预算信息 上级业务管理员授权给下级业务管理员 上级系统管理员授权 给下级系统管理员 同级业务管理员分别授权给同级业务员和普通 用户 4 3 业务流程业务流程 总局部门预算是中央政府预算的组成部分 部门预算管理的业 财务管理信息系统可行性研究报告 18 务内容包括 预算编制 预算的审查和批准 预算执行 预算监督 预算调整 决算等业务 下面对部门预算业务流程和部门决算业务 流程进行分析和描述 4 3 1 部门预算业务流程部门预算业务流程 总局部门预算的实质是要反映部门所有收入和支出 是全面反 映部门收支活动的预算 部门预算遵循 两上两下 的编制程序 即由部门编制预算建议数报送财政部门 一上 财政部门与有 预算分配权的部门审核部门建议数后下达预算控制数 一下 部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门 二上 财 政部门根据人代会批准的财政预算草案批复部门预算 二下 两上两下 编制程序的流程如下图所示 财务管理信息系统可行性研究报告 19 图 4 2 两上两下 编制程序 部门预算业务流程 财政部民航总局人大二级预算单位 调整预算 预算定案 预算建议数汇总 重新分配控制数 预算汇总 预算定案 审核预算 计算预算控制数 审核预算 预算定案 审核预算草案 财政预算定案 上报 下达 上报 批复 上报 下达批复 上报 下达 两 上 两 下 模 式 编制 预算 建议数 执行 预算定案 执行 预算定案 财务管理信息系统可行性研究报告 20 4 3 2 部门决算业务流程部门决算业务流程 决算草案是指总局和地区管理局及其他单位编制的未经法定程 序审查和批准的预算收支年度执行结果 首先 由财政部布置下一年度的部门决算编报工作 然后 总 局规财司将按照财政部的统一要求布置系统行政事业单位的决算工 作 各单位按决算布置会的要求组织编报 汇总所属单位决算数据 后 上报总局 收到各单位上报的数据后 开始审核 审核主要内容为 财政 拨款上年节余结转是否正确 当年财政拨款是否和预算数 实际收 到数一致 资产负债表年初数和上年年末数是否一致 各项专用基 金年初数和上年年末数是否一致等 各表间的勾稽关系 是否遗漏 多填他表 审核汇总后 根据汇总结果 做总局调整表 最后按财政部要 求上报 部门预算的业务流程如下图所示 财务管理信息系统可行性研究报告 21 图 4 3 部门决算业务流程图 部门决算业务流程 财政部民航总局人大二级预算单位 编制决算草案 决算定案 决算工作布置 决算汇总 决算定案 决算审核 决算定案 审核决算草案 财政决算定案 上报 批复下达批复 上报 布置决 算编报 决算审核 结束 财务管理信息系统可行性研究报告 22 4 4 功能需求功能需求 为了全面满足预算管理 预算监督的各种业务需求 通过对预 算管理的组织结构 业务流程的分析和研究 结合财务管理信息系 统 一期 的成功经验 按照 总局部门预算管理办法 试行 的 要求 将财务管理信息系统大体上划分为 会计核算 预算编制 资金管理 预算调整 预算监督 决算管理 统计分析 决策支持 系统管理 信息门户和系统接口等功能模块 系统功能结构见下图 财务管理信息系统可行性研究报告 23 图 4 4 系统功能结构图 财务管理信息系统 决策支持决算管理系统管理预算监督信息门户预算调整 预 算 项 目 调 整 预 算 调 整 上 报 预 算 传 送 预 算 追 加 系 统 设 置 银 行 系 统 接 口 权 限 管 理 预 算 分 解 预 算 审 核 集 中 支 付 系 统 接 口 核 算 系 统 接 口 统计分析资金管理 预 算 调 整 审 核 用 款 计 划 管 理 拨 付 管 理 预 算 汇 总 预 算 批 复 收 入 管 理 帐 务 系 统 监 督 银 行 系 统 监 督 收 入 预 测 财 务 预 测 例 外 事 项 分 析 差 错 分 析 一 致 性 分 析 执 行 情 况 分 析 支 出 预 测 进 度 分 析 预 算 预 警 空 管 系 统 决 算 其 它 软 件 接 口 数 据 管 理 日 志 管 理 差 异 性 分 析 行 政 事 业 单 位 决 算 基 建 决 算 预算编制系统接口 信 息 发 布 与 管 理 信 息 安 全 控 制 工 作 流 管 理 会计核算 工 资 管 