车购税考试.doc

黄冈市国税局车购税业务试卷单位：姓名： 分数：一、 判断题1、纳税人购置的农用三轮车免税。主管税务机关可直接办理免税事宜。（）2、变形拖拉机不属于车辆购置税的征收范围。（）3、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（）4、纳税人在缴纳车购税后办理退税时，所缴纳滞纳金不得退还。（）5、设有固定装置非运输起重机须对照免税图册才能办理免税手续。（）6、车购税“一窗多能”纳税申报管理的原则是“一窗多能、一人一窗、全程办理、责任追究“。（）7、车购税涉税事项包括：车购税征税、免（减）税、退税、车辆转籍过户变更、完税证明换（补）等。（）8、车购税受理申报岗位按照“一人一窗”设置。（）9、车购税各类业务的受理和办理由受理申报岗负责。（）10、车购税综合管理、档案管理、票证管理、会统管理等，可以实行“一窗多人”。（）11、车购税车辆查验工作由综合管理岗负责。（）12、车购税政策宣传、解释和协调工作由受理申报岗负责。（）13、车购税档案的提供、查询、调阅由综合管理岗负责。（）14、车购税完税证明和税收凭证的核销工作由票证管理岗负责。（）15、车购税征管数据运维工作由会统管理岗管理。（）16、车购税征管数据、票证、税款全面实行日清日结制度。（）17、受理申报岗在征收工作结束后，将所有未确认收款的电子数据进行清理。（）18、票证管理岗对受理申报当日票证使用情况必须进行核对。（）19、综合管理岗对复核发现的问题，统一进行登记，并通知受理申报岗纠正。（）20、综合管理岗将异常信息复核处理情况，定期上报。（）21、车购税申报资料的审核包括：征、免税申报网上验票，换票验票，资料审核环节。（）22、现场验车必须按照车购税征收管理系统中车辆计税价格附加说明提车配置进行查验。（）23、车购税计税价格不含增值税。即不含税价=（全部价款+价外费用）/（税率或征收率）。（）24、车购税的税率为：基本税率10%，优惠税率5%和7.5%。（）25、受理申报岗打印纳税申报表后，在告知纳税人应缴纳税款的同时，需让纳税人对申报表的内容进行确认，并签字或加盖公章。（）二、 单选题。1、纳税人王XX购买一台国产小汽车，购车发票总金额12.7万元，其中车价12万元，保险金额3000元，配件、装潢费用4000元，该车车购税纳税计算公式为：（ B ）A、12万/（1+1.17） B、12.7万/（1+1.17） C、12.3万/（1+1.17）D、12.4 /（1+1.17）2、纳税人张XX2009年购买1辆国产1.6排量雪铁龙小轿车，张XX为了逃避公安交警部门电子眼违章处罚而长期不办理牌照，2011年8月被公安交警部门查扣后到纳税大厅缴纳车辆购置税，对他这种行为我们征收税率为：（ C ）A、10% B、7.5% C、5% D、不扣除增值税按10%征收3、车辆购置税取代车辆购置费时间是：( C )A、1995 B、1999 C、2001D、20054、王X购买一台进口小汽车，因工厂流动资金困难，向主管税务申请延期缴纳车购税，主管税务机关正确答复是：( C )A、经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。B、经地、市、州国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。C、车购税税款应当一次缴清，不能申请缓缴。D、纳税直接向主管税务机关人提出申请，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。5、XX公司购买一台小汽车缴纳车购税后并办理牌照，税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，正确的处理办法是：( C )A.主管税务机关对该车进行暂扣。B、主管税务机关会同公安交警部门对该车进行查扣。C、通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。D、该车已经缴纳车购税，不予处理。三、多选题：1、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指：（ ABCD ）A、同国别 B、同排量C、同车长D、同吨位E、配置一致。2、（ ABC）是能够主管税务机关依据纳税人提供的统一发票或有效证明注明的价格确定计税依据。A、进口旧车、B、因不可抗力因素导致受损的车辆C、库存超过3年的车辆、D、行驶3万公里以上的试验车辆E、底盘发生更换的。3、车辆购置税免税范围（ACD）A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明。B、外交人员的自用车辆，提供外交部门出具的身份证明。C、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆。D、设有固定装置的非运输车辆。E、医院购买专门接送危、重病人救护车。4、（ ABCE ）下列行为需要办理车购税纳税申报的。A、获奖B、自产C、受赠 D、过户E、进口5、（ABDE ）属于车购税退税范围A、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的。B、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的。C、已经被盗车辆并公安机关车辆管理机构出具证明的。D、税务机关失误造成多征税款。E、免税车辆先征后退的。6、（ABCD）车辆需重新核发车辆购置税完税证明A、过户B、转籍C、变更D、遗失E、非营运转营运7 （BCDE ） 岗位可根据工作实际，实行“一人多岗”或“一岗多人”A、受理申报岗B、综合管理岗C、档案管理岗D、票证管理岗E、会统管理岗四、简答题。（每题8分，共40分）8、（ABCD）属于车辆购置税的征税范围。A、汽车B、摩托车C、电车D、农用运输车E、电瓶车9、下列对车辆购置税特点的表述中，正确的有（CE）。A、车辆购置税以购置的特定车船为课税对象，征税范围单一，属于特定资源税类。B、车辆购置税征税环节单一，只在生产环节征收。C、税率单一，统一采用比例税率征税。D、车辆购置税为地方税，它取之于应税车辆，用之于教育事业，具有专门用途。E、车辆购置税属于价外征收，不转嫁税负。10、车辆购置税就其性质而言，属于（ADE）。A、直接税B、间接税C、资源税D、财产税E、中央税F、地方税四、问答题1、车购税纳税申报需要提供哪些主要资料？答：（1）车主身份证明。（2）车辆价格证明。（3）车辆合格证明。（4）税务机关要求提供的其他资料。2、车购税的计税依据有哪几种规定？答：（1）应税车辆计税依据。（2）特殊规定确定的计税依据。（3）已使用未完税车辆的计税依据。3、车购税建立新车档案有哪些资料及装订顺序？答：（1）车辆购置税纳税申报表；（2）纳税人身份证明复印件；（3）机动车辆销售统一发票报税联原件和发票联复印件；（4）车辆合格证明复印件；（5）完税证明正本、副本复印件；（6）缴税凭证第一联原件。4、车购税征管质效考核有哪些主要指标？答：日均工作量、政策执行正确率、信息录入审核准确率、票证税款正确率、纳税服务满意率。5、一位回国服务留学人员，出售了一辆已办理了车辆购置税免征手续并已使用了3年的小轿车，新车主是否应缴纳车辆购置税？如何计税？答：根据条例第十五条规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。如果新车主属于条例规定的减免税范围的，不再缴纳车辆购置税；如果新车主不属于条例规定的减免税范围的，应缴纳车辆购置税。按车辆购置税征收管理办法第八条规定，免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，以最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%计算应纳税额；超过10年的，不再征税。据此，新车主应缴纳车辆购置税税额计算公式为：应纳税额=同类型车辆最低计税价格（1-30%）10%。6、纳税人在车辆