希努尔：2011年年度审计报告.pdf

1 希努尔男装股份有限公司希努尔男装股份有限公司 20112011 年度年度财务报表财务报表 审计报告审计报告 2 审审 计计 报报 告告 2012 汇所审字第 汇所审字第3 031号号 希努尔男装股份有限公司全体股东 我们审计了后附的希努尔男装股份有限公司 以下简称贵公司 财务报表 包括 2011 年 12 月 31 日的资产负债表 2011 年度的利润表 股东权益变动表和 现金流量表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 1 按 照企业会计准则的规定编制财务报表 并使其实现公允反映 2 设计 执行 和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则 计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估 在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部控制的有 效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性 以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分 适当的 为发表审计意见提供了基 础 三 审计意见 三 审计意见 3 我们认为 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了贵公司2011 年12月31 日的财务状况以及 2011 年度的经营成果和现 金流量 山东汇德会计师事务所有限公司 中国注册会计师 牟敦潭 中国注册会计师 李江山 中国 青岛市 2012 年 2 月 26 日 4 资产负债表资产负债表 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位 元 项目 期末余额 年初余额 合并 母公司 合并 母公司 流动资产 货币资金 452 322 278 00 452 322 278 00 1 372 276 164 49 1 372 276 164 49 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 127 535 085 05 127 535 085 05 77 529 730 83 77 529 730 83 预付款项 587 173 638 25 587 173 638 25 75 908 269 80 75 908 269 80 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 7 372 677 48 7 372 677 48 7 137 057 79 7 137 057 79 买入返售金融资产 存货 311 806 534 92 311 806 534 92 253 094 319 07 253 094 319 07 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1 486 210 213 70 1 486 210 213 70 1 785 945 541 98 1 785 945 541 98 非流动资产 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 651 317 360 20 651 317 360 20 382 690 414 90 382 690 414 90 在建工程 148 500 00 148 500 00 74 220 617 01 74 220 617 01 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 22 431 565 14 22 431 565 14 22 377 277 80 22 377 277 80 开发支出 商誉 长期待摊费用 65 850 988 31 65 850 988 31 51 320 291 24 51 320 291 24 递延所得税资产 4 505 295 68 4 505 295 68 4 284 666 01 4 284 666 01 其他非流动资产 非流动资产合计 744 253 709 33 744 253 709 33 534 893 266 96 534 893 266 96 资产总计 2 230 463 923 03 2 230 463 923 03 2 320 838 808 94 2 320 838 808 94 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 5 资产负债表 续 资产负债表 续 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年 12 月 31 日 单位 元 流动负债 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 107 783 130 00 107 783 130 00 109 666 084 00 109 666 084 00 应付账款 67 444 995 63 67 444 995 63 39 236 337 31 39 236 337 31 预收款项 39 856 060 36 39 856 060 36 55 835 992 62 55 835 992 62 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 20 626 821 85 20 626 821 85 17 336 343 57 17 336 343 57 应交税费 3 786 361 99 3 786 361 99 7 253 852 28 7 253 852 28 应付利息 应付股利 其他应付款 11 990 050 54 11 990 050 54 11 394 351 71 11 394 351 71 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 251 487 420 37 251 487 420 37 240 722 961 49 240 722 961 49 非流动负债 长期借款 200 000 000 00 200 000 000 00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 20 840 000 00 20 840 000 00 21 050 000 00 21 050 000 00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 20 840 000 00 20 840 000 00 221 050 000 00 221 050 000 00 负债合计 272 327 420 37 272 327 420 37 461 772 961 49 461 772 961 49 所有者权益 或股东权益 实收资本 或股本 200 000 000 00 200 000 000 00 200 000 000 00 200 000 000 00 资本公积 1 382 026 951 06 1 382 026 951 06 1 382 026 951 06 1 382 026 951 06 减 库存股 专项储备 盈余公积 52 860 955 16 52 860 955 16 32 953 889 64 32 953 889 64 一般风险准备 未分配利润 323 248 596 44 323 248 596 44 244 085 006 75 244 085 006 75 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合1 958 136 502 66 1 958 136 502 66 1 859 065 847 45 1 859 065 847 45 少数股东权益 所有者权益合计 1 958 136 502 66 1 958 136 502 66 1 859 065 847 45 1 