国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库和答案.doc

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D接受非现金资产捐赠二、多项选择题(每题2分，共l6分)1银行会计科目按资金性质分为( )。A资产类 B负债类C所有者权益类 D损益类E资产负债共同类2托收承付结算方式收款人开户行和付款人开户行使用的登记簿包括(A应解汇款结算凭证登记簿 B表外科目记账凭证登记簿C发出托收结算凭证登记簿D定期代付结算凭证登记簿E定期代收结算凭证登记簿3下列关于资金汇划清算系统收报清算行的表述正确的是( )。 A与收报经办行之间的汇划信息传输使用“待清算辖内往来”科目核算B收到贷报业务，贷记“上存系统内款项”科目 C收到借报业务，贷记“上存系统内款项”科目D收到贷报业务，借记“上存系统内款项”科目E收到借报业务，借记“上存系统内款项”科目4贷款发生逾期，其核算方法正确的是( )。 A转入逾期贷款科目或账户 B采用红蓝字同方向转账法处理账务 C贷款借据在贷款全部归还前继续保存D按合同利率计算逾期贷款利息 E按合同利率加收一定比例计算逾期贷款利息5下列关于开立信用证的表述正确的是( )。A可以要求进口商交纳保证金 B保证金可以从进口商外汇存款账户收取 C开立信用证后拥有了对进口商收款的权利D开立信用证后承担对国外银行付款的义务E根据进口商的要求可以修改信用证6商业银行以票据融资形成的负债包括( )。 A向持票人进行贴现 B向中央银行进行的再贴现C商业汇票的背书转让 D向其他商业银行的转贴现E商业汇票的提示付款7固定资产修理费用的核算主要有( )。 A直接计入当期成本 B采用先提后用方法C采用待摊方法 D计人固定资产成本E减少固定资产折旧8以下属于实收资本增加的会计分录有( )j A借：现金 贷：实收资本B借：实收资本 贷：资本公积C借：资本公积 贷：实收资本D借：固定资产 贷：实收资本E借：利润分配 贷：实收资本 三、判断题(每题2分，共16分)1明细核算的账务处理程序是根据传票登记分户账，根据分户账填制余额表，根据余额表登记总账，根据总账编制日计表。 ( )2商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。( )3未核销报单发生后，如收到发报行寄来报单抄本，应以“已核对联行来账”与“未核销报单款项”科目转账。 ( )4贷款损失准备中的专项准备和特种准备的提取系按贷款风险程度从税后利润中提取。( )5进口信用证项下对外付汇的金额包括货款和银行费用两部分。 ( )6再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户收款。 7固定资产的大、中、小修理作为固定资产修理支出计人当期成本。8未分配利润是商业银行留待以后年度进行分配的结存利润。四、简答题(每题5分，共10分)1会计凭证传递的基本要求是什么?2单位开立存款帐户的基本要求是什么?五、业务处理题(共48分) 1在某分理处开户的电话局办理三笔委托收款业务(向用户收取电话费)。付款人分别为在本分理处开户的华联商场，金额3150元；玻璃厂，金额2380元；服装厂，金额2460元。当日转账。(6分) 会计分录如下：借：借：借：贷：2某商业银行非应计贷款科目余额320万元，未收贷款利息表外科目余额8万元，假设均按月利率78计算利息，于12月20日结息(假设两项余额自上季末月20日至l2月20日未发生变化)。(8分) 未收贷款利息=收入： 未收贷款利息=收入： 3美国H公司通过纽约分行中国银行开来不可撤销即期信用证，向我国某钢铁集团公司购进钢铁产品，信用证金额US$75万元，我国银行于2月6日收到并审核信用证条款无异议，通知钢铁集团公司。 2月15日出口商根据信用证条款备货出运后，将全套出口单据提交银行。银行审单元误，计算议付费US$15000元，并向开证行索汇，要求货款贷记我行账户。3月10日收到开证行划来货款，对出口商办理结汇。所用汇率如下表所示：(135分)人民币外汇汇价表(假设)1 外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价l US$美元 lOO 810 812 808 会计分录为：收入：借：贷：付出：借：贷：贷：借：贷：4中国银行支行在其开户的人民银行提取现金8000万元。(10分)中国银行支行：借： 贷：人民银行支行：借：贷：， 发行支库：付出： 5某商业银行进行财产清查时发现账外计算机一台，市场价值4000元，估计成新度六成。报经批准后列损益。(6分) 会计分录如下：借：贷：借：贷：6某商业银行收到国外某团体捐赠的一套大型电子设备，凭据标明设备价值300万元(不考虑折旧)。