全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点.doc

（一）税收基础知识部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）法律基础知识税务版部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识税务版）第一章 法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物 B、不可抗力C、客观条件 D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则 B、调整性规则C、强行性规则 D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利 B、对人权和对世权C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A ）A、手段和目的关系 B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）A、宪政制度的建立 B、法制原则的确立C、注重保护社会利益 D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释 B、限制解释C、字面解释 D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）A、国务院 B、全国人大常委会C、最高人民法院 D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A ）A、物质生活条件 B、政治力量对比C、国家权力性质 D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（ A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B ）A、法的经济基础 B、法的历史传统C、法的阶级本质 D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B ）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（ C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（1 2 ）。全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件 宪法党规党法 各种规章制度2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234 ）。法律是国家意志 法律是阶级意志法律是人民意志 法律是公共意志3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134 ）。强行性规范 授权性规范义务性规范 确定性规范4、我国部门法划分的标准主要有（12 ）。法律调整的对象 法律调整的方法法律调整的层次 法律调整的体系5、法律事实包括（14 ）。法律事件 法律责任法律关系 法律行为6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）有关犯罪和刑罚事项；对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；有关国家主权的事项；有关司法制度的事项。7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ 14）淮南市地方税务局淮南市地方税务局稽查局淮南市地方税务局田家庵分局凤台县地方税务局8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234 ）法律案的提出法律案的审议法律案的通过法律案的公布法律案的起草三、判断并说明理由1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）四、名词解释。1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。第二章 行政法基础一、单选题：1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）A、不能放弃的权力 B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力 D、相互制约的权力2、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照3、依照行政（ B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准4、税务行政法律的客体不包括（B ）A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B：纳税人厂房所拥有的阳光 C：行为 B：财物5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A ）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（ A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C）。A一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( C)行政行为。A.内部B.双方C.具体D.依申请的10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力C.行政行为成立即对行政主体无效D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C ）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。A.可撤销的行政行为自始无效B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（ D）。A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请B.以税务行政行为受法律规范约束的程度C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.以税务机关的地位高低17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。A.税务登记B.一般纳税人认定C.税务行政许可D.税务行政强制18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。A.要式行政行为B.行政终局裁决行为C.自由裁量行政行为D.依职权的行政行为19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。A.从属法律性B.效力先定性C.单方意志性D.强制性20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为C.不作为的行政行为D.废止的行政行为二、多项选择题：1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD ）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务2、税务行政相对人的种类有（ ABCD）A：具有双重身份的国家机关B：企业单位C：自然人D：外国人3、税务行政主体可以为（ABC ）A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD )A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动5、我国行政法的基本原则具体包括（BC ）A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则6、依法行政的基本要求包括（ ABCD）A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD ）A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动8、税务行政法律关系由（ ABC）要素组成A：主体B：客体C：内容D：行为9、具体行政行为的范围包括（BD ）A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（ BCD）。A.不适当的行政行为B.行政主体不明确的行政行为C.行政主体受胁迫作出的行政行为D.行政行为的实施将导致犯罪E.行政行为没有继续存在的必要的11、根据行政法理论，（AE ）属于行政确认范畴。A.一般纳税人资格审批B.出国护照审批C.公司债券发行审批D.指定发票印制企业E.收养登记12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ABE）行为。A.行政立法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政13、行政主体所作出的行政行为具有(BC )的特征。A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.适当性14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。A.公安局购买警车B.税务局向商户征收所得税款C.民政局发放困难补助金D.地方政府制定交通条例E.批准逮捕犯罪嫌疑人15、抽象行政行为的特征有（BCDE）A.可诉性B.不可诉C.准立法性D.对象的普遍性E.效力的普遍性和持续性16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD ）。A.行政征收是单方面具体行政行为B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权C.排污费属于行政征收的范围D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提E.管理费不属于行政征收三、判断题1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错 ）3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）5、税务行政主体必须是一个组织（对）6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）四、简答题：1、税务行政行为的特征是什么？答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？答案：权利：1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。五、问答题1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。第三章 税务行政许可和非许可审批一、单选题1下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A指定企业印制发票B对发票管理和使用的管理C印花税代售许可D授予A级信用企业2关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（A ）A听证是许可决定的必经程序B税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证C税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证D法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。