859 065 847 45 负债和所有者权益总计 2 230 463 923 03 2 230 463 923 03 2 320 838 808 94 2 320 838 808 94 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 6 利润表利润表 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年 1 12 月 单位 元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一 营业总收入 1 147 797 122 46 1 147 797 122 46 1 002 846 315 75 1 002 846 315 75 其中 营业收入 1 147 797 122 46 1 147 797 122 46 1 002 846 315 75 1 002 846 315 75 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二 营业总成本 915 058 287 12 915 058 287 12 830 522 744 08 830 522 744 08 其中 营业成本 653 633 641 44 653 633 641 44 612 918 438 37 612 918 438 37 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 10 273 945 15 10 273 945 15 140 319 89 140 319 89 销售费用 200 855 330 95 200 855 330 95 155 035 232 77 155 035 232 77 管理费用 55 827 101 30 55 827 101 30 48 249 721 55 48 249 721 55 财务费用 10 262 451 96 10 262 451 96 11 749 199 57 11 749 199 57 资产减值损失 4 730 720 24 4 730 720 24 2 429 831 93 2 429 831 93 加 公允价值变动收益 损失以 号填列 投资收益 损失以 号填列 其中 对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益 损失以 号填列 三 营业利润 亏损以 号填列 232 738 835 34 232 738 835 34 172 323 571 67 172 323 571 67 加 营业外收入 1 981 408 19 1 981 408 19 158 243 19 158 243 19 减 营业外支出 284 876 66 284 876 66 242 652 25 242 652 25 其中 非流动资产处置损失 283 876 66 283 876 66 242 652 24 242 652 24 四 利润总额 亏损总额以 号填列 234 435 366 87 234 435 366 87 172 239 162 61 172 239 162 61 减 所得税费用 35 364 711 66 35 364 711 66 28 595 110 21 28 595 110 21 五 净利润 净亏损以 号填列 199 070 655 21 199 070 655 21 143 644 052 40 143 644 052 40 归属于母公司所有者的净利润 199 070 655 21 199 070 655 21 143 644 052 40 143 644 052 40 少数股东损益 六 每股收益 一 基本每股收益 1 00 1 00 0 88 0 88 二 稀释每股收益 1 00 1 00 0 88 0 88 七 其他综合收益 八 综合收益总额 199 070 655 21 199 070 655 21 143 644 052 40 143 644 052 40 归属于母公司所有者的综合收益总额 199 070 655 21 199 070 655 21 143 644 052 40 143 644 052 40 归属于少数股东的综合收益总额 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 7 现金流量表现金流量表 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年 1 12 月 单位 元 项目 本期金额 上期金额 合并 母公司 合并 母公司 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 1 261 978 374 12 1 261 978 374 12 1 107 821 200 99 1 107 821 200 99 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14 717 618 53 14 717 618 53 3 698 672 68 3 698 672 68 经营活动现金流入小计 1 276 695 992 65 1 276 695 992 65 1 111 519 873 67 1 111 519 873 67 购买商品 接受劳务支付的现金 675 783 493 37 675 783 493 37 578 304 739 19 578 304 739 19 支付给职工以及为职工支付的现金 240 364 881 82 240 364 881 82 207 750 545 25 207 750 545 25 支付的各项税费 125 308 697 48 125 308 697 48 111 099 159 36 111 099 159 36 支付其他与经营活动有关的现金 151 732 867 62 151 732 867 62 115 998 277 66 115 998 277 66 经营活动现金流出小计 1 193 189 940 29 1 193 189 940 29 1 013 152 721 46 1 013 152 721 46 经营活动产生的现金流量净额 83 506 052 36 83 506 052 36 98 367 152 21 98 367 152 21 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1 870 838 00 1 870 838 00 333 621 41 333 621 41 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 21 817 681 70 21 817 681 70 2 792 226 05 2 792 226 05 投资活动现金流入小计 23 688 519 70 23 688 519 70 3 125 847 46 3 125 847 46 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 716 080 511 29 716 080 511 29 163 576 105 54 163 576 105 54 投资支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 716 080 511 29 716 080 511 29 163 576 105 54 163 576 105 54 投资活动产生的现金流量净额 692 391 991 59 692 391 991 59 160 450 258 08 160 450 258 08 三 筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 1 269 494 000 00 1 269 494 000 00 取得借款收到的现金 300 000 000 00 300 000 000 00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 9 456 000 00 9 456 000 00 筹资活动现金流入小计 1 