(45分) 会计分录如下： 借：贷： 贷：试题答案及评分标准一、单项选择题(每题l分，共10分)1C 2D 3D 4B 5B6D 7A 8A 9C l0D二、多项选择题(每题2分，共l6分) 1ABCDE 2CE 3ACD 4ABCE5ABCDE 6BD 7ABC 8ACDE三、判断题(每题2分，共16分)1X 2 3 45、 6 7x 8四、简答题(每题5分。共l0分) 1答：总体来讲，应根据各项业务特点、会计核算要求和劳动组织分工等情况，按照先外后内、先急后缓的原则组织凭证传递。除有关业务核算手续另有规定外，一律通过邮局或银行内部自行传递，不得交客户代为传递，以免发生流弊，造成资金损失或帐务错乱。 为了维护银行资金的安全，在人机并用的情况下，凭证传递的基本要求是：(1)现金收入业务，先收款，后记帐，以防止漏收或错收款项； (2)现金付出业务，先记帐(或通过电子计算机查询余额)，后付款，以防止帐户余额不足而垫付款项； 。 (3)转帐业务，先记付款人帐，后记收款人帐，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资 2答：(1)基本存款帐户实行“惟-N”，即单位基本存款帐户的存款人只能在银行开立一个基本存款帐户；(2)存款人开立基本存款帐户、临时存款帐户和预算单位开立专用存款帐户实行核准制度，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证。单位存款人因注册验资需要开立的存款帐户除外。(3)存款人可以自主选择银行开立结算帐户。(4)存款人开立和使用银行结算帐户应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算帐户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许出租和转让他人。五、业务处理题(共48分)1借：单位活期存款华联商场户 315000借：单位活期存款玻璃厂户 238000借：单位活期存款服装厂户 216000贷：单位活期存款电话局户 7690 2未收贷款利息=3200000X 917830=75712(元)收入：未收贷款利息户 7571200未收贷款利息=8000091X 7830=189280(元)收入：未收贷款利息X户 l892803收入：港澳地区及国外开来保证凭信 US$750000O0借：应收即期信用证出口款项 US$75000000贷：代收即期信用证出口款项 US$750000O0付出：港澳及国外开来保证凭信 US$75000000借：港澳地区及国外同业存放 US$76500000贷：手续费收入 US$1500000贷：外汇买卖 US$75000000借：外汇买卖 RMB￥607500000 贷：单位活期存款钢铁集团公司户 RMB￥607500000 4中国银行支行： 借：现金8000000000 贷：存放中央银行准备金80000000O0人民银行支行： ， 借：中国银行准备金存款80000000O0 贷：发行基金往来80000000O0发行支库：付出：发行基金本身库户80000000O05借：固定资产电子设备户 2400O0贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢户 2400O0 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢户 2400O0 贷：营业外收入固定资产盘盈收 2400O06借：固定资产 3000000O0贷：资本公积接受非现金捐赠准备户 2010000O0贷：递延税款 990000O0金融企业会计题库及答案二一、单选题(每题l分，共10分)1确立会计核算范围所依据的会计基本假设是( )。A会计主体 B持续经营C会计分期 D货币计量2在存在不确定性因素的情况下，不高估资产或收益，不低估负责或费用，这种会计原则称之为( )。A重要性原则 B谨慎性原则C客观性原则 D相关性原则3客户在银行存入500元人民币活期存款，对银行来说，反映为( )。 A资产与负债一增一减 B资产与负债同时增加 C资产与负债同时减少 D所有者权益与负债同时增加4因借款或其他结算需要，在基本账户开户行以外的银行开立的账户，称之为( )。A基本账户 B一般账户 C临时账户 D专用账户 5票据债务人以外的人为担保票据债务的履行，在票据上所做的表示愿意与被保证人负相同责任的票据行为称为( )。A承兑 B背书C付款 D保证3商业银行会计综合核算系统包括( )。 A分户账 B日计表C科目日结单 D总账E余额表4支票必须记载的事项包括( )。A表明“支票”的字样 B确定的金额 C无条件支付的委托 D出票日期与出票人签章E付款人名称 5不需要计提折旧的固定资产有( )。A房屋、建筑物B以融资租赁方式租出的固定资产C以融资租赁方式租人的固定资产D以经营租赁方式租入的固定资产E已提足折旧仍继续使用的固定资产6资本公积的来源包括( )。