审前调查方案SDE集团任期经济责任审计.doc

xx市sde集团有限公司任期经济责任审计审前调查方案目 录一、被审计单位的基本情况11. 企业设立、发展概况12. 企业主要经营业务23.公司的组织架构、分（子）公司及部门设置34.主要子公司基本信息4二、审前调查的主要手段及需要达到的目标41. 调查的主要手段42. 需要达到的目标5三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排5四、调查重点6五、各小组调查结束后需上报的工作结果8六、需要各单位配合提供的资料清单8根据abc集团有限公司审计部的安排部署，我们将对xx市sde集团有限公司总经理李xx同志自200x年2月至200x年2月的任期经济责任审计进行审前调查，为了顺利、高效的完成这项工作，根据国资委中央企业经济责任审计实施细则（国资发评价20067号）及其他文件的相关规定，特制定本调查方案。一、被审计单位的基本情况1. 企业设立、发展概况xx市sde集团有限公司的前身为xx市sde总公司，系于19xx年xx月xx日成立的国有独资企业，领取xxxx第xxxx号企业法人营业执照，登记的注册资本为5,000.00万元。根据abc集团有限公司xx资200xxxx号文关于对xx市sde总公司进行重组改制的批复，公司于200x年经重组改制正式成立xx市sde集团有限公司（以下简称“sde集团”），领取xx字xxxxx号企业法人营业执照；法定代表人xxxx；注册资本40,000.00万元，其中abc集团有限公司持股85，cde有限公司持股15。200x年xx月xx日，cde有限公司将所持公司15%的股权转让给abc集团有限公司，经此次股权变更后，sde集团成为abc集团有限公司之全资子公司。公司注册地址：xx市xx区xxx路xxx大厦xx层；公司的母公司：abc集团有限公司；公司的最终控制方：abc集团有限公司；组织结构：公司采取董事会领导下的总经理负责制。 公司经营范围：兴办实业(具体项目另行申报)；国内商业、物资供销业（不含专营、专控、专卖商品）；生产、经营网络信息产品、软件、通信产品、消费电子产品、电子仪器与设备、电子元器件及其他电子产品；资产经营管理；自有物业租赁；物业管理（凭主管部门的资质证书经营）；酒店管理；进出口业务（凭进出口资格证经营）；信息技术服务（不含国家限制项目）。截至20xx年xx月xx日止，sde集团二级子企业xx户（含总部），三级子企业xx户；纳入200x年度财务决算合并范围的企业有xx户；资产总额为xxx亿元，负债总额为xxx亿元，净资产（含少数股东权益）xx亿元，资产负债率xxx%；200x年度全年实现主营业务收入xx亿元，实现利润总额xxx亿元。.2. 企业主要经营业务sde集团开展多元化经营业务，主营业务涉及房地产、电子、物流、房屋租赁、物业管理和宾馆服务等多个行业。具体业务情况介绍如下：（1）商品房的开发与经营业务下属公司szsd房地产开发有限公司和wxsd房地产开发公司主要从事房地产开发业务，先后自行开发或与其他公司共同开发了xxx园、xx大厦、xxx苑、xxx湾等项目，（2）电子配件、电源生产及销售业务下属公司bldz电子有限公司和sdgj电子器件有限公司，主要从事电子配件、电源的生产销售。目前公司已形成xx配件开发设计与生产制造的完整体系，并成为部分品牌手机生产厂家在电池、充电器方面的配套供应商。（3）电子信息产品的研发、生产与销售业务1）aaa移动终端产品下属公司wxgx技术有限公司所生产的xxx移动终端产品是国内首款自主研发、拥有完全自主知识产权的商品。2）bbbb收款机下属公司sdsy机器有限公司主要从事bbb收款机研发、生产与销售业务。.3）ccc移动电话和数字视听产品sfgx通信有限公司，该公司主要从事ccc移动电话和数字视听产品的生产和销售。.（4）租赁、仓储物流业务下属公司xxff与yyff有限公司主要从事租赁、仓储物流业务。.（5）物业管理和宾馆服务sde集团物业管理目前主要是为满足其自有物业经营管理的需要，而并非真正意义上的专业物业管理公司。