578 950 000 00 1 578 950 000 00 偿还债务支付的现金 200 000 000 00 200 000 000 00 320 000 000 00 320 000 000 00 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 109 437 400 00 109 437 400 00 12 164 950 00 12 164 950 00 其中 子公司支付给少数股东的股利 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 6 042 804 43 6 042 804 43 筹资活动现金流出小计 309 437 400 00 309 437 400 00 338 207 754 43 338 207 754 43 筹资活动产生的现金流量净额 309 437 400 00 309 437 400 00 1 240 742 245 57 1 240 742 245 57 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 689 070 26 689 070 26 1 092 213 16 1 092 213 16 五 现金及现金等价物净增加额 919 012 409 49 919 012 409 49 1 177 566 926 54 1 177 566 926 54 加 期初现金及现金等价物余额 1 317 443 122 49 1 317 443 122 49 139 876 195 95 139 876 195 95 六 期末现金及现金等价物余额 398 430 713 00 398 430 713 00 1 317 443 122 49 1 317 443 122 49 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 8 合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年度 单位 元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本 或股本 资本公积 减 库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其 他 一 上年年末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 加 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 三 本年增减变动金额 减少以 号填列 19 907 065 52 79 163 589 69 99 070 655 21 一 净利润 199 070 655 21 199 070 655 21 二 其他综合收益 上述 一 和 二 小计 199 070 655 21 199 070 655 21 三 所有者投入和减少资本 1 所有者投入资本 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 四 利润分配 19 907 065 52 119 907 065 52 100 000 000 00 1 提取盈余公积 19 907 065 52 19 907 065 52 2 提取一般风险准备 3 对所有者 或股东 的分配 100 000 000 00 100 000 000 00 4 其他 五 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 或股本 2 盈余公积转增资本 或股本 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 六 其他 四 本期期末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 52 860 955 16 323 248 596 44 1 958 136 502 66 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 9 合并所有者权益变动表 续 合并所有者权益变动表 续 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年度 单位 元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股 东权益 所有者权益合计 实收资本 或股本 资本公积 减 库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 其 他 一 上年年末余额 150 000 000 00 162 532 951 06 18 589 484 40 114 805 359 59 445 927 795 05 加 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 150 000 000 00 162 532 951 06 18 589 484 40 114 805 359 59 445 927 795 05 三 本年增减变动金额 减少以 号填列 50 000 000 00 1 219 494 000 00 14 364 405 24 129 279 647 16 1 413 138 052 40 一 净利润 143 644 052 40 143 644 052 40 二 其他综合收益 上述 一 和 二 小计 143 644 052 40 143 644 052 40 三 所有者投入和减少资本 50 000 000 00 1 219 494 000 00 1 269 494 000 00 1 所有者投入资本 50 000 000 00 1 219 494 000 00 1 269 494 000 00 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 四 利润分配 14 364 405 24 14 364 405 24 1 提取盈余公积 14 364 405 24 14 364 405 24 2 提取一般风险准备 3 对所有者 或股东 的分配 4 其他 五 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 或股本 2 盈余公积转增资本 或股本 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 六 其他 四 本期期末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 10 母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年度 单位 元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 实收资本 或股本 资本公积 减 库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 一 上年年末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 加 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 三 本年增减变动金额 减少以 号填列 19 907 065 52 79 163 589 69 99 070 655 21 一 净利润 199 070 655 21 199 070 655 21 二 其他综合收益 上述 一 和 二 小计 199 070 655 21 199 070 655 21 三 所有者投入和减少资本 1 所有者投入资本 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 四 利润分配 19 907 065 52 119 907 065 52 100 000 000 00 1 提取盈余公积 19 907 065 52 19 907 065 52 2 提取一般风险准备 3 