A资本溢价 B接受捐赠资产 C利润分配 D外币资本折算差额E股权投资准备 7能够列入商业银行成本费用的有( )。 A利息支出 B金融机构往来支出C购置固定资产支出 D固定资产盘亏 E出纳短款 8商业银行会计核算“六相符”是指( )。A账账相符 B账款、账表相符C账据、账实相符 D内外账务相符E账证、账务相符三、判断题(每题2分共16分)1日常经营活动之外产生的经济利益流入商业银行，也应确认为收入。( )2错账冲正传票必须会计主管审查盖章后才能办理。( ) 3追索权是持票人行使付款请求权得不到实现时，可以向出票人、背书人或其他债务人行使的第二次权利。( )4银行汇票的提示付款期限为1个月，自到期日算起。( )5用于支取现金的支票，不能背书转让。( ) 6支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。( ) 7贷款转为“非应计贷款”后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回贷款利息，贷款利息全部收回后才收回贷款本金。( ) 8已核销的贷款在以后又收回的，会计分录为：“借：非应计贷款，贷：贷款损失准备”。 ( )四、简答题(每题5分。共l0分)1简述商业银行会计凭证传递的主要规定。2简述开立账户的基本要求。五、业务处理题(共48分) 1小李于2006年6月16日开立活期储蓄存折，存入50000元，于7月7日消户，银行于2006年6月30日结息(结息时计息积数为750000元)。结息日银行活期储蓄存款年利率为0.72，支取日利率为084。要求计算银行结息日小李存折上结计的利息(扣除利息所得税)、计算7月1日至消户时小李实际得到的利息(利息所得税按5%计算)。(10分) 2B公司向银行购买现金支票，银行按规定向8公司收取凭证工本费100元。请写出会计分录。(5分) 3商业银行于2007年10月1日报废汽车一辆，原值50万元，已计提折旧42万元。报废时发生清理费用2万元，出售汽车残值收入4万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录。(7分) 4工商银行支行2007年3月1日向人民银行缴存现金2000万元，2007年4月18日因Il缶时性资金短缺向人民银行申请再贷款5000万元，经人民银行批准后发放贷款。要求写出以上两笔业务会计分录。(6分) 5商业银行支行2005年开业，到年末贷款总额为2500万元，其中流动资金贷款1500万元，固定资产贷款1000万元。按风险程度分类，关注类贷款l200万元，次级类贷款1300万元。2006年末贷款总额为3000万元，其中流动资金贷款1800万元，固定资产贷款1200万元，按风险程度分类，关注类贷款2600万元，次级类贷款400万元。该银行按贷款余额1计提一般贷款损失准备，按关注类贷款余额的2、次级类贷款余额的2曼计提专项贷款准备。要求写出2005年末和2006年末计提一般贷款损失准备和专项贷款损失准备的会计分录(2005年初各项贷款准备余额为o)。(20分)试题答案及评分标准 一、单选题(每题l分，共l0分)1A 2B 3B 4B 5D6A 7A 8A 9C l0A二、多选题(每题2分。共16分) 1ABCE 2ABCD 3BCD 4ABCDE5BDE 6ABDE 7AB 8ABCD三、判断题(每题2分，共l6分)1 2 3 45 6X 7X 8X四、简答题(每题5分，共10分) 1简述商业银行会计凭证传递的主要规定。(5分)(1)按照先外后内、先急后缓的原则传递。(1分)(2)除有关规定外，不得交客户代为传递。(1分)(3)人机关用的情况下，传递的基本要求为：(3分)现金收人业务先收款后记账；现金付出业务，先记账，后付款；转账业务，先记付款人账，后记收款人账。 2简述开立账户的基本要求。(5分) (1)基本存款账户实行惟一制，只能在银行开立一个基本存款账户。(1分) (2)基本存款账户、临时存款账户、专用存款账户实行核准制，由人民银行核准后，开户行核发开户登记证。(2分) (3)可自主选择开立结算账户。(1分)(4)应当遵守法律规定。(1分)五、业务处理题(共48分) 1(10分) (1)结息时小李存折上结计的利息为 750000X072360=15 (3分) 扣除所得税后为15X(15)=1425元 (2分)(2)结息后至消户时的利息50014X 6X084-360=7 (3分)7(15)=665元 (2分) 2(5分) 借：活期存款(或现金) 100O0元贷：营业费用一印刷费(或管理费用一印刷费) 100O0元3(7分) (1)固定资产转入固定资产清理 借：固定资产清理 8万元 借：累计折旧 42万元贷：固定资产 50万元 (2分)(2)支付清理费用 借：固定资产清理 2万元 贷：银行存款 2万元 (2分)(3)收到残值收入借：银行存款(或现金)4万元 贷：固定资产清理 4万元 (2分)(4)结转损益借：营业外支出 6万元 贷：固定资产清理 6万元 (1分)4(6分) 缴存现金 借：存放中央银行准备金 2000万元 贷：现金 2000万元 (3分)申请再贷款 借：存放中央银行准备金 5000万元 贷：中央银行借款 5000万元 (3分)5(20分)2005年末：计提一般准备借：利润分配一提取一般准备金户 25万元 贷：一般准备金 25万元(25001一25)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分)计提专项准备借：其他营业支出一贷款损失准备金户(或营业费用或资产损失) 349万元 贷：贷款损失准备 349万元(120020A+130025一349)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分)2006年末：计提一般准备借：利润分配一提取一般准备金户 5万元 贷：一般准备金 5万元(3000l-25=5)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给2分)，计提专项准备 l借：贷款损失准备 l97万元 贷：其他营业支出一贷款损失准备金户(或营业费用或资产损失) 197万元(26002+40025一349一一l97)(5分，其中会计分录正确给3分，金额正确给金融企业会计题库及答案三一、单项选择题（每题1分，共10分） 1可供出售金融资产在资产负债表日，应当以公允价值计量，公允价值的变动直接计入( )。 A资产 B所有者权益 C营业收入 D费用 2为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计入( )。 A利息支出 B固定资产成本 C当期损益 D利息收入 3无形资产应当自( )起在预计的使用年限内分期平均摊销。 A取得当月 B取得的下月 C到期日 D会计期初 4下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是( )。 A贷款利息收入 B出售土地收入 C转让固定资产收入 D罚款收入 5在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为( )。 A外汇买人 B外汇兑换 C外汇买卖 D外汇结算 6属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( )。 A持续经营 B权责发生制 C会计主体 D货币计量 7强调会计信息的( )，就是要求企业会计信息要漶足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A客观性 B相关性 C重要性 D及时性 8下列核算体现会计谨慎性原则的是( )。 A计提债券的应收利息 B计提固定资产的折旧费 C计提贷款损失准备金 D计提各项贷款的应收利息 9营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( )。 A营业收入 B营业利润 C利润总额 D净利润 10银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人( )。 A照常付款 B进行罚款 C协商解决 D不予受理二、多项选择题每题2分，共20分）1会计信息的客观性主要包括( )两方面含义。 A相关性 B真实性 C可靠性 D重要性 E明晰性2贷款按照发放期限的不同可分为( )。 A1年期贷款 B短期贷款 C中期贷款 D长期贷款 E永久贷款3票据包括( )。 A发票 B支票 C本票 D汇票 E钞票 4下列情况中，( )表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。 A持有该金融资产的期限不确定 B发生市场利率变化，将出售该资产 C随时准备出售该资产 D该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿 E该资产的到期日不确定 5下列固定资产中计提折旧的有( )。 A房屋 B建筑物 C季节性停用的设备 D以经营租赁方式租出的固定资产 E以经营租赁方式租人的固定资产 6银行存款按资金性质分为( )。 A单位存款 B个人存款 C财政性存款 D事业性存款 E通知存款 7单位存款账户按用途可分为( )。 A基本账户 B-般账户 C临时账户 D专用账户 E其他账户 8贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( )。 A固定资产贷款 B流动资产贷款 C中长期贷款 D自营贷款 E委托贷款 9票据债务人可以对下列( )人拒绝付款。 