弃置费用管理流程图.doc

MP02.03.11 弃置费用1.风险（1）F1资产弃置费用没有按照相关规定测算（K）（2）F2弃置费用金额未及时进行调整（K）（3）F3计提（或调整）的弃置费用未经有效审批（K）2.控制措施1）F:资产弃置费用没有按照相关规定测算（1）F1.1M财务处根据股份公司下发的资产弃置费用相关标准，更新本单位资产弃置费用的相关规定，以及涉及此类资产义务的合同中的条款，包括拆除要求、地面恢复程度、费率标准等。必要时，咨询政府管理部门或律师，确定公司履行相关资产弃置费用的标准。公司相关负责领导审核。（2）F1.2M按照资产弃置费用相关标准，财务处会同工程技术部门对资产弃置费用进行测算，估计未来将要发生的弃置费用，包括拆除费用的现金流出、地面恢复费用现金流出、周围环境恢复费用现金流出和预计未来资产使用年限等，编制弃置费用支出预计表，交财务资产部门负责人及工程技术部门负责人审核，通过后，报公司业务主管审核 根据审核后弃置费用支出预计表，按照股份公司同期的长期负息资金利率，财务处资产弃置费用核算岗将未来预计资产弃置费用现金流出进行折现。并编制资产弃置费用支出计算表，交公司财务资产部门负责人审核。（3）F1.3M根据审核后弃置费用支出预计表，按照股份公司同期的长期负息资金利率，财务处资产弃置费用核算岗将未来预计资产弃置费用现金流出进行折现。并编制资产弃置费用支出计算表，交公司财务资产部门负责人审核。2）F:弃置费用金额未及时进行调整（1）F2.1M公司至少每年对已计提资产的弃置费用进行测算。如果测算弃置费用的相关条件（油气资产的废弃清理标准、清理费用以及环保要求等）发生重大变化，以至于影响弃置费用测算结果时，应及时调整预计的弃置费用金额。如单项油气资产预计弃置费用金额大于（或等于）100万元，需编制计提（或调整）弃置费用申请表。3）F:计提（或调整）的弃置费用未经有效审批（1）F3.1M公司财务资产部门负责人、主管领导分级审核计提（或调整）弃置费用申请表。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01根据股份公司标准，更新本单位资产弃置费用的相关规定和标准会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位资产弃置费用的相关标准02提供油气资产清理预算方案所属单位 资产管理部门03根据弃置费用预算编制弃置费用支出预计表会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位弃置费用支出预计表08根据弃置成本计算方法计算弃置成本会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位计提（或调整）油气资产弃置费用测算汇总表09审核费用测算表会计核算中心 资产管理科 科长10审核费用测算表吐哈油田 财务资产处 主管领导12编制资产弃置费用支出计算表并进行业务处理会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位资产弃置费用支出计算表13公司至少每年对已计提弃置费用的资产进行测试会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位计提（或调整）弃置费用申请表14审核油气资产清理方案吐哈油田 相关业务部门14审核油气资产清理方案吐哈油田 相关业务部门各区块油气资产报废处置工艺方案15审核油气资产清理方案吐哈油田 相关业务部门 主管领导15审核油气资产清理方案吐哈油田 相关业务部门 主管领导16根据定额标准，审核清理费用吐哈油田 定额定价中心 定额科16根据定额标准，审核清理费用吐哈油田 定额定价中心 定额科17审批清理费用吐哈油田 规划计划处 主管领导17审批清理费用吐哈油田 规划计划处 主管领导18审批吐哈油田 总会计师18审批吐哈油田 总会计师19上报股份公司 审批股份公司20根据股份公司批复，进行会计业务处理会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位计提（或调整）弃置费用批复文件；记账凭证21按月计提折耗会计核算中心 资产管理科 资产核算岗位22年末汇总已报废但尚未发生弃置费用支出资产的预计负债汇总表会计核算中心 资产管理科 资产管理岗位已报废但尚未发生弃置费用支出