（工商管理专业论文）商业银行操作风险识别与管理——以农业银行为例.pdf

i i j- 明 i i i ii i ii i iip i i i ii iu l y 1 7 910 3 5 是本人在导师的指导下，独 明引用的内容外，本论文不 过的科研成果。对本文的研 中以明确方式标明。本声明 论文作者签名：j 堕垒至趣 日期：竺! ! ：! ：兰z 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定，同意学 校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论 文被查阅和借阅；本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分 内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或其他复制手段 保存论文和汇编本学位论文。 ( 保密论文在解密后应遵守此规定) 论文作者签名：l 堡j 兰超导师签名： 日期：j 巫虫； 山东大学硕士学位论文 目录 摘要1 a b s t r a c t 3 第1 章绪论5 1 1 选题背景与研究意义。5 1 1 1 选题背景。5 1 1 2 研究意义一6 1 2 文献综述7 1 2 1 国外商业银行操作风险管理的相关文献综述一7 1 2 2 国内商业银行操作风险管理的相关文献综述一8 1 2 3 评j 沧9 1 3 研究思路与方法。9 1 4 研究框架与内容1 0 1 5 创新与不足。l l 第2 章商业银行操作风险管理相关理论1 3 2 1 操作风险、识别、计量与管理1 3 2 1 1 操作风险定义1 3 2 1 2 风险识别1 4 2 1 3 操作风险计量1 5 2 1 4 操作风险管理1 7 2 2 内部控制的相关理论1 9 2 2 1 内部控制的概念及其演变19 2 2 2 商业银行内部控制的基本理论2 1 第3 章商业银行操作风险识别2 4 3 1 商业银行操作风险的特征与分类2 4 3 1 1 商业银行操作风险的特征2 4 3 1 2 商业银行操作风险分类2 5 3 2 内控视角下商业银行操作风险成因分析2 6 3 2 1 内控意识薄弱，操作风险管理理念落后2 6 3 2 2 内控措施不完善，操作风险控制漏洞百出2 7 3 2 3 内控制度执行不力，操作风险控制失灵2 7 3 2 4 信息交流渠道不畅通，操作风险管理低效2 8 3 2 5 内部审计力量薄弱，操作风险管理失去持续的监督。2 8 3 3 商业银行操作风险识别程序和指标体系2 9 3 3 1 商业银行操作风险识别程序2 9 3 3 2 商业银行操作风险识别指标体系2 9 3 4 商业银行操作风险识别方法2 9 3 4 1 损失事件数据库法3 3 山东大学硕士学位论文 3 4 2 情景分析法3 4 3 4 3 流程图法3 5 第4 章商业银行操作风险管理3 7 4 1 商业银行操作风险管理原则3 7 4 1 1 营造适宜的风险管理环境3 7 4 1 2 风险管理：识别、评估、监测和缓释控制3 7 4 1 3 监管者的作用3 8 4 1 4 信息披露的作用3 8 4 2 商业银行操作风险管理框架3 8 4 2 1 风险战略3 9 4 2 2 管理流程4 1 4 2 - 3 基础设施4 3 4 2 4 管理环境4 3 4 3 贝叶斯网络在商业银行操作风险管理中的应用4 4 4 3 1 贝叶斯网络简述一4 4 4 3 2 关键风险指标( 1 ( 砒) 4 5 4 3 3 关键风险诱因( k r d ) 4 6 4 3 4 贝叶斯网络的应用4 6 4 3 5 应用贝叶斯网络进行操作风险管理的优点4 8 第5 章案例分析：以农业银行为例4 9 5 1 从内控视角分析农业银行操作风险管理现状与问题4 9 5 1 1 宏观层面分析_ 4 9 5 1 2 微观层面分析。5 0 5 1 3 基层农行操作风险频发的主要原因分析5 0 5 2 农业银行操作风险识别5 1 5 2 1 农业银行操作风险识别的原则5 2 5 2 2 农业银行操作风险识别职责分工5 2 5 2 3 农业银行操作风险识别方法。5 3 5 2 4 农业银行操作风险识别的关键环节操作风险点5 3 5 3 农业银行操作风险管理5 6 5 3 1 健全操作风险管理的组织机构设置5 6 5 3 2 培育良好的操作风险文化5 8 5 3 3 加快操作风险管理信息系统的开发和推广5 8 5 3 4 采用标准法计量操作风险经济资本5 9 5 3 5 尝试应用贝叶斯网络管理农业银行操作风险6 l 结论6 6 参考文献6 8 致 谢7 1 i i e n g l i s ha b s t r a c t 3 c h a p t e r lp r e f a c e 5 1 1r e s e a r c hb a c k g r o u n da n ds i g n i f i c a n c e 5 1 1 1r e s e a r c hb a c k g r o u n d 5 1 1 2r e s e a r c hs i g n i f i c a n c e 6 1 2l i t e r a t u r er e v i e w 7 1 2 1r e l a t e dl i t e r a t u r er e v i e wo ff o r e i g nc o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n t 7 1 - 2 2r e l a t e dl i t e r a t u r er e v i e wo fd o m e s t i cc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n t 8 1 2 3c o m m e n t 9 1 3r e s e a r c hi d e a sa n dm e t h o d s 9 1 4r e s e a r c hf r a m e w o r ka n dc o n t e n t s 10 1 5i n n o v a t i o na n ds h o r t a g e 11 c h a p t e r2r e l a t e dt h e o r i e so fc o m m e r c i a lb a n kr i s km a n a g e m e n t 13 2 1o p e r a t i o n a lr i s k , i d e n t i f i c a t i o n , m e a s u r e m e n ta n dm a n a g e m e n t 13 2 1 1d e f