3关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D ）A应在受理之日起20日内作出许可决定B应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日42004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B ）A刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正B税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容C税务机关决定不予受理是错误的D刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A ）A行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D受委托的行政机关可以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C ）A在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证B行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。D申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用7除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C ）日内作出行政许可决定。A15日B10日C20日D5日8行政许可由_行政机关在法定职权范围内行使。(C )A具有管理公共事务职能的B具有行政管理权的C具有行政许可权的D各级人民政府的9行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托_实施行政许可：(A )A其他行政机关B其他国家机关C有关企业、事业组织D具有管理公共事务职能的社会团体10行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C ）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A本级行政机关B下级行政机关C一个机构D一级组织11行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。(A ) A统一办理、联合办理、集中办理 B集中办理、统一办理、联合办理C集中办理、联合办理、分别办理 D联合办理、集中办理、统一办理12关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）A行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示B行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息C行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责D行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料13行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：CA申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正C申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理D申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容14关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B ）A申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书面的行政许可决定B行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人C依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关D根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查15公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D ）A行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可B行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可C法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让D行政机关可以随时撤销16申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行政许可，并给予（C ）。A罚款B行政拘留C警告D罚金17下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A ）A违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销B国务院实施行政许可的程序，适用有关法律、行政法规的规定C公民、法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出申请D行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A ）A行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项B变更行政许可事项，应当符合法定条件、标准C行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定D行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（ B）责令改正A权力机关B监察机关C检察机关D司法机关20、下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的21、（C）全国人大常和会第四次会议通过了中华人民共和国行政许可法。A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月22、截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项A：37B：31C：50D：2923、（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性24、税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查A：4名B：5名C：1名D；2名25、下列不属于便民措施的有（D）A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理、联合办理、集中办理D：上门服务26、信赖保护原则起源于（C）行政法A：中国B：美国C：德国D：法国二、多项选择题：1、税务行政许可的实施程序包括（ABCD ）A：税务行政许可事项的公示B：税务行政许可的申请C：税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D：税务行政许可的变理与延续2、可以不设定行政许可的情形有：（ ABCD）A：公民、法人或者其他组织能够自主决定的B：市场竞争机制能够有效调节的C：行业组织或者中介组织能够自律管理的D：行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的3、监督检查中发现的问题，行政机关可以作出（ABC ）A：责令限期改正的处理B：中止行政许可处理C：撤销行政许可的处理D：无须行政许可处理4、对申请人提出的申请，税务机关应分别作出（ABCD ）处理A：不受理B：不予受理C：要求补正材料D：受理5、行政许可的监督检查，包括（ABCD ）A：书面审查B：抽样检查、检验、检测C：督促被许可人自检D：实地检查6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容（ABCD ）A：提出申请B：受理申请C：审查D：决定7、行政许可法确立了行政许可的基本原则包括（ ABD）A：救济原则B：便民原则C：及时性原则D：监督原则8、税务行政许可项目其中有（BCD ）A：委托其他机关实施税务行政许可B：指定企业印制发票许可C：印花税票代售许可D：对发票使用和管理的许可三、判断题1国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。（错 ）2行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（对） 3法律、行政法规设定的行政许可，其适用范围没有地域限制的，申请人取得的行政许可在全国范围内有效。（对）4行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。（错）5行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。（错 ）6行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。（对 ）7行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。（错 ）8申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，可以当场作出书面的行政许可决定，也可以在5日内作出书面决定。（错）9行政许可听证的主持人，即本案的调查人员。（错 ）10行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规或者规章的规定，委托其他行政机关实施行政许可，委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。（对）11一个行政机关实施行政许可，应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请，另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。（错 ）12经国务院批准，较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权（错）13依据法定条件和程序，简单的行政许可决定，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关可以指派一名工作人员进行核查。（错）14行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。（错 ）15依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。（对 ）16在不违反上位法的前提下，规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定。（对 ）17行政许可就是行政审批。 (错 )18 法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。 ( 错)19行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。 (对 )20行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。