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业务人员财务知识培训 学财务无大过 财务对销售是硬约束 告诉你该做什么不该做什么 本课件以财政部和审计署的基础知识体系为基础 存在的有道理 不一定是真理 过去的符合当时的利益需求 不一定符合现在的利益需求 没有财务知识的业务员是公司的长期负债 是公司的长期费用 内部会计控制规范 销售与收款 试行 总则第一条为了加强对单位销售与收款的内部控制 规范销售与收款行为 防范销售与收款过程中的差错和舞弊 根据 中华人民共和国会计法 和 内部会计控制规范 基本规范 试行 等法律法规 制定本规范 第二条本规范适用于公司 企业和有销售业务的其他单位 以下统称单位 第三条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定 建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度 并组织实施 第四条单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性 合法性负责 财政部规范要求 第十八条单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录 填制相应的凭证 建立完整的销售登记制度 并加强销售合同 销售计划 销售通知单 发货凭证 运货凭证 销售发票等文件和凭证的相互核对工作 销售部门应设置销售台账 及时反映各种商品 劳务等销售的开单 发货 收款情况 销售台账应当附有客户订单 销售合同 客户签收回执等相关购货单据 第二十条单位应将销售收入及时入账 不得账外设账 不得擅自坐支现金 销售人员应当避免接触销售现款 个人银行卡 第二十四条单位注销的坏账应当进行备查登记 做到账销案存 已注销的坏账又收回时应当及时入账 防止形成账外款 第二十五条单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度 第二十六条单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款 应收票据 预收账款等往来款项 如有不符 应查明原因 及时处理 销售业务涉及的会计科目 资产负债表项目 现金 银行存款 应收票据 应收帐款 长期应收款 预收货款 应交税金 利润表项目 主营业务收入 其他业务收入 营业税金及附加 营业费用 销售业务涉及的主要凭证与会计记录 1 顾客订货单 顾客的购货要求 2 销售单 销售方处理内部订货的依据 3 发运凭证4 销售发票5 商品价目表6 贷项通知单7 应收帐款明细帐8 主营业务收入9 折扣折让明细台账10 现金及银行存款日记账11 坏账审批表12 顾客月末对帐单13 转帐凭证及收付款凭证 业务员涉及的主要业务活动 1 接受顾客订单 2 批准赊销信用 3 按销售单供货 4 按销售单装运货物 5 向顾客开具账单 6 记录销售 7 办理和记录现金 银行存款收入 8 办理和记录销售退回 折让和折扣 9 注销坏账 10 提取坏帐准备 警示 不论多么复杂的业务活动 只要抓住了以上控制要点 业务员就不可能失控 使业务与业务员同时受控 是财政部 税务总局 审计署共同关注的问题 业务员行为失控并造成损失 是刑法调整的内容 脱离 会计法 的调整范畴 柳传志追究孙宏彬法律责任 只有业务员自己不能解释的行为 没有监管部门想不到的问题 业务对财务的误解 1 账做好的标准不同 财务的标准是账平了 可以封账了 业务的理解是我该进的票子都入账了 2 资产盘盈亏看法不同 业务认为盘盈是好事 可以冲抵盘亏 财务盘盈为营业外收入 盘亏为责任人赔偿 财务处理方式与普通的理解存在巨大差异 3 财务讲究 逢多必少 不符合规定的发票 不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制 或填写项目不齐全 内容不真实 字迹不清楚 没有加盖财务印章或发票专用章 伪造 作废以及其他不符合税务机关规定的发票 根据 中华人民共和国发票管理办法 的有关规定 违反发票管理法规的行为包括 1 未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的 2 未按照规定领购发票的 3 未按照规定开具发票的 4 未按照规定取得发票的 5 未按照规定保管发票的 6 未按照规定接受税务机关检查的 对于有上述行为之一的单位和个人由税务机关责令限期改正 没收非法所得 可以并处一万元以下的罚款 有两种或者以上行为的 可以分别处罚 第4点所指的未按照规定取得发票的行为是指 应取得而未取得发票 取得不符合规定的发票 取得发票时 要求开票方或自行变更品名 金额等 自行填开发票入帐 其他未按规定取得发票的行为 另外对违反发票管理法规造成偷税的 按照 中华人民共和国税收征收管理法 处罚 回避合同风险不打官司 规避合同风险 深交所 上市公司信息披露工作指引第6号 重大合同 一 合同风险提示1 合同的生效条件 2 合同的履行期限 3 合同的重大风险及重大不确定性 4 合同履行对公司本年度经营成果无重大影响的说明 如适用 5 其他 二 合同当事人介绍对合同涉及的当事人的情况介绍 内容至少应包括 1 基本情况 法定代表人 注册资本 主营业务 注册地 是否存在关联关系等 2 最近三个会计年度与上市公司发生的购销金额 说明具体的金额 占各年购销的比重 3 履约能力分析 结合当事人信用状况及支付能力 就对方当事人向上市公司支付款项或提供货物的能力进行合理判断 三 合同的主要内容对于合同的主要条款应当单独说明 包括但不限于 交易价格 结算方式 协议签署时间 协议生效条件 协议生效时间 履行期限 违约责任等合同主要条款 四 合同对上市公司的影响1 合同对公司本年度以及未来各会计年度财务状况 经营成果的影响 2 合同对上市公司业务独立性的影响 公司主要业务是否因履行合同而对当事人形成依赖及依赖程度 相关解决措施等 五 合同的审议程序1 董事会表决情况 如适用 2 独立董事发表的独立意见 如适用 六 其他相关说明1 公司将在定期报告中披露重大合同的履行情况的承诺 2 中介机构的意见 如有 3 备查文件目录 交接 平稳过度 交接前的准备工作 尚未完毕的业务 能处理的要处理好 不能做完的业务 未了事项 遗留问题要写出书面说明材料整理好应该移交的各项资料 编写移交清册 应将业务工作 重大问题和客户的情况等向接替人员介绍清楚 资产物