i n i t i o no f o p e r a t i o n a lr i s k 13 2 1 2r i s ki d e n t i f i c a t i o n 1 4 2 1 3o p e r a t i o n a lr i s km e a s u r e m e n t 11 ； 2 1 4o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t 一17 2 2t h et h e o r yo fi n t e m a lc o n t r o l 19 2 2 1t h e c o n c e p to f i n t e r n a lc o n t r o la n di t se v o l u t i o n 1 9 2 2 2t h eb a s i ct h e o r yo fc o m m e r c i a lb a n k si n t e r n a lc o n t r o l 21 c h a p t e r3c o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o nd s ki d e n t i f i c a t i o n 2 4 3 1c h a r a c t e r i s t i c sa n dc l a s s i f i c a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s k i d e n t i f i c a t i o n ：2 l 3 1 1c h a r a c t e r i s t i e so fc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 一2 4 3 1 2c l a s s i f i c a t i o no fc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 2 5 3 2c o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s kc a u s e sb a s e do ni n t e r n a lc o n t r o lp e r s p e c t i v e 2 6 3 2 1i n t e r n a lc o n t r o lc o n s c i o u s n e s sw e a k ，c o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s ki d e a b e h i n d ：1 6 3 2 2i n a d e q u a t ei n t e r n a lc o n t r o lm e a s u r e s o p e r a t i o n a lr i s kc o n t r o lf l a w s 2 7 3 2 3i n t e r n a lc o n t r o ls y s t e mi n e f f e c t i v ei m p l e m e n t a t i o n ，o p e r a t i o n a lr i s kc o n t r o l f a i l u r e ：1 7 3 2 4c o m m u n i c a t i o nc h a n n e lb l o c k e d ，i n e f f i c i e n to p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t2 8 3 2 5w b a ki n t e r n a la u d i t ，l o s so f o n g o i n gm o n i t o r i n g 2 8 3 3p r o c e d u r e sa n di n d e xs y s t e mo fc o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n ：1 9 3 3 1p r o c e d u r e so f c o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 一2 9 3 3 2i n d e xs y s t e mo f c o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 一2 9 3 4i d e n t i f i c a t i o nm e t h o d so f c o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s k 2 9 i h 山东大学硕士学位论文 3 4 1l o s s e se v e n t sd a t a b a s em e t h o d 3 3 ：；4 2s c e n a r i o sa n a l y s i sm e t h o d 3 4 3 4 3f l o w c h a r tm e t h o d ：；! ； c h a p t e r4c o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e m 3 7 4 1p r i n c i p l e so fc o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t 3 7 4 1 1c r e a t ea p p r o p r i a t er i s km a n a g e m e n te n v i r o n m e n t 3 7 4 1 2l u s km a n a g e m e n t ：i d e n t i f i c a t i o n , a s s e s s m e n t , m o n i t o r i n ga n ds l o w c o n t r o l l e d ：；7 4 1 3r e g u l a t o rr o l e 3 8 4 1 4r o l eo fi n f o r m a t i o nd i s c l o s u r e ： 8 4 2f r a m e w o r ko fc o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a l1 5 s km a n a g e m e n t 3 8 4 2 1i u s ks t r a t e p y 3 9 