非财务经理的财务管理课件.ppt

主讲嘉宾曾国庆 课程主题 懂财务再造好业绩现金流管控与改善措施成本分析与削减实务财务报表解读与分析 2 懂财务再造好业绩 3 企业良性发展两大基石经理人应培育财务观念财商七要素财商两大黄金等式财商要素在业务活动中体现 本节提示 企业良性发展两大基石 4 卓越企业家财务观 5 对我而言 管理人员对会计知识的把持和尊重 对正现金流以及公司预算的控制 是最基本的元素 海信保守财务的实质 6 保守 主要表现在三个方面 一是集团内各子公司的一把手必须懂财务 并将其列为任职的首要条件二是把对财务的考核列为考核要素的第一位三是牢牢地控制资产负债率 提高资金的周转速度 经理人核心财务问题 7 害怕数字忽视财务的重要性财务知识知之甚少读不懂报表财务就是财务部门的事 经理人必备财务理念 8 资金时间价值观念成本效益观念风险管理观念依法纳税观念利润与现金流并重观念信用管理观念 经理人财商七要素 9 所有者权益 10 利润 11 财务要素在业务活动中体现 12 1 张三 李四 王五三个合伙创办兄弟股份有限公司 张三以现金方式出资50万元李四以专有技术出股 作价20万元王五以房产一套 估价20万元 和现金10万元出资2 公司成立以后 购买生产设备一套 总价值为10万元 设备安装调试完毕 设备价款用现金支付3 公司业务部接到旺财公司A产品订单 数量为1000台 价格为250元 总价款为25万元 要求 请根据下述业务资料编制资产负债表和利润表 同时体会日常业务活动对财务报表哪些项目产生影响 假设费用和工资均为现金支付 13 4 采购部依据客户订单及公司库存需求 采购了原材料一批 总价值为20万元 材料已验收入库 现金支付10万元 余款10万元三个月后支付5 生产部门为完成客户订单领用原材料一批 原材料总价值为13万元 生产工人工资采用计件 每件人工为40元 此批订单分摊车间制造费用为1万元 此批产品已完工入库6 业务部如期向旺财公司将付订单A产品1000台 价款为25万元 商品已发出 货款尚未收到7 业务部为了得到此批订单花费销售费用为1万元 同时此批订单分摊管理费用为1万 14 15 现金流管控与改善措施 16 认清企业生存的本质企业资金管控八大问题掌控现金C2C循环现金预算编制避免现金流断裂的10大工具 本节提示 企业消失的本质 17 启示录 18 决定一家企业生死往往不是利润 而是 现金管控八大问题 19 短融长投 公私不分 不能量入为出 挪用资金 坐支资金 期票套现 携款潜逃 重复列支 现金运作循环 C2C模型 20 现金C1 股东 债权人 原材料 固定资产 生产作业 现金C2 现金管控利器 资金预算 I 公司截止11月30日账面资金余额为22万元 II 12月份阳光公司运营数据预测如下 1 阳光公司12月份预计销售收入400万元 依据阳光公司给予顾客信用政策 当月平均收现率为80 余下款项下月全部收回 阳光公司11月份应收账款余额为15万元 2 阳光12月份预计采购金额为300万元 采购货款当月支付70 余款下月支付 11月份应付账款余额为65万元3 阳光公司12月份预计发生现金费用如下 1 支付店面及办公租金6万元2 支付11月份薪资福利费8万元3 业务招待费1 2万元4 业务员出差费用1 5万元 21 5 货物运输费用1 3万元6 业务广告促销费用2 0万元7 其他杂费支出3 0万元4 阳光公司预计未来市场将呈现持续增长趋势 为了较好应对公司业务发展 公司决定新增加流水线一条 预计投资总额为45万元 5 阳光公司11月应缴税金额为8万元III 阳光公司依据其业务规模 信用政策与付款政策 周转资金需25万元请依据上述资料 完成以下内容 1 编制阳光公司12月份资金预算表 并计算收支平衡率 2 请计算阳光公司资金缺口是多少 3 若有缺口 请你帮助阳光公司策划一下缺口弥补方案 22 23 成本分析与削减实务 24 培育健康的成本观念成本在经营中作用成本控制的5大误区成本削减的4大技术成本削减的5R模型 本节提示 盈利策略 25 过路费模式 停车费模式 经营者必知两个问题 26 企业家在赢利问题必须弄清两个问题 1 企业销售业绩为多少时则不会亏损2 企业完成目标利润时其销售业绩 本量利模型案例 27 旺财公司只生产甲产品 单价为100元 台 