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财务管理制度第一章 总则第一条 为了贯彻执行“企业财务通则”、“企业会计准则”使会计工作法规化、规范化、制度化，建立科学的会计程序，根据“中华人民共和国会计法”及财政部制定的“会计基础工作规范”制定本制度。第二章 财务人员的岗位职责第一条 建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。第二条 会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。第三条 会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。第一项 财务负责人的权责第一条 财务负责人是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。第二条 财务负责人应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。第三条 公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反会计法等相关法律和规章制度事情，有权制止。第二项 会计的职责第一条 会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。第二条 会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。第三条 会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。第四条 会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。第五条 会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。第三项 出纳的职责第六条 严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。第七条 不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。第八条 建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。第九条 建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。第十条 及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。第三章 财务管理制度第一项 发票的管理 第一条 发票是财务会计收支活动的法定凭证。必须建全发票管理制度，做到有条不紊。第二条 发票应指定专人购买并做好保管、核销工作，及时将发票废、用、存情况如实向税务机关汇报。第三条 增值税专用发票是重要商业凭证，并兼记销货方纳税义务和购货方进项税额合法证明，必须按税务机关的要求开具时限、专用发票的使用规定，如实填写，专册登记，进行领取、存根联、作废联记录，加强管好、用好发票的责任感。第二项 存货的管理第一条 存货是企业一项重要的流动资产，其价值在企业中占有很大比重，所以必须加强对存货的管理、核算，做好存货购、销、存工作，严格存货出、入库手续。第二条 低值易耗品购入后由专人保管，领用时要办理手续，建立备查薄。第三条 原材料、库存商品要进行分类核算，由仓库人员负责数量核算，由财务人员进行价值核算。第四条 定期对存货进行盘点，采用永续盘存法，与业务部门商品保管帐核对。存货盘盈、盘亏按财政部制度上报上级部门批准做好会计处理，使存货帐记录与库存实物核对相符。第三项 固定资产的管理第一条 固定资产是生产经营的主要物质条件，必须加强管理，防止资产流失，以保证固定资产的真实性。第二条 正确计算折旧，是正确计算产品成本的前提条件，根据收入、费用配比的原则，每月按规定提取折旧。第四项 会计档案的管理第一条 会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核算的专业材料是记录经济业务的重要证据，必须加强会计档案的管理。第二条 对会计档案要进行科学管理，帮到妥善保存，存放有序，查找方便，严格执行安全、保密制度。第三条 会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时，原则上原件不能借出，如特殊需要，须报上级主管批准，并限期归还。第四条 会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行。第五条 会计档案应由财务部指定人员保管，出纳人员负责货币资金业务工作，不能兼作会计档案保管。第五项 会计工作交接第一条 办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续，不能离职。第二条 移交时要编制移交清册，列明要移交的会计凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章，以明确责任。第三条 专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。第四条 移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任，不能因会计资料的移交而推脱责任。第四章 会计核算制度第一条 公司记帐会计年度自公历1月1日起至12月31日止，记帐本位币是人民币。第二条 公司记帐原则采用借贷记帐法，计价基础按历史成本计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。第三条 公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。第四条 为了贯彻配比原则，要严格区分资本性支出和收益性支出。收益性支出记入当期费用，资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销。第五条 营业收入确认方法：公司营业收入按下列标准确认：销售商品：1、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方；2、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权；3、相关的收入已经收到或取得了收款的证据；4、与该商品有关的成本能够可靠地计量。第六条 利润分配程序公司净利润按下列顺序分配：1、弥补以前年度亏损；2、法定盈余公积金，按税后利润10%提取；3、法定公益金，按税后利润5%提取；4、根据股东大会决议，可提取任意公积金；5、支付普通股股利。第七条 分配投资者利润，经董事会决定其分配方案。第五章财务报销制度第一项 财务支出、费用报销审批管理第一条 章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。第二条 本年度规定的计划行政费用和日常用报销、固定资产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字。第三条 业务经营的费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。第二项 报销审批程序管理第一条 经手人将原始凭证按要求粘贴整齐，到财务部办理审核手续。第二条 各部门会计应严格审核原始凭证，并认真填写报销单，对不符合财务报销制度的单据应不予审核。第三条 经财务审核的报销单经部门经理、单位负责人签字后，到财务部办理报销手续。第四条 各部门会计将每日报销后的报销单交与财务主管签字审核，然后及时做帐务处理。财务主管审核的内容：（1）报销单填写是否规范、工整，计算是否正确。（2）报销单是否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字。（3）费用开支是否合理、合法。（4）如审核发现报销违反财经纪律、超出开支、不符合财务规定要求时，有权向负责人、部门财务人员提出异议，并提出处理意见。第五条 一次性费用支出超过2000元（包括2000元），须先经财务部经理审核后方可报销。一次性费用支出超过5000元（包括5000元），须先经财务主管审核后方可报销。第三项 报销标准（一）差旅费报销第一条 采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理批准才可报销。第二条 根据山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定，结合本公司经营性质，补充规则如下：1、差旅时间：按启程日起，返回前日止，计算出差天数。2、公司员工出差，原则上不准乘飞机、软卧。特殊需要者必须先报分管副总经理批准。3、出差期间发生的招待费，一般不予报销，特殊情况必须事先请示公司分管副总经理批准，方可办理报销手续。参加会议期间的住宿费随会议安排标准报销。4、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定地点、定时间，以控制费用。5、凡与公司经营有关的出租车票、公交车票可以报销。出租车票报销必需写明时间、地点、任务。6、出差补助：省内 30元/天省外 50元/天注：省内当天返回（超过六小时） 15元/天7、住宿费标准（1）地区总经理级部门经理级一般员工A类实报10080B类实报8070C类实报6050说明：A类：北京 上海 广州 深圳B类：省会城市C类：其他城市、地区（2）到外地工程施工期间住宿超过15天时应考虑在当地租房，节省费用开支，将节省费用的50%用于工程人员补助。（3）参加会议或培训，如有安排住宿随时会议、培训安排、补助减半。注：在住宿标准范围内实报实销，超标准部分由个人负担，特殊情况需分管副总经理批准方可报销。员工随同部门经理出差时，可参照部门经理标准报销。（二）招待费、交通费报销第三条 总经理、副总经理级别的业务招待费，根据实际情况实行实报实销，部门经理及一般员工如业务需要，须分管副总经理批准后方可报销。第四条 员工外出办事以公司车辆、公交汽车为交通工具。如有特殊情况（发运、提取货物、随身携带较贵重物品）经部门主管批准后可乘坐出租车。第五条 报销出租车票时需填制“车票报销单”，注明乘车事由、时间、起止地点，经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理批示后方可到财务部报销。第六条 出租车票在乘车后六天内报销，逾期不报者一律不予报销，每次报销金额不得超过60元。（三）通讯费管理第七条 传呼费、通讯费：公司每月每人发放30元通讯费，超额部分自行解决。（发放手机费不包含此项）第八条 手机费根据工作需要按级别发放或报销。