4 2 2m a n a g e m e n tp r o c e s s 4 1 4 2 3i n f r a s t r u c t u r e 4 3 4 2 4t h ee n v i r o n m e n t o f m a n a g e m e n t 4 3 4 3a p p l i c a t i o no fb a y e s i a nn e t w o r ki nc o m m e r c i a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n t z i z i 4 3 1b a y e s i a nn e t w o r kb r i e f 4 4 4 3 2k e yr i s ki n d i c a t o r s z l ! ； 4 3 3i n c e n t i v e sf o rk e yr i s k s 4 6 4 3 4a p p l i c a t i o no f b a y e s i a nn e t w o r k s 4 6 4 3 5t h ea d v a n t a g e so fb a y e s i a nn e t w o r k si no p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t 4 8 | c h a p t e r5c a s es t u d y ：f o re x a m p l et h ea g r i c u l t u r a lb a n k 4 9 5 1s t a t u sa n di s s u e so f t h ea g r i c u l t u r a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t 。4 9 5 1 1m a c r o 1 e v e la n a l y s i s 4 9 5 1 2m i c r o 1 e v e la n a l y s i s ! ；( ) 5 1 3m a i nr e a s o no ff r e q u e n to p e r a t i o n a lr i s ki nt h ea g r i c u l t u r a lb a n k 一5 0 5 2t h ea g r i c u l t u r a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 5l 5 2 1p r i n c i p l e so f t h ea g r i c u l t u r a lb a n ko p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o n 。5 2 5 2 2t h ed i v i s i o no f r e s p o n s i b i l i t i e s 。5 2 5 2 3i d e n t i f i c a t i o nm e t h o d 。5 3 5 2 4o p e r a t i o n a lr i s kp o i n t 。5 3 5 3o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to f t h ea g r i c u l r u r a lb a n k 。5 6 5 3 1s o u n do p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to r g a n i z a t i o ns e t t i n g s 。5 6 5 3 2d e v e l o p i n gt h ec u l t u r eo f o p e r a t i o n a lr i s k 5 8 5 - 3 3d e v e l o p m e n ta n dp r o m o t i o no fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti n f o r m a t i o n s y s t e m ! ；8 5 3 4m e a s u r i n go p e r a t i o n a lr i s ke c o n o m i cc a p i t a lb ys t a n d a r dm e t h o d 一5 9 5 3 5o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tb yb a y e s i a nn e t w o r k si nt h ea g r i c u l t u r a lb a n k 6 1 c o n c l u s i o n ：6 6 r e f e r e n c e s 6 8 t h a n k s 7 1 i v 山东大学硕士学位论文 摘要 近年来，商业银行操作风险管理在金融实践中地位日趋彰显。无论是监管部 门还是商业银行，都前所未有地加大了对操作风险的管理和控制的重视程度。由 于国内商业银行对操作风险的研究时间较短，多数银行对风险指标的追踪还处于 起步阶段，对操作风险的量化仍处于初级阶段。如何尽快提高国内商业银行的操 作风险管理水平已经成为日渐重要的议题。中国农业银行股份有限公司刚刚成立， 面对监管要求、市场约束、同业竞争以及内部管理的形势，迫切需要建立完善的 操作风险识别管理体系，探索操作风险识别管理的有效方法，这也正是本文选题 的初衷。 本文共分为五个部分。 第一部分，首先介绍了当前国内外商业银行面临越来越严峻的操作风险，监 管部f - j j j 强了操作风险管理指导，农业银行操作风险管理处于刚刚起步阶段，提 出研究操作风险识别与管理这一问题及其理论和现实意义。其次，对国内外商业 银行操作风险管理相关文献进行简要阐述，提出了本文的研究思路、方法和整体 框架。 第二部分，本部分是商业银行操作风险及内部控制的相关基本理论，为后面 展开分析做理论铺垫。首先，学术界和实务界对操作风险给出了不同的定义，为 了有利于操作风险的统一管理，需要给予操作风险一个明确、统一的定义；根据 监管部门对监管资本的要求，操作风险计量主要采用新资本协议提供的三种方法； 以巴塞尔委员会为主的风险管理机构和专家提出了操作风险管理框架。其次，内 部控制与操作风险管理存在一定关系，在目前操作风险管理手段还不成熟条件下， 内部控制机制对操纵风险管理显得尤为重要。 第三部分，操作风险识别。