理 资 产 管 理 现 金 管 理 财 务 分 析 账 务 管 理 财务管理信息系统可行性研究报告 24 4 4 1 会计核算会计核算 会计核算按确定的准则或依据 程序 格式 要求等进行 统 一科目和流程 会计科目是会计核算体系的基础 通过统一科目和规定核算项 目 总局可以对下属单位的财务核算 预算 资金进行实时监控 发挥总局的宏观调控作用 总局负责统一会计科目编码规则 代码 科目级次等 的制定 二级预算单位在不影响会计核算要求和会计 报表汇总的前提下 可以根据业务需要在限定的级次下增设专用科 目 但增设的科目代号应以统一科目代号为基础 遵循统一的科目 编码规则进行编列 预算单位编报会计报表时 专用科目应归并到 统一会计科目内 会计日常核算管理可以进行凭证管理 结账管理 账簿查询 预算管理 往来管理 报表管理等作 自动生成日记账 明细账 总账 项目总账 项目明细账 明细多栏账 组合账 往来对账单 预算报表 科目余额表 资产负债表 利润表等账表 同时提供报 表格式定义 公式定义 审核 打印 导入导出等功能 从而实现 对总局单位财务的全面管理和控制 针对总局相对独立的基建财务管理 在总局全系统建立以基建 项目为核心的基建财务管理系统 逐步规范基建财务管理行为 统 一基建财务管理制度 解决基建财务在工程核算过程中的数据归集 口径问题 最大程度实现工程核算的自动化 为工程决算和年度决 财务管理信息系统可行性研究报告 25 算提供最大的方便性 最大限度提高在建工程交付使用资产数据的 精准性 4 4 2 预算编制预算编制 预算编制要将预算目标通过数量体系体现出来 并将这些指标 分解落实到每个单位和项目 4 4 1 1总局部门预算的编制总局部门预算的编制 总局部门预算参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行 编制 审核 汇总本部门所属各单位预算草案后 报国家财政部门 审核 4 4 1 2二级预算单位预算的编制二级预算单位预算的编制 二级预算单位审核所属行政 事业单位预算草案 汇总编制本 级总预算草案 并将预算草案报总局审核 4 4 1 3基层预算单位预算的编制基层预算单位预算的编制 基层预算单位按照总局和二级预算单位的要求编制预算 并向 二级预算单位报送预算草案 4 4 1 4预算审查与批准预算审查与批准 二级预算单位对所属基层预算单位预算的审查和批准 具体内 容包括 基本预算开支标准和支出内容是否符合规定 各单位上年 预算执行情况等 项目支出是否按规定填报文本 进行可行性研究和论证 财务管理信息系统可行性研究报告 26 测算依据是否合理 是否按项目轻重缓急排序等 预算收入是否合理预测 使用范围是否符合规定 4 4 3 资金管理资金管理 资金管理总体上分为财政拨款与自有资金的管理 预算执行控制与帐务系统紧密结合 在执行过程中确认项目是 否是批复的预算内项目 其活动和价值额是否与批复的预算或用款 计划相符 预算内事项的申请书包括申请执行预算内事项的活动和金额 该事项在预算书和用款计划中的相应编号或类别名称 该活动预计 进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人 经办部门或经办人 等内容 对财政拨款以外的预算经费 也要做好用款计划 4 4 4 预算调整预算调整 各级预算单位对于必须进行的预算调整 应当编制预算调整方 案 总局部门预算的调整方案提请财政部审定 二级预算单位预算 的调整方案必须报总局审查和批准 未经批准 不得调整预算 预算调整的程序为 预算调整申请 预算调整的审核与审批 预算调整的执行 财务管理信息系统可行性研究报告 27 4 4 5 决算管理决算管理 决算管理分为 行政事业单位 基建和管理系统决算三个部分 4 4 4 1编报范围和编报级次编报范围和编报级次 决算范围为 行政系统和各事业单位 行政系统包括总局 地 区管理局 各省 区 市 航空安全监管办公室 地区管理局公安 部 空警部队 各事业单位包括空中交通管理系统 科研 院校 医院 社会团体 各类机构等 决算级次为 总局和地区管理局两级决算管理体制 由总局负 责整个部门的部门决算 各二级预算单位负责所属单位的部门决算 由总局 地区管理局按照部门决算软件要求 分别编制 汇总本部 及辖区内行政 