固定资产管理实施细则.doc

固定资产管理实施细则1 规范性引用文件下列文件中的条款通过本文件的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本文件，然而，鼓励根据本文件达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本文件。XXX烟草专卖局(公司)内部会计控制制度XXX烟草专卖局(公司)固定资产管理办法XXX烟草专卖局转发国家烟草专卖局关于进一步加强道路机动车辆安全管理的通知的通知(川烟安20067号)2 工作程序2.1 固定资产管理原则和分类2.1.1原则企业资产管理遵循“统一核算、归口分级管理”的原则，分部门设立不相容岗位，明确固定资产管理职责和权限，不得由同一部门或个人办理固定资产业务任何一项的全过程，确保各岗位相互分离、制约和监督。统一领导。在省局(公司)的统一领导下，XX(公司)统一实施投资决策权、调配权和处置权。即投资权限属于省局(公司)范围的由XX(公司)统一申报；投资权限属于XX(公司)范围的由XX(公司)统一批复；在权限范围内，由XX(公司)对全州系统内的固定资产进行统一调配；经省局(公司)批复后由XX(公司)统一处置固定资产。分级负责。对固定资产的管理，应坚持“谁使用，谁负责”的原则，由XX(公司)本部和各县局营销部对各自管理和使用的固定资产负责。归口管理。具体按照由财务部门、实物管理部门和使用(保)部门分工负责的原则进行核算、监管、检查及实物管理。办公室、投资管理科、信息中心、物流中心、烟科所、安保部门等部门负责固定资产的实物管理；财务部门负责固定资产的价值管理；安保部门负责固定资产防火、防盗、防灾等安全防护管理。XX(公司)本部实物管理部门对县(市)局营销部增减变动的固定资产进行管理。县(市)局营销部负责对所辖固定资产进行归口实物管理和安全防护管理。2.1.2 分类管理固定资产实物管理部门。固定资产实物管理部门负责制定所管辖固定资产具体管理制度；负责对归口管理固定资产的购置、验收、养护、调拨、清核、报废、设备技术档案管理；负责建立实物台帐，并分类登记汇总；期末最后一个工作日前向财务部门报送固定资产增减变动情况表，做到账实、帐卡、账帐相符；负责对所管辖的固定资产进行分类编号、并贴上标签。办公室负责对办公家具类以及非消防设备、非信息类设备等的管理。投资管理科负责对土地类、房屋建筑物类的管理。信息中心负责对计算机及外设、网络设备及网络硬件系统、电视监控系统、显示设备、摄影摄像及制作设备、打印机、传真机、扫描机、复印机、交换机、投影设备、POS机及刻录机等信息设备类的管理。物流中心负责配送仓库有关货架、堆垛机、分拣设备、大屏幕监控设备、托盘、笼车、打码机、喷码机、控制电柜、塑封包装机和数字化仓库硬件设备等有关的实物管理。烟科所负责烟叶实验类设备的管理。安保部门按XXX烟草专卖局转发国家烟草专卖局关于进一步加强道路机动车辆安全管理的通知的通知(川烟安20067号)文件精神，负责运输车辆类的管理，包括申请、购置、验收、养护、调拨、清核、报废等管理工作，以及对消防安全类等设备的管理。县(市)局营销部各相关职能部门对所辖固定资产进行实物管理。2.1.3 固定资产价值管理部门。固定资产价值管理由财务部门负责管理。具体负责建立固定资产总账和明细账，负责对固定资产进行会计核算，负责制定固定资产购置的审批、采购、验收、领用管理制度，配合归口管理部门组织固定资产清理、盘存工作。2.1.4 固定资产使用部门。固定资产使用部门负责对所使用的固定资产进行品种、数量的确认及保养，及时将使用状态正常与否以及维修、报损、报废等情况以书面形式向实物归口管理部门进行反馈(至少应在每年年末资产盘点时反馈一次)，以保证固定资产实物安全完整。2.1.5 安保部门负责固定资产防火、防盗、防灾等安全防护管理。2.1.6 实物管理部门、财务科、审计科、监察科以及使用部门共同负责对固定资产验收的管理。2.2 固定资产购买程序2.2.1 编制预算：各部门根据业务需求和标准化配置编制年度预算。2.2.2 领导审批：各部门报经部门领导、分管领导审批年度预算。2.2.3 编制固定资产采购计划：各部门按通过的预算编制采购计划。 2.2.4 领导审批：各部门采购计划报部门领导、分管领导审批2.2.5 采购资产：物资供应科根据审批后的采购计划，按照物资采购管理程序核实，是否需要进行招标，金额没有达到招标的，则应多家比价，实施采购。2.2.6 验收：由办公室、财务科、法规科、监察科等部门抽调人员组成验收小组对采购的物资进行验收。验收合格后到归口管理部门办理“入库”手续一式三联，第一联由归口管理部门管理员入账，第二联由采购部门留存到财务科报账，第三联由供应科留存。2.3 领用领用的部门应填制“领料单”一式三联，归口管理部门审批同意后，第一联由领用单位管理员入账，第二联由采购部门留存到财务科报账，第三联由归口管理部门登记入账。固定资产管理部门应按使用部门建立“固定资产使用记录表”。使用部门在领用时必须签字，并及时登记台帐、制作卡片；各使用部门应按固定资产使用人建立管理台帐。2.4 资产基础管理2.4.1 根据物资入库单、领料单按使用部门或个人，分别建立固定资产卡片、低值易耗品登记簿。2.4.2 XX(公司)办公室应设专职资产管理员，负责对资产进行监督管理，对固定资产和低值易耗品进行分类、分部门登记，设立固定资产管理台帐、卡片，做到一物一卡，并定期与财务科核对、清查，确保帐、卡、物相符。2.4.3 各使用部门、县(市)级局应设兼职固定资产管理人员，负责本部门固定资产的使用管理工作，对所使用的固定资产分人、分科室登记建帐，并负责本部门固定资产的请购、领用以及日常维护保养。2.4.4 资产日常保养各专、兼职固定资产管理员要负责本部门所管理、使用的固定资产，做好日常使用、维护、保养，建立严格的工作责任制度。对出现故障、破损情况的及时报修，确保固定资产的正常运转和使用寿命。2.4.5 资产损失赔偿全系统所有固定资产均属于国有资产，各使用部门应保证固定资产的安全完整，一旦造成损失，应追究责任，并视情节轻重做出处理，属于责任事故造成的损失浪费，应追究过失人及部门主要负责人的责任，并由过失人予以部分或全部赔偿。2.4.6 资产变动交接各使用部门固定资产管理人员应相对稳定，不得随意变动，若有变动，在办理工作交接时，应核对实物与台帐，并填制“物资转移/调拨单”一式三联，移交人、接收人、办公室各存一份，由办公室、财务、审计部门派人监督交接。部门与部门之间的调拨，先填写“物资转移/调拨单”，原使用部门、接受部门、该项固定资产管理部门共同签字，分管领导批准后方可移交，“物资转移/调拨单”交该项固定资产管理部门留存。2.4.7 与其他单位之间的调拨该项固定资产管理部门负责填写“物资转移/调拨单”，由局长经理批准，实行有偿或无偿调拨。固定资产管理部门根据“物资转移/调拨单”或“物资转移/调拨单”进行帐卡调整。2.4.8 报废处置固定资产报废按照财务规定及废旧物资管理办法执行，其余废弃物按污水、废气、噪声及废弃物管理实施细则执行。2.4.9 监督