审计通知书(参考样式).doc

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根据上海市总工会系统开展内部审计工作的暂行条例等文件精神，现决定自20年月日起，对原工会主席同志进行离任经济责任审计，审计期间为20年月20年月。请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。 审计组长：审计组员：，工会经审会 二0年月日附件2：基本情况自报表（样式）被审计单位基本情况自报表 单位：元单位名称（盖章）法人代表主管（主办）财务会计出纳上年度职工工资总额 （包括各种补贴、奖金）本年1 月职工工资总额 （包括各种补贴、奖金）上年度平均职工人数本年1 月平均职工人数注册资金实际到位资金资本金到位率%有否帐外资金有否为他人担保，抵押有否帐外债权有否帐外债务银 行 开 户开户银行名称帐 号 年 月 日 银行日记帐余额对帐单余额123合计承诺：对以上填报内容的完整性、真实性负责填表日期： 法人代表（签名）： 财务主管（签名）：注1.本表随审计通知书一同发出，被审计单位应认真按实填列，并于审计小组到达之日交审计小组。2.开户银行无论是经营性账户，还是非经营性账户，全部需按实填列，不得遗漏。3.某账户银行存款若为基本账户或外币银行账户应加以说明，注明币别、外币额、折算汇率。4.若有账外情况，应另附页说明具体情况。附件3：各项审计项目必须使用的工作底稿对照表 审计项目名称工会经费财务收支工会主席离任审计工作底稿名称 1.资产、负债、净资产审定表2.会计核算及费用核销存在问题摘录表3.银行存款余额调节表4.库存现金盘点表5.固定资产盘点抽查表6.工会经费计拨审计工作底稿7.暂付款及借出款审定表8.暂存款及借入款审定表9.代管经费审定表10.工会各项收入审定表11.工会各项支出审定表附件4：审计工作底稿（样式）资产、负债、净资产调整审定表（审计工作底稿1） 单位：元被审计单位名称审计截止日会计科目帐面数审定数增加额减少额备 注总 资 本12345678合 计总 负 债1234567合 计净 资 本12345合 计填表日期： 填表人： 审计组长：注：账面数与审定数差异的原因均应在备注栏中说明。会计核算及费用核销存在问题凭证摘录（审计工作底稿2）单位：元被审计单位名称审计时间范围日 期凭证号内容及金额主要问题填表日期： 填表人： 审计组长：银行存款余额调节及审定表（审计工作底稿3）单位：元被审计单位名称审计截止日开户行及帐号开户行及帐号 年 月 日 银行对帐单余额 年 月 日 银行对帐单余额加：单位已收，银行未收加：单位已收，银行未收事 项金 额事 项金 额1122减：单位已付，银行未付减：单位已付，银行未付事 项金 额事 项金 额1122调节后银行对帐单余额调节后银行对帐单余额银行日记帐余额银行日记帐余额加：银行已收，单位未收加：银行已收，单位未收事 项金 额事 项金 额1122减：银行已付，单位未付减：银行已付，单位未付事 项金 额事 项金 额1122调节后银行存款日记帐余额调节后银行存款日记帐余额填表日期： 填表人： 审计组长：注：调节后银行对帐单余额应与调节后银行存款日记账余额一致。库存现金查点及审定表（审计工作底稿4）单位：元被审计单位名称审计盘点日盘点金额核对账目金额审计发现问题货币面额张数金额现金日记账余额100元加：已收未入帐50元减：已付未入帐10元调整后现金余额5元实际盘点现金余额2元长 款1元短 款5角违反现金管理2角白 条1角白 条实点金额其 他处理意见： 主管财务： 出纳员： 审计人员： 注：1.根据盘点情况填列，审计人员应监督盘点进行，并要求参与盘点的人员（一般为出纳人员）签名。 2.若有外币现金，应单独编制盘点表。固定资产抽查盘点表（审计工作底稿5）单位：元被审计单位名称审计盘点日固定资产名称规格或型号帐面数盘点数存放地点差异数量原因 备注：财会人员： 保管人员： 审计人员： 注：1.根据抽查情况填列，要求财务人员参与抽查并签名。 2.对于发现的误差，应在备注中注明情况和处理办法。工会经费计拨审计工作底稿（适用于基层工会）（审计工作底稿6）被审计单位名称审计期限职工年平均人数人事统计工资总额财务统计工资总额2%应计提 工会经费金额实际计提 工会经费金额基层工会收到 经费金额工会经费收据金额应计提与实际 的差额数应上缴上级工会金额实际上缴上级 工会经费金额应上缴与实际上缴经费差额审计评价（差额原因分析与纠正措施）：填表人： 填表日期： 复核人： 复核日期： 暂付款及借出款审定表（审计工作底稿7）被审计单位名称：审计截止日：二年以上帐龄应收单位名称发生时间金 额会计科目根据协议应还款日期或未还款原因1.2.3.4.5.6.7.小 计12年单位数： 金额： 其中：暂付款 借出款 1年以下单位数： 金额： 其中：暂付款 借出款 总 计单位数金额： 其中：暂付款 借出款 填表人： 填表日期： 复核人： 复核日期： 注：所有应收账款有协议的，应将协议全部复印作为该底稿附件。