事业单位决算 地区管理局决算汇总后报总局审核 总局汇总各级行政事业单位决算后 报财政部审核 4 4 4 2具体编制程序具体编制程序 各单位按决算布置会的要求 认真组织编报 第二年二月中旬 各单位汇总所属单位决算数据后 上报总局 收到各单位上报的数据后 开始审核 审核主要内容为 财政 拨款上年节余结转是否正确 当年财政拨款是否和预算数 实际收 到数一致 资产负债表年初数和上年年末数是否一致 各项专用基 金年初数和上年年末数是否一致等 各表间的勾稽关系 是否遗漏 多填他表 审核汇总后 根据汇总结果 做总局调整表 最后按财政部要 财务管理信息系统可行性研究报告 28 求 按时上报 4 4 6 预算监督预算监督 总局负责监督二级预算单位的预算执行 二级预算单位负责监 督所属基层预算单位的预算执行 定期向总局报告预算的执行情况 4 4 7 统计分析统计分析 4 4 6 1分析目的分析目的 了解预算执行中的差异 为预算考核提供依据 了解预算与战 略的配合程度 为预算调整 下期编制预算积累经验 使预算的编 制和基于预算的管理更加成熟 使管理工作更具有针对性 4 4 6 2 分析内容分析内容 预算分析的内容包括 差异性分析 定期监测实际执行结果与预算的比较 提供差 异性分析 为预警提供依据 一致性分析 分析预算执行情况与长期目标及基本目标的一 致性 例外事项分析 分析由于例外事项引起的对整体预算目标的 影响情况 差错分析 分析由于目标分别理解不一致而造成的填报错误 内容 进度分析 对各项预算目标的进度进行分析 为考核工作提 财务管理信息系统可行性研究报告 29 供依据 4 4 8 决策支持决策支持 通过执行情况分析 财务预测 收入预测 支出预测等功能 为领导层决策提供有力的支持 4 4 9 系统管理系统管理 4 4 8 1 数据管理数据管理 备份数据 恢复数据 各种预算 决算数据的导入 导出 4 4 8 2 系统设置系统设置 系统设置分为 设置预算项目 科目 设置预算对象 部门 项目都可以作为预算对象 设置预算的审批流程和权限 4 4 8 3 权限管理权限管理 提供用户身份认证 分组权限控制 功能权限控制 数据权限 控制等权限控制和安全防护 4 4 8 4 日志管理日志管理 日志管理可以记录用户的操作轨迹和系统的状态 系统管理员 可以利用日志管理提供的信息作为系统的监视 诊断和维护的依据 日志信息包括三种类型 信息 告警和错误 系统管理员可以按时 间 事件发生源 日志类型等属性对日志信息进行过滤 日志管理 包括日志浏览和日志维护功能 财务管理信息系统可行性研究报告 30 4 4 10 信息门户信息门户 提供统一登录界面 用户个性化应用界面 信息集成等功能 4 4 11 系统接口系统接口 系统具有良好的开放性 提供与财政部财务预算系统 财政部 财务决算系统 财政部基建决算系统 财政部国库集中支付系统 预算单位财务核算系统及银行系统的接口 实现各系统之间数据协 作 财务管理信息系统可行性研究报告 31 第五章第五章技技术方案术方案 经过对财务管理信息系统的需求和技术要求进行细致的分析后 结合系统 一期 建设的经验 系统总体上应符合部门预算管理体 制改革的整体规划 采用先进的多层应用体系结构 以数据网为依 托建设专网 进行预算管理系统 资金管理系统和决算管理系统的 建设 并建立统一的用户权限管理机制 统一的安全管理体系和系 统管理体系 实现预算管理业务的整合 5 1 系统总体框架系统总体框架 财务管理信息系统的总体框架应包含 接入层 应用系统层 内部管理层 数据资源层 网络平台层 以及系统管理维护体系和 系统安全体系 系统总体框架见下图 财务管理信息系统可行性研究报告 32 图 5 1 系统总体框架图 1 网络平台层 网络平台层 为了实现预算管理系统和预算执行监督系统 就必须在数据网 络平台之上建设相应的预算管理应用信息平台 该网络平台是由两 级三网所构成的 两级是指总局网络与各二级预算单位网络 三网 是指内网 专网和外网 2 数据资源层 数据资源层 通过创建信息资源目录体系 建设逻辑集中 物理分散的共享 信息资源体系 充分利用现有预算和财务信息资源 组织和建立数 据服务体系 为预算管理系统的数据共享提供支撑环境 建立共享 数据库和元数据库 实现异构数据资源的集中管理与访问 建立预算 