A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人 B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人 C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人 D恶意取得票据的持票人 E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人 10支票必须记载的事项有( )。 A表明“支票”字样 B确定的金额 C无条件支付的委托 D付款人名称 E出票日期和出票人签章三、判断题（每题2分，共20分） 1.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。( ) 2现金收入业务，应当先记账，后收款，以防止漏收或错收款项。( ) 3出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( ) 4经济业务发生后，涉及表外科目增减变化的，用复式记账法记载账务。( ) 5贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。( ) 6借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。( ) 7单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。( ) 8定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。( ) 9传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。( ) 10.专项贷款损失准备是根据贷款风险分类指导原则，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。( )四、简答题（第1小题6分，第2小题4分，共10分）1简述出纳工作的基本规定。2简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。五、业务处理题（40分） 1A企业于2010年8月9日向银行办理以下业务：(1)支取现金9万元。(2)提交汇票申请书，申请签发银行汇票178万元，银行审查无误后，签发银行汇票。(3)用银行存款支付结算手续费150元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（9分） (1)支取现金 (2)办理银行汇票 (3)收取结算手续费 2某储户于2010年2月9日向银行存入活期储蓄存款1050. 00元，存入六个月定期储蓄存款9000. 00元，于2010年2月13日支取活期储蓄存款930. 00元，于2010年8月15日支取定期储蓄存款9000. 00元，利息为350元。要求写出银行办理上述业务的会计分录（使用利息支出科目，不考虑利息所得税）。(12分) (1)存入活期储蓄存款 (2)存入定期储蓄存款 (3)支取活期储蓄存款 (4)支取定期储蓄存款 3A商业银行于2010年11月9日向人民银行缴存现金4500万元，2010年11月25日向人民银行借款7800万元，2010年12月15日用中央银行存款归还借款本金7800万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。（9分） (1)缴存现金 (2)借款 (3)归还借款本金与利息 4A银行于2010年3月21日向B企业发放一笔短期信用贷款，金额为600万元，年利率为4.8%，期限为3个月。2010年4月21日银行贷款利率提高至5. 2%。要求计算贷款到期时的贷款利息，并写出A银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本金和利息）。（10分） (1)贷款利息 (2)收回贷款本金及利息会计分录试题答案及评分标准 一、单选题（每题1分，共10分） 1B 2B 3A 4A 5C 6B 7B 8C 9D10.D二、多选题（每题2分，共20分） 1. BC 2.BCD 3.BCD 4.ABCDE 5.ABCD 6. ABC 7.ABCD 8.DE 9.ACDE 10. ABCDE三、判断题（每题1分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10.四、筒答题（第1小题6分第2小题4分，共10分）1简述出纳工作的基本规定。（6分，每小点1.5分）答：(1)钱账分管，双人经办。(2)必须按程序办理现金收付：收入现金时先收款后记账，付出现金时先记账后付款。(3)办理现金收付业务，必须做到收款要换人复点，付款要换人复核。(4)在款项交接或出纳人员调换时，必须办理交接手续，坚持定期和不定期的查库制度。2简述固定资产全额计提减值准备的几种情况。