赣州有色冶金机械厂-会计报表附注某某年度(DOC 12页)

单位名称会计报表附注(按企业会计制度)2001年度一、单位的基本情况赣州有色冶金机械厂（以下简称本厂）于1949年10月1日成立，取得赣州市工商管理局颁发36100100261-1号企业法人营业执照，投资总额1425万元，注册资本968万元。法定代表人李诗元。于1949年10月投产经营。经营范围包括：主营有色冶金机械、建材机械，兼营工业专用设备。本厂属于国营老厂，设备、房屋陈旧，人员压力大（在职职工1456人，离退休人员1235人）。截止2002年底累计亏损已经达到4766万元，调整后为9538万元；资产总额87534134.59元，负债总额108392113.94元，净资产-20857979.35元，调整后资产总额39813877.99元，负债总额108392113.94元，净资产-68078235.95元。2002年11月28日，全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组下发200224号文件关于下达中国江南航天集团公司等142户企业破产项目的通知，同意予以政策性破产。二、会计政策、会计估计的说明1、公司目前执行的会计准则和会计制度：本厂执行工业企业会计制度。2、会计年度：本厂以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则：本厂的记帐基础为权责发生制，资产的计价原则遵循历史成本原则 。5、现金等价物的确定标准：现金等价物是指本厂持有的期限短（小于三个月），流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。6、坏帐核算方法：（1）坏帐的确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；或债务人逾期未履行偿债义务，而且具有明显特征表明无法收回的款项。（2）本厂坏帐损失的核算采用备抵法，按应收账款账龄分析法计提坏帐准备。 。10、存货核算方法：（1）存货的分类：本厂存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。（2）存货数量盘存采用永续盘存制度，存货的取得采用实际成本计价（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本），发出存货采用实际成本法计价。（3）低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销法。（4）存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法，期末对存货采用单项比较法按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。11、长期投资核算方法：（1）长期股权投资A、本厂对长期股权投资，按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。B、本厂对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%以下或虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的50%以上或拥有实际控制权时，采用权益法核算并合并会计报表。C、股权投资差额的摊销方法：股权投资差额在年度终了分期平均摊销，计入损益。股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额一般按不低于10年的期限摊销。 （3）长期投资减值准备：公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备，预计的长期投资减值损失列入当年度损益。13、固定资产计价和折旧方法：固定资产标准：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作为固定资产。固定资产的分类：本厂的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为：生产经营用固定资产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；不需用固定资产；未使用固定资产；土地；融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其他等。固定资产的计价：A、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。如果以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。B、 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。C、融资租入的固定资产,其入账价值按企业会计准则租赁的规定确定。D、 非货币性交易中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则非货币性交易的规定确定。E、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。F、 债务重组中取得的固定资产，其入账价值按企业会计准则债务重组的规定确定。G、接受捐赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1）捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费，作为入账价值；（2）捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应当支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的系旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。H、盘盈的固定资产，按以下规定确定其入账价值：（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。I、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的账面价值，加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。 固定资产折旧采用直线法。各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和年折旧率如下：资产类别使用年限净残值率年折旧率房屋及建筑物40年02.5%通用机器设备14年07.14%专用机器设备22年04.55%运输工具12年08.33%其他设备14年07.14% 固定资产减值准备年度终了，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于帐面价值的，本厂按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提固定资产减值准备。当出现下列情况之一时，全额计提固定资产减值准备：A、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，而且已无转让价值的固定资产；B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；C、已遭毁损，已致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格产品的固定资产；E、其他实质上已不能再给公司带来经济利益的固定资产。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值损失应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。14在建工程核算方法：（1）在建工程结转为固定资产的时点：在建工程按实际成本计价，按实施方式的不同，分为自营工程和出包工程进行核算。工程在建造过程中实际发生的全部支出及达到预定可使用状态前发生的工程借款利息计入在建固定资产的成本。利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出。在建工程于工程竣工并交付使用时或工程达到预定可使用状态时转入固定资产。