暂存款及借入款审定表（审计工作底稿8）被审计单位名称：审计截止日：二年以上帐龄应付单位名称发生时间金 额会计科目原 因1.2.3.4.5.6.7.小 计12年单位数： 金额： 其中：暂付款 借出款 1年以下单位数： 金额： 其中：暂付款 借出款 总 计单位数金额： 其中：暂付款 借出款 填表人： 填表日期： 复核人： 复核日期： 注：所有应收账款有协议的，应将协议全部复印作为该底稿附件。代管经费审定表（审计工作底稿9）被审计单位名称：审计截止日：审计期限：委托单位（部门）名称项目内容审计期限转入金额审计期限转出金额审计截止日 金额审批人123456合 计审计评价：填表人： 复核人： 复核日期： 工会各项收入审定表（审计工作底稿10）被审计单位名称审计期限：预算数决算数相差额相差率原因会费收入拨交经费收入事业收入上级补助收入政府或行政 补助收入投资收益投资额： 元；协议回报额： 元；实际回报率： %其他收入合计审计评价：填表人： 填表日期： 复核人： 复核日期： 工会各项支出审定表（审计工作底稿11）被审计单位名称审计期限预算数决算数相差额相差率原因会员活动费职工活动费事业支出工会业务费工会行政费专项资金支出补助下级支出其他支出上解经费支出合 计审计评价：填表人： 填表日期： 复核人： 复核日期： 收据使用管理抽查记录（审计工作底稿12）被审计单位名称审计时间范围收据种类收据种类收据来源收据来源审计期内使用收据 号码范围抽查收据号码范围存在问题的收据摘录日 期收据号内容及金额主要问题填表日期： 填表人： 审计组长：附件5：审计报告征求意见书（参考样式）审计报告征求意见书工会：现将对你单位审计报告送给你们征求意见。请在收到审计报告七日内提出书面意见（包括赞同意见、分歧意见和其他意见）送交审计小组，若七日内无特殊原因未提出书面意见，按有关规定办理。附：审计报告审计组长：20年月日被审计单位意见书：被审计单位（盖章）： 负责人（签字）： 年 月 日附件6：审计报告回复意见的采纳情况表（样式）审计组关于审计报告回复意见的采纳情况 被审计单位对审计报告回复情况无异议提出书面意见逾期未提出书面意见被审计单位书面意见主要内容审计组采纳或处理情况采纳或处理的主要理由12345审计组长： 年 月 日附件7：审计报告（参考范本） 工会经审会审 计 报 告20年第号被审计单位:审计项目:20年度工会经费预算执行情况暨财务收支情况的审计根据上海市总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见（试行）等文件精神，经审会组成审计组，于20年月日至20年月日，对工会20年工会经费财务收支进行了审计。审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议，抽查了部分会计凭证，盘点了部分资金、资产，实施了审计组认为必要的审计程序。工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责。审计小组承担审计责任。 一、基本情况工会是经批准成立的工会法人组织，工会法人资格证书号码：工法证字第号。现在职的工会主席为。有职工人数人，其中：会员数人。总工会本级共设有套账户管理、核算有关资金活动，它们分别是：1、工会经费账户（以下简称工会经费）：主要核算工会经费收支情况和 ；2、二、审计结果（一）工会经费预算执行情况20年月日局工会财务部批复了工会20年度经费收支预算：收入预算为元，其中：拨交经费收入元；支出预算为元，其中上缴经费支出元（考核指标元）。20年度工会经费收支决算已经同级工会经审会审查，本次审计主要依据为工会编制的20年度经费收支决算报表进行审计。1、工会本级20年总收入为元，完成预算的%。其中：（1）拨交经费收入元，占收入的%，完成预算的%；20年度职工工资总额元，按2应计提工会经费元。（2）上级补助收入元，占收入的%，完成预算的%；（3）政府或行政补助收入元，占收入的%，完成预算的%；（4）投资收益元，占收入的%，完成预算的%；（5）其他收入元，占收入的%，完成预算的%。2、工会本级20年总支出为万元，完成预算的%。其中：（1）职工活动费支出元，占支出的%，完成预算的%；（2）事业支出元，占支出的%，完成预算的%；（3）工会业务费元，占支出的%，完成预算的%；（4）工会行政费元，占支出的%，完成预算的%；（5）其他支出元，占支出的%，完成预算的%；（6）上解经费支出元，占支出的%，完成预算的%。按应计提工会经费元，40上交部分为元。3、当年经费收支结余元，期末滚存经费结余为元。4、局工会拨款情况：局工会20年度拨付给工会各项补助共计元，其中：送温暖补助元，帮困补助元等。（二）其他账户的收支情况经对工会本级核算所有单位编制的20年的会计报表进行汇总（不包括工会经费）：20年总收入元，总支出元，当年收支结余元。（三）资产、负债情况据报表反映，工会20年末资产为元，负债为元，净资产为万。经审计，应调整增加（减少）资产元，调整增加（减少）负债元，调整增加（减少）净资产元。调整后，工会20年末资产为元，负债为元，净资产为元。代管经费项目、代管原因介绍，审计期内收支情况。