多数识别方法仍停留在对操作风险定义和分类的 探讨上，本章首先描述了商业银行操作风险的复杂特征和不同分类，从内控视角 分析了商业银行操作风险形成的五种原因，其次论述了操作风险识别程序和指标 体系，最后介绍了识别商业银行操作风险的三种方法。 第四部分，操作风险管理。首先，按照巴塞尔委员会提出的操作风险管理十 斯网络模型，对商业银行操作风险管理进行研究，说明对操作风险计量不能仅局 限于计提经济资本的需要，也要更多的发挥计量模型在操作风险管理上的作用。 第五部分，以农业银行为例对操作风险识别与管理进行实证分析。在从内控 视角分析了农业银行操作风险管理现状的基础上，论述了农业银行操作风险的识 别原则、职责分工、识别方法和关键环节，并从组织机构、风险文化、管理系统、 一 计量方法和管理模型等方面论述农业银行操作风险管理。 2 关键词：操作风险风险管理商业银行 a b s t r a c t i nr e c e n ty e a r s ，t h es t a t u so fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti si n c r e a s i n g l yv i s i b l ei n t h e f i n a n c i a lp r a c t i c e b o t hr e g u l a t o r sa n dc o m m e r c i a lb a n k s ，h a v eu n p r e c e d e n t e d e m p h a s i so no p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ta n dc o n t r 0 1 s t u d yo fo p e r a t i o n a lr i s ki n c h i n a sc o m m e r c i a lb a n k sd u et ot h es h o r tt i m e ，m o s tb a n k so nt h er i s ki n d i c a t o r st o t r a c ki ss t i l li n t h ei n i t i a ls t a g e ，t h eq u a n t i f i c a t i o no fo p e r a t i o n a lr i s ki ss t i l li ni t si n f a n c y h o wt o q u i c k l yi m p r o v et h e l e v e lo fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ti nc h i n a s c o m m e r c i a lb a n k sh a sb e c o m ea l li n c r e a s i n g l yi m p o r t a n tt o p i c f a c i n gt ot h es i t u a t i o no f r e g u l a t o r yr e q u i r e m e n t s ，m a r k e tc o n s t r a i n t s ，i n d u s t r yc o m p e t i t i o na n dt h ei n t e r n a l m a n a g e m e n t , t h en e w l ye s t a b l i s h e da g r i c u l t u r a lb a n ko fc h i n ac o ，l t d , u r g e n t l yn e e d t oe s t a b l i s has o u n do p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ts y s t e m ，e x p l o r ea ne f f e c t i v ew a yt o i d e n t i f ya n dm a n a g eo p e r a t i o n a lr i s k s i m u l t a n e o u s l y , i ti sm yo r i g i n a li n t e n t i o nt o c h o o s et h et h e m e t h i st h e s i si sm a d eu po ff i v ep a r t s i nt h ef i r s tp a r t , t h et h e s i si n t r o d u c e st h ed o m e s t i ca n df o r e i g nc o m m e r c i a lb a n k s a r ef a c i n gm o r ea n dm o r es e v e r eo p e r a t i o n a lr i s k ，r e g u l a t o r ya u t h o r i t i e ss t r e n g t h e nt h e g u i d a n c eo fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t , a g r i c u l t u r a lb a n ko fc h i n a n e e dt ob em o r e c o m p r e h e n s i v ea n di n - d e p t hs t u d i e so no p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t i nt h es e c o n dp a r t ，f i r s t l y , t h et h e s i sm a k e sar e v i e wo ft h er e l e v a n ts t u d i e so n o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t i td e s c r i b e st h ed e f i n i t i o n , m e a s u r e m e n ta n dm a n a g e m e n t o fo p e r a t i o n a lr i s k s e c o n d l y i nu n d e r s t a n d i n gt h ec o n c e p to fi n t e r n a lc o n t r o la n di t s e v o l u t i o n , t h et h e s i si n