集团公司财产管理制度.doc

集团公司财产管理制度第一章 总则第一条 为使公司财产管理有所遵循，达到保值增值的目的，根据企业会计准则和企业财务通则结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所指财产系指公司固定资产、低值易耗品，所购销的商品（如摩托车、汽车、零配件）的管理另见仓储管理制度。第三条 标准划分：固定资产系指使用年限在一年以上，单位价值在2000元（含）以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产；低值易耗品系指使用年限在一年以内，单位价值在50元（含）以上2000元以下的物品。第四条 公司总部财务会计部为集团公司和公司总部财产帐务登记与财产管理部门，各下属单位财会部门为该单位财产帐务登记与财产管理部门。公司总部总务部为集团公司和公司总部财产实物登记与财产管理部门，各下属单位办公室为该单位财产实物登记与财产管理部门。各使用部门负责在用财产的登记和保管，并指定专人负责登记、内部清查盘点和报损报废工作，保管工作由具体使用人负责。其中：董事会所用财产由董事会秘书负责；总经理室所用财产由总经理秘书负责；总监室所用财产由总监本人负责。各部门共用的财产由本部门负责人担负经管之责。 具体采用建帐核算、登卡造册、使用保管三方监督、定期核对、清查盘点的管理方法，即由财会部门登记财产总帐、总分类帐、明细帐，按各种财产取得时的实际成本核算，同时设置财产登记簿；财产管理部门设置同样财产登记薄，同时建立、管理各项财产登记卡和财产保管簿；使用部门设置同样财产保管簿，并指定专人负责登记与保管。财会部门、财产管理部门、使用部门每月核对帐、簿、卡；财会部门会同财产管理部门、经管部门、审计监察部每半年进行全面清查盘点；财产管理部门每季组织财产的清查盘点；使用部门经常进行内部清查盘点工作，确保帐、簿、卡、物相符，如有不符立即查明更正，保证公司财产安全完整，并提高资源的利用率。财产盘点工作参见“全面盘点程序”。第五条 固定资产的折旧根据固定资产原值、预计净残值、预计使用年限采用年限平均法计算。第六条 低值易耗品在领用后采用一次摊销法摊入费用。第二章 财产管理细则第七条 公司固定资产依其性质划分如下：1、 土地；2、 房屋及建筑物；3、 运输设备；4、 机器设备；5、 电气设备；6、 空气调节设备；7、 事务设备；8、 供水设备；9、 其他设备；10、 工具器具。第八条 财产编号： 公司财产取得后，即归财产管理部门负责管理，并会同财会部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第九条 财产增减报告： 财会部门应于每季首月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送财产管理部门核查，财产管理部门与财产使用部门进行核对，并填列异常或更正内容后，第一联财产管理部门留存，第二联送财会部门留存，第三联送财产使用部门留存。财产帐、财产登记簿、财产保管簿相应进行调整或变更。第十条 财产增置及登记： 固定资产购买必须填写申购审批表，应注明详细中（英）文名称、规格、金额、性能、用途等资料以备采购及验收依据。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部)应即填写“固定资产增加单”一式三联经财产管理部门签章后，送财会部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送财产管理部门转记入“固定资产登记卡”；第二联由财会部门自存，转记有关明细帐；第三联送使用部门留存。同时财产帐、财产登记簿、财产保管簿相应进行调整或变更。第十一条 财产受赠处理： 财产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由财产管理部门会同财会部门予以估列，并按第十条财产增置及登记手续办理。第十二条 不动产登记： 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部统一办理产权登记后，转记入“房屋登记卡”、“土地登记卡”，变更时亦同。第十三条 财产移转处理： 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司总部各部门间及公司总部与下属单位间相互拨转时应由移出部门填写“财产移转单”一式四联，经财产管理部门签章后，送移入部门签认(财产管理部门不同时，要复印一联经移入单位财产管理部门同时签认)，第一联送财产管理部门(财产管理部门不同者，复印一联送移入单位财产管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送公司总部财务会计部（如公司总部与下属单位间相互拨转时，要复印一联送下属单位财会室），第三联送移入部门，第四联送移出部门。同时财产帐、财产登记簿、财产保管簿相应进行调整或变更。第十四条 财产出租或外借处理： 低值易耗品原则上不准出租或外借。 固定财产出租或外借，财产管理部门应先会同财会部门呈总经理核准后始得办理，并应制定契约并报审计监察部审计，正本由财产管理部门保管，副本送财会部门以备核对。契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 同时财产帐、财产登记簿、财产保管簿相应进行调整或变更。第十五条 财产减损处理： 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送财产管理部门、财会部门、审计监察部签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送财产管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送财会部门进行帐务处理，并据以向有关机关办理报废、抵押权变更及解除保险等手续，第三联财产使用部门自存。该减损财产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，在减损财产拆移前或拆移后无法缴库时，财产管理部门要妥为保管，上项减损财产已缴库者由仓库保管处理，其无法缴库而决定出售时，其处理流程依下条规定办理。 同时财产帐、财产登记簿、财产保管簿相应进行调整或变更。第十六条 闲置固定财产处理： 财产管理部门每季应将经营上认为无利用价值的闲置固定财产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定出售者须按下列规定办理：（一） 财产管理部门应即按“闲置固定财产明细表”所列经批示出售部分开具“固定资产出售比价单”一式三联，由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“出售比价单”后，第三联自存，第一、二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送财会部门以凭核对，第一联送财产管理部门以便发货。（二） 发货时，财产管理部门会同经办人完成出售和收款，并及时将款项缴财会部门，财会部门凭“出售比价单”与所收款项核对。（三） 出售后财产管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(仓库联免填)，第一联自存转记入“固定财产登记卡”，第二联送财会部门，第三联送使用部门留存。第十七条 抵押财产的减损、出租、外借处理： 经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，财会部门应事先书面写明抵押编号及财产名称、数量，向公司总部财务会计部、总务部报备，由财务会计部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第十八条 财产领用登记： 财产领用参见办公物资采购及发放规定中有关内容，领用部门指定专人领用发放后，及时填写本部门“财产保管簿”，同时知达财产管理部门变动相应的