对所有者 或股东 的分配 100 000 000 00 100 000 000 00 4 其他 五 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 或股本 2 盈余公积转增资本 或股本 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 六 其他 四 本期期末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 52 860 955 16 323 248 596 44 1 958 136 502 66 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 11 母公司所有者权益变动表 续 母公司所有者权益变动表 续 编制单位 希努尔男装股份有限公司 2011 年度 单位 元 项目 上年金额 归属于母公司所有者权益 所有者权益合计 实收资本 或股本 资本公积 减 库 存股 专项 储备 盈余公积 一般风险 准备 未分配利润 一 上年年末余额 150 000 000 00 162 532 951 06 18 589 484 40 114 805 359 59 445 927 795 05 加 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 150 000 000 00 162 532 951 06 18 589 484 40 114 805 359 59 445 927 795 05 三 本年增减变动金额 减少以 号填列 50 000 000 00 1 219 494 000 00 14 364 405 24 129 279 647 16 1 413 138 052 40 一 净利润 143 644 052 40 143 644 052 40 二 其他综合收益 上述 一 和 二 小计 143 644 052 40 143 644 052 40 三 所有者投入和减少资本 50 000 000 00 1 219 494 000 00 1 269 494 000 00 1 所有者投入资本 50 000 000 00 1 219 494 000 00 1 269 494 000 00 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 四 利润分配 14 364 405 24 14 364 405 24 0 00 1 提取盈余公积 14 364 405 24 14 364 405 24 0 00 2 提取一般风险准备 3 对所有者 或股东 的分配 4 其他 五 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 或股本 2 盈余公积转增资本 或股本 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 六 其他 四 本期期末余额 200 000 000 00 1 382 026 951 06 32 953 889 64 244 085 006 75 1 859 065 847 45 公司法定代表人 王桂波 主管会计工作的公司负责人 管艳 公司会计机构负责人 管艳 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 12 希努尔男装股份有限公司希努尔男装股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2011 年年 1 月月 1 日至日至 2011 年年 12 月月 31 日日 金额单位 人民币元 除另有标注外 附注一 公司简介附注一 公司简介 1 公司的基本情况 公司的基本情况 希努尔男装股份有限公司 以下简称 公司 或 本公司 的前身为诸城普兰尼奥服饰有限公司 系经潍坊市对外贸易经济合作局潍外经贸外资字 2003 第 652 号文件批准 由新郎 希努尔国际 集团 有限公司 以下简称 新郎国际 于 2003 年 12 月 17 出资设立的外商独资企业 经山东省对外贸易经济合作厅鲁外经贸外资字 2008 755 号 关于同意诸城普兰尼奥服饰有限 公司变更为股份有限公司的批复 批准 公司以截至 2008 年 6 月 30 日经审计的净资产折股整体变 更为股份有限公司 于 2008 年 9 月 9 日在山东省工商行政管理局登记注册 注册资本人民币 15 000 万元 法定代表人为王桂波 2010年9月27日 公司公开发行人民币普通股5000万股 并于2010年10月15日正式在深圳证券 交易所挂牌上市 公开发行后 公司的总股本为20 000万元 公司的经营范围 高中档西服 衬衣及服饰的制造 销售本公司制造的产品 面辅料的物理测 试和理化检测 本公司商品的周转及服务 以特许经营方式从事商业活动 2 报告期财务报表会计主体及其确定方式 报告期财务报表会计主体及其确定方式 公司财务报表的会计主体为希努尔男装股份有限公司 附注二 会计政策 会计估计和前期差错附注二 会计政策 会计估计和前期差错 1 财务报表编制基础 财务报表编制基础 本公司以持续经营为前提 根据实际发生的交易和事项 按照 企业会计准则 基本准则 和 其他各项会计准则的规定进行确认和计量 并在此基础上编制财务报表 2 遵循企业会计准则的声明 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营 成果 股东权益变动和现金流量等有关信息 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 13 3 会计期间会计期间 本公司以公历年度作为会计年度 每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4 记账本位币记账本位币 本公司的记账本位币为人民币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下企业合并会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并 在合并日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为合并方 参与合并的其他企业为被合并方 合并日是指合并方实际取得对被合并方控 制权的日期 本公司发生同一控制下企业合并的 采用权益结合法进行会计处理 合并方在企 业合并中取得的资产和负债 应当按照合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资 产账面价值与支付的合并对价账面价值 或发行股份面值总额 的差额 应当调整资本公积 资本公积不足冲减的 调整留存收益 同一控制下的企业合并中 被合并方采用的会计政策与合并方不一致的 合并方在合并 日应当按照本企业会计政策对被合并方的财务报表相关项目进行调整 在此基础上按照本准则 规定确认 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用 包括为进行企业合并而支付的审 计费用 评估费用 法律服务费用等 应当于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或 承担其他债务支付的手续费 佣金等 应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额 企业 合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用 应当抵减权益性证券溢价收入 溢价收入 不足冲减的 冲减留存收益 企业合并形成母子公司关系的 母公司应当编制合并日的合并资产负债表 合并利润表 和合并现金流量表 合并资产负债表中被合并方的各项资产 负债 应当按其账面价值计量 因被合并方采用的会计政策与合并方不一致 按照本准则规定进行调整的 应当以调整后的账 面价值计量 合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入 费用 和利润 被合并方在合并前实现的净利润 应当在合并利润表中单列项目反映 合并现金流量 