t r o d u c e st h eb a s i ct h e o r yo fc o m m e r c i a lb a n k si n t e r n a lc o n t r 0 1 i nt h e t h i r dp a r t ，t h et h e s i sd e s c r i b e st h ec h a r a c t e r i s t i c sa n dc l a s s i f i c a t i o no f c o m m e r c i a lb a n k so p e r a t i o n a lr i s k i ta n a l y z e sf i v ec a u s e so fo p e r a t i o n a lr i s kf r o mt h e v i e wo fi n t e r n a lc o n t r 0 1 i nt h ee n d , i td e s c r i b e st h r e ek i n d so fi d e n t i f i c a t i o nm e t h o d so f o p e r a t i o n a lr i s k i nt h ew p a r t ，t h i st h e s i sa n a l y s i so fo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n tp r i n c i p l e sa n d m a n a g e m e n tf r a m e w o r ki nc o m m e r c i a lb a n k i tu s e st h eb a y e s i a nn e t w o r ka san e w w a yt oa n a l y z et h eo p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n t i nt h el a s tp a r t , i nt h ea n a l y s i so ft h es t a t u so ft h ea g r i c u l t u r a lb a n k so p e r a t i o n a l 3 山东大学硕士学位论文 r i s km a n a g e m e n t , t h et h e s i sd e s c r i b e s o p e r a t i o n a lr i s ki d e n t i f i c a t i o nm e t h o d sa n d o p e r a t i o n a lr i s kp o i n to ft h ea g r i c u l t u r a lb a n k i tp r o p o s e st os t r e n g t h e no p e r a t i o n a lr i s k m a n a g e m e n to ft h ea 。g d c u l t u r a lb a n k f i r s t l y , t h ea g r i c u l t u r a lb a n ki m p r o v e st h e o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n to r g a n i z a t i o n s e c o n d l y , t h ea g r i c u l t u r a lb a n ks p e e d su p t h ep r o m o t i o no f o p e r a t i o n a lr i s km a n a g e m e n ts y s t e m i nt h ee n d ，t h ea g r i c u l t u r a lb a n k u s e st h eb a y e s i a nn e t w o r kt om a n a g eo p e r a t i o n a lr i s k 4 k e yw o r d s ：o p e r a t i o n a lr i s k ；r i s km a n a g e m e n t ；c o m m e r c i a lb a n k s 山东大学硕士学位论文 1 1 选题背景与研究意义 第1 章绪论 “银行的存在就是为了承担风险 ，风险管理是银行的生命线。新巴塞尔协 议把商业银行管理的主要风险归为三类：信用风险、市场风险和操作风险。相对 于信用风险和市场风险而言，操作风险是一个最古老却又最陌生的风险。说最古 老，是因为操作风险自商业银行诞生伊始就伴随其左右，并时刻存在于商业银行 的运行过程中。说最陌生，是因为操作风险是最近几年才开始进入银行监管者和 管理者的视野。 1 1 1 选题背景 随着金融全球化的不断深入、金融创新的不断加速以及新技术的革新和运用， 商业银行j 下面临着越来越严峻的来自内部和外部的操作风险。一系列的金融大案， 暴露出金融体系中仍然存在的未被识别的巨大的操作风险。如美国所罗门兄弟公 司因账务处理错误形成的6 0 0 0 万美元的损失；日本大和银行因操作风险控制制度 缺失导致的1 1 亿美元的损失：澳大利亚澳洲国民银行因4 名交易员从事虚假外汇 期权交易造成3 6 亿澳元税前损失。厉吉斌( 2 0 0 7 ) 收集了2 0 0 0 年至2 0 0 6 年6 月国内商业银行的操作风险损失数据1 7 1 个，风险暴露额金额达到4 8 7 1 2 亿元， 平均单个事件的风险暴露金额为2 8 5 亿元。这些事件大多数由“人”的操作失 误或有意识的违规操作造成，暴露了银行业内部控制和风险管理体系的缺陷，操 作风险己成为商业银行安全运行的核心问题之一。 为了加强对商业银行操作风险的管理，2 0 0 5 年中国银监会发布了关于加大 防范操作风险工作力度通知，其首次在国内提出了操作风险这一概念，分别从规 章制度建设、稽核体制建设、基层行合规性监督、订立职责制等方面对银行的机 构管理提出了要求。2 0 0 7 年中国银监会又发布了商业银行操作风险管理指引， 分别从总则、操作风险管理、操作风险监管及附则等四方面为商业银行的操作风 险管理进一步提出要求，监管层对操作风险管理重视程度愈来愈高。 引自美联储理事会副主席小罗杰w 福格森2 0 0 3 年4 月2 8 日在世界银行风险管理与监管会议上的讲 话巴塞尔新资本协议：强化风险管理的范例。 厉吉斌商业银行操作风险管理上海财经大学出版社2 0 0 8 年1 月7 3 5 山东大学硕士学位论文 近年来，中国农业银行按照中央关于推进国有商业银行改