浅谈中小企业内部审计风险及控制研究.docx

标题：浅谈中小企业内部审计风险及控制研究 摘 要随着经济贸易制度变革的不断深入了解，我们当今的经济快速地发展起来。 突然出现了大量的需要发展的中小，其中它内里的审核计算作为公司内里的掌控制度的最最重要的核心组成部分，它的作用是巨大的不可忽视的。然而由于我国公司内里的审计比较气国外的一些国家来说起步比较的晚，然而在实际工作中又面临特别多的社会主义市场经济影响着的特殊的奇怪的阴影。所以从发展开始到目前为止，各大公司内部的审核计算仍然不算精准，并存在着特别多的问题，严重影响了公司内里各个审核计算职能的更好发挥，这就需要我们找出它们共同存在的问题，并且根据这些问题找出相应的解决的方法。关键词：公司内部审计；危机控制；内部掌管目 录摘要1目录2引言31内部审计风险的内涵31.1.1内部审计风险与企业目标风险的一致性31.1.2内部审计风险内容扩大31.1.3内部审计的审计内容不具选择性41.1.4内部审计风险受审计环境的影响42中小企业内部审计的现状剖析42.1中小企业内部审计定位混乱，机构设置不规范42.2内部审计工作由会计人员承担53内部审计风险形成的原因53.1,内部审计制度建设不够完善53.2内部审计内容的扩大化和复杂化53.3内部审计法律法规体系不够全面53.4内部审计人员的整体素质普遍不高63.5公司上层对内部审计不够了解、看重64内部审计风险的控制64.1建立健全完善的内部审计制度64.2使用科学的内部审计的方法，减少风险64.3完善审计法律法规建设74.4加强内部审计队伍建设， 培养高素质的审计人才74.5管理者和领导应重视内部审计工作7结束语7致谢9参考文献10内部审计及内部控制与风险管理引言这几年来，向法庭提交会计审核计算职业界的案件特别特别的多，虽然诉讼案件主要的是一些日常中小企业当中发生的一些财务纠纷。但随着金融业市场的发展，高职学生的一些大学班招生专业选择继续扩大和增加，中小公司企业对外经营方式的日趋成熟化以及对外传播信息的多元化和复杂化，内里审核计算的危险以及核算各类成本费用也在逐步上升，给大多数的企业主带来了比较大的烦恼。 1企业内部审计风险的内涵中小企业公司的内里审核计算风险,是内部审计组织或人员在其对某些工作核查的过程中忽略了相对存在着的一些特别大的错误报告报表，以及对今后的发展和存在活动具有相对较大影响的一些人发表的不正当的评论。会极大的损害核算对象的信誉以及对公司的财务等一系列造成巨大的损失，从而会引起某些个体需要承担相对应的法律责任以及重大赔偿等一系列具有法律效应的裁决啦。公司或者企业内里审核计算的一些合法的组织或者是人们是这些核算计算营销风险计算的主体，主要的表现为没有意识的去发表一些错误的言论以及制作违反法律规定的有误的有关钱财方面的报表，具体表现为下面几个小点：1.1发现的风险和公司树立的信念不一样生活中所见的那些中小集团或者企业的存在改变的最终目标是为了尽最大的努力去提高企业的经营效果和投资后所能赚得的钱财,其内部的审核计算的最大的目的也是为了提高企业自主去在社会生存不断扩大经营能力。因此，在内部审计危机与企业为了他们要到达赚取更多的钱财树立更好的形象为方向所即将可能面临的强大的不可预测的风险保持了统一性一致性。1.2内部审计风险内容扩大外部所面临的审核计算的一些能遇到的危险和风险只是来源于双方已经约定好的审计项目中的一些具体内容，而内里检测督促和各个可观评价的内容除了公司财务方面，还包括了到财务经济法律规则所限定的企业能够策划的一些合法的经营营销活动，这些方面多多少少都会产生大大小小的不可预测的风险。但是，如果各大公司企业的内部计算核对的人在向上面提交自己弄完整的核对报告或着管理建议书中已经特别肯定、客观地展示了所有核算企业财物当中所存在的一切不利因素，而企业在正常的管理当中不能够给予足够的重视以及及时的解决这些问题，那么这些我们所不能预料的问题就不是威胁企业生存的问题了。1.3内里审核计算的内容没有选择的能力外部审计对审核计算的内容存在着相对的选择性，同时对那些是否能够接受审计的委托人们也具有相同的选择规范性。但是，内里审核计算作为中小公司的企业的内部当中的的一个拥有监督修改职能部门，必须严谨的考察一切事物围绕实现企业合理化盈利化的全个目标，在审计所有人员在场廷议会的一致安排之下展开日常督查工作，而这些内部的改革内容也会不断的发生变化，不断的缺乏选择正确性，我们只有通过提升审查计算的质量以及提高审查人员的素质修养来提高风险率。