预定的可使用状态具体可从以下几个方面进行判断：A、固定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成；B、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；C、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资产已经达到预定可使用状态。（2）在建工程减值准备年度终了，如果有证据表明在建工程已经发生减值，按减值额单项计提在建工程减值准备。存在下列一项或若干情况时，计提在建工程减值准备：A、长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；B、所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有重大不确定性；C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。15、借款费用的会计处理方法：（1）借款费用资本化的确认原则：当同时满足以下三个条件时，本厂为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额开始资本化，计入所购建固定资产的成本：A、资产支出已经发生；B、借款费用已经发生；C、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。（2）资本化期间：本厂为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额，满足上述资本化条件的，以及因借款而发生的辅助费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产的成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的，计入当期财务费用。（3）资本化金额的计算方法：每一会计期间利息资本化金额系根据至当期末止购建固定资产累计支出按月加权平均数与资本化率（即专门借款的按月加权平均利率）计算得出。17、长期待摊费用摊销方法：（1）长期待摊费用按实际成本计价。（2）开办费发生时先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营的当月一次计入损益；固定资产大修理支出在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用在受益期内平均摊销。19、收入确认的方法：（1）商品销售收入：本厂已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制；与交易相关的经济利益很可能流入；相关收入和成本能够可靠地计量；同时满足上述条件时确认营业收入的实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。（2）提供劳务收入：在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本厂在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。其中广告收入在相关的广告或商业行为开始出现在公众面前时予以确认，广告的制作收入在年度终了时根据项目的完成程度确认。 20、所得税的会计处理方法：本厂所得税的会计处理采用应付税款法，即将本期税前会计利润调整为应税所得额，在当期确认所得税费用。三、税项1、增值税：本厂商品销售缴纳增值税，适用税率为17%；2、营业税：本厂除商品销售之外的各项收入缴纳营业税，其中：营业税率为5%； 3、城市维护建设税和教育费附加：分别按增值税、营业税税额的7%和5%计缴。4、所得税：按33%税率计征上缴。四、会计报表项目注释1、 货币资金种 类币 种期末数期末原币金额折合率期初数现金人民币74377 743.77 美元港币银行存款人民币美元21,995.74 21,995.74港币其他货币资金合 计22739.5122739.512、应收账款帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内3688870.3479.1112年918456.7119.7023年55867.027.193年以上 0 合 计4663194.07100 年末余额前五位的应收账款明细：单位名称金额备 注福建上杭紫金矿业股份公司478867.80韶关冶炼厂460767.37大吉山钨矿376144.77新余钢铁厂240388.02广东大顶矿业公司225492.00合 计1781659.96占总额的38.21%3、其他应收款帐 龄期末数期初数金 额比例（%）计提比例%坏账准备金金 额比例（%）计提比例%坏账准备金1年以内351689.6944.9912年370128.59 47.3523年53614.056.863年以上6230.190.80 合 计781662.52 100年末余额前五位的其它应收款明细:单位名称金额备 注赣达物资公司163466.50待业保险（个人部分）110610.19物业公司52483.05备用金50144.83锻造分厂17936.55合 计 394641.12占总额的50.49%4、预付帐款 帐 龄期末数比例%期初数比例%未收回原因1年以内 728,359.83 0.78 12年 102,713.45 0.11 23年 96,936.82 0.10 3年以上合 计 928,010.10 100%5、存货项 目期末数期初数金 额跌价准备金 额跌价准备在途物资原材料1732826.70包装物低值易耗品999121.31库存商品6240774.17委托加工物资委托代销商品受托代销商品分期收款发出商品合 计8972722.18 注：说明存货跌价准备的增减变动情况，并说明存货可变现净值的确定依据。 6、固定资产固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物12502097.142635947.259866149.89机器设备27674415.81203641.2012968432.4014909624.61运输工具2389838.22118322.90294930.772213230.35办公设备其他(土地)10580000.0012965309283470.00合 计53146351.17 321964.10 17195840.42 36272474.85 注1：固定资产中有抵押的资产19,367,000.00元。累计折旧 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数房屋建筑物7240904.01121555.782585921.824776537.97机器设备19285540.93703725.9810786742.549202524.37运输工具778269.2494016.18161480.77710804.65办公设备其他调整数5154645.57合 计27304714.18 919297.94 13534145.13 19844512.56净 值固定资产减值准备 固定资产类别期初数本期计提本期减少期末数计提原因房屋建筑物机器设备运输工具办公设备其他合 计 注：说明固定资产减值准备的增减变动情况及计提的原因。 7、在建工程工程项目合 计预算数期初数1,357,653.451,357,653.45其中：借款费用资本化金额本期增加其中：借款费用资本化金额本期转入固定资产其中：借款费用资本化金额其他减少数其中：借款费用资本化金额期末数8,017,587.328,017,587.32其中：借款费用资本化金额资金来源*工程投入占预算的比例*在建工程减值准备：*期初数本期增加本期减少期末数计提原因*注 1：用于确定资本化金额的资本化率应单独披露。 2：资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。 3：说明在建工程减值准备的增减变动情况及计提的原因。Note:由于工业企业会计报表附注与企业会计报表附注的在建工程项目格式相差很大，并且增减变动情况、借款利息资本化情况未获取足够证据，故未能填列齐全。明细表参见工业企业会计报表附注的在建工程项目 五、关联方交易1、内部往来表债务序号会计科目债权单位金额1应付帐款宜春钽铌矿 66,290.00 2应付帐款赣州有色冶金研究所 44,370.50 3应付帐款荡平钨矿 10,175.13 4应付帐款赣州有色金属韶关物资供应站 1,772.76 5应付帐款赣州有色金属南昌供销公司 -87,905.16 6应付帐款南昌供销公司赣州分公司 -27,000.00 8应付帐款南方有色金属冶炼厂 6,000.00 1其他应付款华钨设备总公司 85,000.00 1预收帐款赣州南方有色金属冶炼厂 7,