表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量 2 非同一控制下企业合并会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均不受同一方或相同的多方最终控制或虽控制但为暂时性 的 为非同一控制下的企业合并 本公司发生非同一控制下的企业合并的 采用购买法进行会 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 14 计处理 购买方区别下列情况确定合并成本 a 一次交换交易实现的企业合并 合并成本为 购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益 性证券的公允价值 b 通过多次交换交易分步实现的企业合并 合并成本为每一单项交易成 本之和 c 购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用也应当计入企业合并成本 d 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来 事项作出约定的 购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的 购买方应当将其计入合并成本 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计 量 公允价值与其账面价值的差额 计入当期损益 购买方在购买日应当对合并成本进行分配 按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认 资产 负债及或有负债 a 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额 确认为商誉 b 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额 则对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的 其差额计入当期损益 企业合并形成母子公司关系的 母公司设置备查簿 记 录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产 负债及或有负债等在购买日的公允价值 编制合 并财务报表时 应当以购买日确定的各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值为基础对子 公司的财务报表进行调整 按照本公司制定的 合并财务报表 会计政策执行 6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的编制方法 1 合并报表编制的依据 合并范围的确定原则 本公司合并会计报表系根据企业会计准则 第 33 号 合并财务报表 规定编制 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础加以确定 纳入本公司合并会计报表编制范围的子 公司条件如下 母公司直接或间接拥有其半数以上权益性资本的被投资企业 通过与被投资企业其他投资者达成协议 持有被投资企业半数以上表决权 根据章程或协议 有权控制企业的财务和经营政策 有权任免董事会等类似权力机构半数以 上成员 在公司董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权 2 合并会计报表的编制方法 当本公司有权决定一个实体的财务和经营政策 并能据以从该实体的经营活动中获取利益 即 被视为对该实体拥有控制权 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 15 收购或出售的非同一控制下的子公司 根据集团重组而进行的除外 的业绩 自收购生效日期 起计入合并利润表内 或计算至出售生效日期 公司在购买日编制合并资产负债表时 对于被购买 方可辨认资产和负债按照合并中确定的公允价值列示 收购同一控制下的子公司 根据集团重组而进行的除外 的业绩 合并利润表包括参与合并各 方自合并当期期初至合并日所发生的收入 费用和利润 被合并方在合并前实现的净利润 应当在 合并利润表中单列项目反映 合并现金流量表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日的现 金流量 对子公司的长期股权投资 在编制合并报表时按照权益法进行调整 以取得投资时被投资单位 各项可辨认资产等的公允价值为基础 对被投资单位的净损益进行调整后进行合并 子公司采用的会计政策与本公司不一致的 如有必要 本公司对子公司的财务报表按本公司所 采用的会计政策予以调整 合并报表范围内的本公司 实体 之间的一切交易 余额及收支 均在编制合并会计报表时予 以抵销 少数股东在已合并子公司中拥有的当期净损益在合并会计报表中单独列示 7 现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短 一般指从购买日起三个月内到期 流动性强 易于转换 为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 8 外币业务和外币报表折算 外币业务和外币报表折算 1 外币交易在初始确认时 采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额 企业在资产负债表日 按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理 外币货币性项目 采用资产负债表日即期汇率折算 因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额 计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目 仍采用交易发生日的即期汇率折算 不改变其记账本 位币金额 货币性项目 是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负 债 非货币性项目 是指货币性项目以外的项目 2 公司对境外经营的财务报表进行折算时 遵循下列规定 资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算 所有者权益项目除 未 分配利润 项目外 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目 采用按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 16 的汇率折算 按照上述 折算产生的外币财务报表折算差额 在资产负债表中所有者权益项目下单独列 示 9 金融工具 金融工具 1 金融资产和金融负债的分类 公司按照取得金融资产的目的 将持有的金融资产划分为下列四类 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 公司按经济实质将承担的金融 负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类 2 金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债 相关交易费用直接计入当期损益 对于其他类别的金融资产或 金融负债 相关交易费用计入初始确认金额 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括 a 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 按照公允价值进行后续计 量 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 b 持有至到期投资 贷款和和应收款项 采用实际利率法 按摊余成本计量 其终止确认 发生减值或摊销产生的利得或损失 均计入当期损益 c 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失 