1.4内里审核计算受到了外在因素的影响在一些会计本质下的内部审计，如果他属于不可控的一致的企业自我约束自我管理自我行为时，审查会计涉及到一些其他的单位公司的时候，往往我们不能够进行强有力有秩序的调查调取证据，而且内里的审查核算人员与各个单位的员工在一起做事的时间比较的长，相互之间多多少少都会存在一些利益的关系和一些不可控制的感情关系的联系。当审计中牵扯了具体的人和事情的时候时，我们大家真的不可能回避这些原则性的问题，从而影响了它的客观公正性，结果最终会使公司内部的财务人员去承担较大的审计风险。所以，根据调查我们可以发现公司企业内部审计的风险受各个人为情愫以及环境的影响是极大的，我们需尽力考察制度发现必须严惩不贷。2中小企业内里审核计算的解析2.1中小企业内里审核计算的目标不清楚由于我国中小企业这几年来了越来越稳定起来，而我们发现针对这些中小企业的一些制度根本就没有跟上它快速的步伐，内部的审理核查比较落后，产生不少严重的后果。有的中小企业照搬国家的国有企业的核定制度；有的呢却去借机模仿外国的一些机械用法从而套用到自己的企业当中去，没有从中小企业本身发展的因素有利有弊条件出发，去建立具有中小公司企业特色的理论指导，从而致使了这些小型和中小型企业被混淆，乃至把企业当中的传达会计当做了审计这一死板的工作岗位职务来胜任，这使得一些不成熟的中小企业发展，只是因为缺乏指导和相应的实地作战经验，成了表面上去搞形式，而真正的没有实际意义没有采取相应的可靠的措施去维护企业的真是发展，无法取得预期所想象的比较高的效果。2.2内里审核计算的工作由不想干的人干涉就算我们没有学过会计专业的人来说，就从字面上来讲的话我们也知道，审计和会计是两个不同的职位归属，肯定是属于两个毫不相干的工作岗位。如会计人员搞审计，属于自己对自己进行审查，不但起不到审核计算的巨大作用，反而还会轻易的掩盖一些重大不可忽视的巨大错误。大部分中小型中小企业脱离不了家族内部一个接一个这样子的管理，兄弟姐妹们经过一番滴血流汗吃苦的努力，他们之中有一点意见不同的话就会产生矛盾。为了能够强化内部的管理工作以为的模仿大众国有企业的审计机构从而蒙蔽自己的双眼去瞎搞。而真正参与创业的人基本都是跑业务搞人脉的的，懂会计、审计这方面的人更是勺子又少。对企业当中能够胜任这种工作的人不够重视，基本来看都是只懂很少基本财务知识或者是从亲戚关系中随便安排一个，在一定的程度上发挥了这一限制审查会计真实的功能。在一般情况下，中小公司做这一行的位置比较低，造成审计理念与标准存在着巨大的差距。3内部审计风险形成的原因3.1内里审核计算制度不好不人性化当然我们能够先发现的是机构管理设置的不够好。有些企业把内部审计当成了附属条件,比较严重了削减了他的重要性和独立性，它所能体现的可观公正性也没有体现出来。再一个,内部存在的管理的制度也存在着一定的缺陷。完整具体有效的内部管理制度肯定能够比较及时的发现和制止企业产生的各种不必要的指端。内部管理制度不完善就会产生互相舞弊的可能性,形成了很大的活动风险。3.2内里审核计算的大致范围不再人的预计之内了在当今社会中，中小企业的立足跟着所处的社会市场需求情况的接连的变动着,各大中小大企业之间的竞赛愈来愈剧烈，碰到的挑战也愈来愈多，它们所面临的经营发展的问题就越来越严重，因而内部审计工作也增加了很多更大的难题。其中，当代社会的信息化处理能力的快速发展，也是的这些审核部门所能收集的信息材料越来越丰富多化，产生审计的过程中发生的错误也就越来越多了，为了促进更严谨的审计制度的产生，就要求我们所有的人必须严格遵守一切法律法规，不能小憩这些条律，必须做好自己的本则工作。尽自己最大的努力促使企业取得更好的发展。3.3关于内里审核计算的条规不好我们从关于法定程序所规定的范畴内来看的话，这些东西的等级太低，导致企业不会轻易的实施，从而不能把企业的内部审计工作做得更好。由于企业内部审计的法律和法规不健全、不完善，所以在内部审计时只能根据自己的经验以及职业只是来判断，这样就把审计风险加大了许多。3.4这些参与工作的人的素质特别的地下内部审计的风险与审计人员的素质之间在一定程度上有着很大的联系，由于我国从事内部审计工作的时间比较晚，因此审计人员的素质迥然有别，就现状看来，我国的内部审计工作人员的素质总体较低，遇到一些困难复杂，难以解决的问题，不能做出正确的判断，专业知识方面也有所欠缺，不能很快的适应新的形势。