财务业务数据中心 按照数据的属性和逻辑关系 将各类数据资源统一建模 集中管理与维护 为预算管理与预算监 网络平台层 数据资源层 内部管理层 应用系统层 信息交换决策支持工作流管理 核算数据决算数据预算数据 民航数据网公网其它专网 预 算 编 制 预 算 调 整 资 金 管 理 预 算 监 督 系 统 管 理 维 护 体 系 网 络 管 理 应 用 管 理 备 份 管 理 系 统 安 全 体 系 网 络 设 备 安 全 网 络 系 统 安 全 网 络 防 范 安 全 系 统 接 口 系 统 管 理 决 策 支 持 统 计 分 析 决 算 管 理 接入层系统信息外部门户系统信息内部门户 会 计 核 算 财务管理信息系统可行性研究报告 33 督系统提供数据支撑 3 内部管理层 内部管理层 在统一的网络和数据平台基础上 建立信息交换 工作流程管 理和决策支持等管理平台 通过制定信息登记制度和信息交换规则 统一信息交换标准 提供信息交换策略 信息交换接口 处理信息交换请求 利用消息 中间件技术 实现总局 二级预算单位 基层预算单位应用系统或 其它机构信息系统之间进行快速 安全的信息交换 建立工作流程管理平台 提供流程定制和协同管理功能 为复 杂预算管理事务处理提供技术支撑 在项目建设中 将实现决策支持系统的有关功能 4 应用业务层 应用业务层 在统一的内部管理平台基础上 实现预算管理的各种管理业务 在项目中将实现预算管理 预算监督 预算分析等业务 5 统一的安全保障体系 统一的安全保障体系 依靠身份认证技术和信息安全防护技术 包括防火墙 入侵检 测 漏洞扫描 安全审计 防病毒 安全隔离 实现网络资源和信 息资源的分级分类授权访问管理 以及网络和基础设施保护 边界 防护 内部计算环境防护的目的 6 统一的系统管理与维护体系 统一的系统管理与维护体系 系统提供统一的网络管理 应用管理 运行维护和系统备份等 集中的系统管理维护体系 财务管理信息系统可行性研究报告 34 5 2 应用软件系统方案应用软件系统方案 经过对财务管理信息系统的需求和技术要求进行细致的分析后 根据目前大型应用系统软 硬件的特点 结合系统 一期 建设的 经验 财务管理信息系统应用软件系统采用 B S 和 C S 混合的三层 架构 5 2 1 三层架构三层架构 从系统构成的业务逻辑元素入手 采用先进的协同应用程序开 发模型 将应用软件系统技术实现框架总体分为接入层 应用层 资源层等三个层次 本系统中三层视图模型如下图所示 财务管理信息系统可行性研究报告 35 图 5 2 三层架构示意图 接入层提供了一个可视化的接口 用来表示信息和收集数据 应用层实现共享的业务逻辑 从数据中生成业务信息 保证业务的 一致性 应用层根据业务逻辑复杂程度的不同使用 B S 或者 C S 方 式 对象访问使用 SOAP 协议 资源层实现数据的定义 存储和检 索 数据一致性的保证 数据封装采用 XML 标准 浏览器 服务器 B S 是将来的技术趋势 它使得客户端的零 安装 零维护成为可能 客户机 服务器 C S 是一种流行的完善 的网络软件系统模式 它在安全性 可靠性方面较为突出 特别是 三层结构的应用 使开发人员在网络上部署进程和数据具有相当大 财务管理信息系统可行性研究报告 36 的灵活性 从而有利于实现最佳的性能 更好的安全性以及更方便 的维护 并且使得 B S 与 C S 在同一系统下互相配合 取长补短成 为现实 5 2 2 应用软件系统构成应用软件系统构成 经过对系统业务需求和技术要求的细致分析 结合系统 一期 建设的经验 总体上将财务管理信息系统划分为预算管理子系统 资金管理子系统和决算管理子系统 预算管理子系统提供预算编制 预算调整 统计分析 决策支持等系统功能 资金管理子系统实现 用款计划申报 支付申请 资金支付 帐务处理和预算监督等功能 决算管理子系统实现决算数据收集 数据处理 数据审核 数据汇 总和数据分析等功能 应用软件系统构成见下图 财务管理信息系统可行性研究报告 37 图 5 3 应用软件系统构成图 5 2 2 1会计核算软件会计核算软件 提供账务管理 出纳管理 工资管理 资产管理 财务分析等 功能 5 2 2 2预算管理子系统预算管理子系统 1 预算编制预算编制 提供预算编制 逐级上报 审核 汇总 查询 统计和打印等 