宾馆行业.3. 公司的组织架构、分（子）公司及部门设置（1）公司组织架构及部门设置（2）股权架构（sde集团层面）4.主要子公司基本信息序号企业名称级次地址注册资本直接持股间接持股是否合并经营情况1234567891011121314151617二、审前调查的主要手段及需要达到的目标1. 调查的主要手段本次审前调查，拟通过访谈、查阅董事会纪要等相关文件、检查企业账目、审阅企业内部与外部审计报告及其他资料、实地观察企业生产经营场所及设施、执行分析性程序等方式进行。主要手段包括：（1）围绕以下四大业务板块，有针对性地选择被调查对象，进而了解被审计单位的性质及其所涉及的主要业务流程，在此基础上对与其相关内部控制制度的设计和执行情况进行初步测试（穿行测试）； sde集团四大业务板块内容如下：a.sde集团房地产开发与经营业务；b.电子配件和模块电源生产及销售业务；c.电子信息产品的研发、生产与销售业务；d.租赁、仓储物流业务。（2）对sde集团及其主要子公司自200x年xx月至20xx年xx月期间的财务状况与经营成果进行初步调查、分析；（3）对sde集团及其主要子公司自200x年xx月至20xx年xx月期间发生的重大经营活动、投资与筹资活动等进行初步调查、分析；（4）对任职期间sde集团接受内部审计、外部审计及其他各项检查的情况进行调查；通过执行上述了解被审计单位及其环境、了解内部控制等一系列风险评估程序，据以识别被审计企业的财务报表重大错报风险，确定本次财务审计的重点内容和具体工作范围，形成审前调查报告，完善审计实施方案。2. 需要达到的目标审前调查主要是为了在编制审计方案的过程中有针对性地选择审计重点，了解企业存在的主要问题，使审计工作更有的放矢，提高审计的效率和效果。具体应能实现以下目标:（1）初步掌握企业目前经济效益情况及任期内企业的主要业绩，了解任期目标与任期内各年度主要经济考核指标的完成情况以及资本保值增值情况；（2）收集任期内是否存在或发生的重大违纪事项、重大事故或事件情报；（3）获取有关任期内对外担保、未决诉讼、仲裁以及其他或有负债的形成原因及其处理情况的信息（包括目前的进展和变化情况）；（4）了解审计期间的重大经营决策及其效果，包括重大建设项目投资、对外投资、对外担保、出借资金、大额采购、重大股权变动、重大资产处置；（5）初步评价与财务收支活动相关的内部控制制度设计的有效性及执行情况；（6）摸清被调查企业情况，识别任期内企业中存在的主要问题。三、审前调查企业范围、分组情况及时间安排根据中央企业经济责任审计实施细则的规定，本次审前调查对象的选择标准如下:a.资产或效益占重要位置的子企业；b.由企业负责人兼职的子企业；c.任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业；d.任期内财务状况异常的子企业；e. 任期内未经审计或财务负责人更换频繁的子企业。根据上述标准，按照重要性原则，我们共选择了sde集团本部、xxx股份有限公司本部、szsd房地产开发有限公司和wxsd房地产开发公司、bldz电子有限公司和sdgj电子器件有限公司、wxgx技术有限公司、sdsy机器有限公司、sfgx通信有限公司、xxff与yyff物流有限公司等11户企业，涵盖了sde集团旗下的房地产开发与经营、电子配件和模块电源生产与销售、电子信息产品的生产与销售、租赁及仓储物流等主要业务板块。