发放标准：类别123456数额4003002502001501001类适合人员：事业部、业务部门经理2类适合人员：业务部门经理3类适合人员：技术部门经理4类适合人员：开发、行政、财务部门经理5类适合人员：业务、技术主管6类适合人员：项目负责人、业务、技术主管总经理、副总经理级别：实报实销注：所有发放手机费用的员工不发放传呼费用；发放通讯费的员工在规定时间内必须开机（一般员工8：3022：00，部门经理8：3024：00）因欠费原因停机，必须在4小计内交费开通。（四）办公电话管理办法办公电话应以长话短说，节省费用，严禁在电话上聊天为原则，因此办公电话采用按人发电话费，部门统一管理，以发卡的形式进行控制，超过部分部门自己解决。第六章 内部控制制度第一项 关于财务人员的若干细则第一条 各级财务人员应认真了解公司财务制度，具体工作严格按照财务制度规定执行。第二条 公司采用“会计委派制”，原则上由总公司向下属公司委派会计人员，各下属公司及部门原有财务人员应参加总公司组织的会计后续教育学习及考核，合格后方能参加子公司的财务工作。第三条 统一母子公司会计报表决算日及会计期间、会计政策会计原则、会计程序、会计处理方法。母公司对子公司的长期投资采用权益法核算。第二项 关于帐务日常工作的规定第一条 公司各部门财务应于每月25日结帐，30日前将当月资产负债表上报总公司财务部。次月10日前，将本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分析表等责任表上报总公司。第二条 年度终了10日内，各子公司将本年度资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表报总公司财务。年度终了20日内将次年财务预算表上报总公司财务。第三项 会计机构内部稽核制度第一条 为了防止会计核算工作中的差错，提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度，组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。第二条 内部稽核工作主要内容：1、审核收入、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算机是否正确。2、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。3、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资料内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全。4、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。第5、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全。第四项 商品购销制度第三条 商品采购1、商品采购应由专人负责，任何方式的采购均需由采购人员填写“申购单”，库管填写“入库单”。付款手续如下：（1）采用赊购方式购入货物时，库管需在验收货物后及时将“入库单”送交财务，“入库单”要注明赊购，需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续。“申购单”要注明货物入库。（2）采用现结方式购入货物时，采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。（3）采用预付货款方式购入货物时，采购人员持“申购单”到财务部办理借款。在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款，否则下次不予办理预付款。（4）建立内部询价制度。采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责。（5）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款。2、票据填写（1）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、数量、单价和总价，入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；（2）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效；3、请款金额的申请（1）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹安排。（2）金额在5万元以下（包括5万元），由部门经理签字方可办理付款手续。（3）金额在100万元以下（包括100万元），由主管副总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。（4）金额在100万元以上，由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。（5）销售合同严格按照合同的付款时间付款。4、对于无销售行为的购货，无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。5、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。（1）库管人员应认真及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符。由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责。（2）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月30日上午报库存月报表。（3）财务部每月28日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐务金额与市价的差额，防止企业出现潜亏。第四条 商品销售1、销售商品应填写销售单。库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。否则不办理任何出库手续。（1）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单，由部门经理签字并注明赊销期限，库管接单出货。货款要回时到财务部开具发票。（2）采用现销方式销售商品，业务人员填写售单，由部门主管签字后，库管接单出库，填写出库单，并由领货人签字为有效。业务人员持“销售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票。（3）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续，方可办理出库。（4）工程货物可依合同分批领货，领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单，财务部依合同开具发票。（5）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字），库管办理借用手续，归还货物时，办理入库手续。（6）已出库货物退回时，须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担。2、票据填写（一）事前控制1、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月都应对存货进行金额与数量的复合盘点。2、确定对每一客户的信用政策。业务部门从争取客户，扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。3、完善合同中的收款条款，收款期应限制在30日内，行业客户可根据实际情况签定，加强销售合同的审查和管理。（二）事中控制1、各部门货权交割过程必须有签收制度，即销售单须有客户签字。2、库单须有库管及业务人员同时签字3、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐的责任。会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨。（三）事后控制1、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款，防止应收帐款帐龄过长。对发生的合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用。2、要学会使用法律手段。3、建立销售责任制。将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，实现资金回笼与销售人员的业绩相挂钩，以充分调动销售人员的积极性和主动性。（四）处理办法有销售合同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的，自货物出售之日起30日为收款期，逾期按双倍贷款利率即10.725付息。如：1万元应收帐款每月计息107.25元，自超出收款期月起业务员的工资按基本工资发放。第五项 存货管理制度第一条 存货管理人员要认真学习国家物质工作的方针政策，做好购、销、存工作，管好公司资产。第二条 存货管理人员必须按财务制度规度设置存货明细分类帐。明细帐要根据收、发凭证按日逐笔登记。及时反映各种货物收、发、存实物数量；库管要设置货物卡片，按类别、编号顺序排列。第三条 严格掌握存货的入帐价值。按“企业会计准则”规定各种存货应当按取得的实际成本记帐，确定存货数量的方法，采用“永续盘存法”以销定存。第四条 存货管理严格做到帐、卡、物相符。按时出库存盘点周报、月报。每月28日，财务人员到库房进行实地盘点，做到帐实相符。发现帐实不相符，要及时找出原因，及时处理，及时调整帐面存货价值。第五条 货物入库要由技术部派专人协同验收，做好验收记录，严格检查品名规格、型号、数量、质量，核对无误后方可办入库手续。对工程直接用料及时补办出入库手续。第六条 货物采用以销定购的储备方式。发货时要检查出库单品名规格、数量、单价，严禁白条发货。第七条 协同财务做好商家的对帐工作。第八条 做好低值易耗的登记工作，建立备查帐。第九条 库存管理人员应填写并分类保存销出货物的保修单据，做好货物保质期内货物退换和返修入出库工作。第十条 做好库房防雨、防水、防盗工作，维护库房安全。第十一条 当工作出现问题时，库管应向主管领导汇报工作。第六项 附则第十二条 本守则的最终解释权归属公司财务部。财务管理制度第一节总则第二十四条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二十五条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第二十六条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二十七条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。第二节财务机构与会计人员第二十八条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。