功能 辅助业务人员快速 准确 全面的实现预算编制和调整工作 通过项目预算数据录入 按已定义的报表形式输出 直观的反映主 应应用用软软件件系系统统 数数据据库库 核算数据预算数据收入数据支付数据决算数据基础数据 预预算算管管理理子子系系统统资资金金管管理理子子系系统统决决算算管管理理子子系系统统 预算编制 用款计划 支付申请 决策支持 统计分析 预算调整 帐务处理 预算监督 资金支付 数据搜集 数据处理 数据汇总 数据分析 数据审核 会会计计核核算算软软件件 财务管理 报表及分析 工资 资产 出纳管理 财务管理信息系统可行性研究报告 38 管预算部门及所属单位的整体收支情况 支持人员 公用经费的定 员 定额管理 实现以项目为核心的部门预算 建立项目备选库和 评价体系 为预算资金的合理分配提供依据 2 预算调整预算调整 提供预算调整申请 审核与审批等功能 3 统计分析统计分析 了解预算执行中的差异 为预算考核提供依据 了解预算与战 略的配合程度 为预算调整 下期编制预算积累经验 使预算的编 制和基于预算的管理更加成熟 使管理工作更具有针对性 4 决策支持决策支持 通过执行情况分析 财务预测 收入预测 支出预测等功能 为领导层决策提供有力的支持 5 2 2 3资金管理子系统资金管理子系统 预算单位根据年度预算提出分月用款计划 在计划范围内依实 际需要提出支付申请 由资金管理子系统将资金直接支付给商品和 劳务供应者或用款单位 支付形式分为直接支付和授权支付 1 指标和用款计划指标和用款计划 指标管理用于登记财政编制的预算控制数 年初预算数 执行 过程中的指标追加 减 数 用款计划管理用于登记和审批预算单 位上报的各项用款计划 作为支出的控制依据 2 网上申报计划网上申报计划 预算单位通过网络进行单位分月用款计划的上报 上级单位进 财务管理信息系统可行性研究报告 39 行计划的审核和汇总 3 网上用款申请网上用款申请 计划批复后 预算单位可以进行用款申请 上级单位在网上审 核汇总后发送给支付中心 对于授权支付 预算单位录入授权凭证 系统自动审核通过后 可以到就近的银行网点办理支付业务 4 预算资金支付预算资金支付 用于处理日常的财政直接支付和财政授权支付业务 产生支付 令和支付凭证 处理支出日报和银行回单等票据信息 详细记录各 项支付信息和财政资金使用情况 并为帐务处理提供基础信息 5 帐务处理帐务处理 根据预算资金支付的各种支付信息进行会计处理和会计核算 全面反映预算资金的执行和使用情况 提供凭证管理 帐簿管理 支出报表管理功能 6 预算监督预算监督 通过系统内全面联网 对所有预算单位的预算执行和资金使用 情况进行实时监控 督促各单位合理使用预算资金 加强自纠自查 力度 提高资金使用绩效 5 2 2 4决算管理子系统决算管理子系统 可实现总局及下属预算单位的部门决算数据收集和数据处理工 作 提供数据提取 数据审核 数据汇总 数据数据分析等功能 为各类复杂的数据上报处理工作提供一个友好的操作环境 财务管理信息系统可行性研究报告 40 5 2 3 软件开发支撑平台软件开发支撑平台 应用软件系统的开发需要软件开发平台的支撑 软件开发平台 目的在于要为上层应用提供与网络硬件和操作系统无关的开发和运 行的支持环境 并将用户管理 低层数据访问 数据封装 数据传 输以及数据分析等的具有抽象适应性的功能开发成为平台通用组件 为上层透明访问之提供清晰明确的接口 避免一层逻辑或实现的改 动对其它层次的影响 5 2 3 1 J2EE 技术平台技术平台 J2EE 是由 SUN 公司提出的企业级应用规范 已经成为了企业 级应用和电子商务的业界标准 J2EE 提供了一个企业级的计算模型和运行环境用于开发和部署 多层体系结构的应用 它通过提供企业计算环境所必需的各种服务 使得部署在 J2EE 平台上的多层应用可以实现高可用性 安全性 可扩展性和可靠性 J2EE 技术平台框架见下图 财务管理信息系统可行性研究报告 41 图 5 4 J2EE 技术平台 5 2 3 2 Web Service 技术实现系统跨平台技术实现系统跨平台 Web Service 是在 Internet 和 Intranet 上进行分布式计算的基本 构造块 开放的标准以及对用户和应用程序之间的通信和协作的关 注产生了这样一种环境 在这