项目组主要成员及分组情况如下表：组别姓名本项目角色性别联系方式电子邮箱负责合伙人项目负责经理a现场负责人a小组长b小组长c小组长d小组长e小组长f小组长被调查单位名称开始时间结束时间调查组1.sde集团本部a2.xxx股份有限公司本部a3.bldz电子有限公司b4.sdgj电子器件有限公司b5.szsd房地产开发有限公司c6.wxsd房地产开发公司c7.wxgx技术有限公司d8.sdsy机器有限公司d9. xxff有限公司e10.yyff有限公司e11.sfgx通信有限公司f四、调查重点（1）sde集团本部与xxx股份有限公司本部主要调查了解sde集团与xxx股份有限公司（下属上市企业）的基本情况；集团内部的股权架构与组织管理结构；集团所涉主要业务板块的详细情况；集团的法人治理结构，（部门）机构设置、运转和人员配置等情况，集团从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大的股权投资、重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；集团整体的财务状况；任期内的重大会计事项；任期内外部审计和内部审计的详细情况，纪检监察相关的情况；重要子公司亏损的主要原因；重大会计政策、会计估计的选用及变动情况；合并范围是否完整；内部往来抵销是否充分等。 在调查过程中，我们需对违法违纪现象及突出工作业绩予以关注。（2）bldz电子有限公司主要调查了解上述公司的基本情况；股权架构与组织管理结构；所涉及主要业务的详细情况；法人治理结构，（部门）机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；企业的财务状况；任期内的重大会计事项；分析公司连年亏损且金额较大的主要原因，了解企业主要产品整体销售毛利水平，关注企业未来的盈利能力以及持续经营能力，分析判断资产是否仍存在进一步的资产减值迹象，以识别资产减值准备计提的充分性；实地察看企业生产经营场所及设施，了解资产目前的使用状况，确认是否仍存在未予计提减值考虑的大额闲置资产，以识别企业资产减值准备计提的完整性。初步了解主要业务流程（采购、生产、销售、资金、投资等）及相关的内部控制；了解销售收入确认与计量的具体方法和依据，产品成本核算方法，并初步判断主要会计政策的合理性。（3）sdgj电子器件有限公司主要调查了解上述公司的基本情况；股权结构图；所涉业务的详细情况；法人治理结构，机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；企业的财务状况，任期内的重大会计处理；了解公司关联方交易及其关联定价政策，分析日常或重大关联方交易价格的公允性。初步了解主要业务流程（采购、生产、销售、资金、投资等）及相关的内部控制；了解销售收入确认与计量的具体方法和依据，产品成本核算方法，并初步判断主要会计政策的合理性。（4）szsd开发有限公司与wxsd房地产开发公司主要调查了解上述公司的基本情况；股权结构图；所涉及房地产业务的开发与经营的详细情况；法人治理结构，（部门）机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；企业的财务状况，任期内的重大会计处理；重点关注公司楼盘土地增值税的预缴与汇算清缴情况，收入确认与计量的具体方法以及各期已售楼盘是否在销售当期及时确认收入，以及已竣工楼盘是否及时办理竣工决算等情况。初步了解主要业务流程及相关的内部控制；销售收入确认原则和依据，成本核算方法，并初步判断会计政策的合理性。（5）wxgx技术有限公司、sdsy机器有限公司以及sfgx通信有限公司、xxff与yyff物流有限公司主要调查了解上述公司的基本情况；股权结构图；所涉及业务经营的详细情况；法人治理结构，机构设置、运转和人员配置等情况，从上往下的管控模式；相关的内部控制制度及执行情况；任期内发生的重大经营和投、融资活动；重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；企业的财务状况，任期内的重大会计处理。初步了解主要业务流程及相关的内部控制；了解销售收入确认与计量的具体方法和依据，成本核算方法，并初步判断主要会计政策的合理性。五、各小组调查结束后需上报的工作结果sde集团本部与xxx股份有限公司本部的调查小组调查结束后要提交如下结论：企业基本情况；公司组织架构；任期内发生的重大经营及投、融资活动；任期内重大经营决策及其效果；任期内重大诉讼、抵押及担保、重要资产转让情况；违法违纪现象及突出工作业绩；