除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外 直接计入所有者权益 在该金融资产终止确认时转 出 计入当期损益 d 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 按照成本计量 e 其他金融负债采用摊余成本进行后续计量 但是下列情况除外 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债 按照成本计 量 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺 在初始确认后按 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 初始确认金额的扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量 3 金融资产转移的确认与计量 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 17 本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的 终止确认该金融 资产 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的 继续确认所转移的金融资产 并将收到 的对价确认为一项金融负债 本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报 酬的 分别下列情况处理 放弃了对该金融资产控制的 终止确认该金融资产 未放弃对该金 融资产控制的 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的 将下列两项金额的差额计入当期损益 所转移金融 资产的账面价值 因转移而收到的对价 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的 将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分 和未终止确认部分之间 按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损 益 终止确认部分的账面价值 终止确认部分的对价 与原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额中对应终止确认部分的金额之和 对于公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 但未放弃对该金融 资产控制的 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债 4 金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 该金融资产已转移 且符合 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 规定的金融资产 终止确认条件 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的 才能终止确认该金融负债或其一部分 5 金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的 公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债 采用活跃市场中的现行出价 公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价 没有现行出价或要价 采 用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价 除非存在明确的证据表明该市场报价不是 公允价值 不存在活跃市场的 公司采用估值技术确定公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现 金流量折现法和期权定价模型等 6 金融资产减值 金融资产减值的确认 期末 公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 18 行检查 有客观证据表明该金融资产发生减值的 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据 包括下列各项 a 发行方或债务人发生严重财务困难 b 债务人违反了合同条款 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 c 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑 对发生财务困难的债务人做出让步 d 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 e 因发行方发生重大财务困难 该金融资产无法在活跃市场继续交易 f 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少 但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量 如该组 金融资产的债务人支付能力逐步恶化 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区 的价格明显下降 所处行业不景气等 g 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化 使权益工 具投资人可能无法收回投资成本 h 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 i 其他表明金融资产发生减值的客观证据 金融资产减值的测试方法和计提方法 a 以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产发生减值时 根据其账面价值与预计未来现金流量现值 不包括尚 未发生的未来信用损失 之间的差额确认资产减值损失 预计未来现金流量现值 按照该金融资产 的原实际利率折算确定 并考虑相关担保物的价值 应收款项减值测试及计提方法见 附注四 应 收款项 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且 客观上与确认该损失后发生的事项有关 原确认的减值损失予以转回 计入当期损益 但是转回后 的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 b 可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失 予以 转出 计入当期损益 该转出的累计损失 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和 已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售 债务工具 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的 原 确认的减值损失应当予以转回 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失 不得通过 希努尔男装股份有限公司 财务报表附注 19 损益转回 c 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该项金融资产发生减值 将该金融资产的账面价值 与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额 确认为减值损失 计入当期损益 发 生的减值损失一经确认 不得转回 10 应收款项 应收款项 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将单个客户金额占应收款项期末余额10 以上的 应