（4分）答：(1)长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；（1.5分）(2)由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；（1.5分）(3)其他实质上已经不能再给银行带来经济利益的固定资产。（1分）五、业务处理题（40分） 1（9分，每一会计分录3分） (1)支取现金 借：活期存款 9万元 贷：现金 9万元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 178万元 贷：汇出汇款 178万元 (3)收取结算手续费 借：活期存款 150元 贷：手续费收入 150元 2（12分，每一会计分录3分） (1)存入活期储蓄存款 借：现金 1050元 贷：活期储蓄存款 1050元 (2)存入定期储蓄存款 借：现金 9000元 贷：定期储蓄存款 9000元 (3)支取活期储蓄存款 借：活期储蓄存款 930元 贷：现金 930元 (4)支取定期储蓄存款 借：定期储蓄存款 9000元 借：利息支出 350元 贷：现金 9350元 3（9分，每一会计分录3分） (1)缴存现金 借：存放中央银行款项 4500万元 贷：库存现金（或现金） 4500万元 (2)借款借：存放中央银行款项 7800万元 贷：向中央银行借款 7800万元(3)归还借款本金与利息借：向中央银行借款 7800万元借：利息支出 5万元 贷：存放中央银行款项 7805万元4（10分）(1)贷款利息：（6分）600万元4.8%123=7.2万元(2)收回贷款本金及利息会计分录（4分）借：活期存款 607.2万元 贷：利息收入 7.2万元 贷：短期贷款 600万元金融企业会计题库及答案四一、单项选择题（每题1分，共10分） 1( )假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A持续经营 B会计期间 C货币计量 D会计主体 2资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A现在的交易或事项 B过去的交易或事项 C将来的交易或事项 D估计的交易或事项 3所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A负债减去资产 B净资产减去负债 C资产加负债 D资产减去负债 4持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( )，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 A随市场波动而变化 B固定或可确定 C与市场变化有关 D无法确定 5将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过( )。 A30天 B60天 C90天 D180天 6存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( )。 A一般账户 B基本账户 C专用账户 D临时账户 7( )会计科目用以记载商业银行的债务和责任。 A资产类 B权益类 C负债类 D资产负债共同类 8企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流人，称为( )。 A投资收益 B营业收入 C收入 D营业外收入 9银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A到期日 B出票日 C承兑日 D交付日 10.贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为( )。 A借：活期存款 B借：活期存款 贷：利息收入 贷：逾期贷款 C借：应收利息 D借：应收利息 贷：利息收入 贷：营业外收入二、多项选择题I每题2分，共20分） 1商业银行的资产按流动性分为( )。 A存款 B流动资产 C长期资产 D流动负债 E长期负债 2商业银行的所有者权益包括( )。 A实收资本 B资本公积 C盈余公积 D利息收入 E未分配利润3票据的功能包括( )。 A支付功能 B信用功能 C结算功能 D融资功能 E抵押功能4商业银行提供金融服务所取得的收入主要包括( )。 A营业收入 B利息收入 C金融企业往来收入 D手续费收入 E汇兑收益5表内科目按性质可分为( )。 A资产类科目 B负债类科目 C资产负债共同类科目 D所有者权益类科目 E损益类科目6出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指( A双人临柜 B双人管库 C双人守库 D双人押运 E双人管账7现行的支付结算种类包括( )。 