第二十九条公司部会计师。公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。第三十条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。总会计师主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。第三十一条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。第三十二条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。计划财务部部长的主要职责是：1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第三十三条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。第三十四条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第三十五条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。第三十六条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第三十七条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。第三十八条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第三十九条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第四十条财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。第三节会计核算原则及科目报表第四十一条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第四十二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第四十三条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。第四十四条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。第四十五条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第四十六条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第四十七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资,应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第四十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第四十九条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第五十条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第五十一条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第五十二条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第五十三条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。第五十四条各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第五十五条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第五十六条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第五十七条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。第五十八条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏帐准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四节资金、现金、费用管理第五十九条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第六十条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。第六十一条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。第六十二条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。第六十三条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。第六十四条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。会款审批权限如下：属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余：10万美元以下的（含10万美元）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。第六十五条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人） 凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。第六十六条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。第六十七条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。第六十八条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。第六十九条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。第七十条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。第七十一条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。第七十二条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。第七十三条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第七十四条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。第七十五条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和 说明报批：2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批。第七十六条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。第七十七条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。第七十八条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批。第七十九条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。第八十条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。第八十一条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。第八十二条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。第八十三条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。第五节工资及奖金第八十六条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。第八十九条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。第九十条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。第九十一条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按承包合同书的规定执行。第六节税收及利润分配第九十二条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。第九十三条税 后利润的分配按章程的规定执行。第七节利润上交和库存物资财务管理第九十四条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。第九十五条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。第九十六条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。第九十七条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。第八节会计凭证和档案保管第九十八条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第九十九条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第一百条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第一百零一条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。公司财务管理制度总则一、为了保障国有资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。财务管理的结构体系和职责权限五、本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。资金管理七、本制度所称资金管理包