烟草专卖（公司）内部审计工作制度.doc

烟草专卖局（公司）内部审计工作制度本质要求：履行审计职责，发挥审计作用，保障企业健康运行。第一条 市局（公司）审计部门为全市烟草系统内部审计主管机关。在局（公司）党组的领导下负责管理、指导与监督全市烟草内审工作，独立行使审计监督权，并接受省局（公司）审计处的业务指导、管理与监督。第二条 内审人员应具备与其工作相适应的专业知识和业务能力，实行岗位资格和后续教育培训制度。享受审计人员应有的各种待遇和津贴。第三条 审计人员办理审计事项，与被审计部门、单位或审计事项有利害关系的，应主动提出回避。 第四条 本企业内审机构和审计人员应履行的职责：（一）全面预算的执行、管理和使用；（二）资产、负债、损益以及与企业财务收支有关的经济活动；（三）国有资产的管理和使用； （四）局（公司）所属有经济实体的干部任职期间的经济责任；（五）内部控制制度的健全、有效；（六）经济合同的签约、履行；（七）基本建设及其他工程项目的立项、概（预）算、决（结）算；（八）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行；（九）本单位领导交办的其他审计事项。第五条 本企业内审机构及人员的主要权限：（一）要求各部门、单位按时报送相关文件、资料等； （二）对审计涉及事项向有关部门、个人进行调查，索取证明材料；（三）对正在进行的严重违反财经法纪、损失浪费的行为，经领导同意，有权作出临时制止决定；（四）对阻挠、妨碍审计及拒绝提供有关资料或隐瞒真相，提供假资料、假情况的，经主管领导同意，有权采取封账、封资料等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（五）对发现问题有权提出改进、提高的建议和纠正、处理的意见；对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，有权提请局（公司）行政办公会议讨论处理；对模范遵守和维护财经法规成绩显著的部门和个人向市局（公司）党组提出建议表彰；（六）对审计中重大事项，有权向上级内审机构或审计机关反映；（七）对达到一定投资规模的建设项目预（概）算、决算进行审计，做到不审计不结算，先审计后付款；（八）对存在重大管理问题进行审计调查，就员工关心的重大问题进行专项审计，提出审计意见，为领导决策提供依据。第六条 内部审计一般工作程序（一）制定审计计划。（二）做好审计准备。1、成立审计组，进行审前调查；2、编制项目实施审计方案；3、下达审计通知书 ；4、进入被审计单位。（三）具体审计实施。实施现场审查与取证的过程。即审计组根据审计方案，按规定和程序办理。（四）审计终结。将审计结果、证据及相关资料筛选、归类、分析、整理，作出综合评价并形成审计报告初稿，征询被审计单位意见，被审计单位须在规定期限内出具书面反馈意见，经审计负责人审核，形成报告要件，报主管领导审定（重大事项审计报告经党组审定）。必要时出具审计意见书及审计决定。项目审结完，整理审计相关文件资料，按规定编目，装订成册，归档保管。（五）审计部门对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定的执行情况和结果。第七条 基本建设、维修项目审计工作规程（一） 凡基建、维修项目，经批准实施概（预）算金额达1万元以上（含1万元）实行必审制度，由审计部门负责。 （二） 基建、维修项目审计程序：1、对项目立项、审批资料的审查；2、对管理（或承办）部门提交审计项目资料的完整性进行审查；3、对审计项目内容的初审；4、对10万元以上（含10万元）的工程价款应按合同约定、项目预算及工程进度预支，预支幅度应严格控制在70%以内。（三） 基建、维修项目结算办理的要求：1、审计中介机构的确定。对5000元以下零星工程，建设部门、单位已经与施工方谈妥或商定一次性包定工程价款，经分管领导同意的，基建管理部门和使用单位负责竣工验收合格的，报审计部门备案，可以直接办理结算； 2、总投资50100万元的项目（包括维修等零星工程），其审计中介机构的确定通过议标方式；其它维修工程项目，经法定代表人批准，委托中介机构审计。具体议标、决算事项由审计部门负责实施； 3、所有开工基建项目需报审计部门备案，总投资超过100万元的项目同时报省局（公司）审计处备案； 4、总投资1000万元以上的项目（不含征地费），以招标的方式确定；1001000万元之间的项目，以议标的方式确定，招标、议标工作上报省局（公司）审计处负责实施； 5、决算审验表，经审计、基建部门认定，报经主管领导审签确定（数额过大的经局行政办公会议研究认定）。履行相关手续，经财务部门审核办理结算。 （四） 工程审计费用由建设单位承担，但审定后决算价其审减率超过10%的，其超额部分的审计费用由施工单位承担，由建设单位在结算工程价款中直接扣除。第八条 审计档案管理详细参照局（公司）档案管理制度执行。第九条 违反本办法，有下列行为之一的单位和个人，据情节轻重，报请局（公司）主要领导或纪检监察部门处理：1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、资料的；2、转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和资料的；3、转移、隐匿违法所得的财产的；4、弄虚作假、隐瞒事实真相的；5、阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏审计检查的；6、无正当理由，拒不执行审计意见书和审计决定的；7、报复、陷害审计人员和检举人的。第十条 审计人员违反本办法，局党组