单位变动成本为60元 台 固定成本为40000元 全年预计销量为1200台 请依照上述资料请计算保本点销量和销售收入请计算安全边际和安全边际率请依照计算结果诊断企业风险等级 观念决定结果 28 钱是挣来的 钱是省来的 Pk 宅急送生死抉择的背后 29 2007 2008两年宅急送盲目大动作扩张 致使在2008年8月 宅急送在快递最赚钱的月份亏损超过1500万元 累计亏损超过亿元 导致企业资金链断裂 同时兄弟纷争 宅急送处境岌岌可危 2008年10月 陈显宝从胞弟陈平手中接过帅印 利用短短3个月时间 于2008年12月结束宅急送连续亏损15个月处境陈显宝上任后3个月将宅急送扭亏为盈的策略是什么 启示录 30 企业在完成价格竞争之后 最终比拼的是 什么是成本 31 成本是指特定主体为了达成特定目的所作出的 牺牲 这种牺牲通常用耗费或放弃的经济资源来计量或计算 2019 12 20 32 可编辑 懂成本才能控制成本 33 成本习性 控制责任 归属对象 决策相关性 固定成本变动成本混合成本 可控成本不可控成本 生产成本期间费用 相关成本非相关成本 成本削减五大误区 34 不关注质量 把成本与人分离 忽视隐形成本 成本削减四大技术 35 什么是成本结构 36 成本倍减流程 37 成本削减5R系统 38 减人手 减客户 减产品 减采购 减日常支出 财务报表解读与分析 39 财务报表构成与作用资产负债表解读与分析利润表解读与分析现金流量表解读与分析综合分析模型及应用 本节提示 企业谁应研读财务报表 40 一个看不懂财务报表 不能进行企业分析的人是不能对本企业做出正确的经营决策的 因此也就没有资格担任企业的管理者 欧洲职业经理人协会 财务报表体系及作用 41 构成 作用 评价企业经营业绩调整企业未来经营与财务政策诊断企业财务健康状况评价企业未来的投资价值 财务解读四大原则 42 相给合原则 财务报表解读方法 43 比较法 比率法 因素法 趋势法 综合法 标准不同结果不同 44 资产负债表 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表特征时点报表原理资产 负债 所有者权益基础权责发生制 45 资产负债表结构 46 左边表示资金的使用 右边表示资金的来源 按资产流动性或变现性强弱进行排列 按偿还期限的长短进行排列 资产负债表阅读重点 一看经营规模与资产结构二看财务风险与负债结构三看财务实力与财富构成四看资产质量与运营效率五看负债水平与财务弹性 47 附 营运力指标 48 附 偿债力指标 49 利润表 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表特征时期报表成果报表原理收入 成本 费用 利润 50 利润表结构 51 利润表阅读重点 一看本期及年度盈利状况二看盈利能力与贡献结构三看销售规模与来源结构四看运营管理水平五看持续增长潜力与质量 52 附 盈利力指标 53 附 成长力指标 54 现金流量表 现金流量表是指反映企业在一定会计期间内经营活动 筹资活动和投资活动发生的现金和现金等价物流入和流出的财务报表原理现金流入量 现金流出量 现金净流量基础收付实现制方法直接法和间接法 55 现金和现金等价物界定 库存现金 可以随时用于支付的存款 一般就是资产负债表上 货币资金 项目的内容 准确地说 则还应剔除那些不能随时动用的存款 如保证金专项存款等现金等价物是指在资产负债表上 短期投资 项目中符合以下条件的投资 1 持有的期限短2 流动性强3 易于转换为已知金额的现金4 价值变动风险很小 56 现金流量表结构 57 58 销售商品 提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还 收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 购建固定资产等所支付的现金权益性投资所支付的现金债券性投资所支付的现金 吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金 偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金融资租赁所支付的现金减