能力有限的审计人员不能很好的面对如今日益复杂的审计对象和更加广泛的审计范围，这一状况也会造成审计危害。3.5公司上层对内部审计不够了解、看重有很多企业的内部审计机构是碍于法律以及行政命令而不得已才设立的，并不是根据公司的经营需要，所以内部审计机构存在很大的缺陷以及发展空间。另一方面，公司的上层也就是管理者不懂得内部审计的作用，感觉它可有可无，对公司无关紧要，这也成为了审计风险行成的因素之一。4内部审计风险的预防内部审计的效率的提高会直接反映出公司的经营管理能力，所以，内部审计的风险能够有有效的防范措施和控制办法是审计工作的关键所在。4.1发现并且改善这些不好的制度方法在保证内部审计部门的独立的基础上，就能确保内部审计部门发挥其内审的功能。对专业的内部审计人员，其他职能部门的活动一概不参与，对于具体的活动置身事外，不承担直接的责任。第二应该从内部审计部门里选出领导，使其能直接面对最高领导，这样能保证内部审计的独立，可以更加确保内部审计工作的展开以及实施，更加的自主，避免了上级对其的不了解以及忽视。从而使得内部审计制度更加完善，确保制度的执行。企业应当建立一个完整的质量评价指标体系，并加强内部审计人员，建立内部审计人员管理制度，提高内部审计质量。第三要对内部审计进行严格的分级管理，方便各个工作资料的有效利用，减少一定的误差，提高审计效率，在工作中碰到难题时可以提出来大家一起想办法去解决，担保内里审计能够顺利进行，减少审查过程中存在的危害。4.2我们尝试着用一些科学的方法去改变这些不可预料的东西为了降低内里审计风险，审计人员应当采用少许科学合理的方式。比如风险基础审计，所谓风险基础审计就是将审计风险应用到了审计的全部过程中去的一种科学方法。它可以通过对审计风险分析的一般情况，决定是否在审计风险的一个合理的范围内。它也可以进行各个方面的分析，比如客户的控制风险、风险产生的各个原因等等，把审计风险和整个审计过程连为一体，使其联系密不可分。下面介绍一下风险基础审计详细过程。首先内部审计人员确定他们可以接受的审计风险范围，然后对整个审计过程进行风险评估，最后一步是根据各个风险参数计算最后的风险有多大。目前，风险基础审计越来越受欢迎，越来越得到各个企业的肯定，它可以对审计的全过程进行风险计算，可以把风险降到最小。我国的内部审计也可以采取这种风险基础审计，减少风险提高质量。4.3完善审计法律法规建设我国的不足之处是关于内部审计的法律不够多，不完善，世界上很多的国家对内部审计有各种各样的专门的法律法规，国际上也有对内部审计的法律规定。我国也应该在内部审计方面制定法律法规以及实务标准，减少审计风险。4.4扩大内部审核计算人员的数量和增强这些人的素质由于是由内部人员对内部审计的风险采取的一系列的措施，所以能够提前预防审计风险的最好办法是增加内部审核人员的数量，从而防止专断，同时也必须高效的提高内部审计人员的素质。4.5中小型企业的领导者们应该重点看着这些缺陷公司的上层对内部审计的关注使得内部审计的工作能力得到不断的提高。内部审计也会为企业创造业绩带来效益，从而使得管理者对内部审计越来越了解，觉得它是必不可少的，会在经费上有所体现，公司上层不得干涉内部审计，内部审计也能带来利益，使得内部审计的工作越来越顺利，减少了风险。结束语在公司在内部审计的有用、科学的展开对企业来说是有好处的，可以在一定界限内上对公司进行治理和监督，降低了企业的成本，使得公司的效果获得更加牢靠的保障，一定程度上也促进了企业的社会和经济效益。内部审计部门在进行详细的内部审计时，应该借鉴其他公司成功的审计经验，要采取一些有效措施来解决这些隐患，以减少内部审计的风险。在职工素质、内部审计轨制方面应该进行升高和完竣，防备和节制审计风险，使得企业的发展更为开阔。致 谢从论文选题到收集资料数据，从写作经过对论文的反复修改，这中间的心情很是复杂，有欢乐、痛苦、烦躁等等，现在终于定稿了，真的是无与伦比的喜悦与骄傲。 在这里我要谢谢所有在这段时间内帮助我的老师和同学，他们有的要作事，一些还要准备测试，然而他们都在抽出自己的空余时间帮我找资料，指点我的论文写稿。我非常感谢他们的帮助，让我能够这这段时间内完成了论文写作。 论文的写作是一个非常庞大而又复杂的工作，通过论文的写作，我更加系统的了解了对会计人员的职业道德规范的综合研究从中得到的许多我们不清楚的经验，这对我们今后的努力工作有很大的帮助，这无疑是不可多得的宝贵财富。因为我自己的水平有限，对这些观点的陈述有不恰当的不足的地方