A支票、汇票、本票 B再贴现 C信用卡、信用证 D汇兑 E托收承付、委托收款8银行汇票必须记载的事项包括( )。 A表明“银行汇票”字样 B无条件支付的承诺 C出票金额 D付款人名称 E出票日期和出票人签章9下列固定资产中不计提折旧的有( )。 A房屋 B单独入账的土地 C以融资租赁方式租人的固定资产 D以融资租赁方式租出的固定资产 E以经营租赁方式租人的固定资产10银行结算原则是( )。 A现金收入，先收款，后记帐 B现金付出，先记帐，后付款 C恪守信用，履约付款 D谁的钱进谁的帐，由谁支配 E银行不垫款 F先外后内，先急后缓三、判断题（每题2分，共20分） 1根据票据法规定，票据上的签章是指签名、盖章或签名加盖章。( ) 2固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年且单位价值在规定标准以上的有形资产。( ) 3活期储蓄存款按季结息，每季季末月20日为结息日。( ) 4当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。( ) 5利润是指银行在一定时期的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。( ) 6无论是单位和个人均可使用“现金”银行汇票。( ) 7各银行计提贷款损失准备的特种准备时，计提比例必须相同。( ) 8现金支票既可以支取现金，也可以用于转账。( ) 9会计信息的客观性主要包括真实性和可靠性两方面的含义( )。 10.对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用复式记账法进行登记( )。四、简答题（第1题6分，第2题4分，共10分）1简述会计凭证的要素有哪些。（6分）2简述营业收入确认的原则。（4分）五、业务处理题（共40分） 1A储户于2010年5月6日向银行存入活期储蓄存款3，200. 00元，存A-年期定期储蓄存款18，000. 00元，于2010年5月13日支取活期储蓄存款1，700. 00元，于2011年5月5日到期支取定期储蓄存款18，000. 00元（利息假定为320元，不考虑利息所得税，使用“应付利息”科目）。要求写出银行办理上述业务的会计分录。（12分） (1)存入活期储蓄存款 (2)存入定期储蓄存款 (3)支取活期储蓄存款 (4)支取定期储蓄存款 2B工厂于2010年6月21日向银行申请短期信用贷款300万元，期限3个月，年利率4.8%，银行审查后于当日发放贷款。贷款到期时B工厂归还贷款本金及利息。2010年9月30日B工厂向银行申请抵押贷款1300万元，抵押物价值2000万元，银行审查后发放贷款，并办理抵押登记手续。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（15分） (1)发放短期贷款 (2)计算贷款利息 (3)收回贷款本金与利息 (4)发放抵押贷款 (5)收到代保管抵押品 3C公司于2011年12月10日从活期存款账户转出600，000. 00元，存为定期存款；12月11日提交汇票申请书，申请签发银行汇票43，567. 00元，银行审查无误后予以办理；12月13日用现金支票支取现金39，800. 00元；12月14日用现金购买转账支票一本，银行收取工本费10元，手续费50元。要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（13分） (1)转存定期存款 (2)办理银行汇票 (3)支取现金 (4)收取工本费和手续费试题答案及评分标准一、单选题（每题1分，共10分） 1D 2B 3D 4B 5C 6B 7C 8B 9B10.C二、多选题（每题2分，共20分） 1. BC 2.ABCE 3.ABCD 4.ABCDE 5.ABCDE 6. ABCD 7.ACDE 8.ABCDE 9.BDE 10. CDE三、判断题（每题1分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10四、简答题（第1题6分，第2题4分，共10分） 1简述会计凭证的要素有哪些。（6分，答对任意6条得6分） 答：(1)凭证名称； (2)填制日期；（记账日期） (3)收、付款单位的户名和账号； (4)收、付款单位的开户银行； (5)货币符号； (6)大小写金额； (7)会计分录； (8)凭证编号； (9)银行签章； (10)会计人员签章； (11)款项来源、用途、摘要和附件张数。 2简述营业收入确认的原则。（4分，每小点2分） 答：(1)与交易相关的经济利益能够流人企业； (2)收入的金额能够可靠地计量。五、业务处理题（共40分） 1(12分，每一会计分录3分) (1)存人活期储蓄存款 借：现金3200元 贷：活期储蓄存款3200元 (2)存入定期储蓄存款 借：现金18000元 贷：定期储