三、审计评价审计结果表明，工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则。从预算执行结果看，工会通过积极组织本级收入，使经费收入实现了稳步增长。预算支出也体现了。预算执行情况总体，内控制度和执行情况，财务管理方面情况，审批手续情况，固定资产管理情况 ，经费计拨情况。本次审计期间，对工会落实上次审计意见（文号）的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实（或者哪些具体内容没有落实）。但我们在审计中，也发现工会在预算管理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等（应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下）方面存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。四、审计发现的问题（一）预算管理方面1、预算执行不严格。超预算元，超预算率达%,也未办理追加预算的手续。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会预算管理办法第三十条：“单位预算在执行过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。2、将预算内的资金在预算外收支。例：将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”，并直接在该科目内开支。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会会计制度第八条：“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。（二）经费收缴方面未按规定标准拨缴工会经费。在拨缴经费时，行政根据财务口径计拨工会经费。上述做法不符合中华人民共和国工会法第四十二条：“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和上海市工会条例第四十一条：“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。（三）固定资产方面图书不做固定资产。上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发200230号工会固定资产管理办法中第九条：“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类，其中图书是指图书馆（室）、阅览室等的图书、资料等”的规定。（四）投资方面“投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。上述做法不符合中华全国总工会制定工会会计制度第三章第三十条规定：第108号科目投资货币投资时，按实际付出的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记“经费结余”科目，贷记“投资基金”科目。（五）债权债务方面代管经费出现赤字。上述做法不符合中华全国总工会制定的工会会计制度第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。（六）费用列支方面1、在工会经费列支非工会活动支出。上述做法不符合中华全国总工会制定的基层工会经费使用管理办法中工会经费使用管理原则的第七条：“坚持为职工服务的原则。工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。（七）收据方面使用不规范的收据。报销时接受不正规收据。上述做法不符合财政部制定的中华人民共和国发票管理办法第二十二条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒受“的规定。（八）会计规范化方面会计凭证附件不完整。报销凭证附件不齐现象。上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的会计基础工作规范第五十一条第四款：“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。五、审计建议。年月日附件8：审计意见书（参考范本）工会审计意见书沪工审【20】号工会：20年月日至20年月日，对工会20年工会经费财务收支进行了审计。现出具如下审计意见：经审计，（对审计事项的总体评价）。审计中发现以下问题，应当认真进行整改。请于收到审计意见书之日起30日内，将整改结果报告经审会。工会经审会 二0年月日赴专磕犊含苹叫士谁柄饱寓椅卑帛销臻琅确磺浙氧开致星连大陌狐滚浸憨劫局澈烫眼傲浮如尼捷瓦薛焊弟芭铲羚齐团涸帖幌也指就枯授距渭拣掸滤浓铀令艾岭臻苛阀惑挥灼活矿彼踩垒娘贞谎杏潞蛤素既掣聘削卢熄舱险并窘河廊