(错 )21行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时，应当将监督检查的情况和处理结果予以记录，由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。 (对 )22行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。 (对 )23行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。 (错 )24行政许可法施行前有关行政许可的规定，在行政许可法施行后继续有效。 (错 )25行政许可的申请书必须采用格式文本。（错 ）26行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的，行政机关必须要当场作出决定，并作出书面或口头的行政许可决定。（错）27行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的，经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。（错 ）28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的，应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。（对）29、行政许可可以口头形式进行（错）30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同，在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。（对）31、听证是作出行政许可的必经程序（错）32、监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决定。（对）33、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成财产丢失，不予以补偿。（错）34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护（对）35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理（错）36、设定和实施行政许可应当公平，公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益（错）四、简答题：1、可以设定行政许可的事项包括哪些内容？答案：直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动，需要按照法定条件予以批准的事项；有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等，需要赋予特定权利的事项；提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项；直接关系公共安全、人身健康、生命财产的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项；企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项；法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。2、行政许可指的是什么？答案：所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行政行为、是要式行政行为，同时也是授益性行政行为，行政许可有特定的审查批准程序。3、税务行政许可听证按照哪些程序进行？答案：1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；2、听证应当公开举行；3、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；4、举行听证时，审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由，申请人、利益关系人可以提出证据，并进行申辩和质证；5、听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。参考答案：第四章 税务行政处罚一、单选题：1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的税收征管法（B）的规定处理。A、10年 B、5年 C、3年 D、2年2、税务行政处罚首先应遵循（答：A）原则。A、处罚法定原则B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则3、根据税收征管法的规定，罚款额在（答：B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。A、1000元B、2000元C、5000元D、500元4、（答：B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到（答：A）以上，组织达到1万元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。A、2000元B、3000元C、500元D、5000元6、税务行政处罚的通常是（答：A）由税收征管关系的主管税务机关管辖。A、地域管辖B、级别管辖C、指定管辖D、移送管辖7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（答：B）。A、免除或减轻处罚B、从轻或减轻处罚C、从轻或免除处罚D、不予处罚8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（答：C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。A、移送B、听证C、陈述申辩D、简易处罚9、重大税务案件审理是税务局对（答：B）的案件进行审核和作出处理决定。A、调查前的、符合一定标准B、调查终结的、符合一定标准C、调查中的、符合一定标准D、符合一定标准10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（答：B）以外的行政处罚。A、吊销企业营业执照B、限制人身自由C、罚款D、没收违法所得和没收非法财物11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（答：D）设定一定的行政处罚A、法律B、行政法规C、地方性法规D、规章 12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（答：C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。A、法律B、行政法规C、规章D、地方性法规13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（答：C）万元。A、1 B、2 C、3 D、514、根据税收征管法实施细则的规定，（答：C）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。A、市以下税务局的稽查局B、县以下税务局的稽查局C、省以下税务局的稽查局D、税务机关15、税务行政处罚的管辖不包括（答：C）：A、地域管辖B、级别管辖C、协商管辖D、指定管辖16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（答：A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。A、共同的上级机关B、省以上税务机关C、当地政府D、国家税务总局17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（答：B）。A、一般程序B、简易程序C、普通程序D、听证程序18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（答：C）年。A、5 B、3 C、2 D、119、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（答：B）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。A、收据B、税务行政处罚决定书C、发票D、听证通知20、要求听证的当事人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后，（答：D）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。A、30 B、10 C、5 D、321、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（答：C）。A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款D、未按规定开具发票的行为22、下列不属于纳税申报制度行为的是（答：C）。A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的23、税务行政处罚听证的范围是(答：B )。A吊销税务登记B罚款C没收非法财物D停售发票24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具(答：D )统一制发的罚款收据。A财政部B国家税务总局C物价部门D省级财政部门25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的(答：B )加处罚款。A2B3C1倍D5倍二、多选题：1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是(答：ABC )。A法律B行政法规C地方性法规D规章2、行政法规可以设定(答：BCD )。A行政拘留B警告C罚款D吊销执照3、地方性法规可以设定(答：ABC )A罚款B没收违法所得C停产、停业D吊销企业营业执照4、税务行政处罚的原则包括（答：ABCDE）：A、处罚法定原则.B、处罚公正、公开原则C、过罚相当原则D、处罚与教育相结合原则E、监督、制约原则5、具有税务行政处罚权的税务机关是（答：ABC）：A、县级以上税务局（分局）B、税务所C、省以下税务局的稽查局D、海关6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（答：ABCD）。A、税务机关内部的监督B、其他国家机关的监督C、司法监督D、社会监督7、行政处罚按属性归类，可以将其分为（答：ABCD）。A、申诫罚B、财产罚C、行为能力罚D、人身自由罚8、税务行政处罚的种类包括（答：ABC）。A、罚款B、没收违法所得和没收非法财物C、暂时停止办理出口退税D、责令停产停业9行为罚的主要形式有(答：CD )。A缴纳罚款B强制收购C责令停产D吊销执照10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，行政处罚法和税收征管法赋予了被处罚者以下相应的权利（答：ABCDE）。A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权E、其他法定权利11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（答：ABCD）。A、避免重复处罚规则B、减轻处罚C、免予处罚规则D、处罚时效规则12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（答：ABCDE）A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B、受他人胁迫有违法行为的；C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（答：BC）：A、罚款B、数额较小的罚款C、警告D、责令停产、停业14、行政机关