票据管理办法.doc

.票据管理办法 第一条：为加强票据管理，严格结算制度，严密工作手续，保证票据的安全、完整，堵塞票据使用、管理中的漏洞，制定本办法。 第二条：本办法所称票据是指现金支票、转账支票、汇票等重要银行票据、单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据和内部结算凭证，其中，内部结算凭证是指由单位报账员填开的费用报销单、资金审批单、资金入账单和借款凭证。 第三条：明确各会计岗位职责，规范传递手续，禁止制证、复核两个岗位由一人兼任，加强内部牵制，做好事中、事后稽核。 第四条：建立银行票据使用登记制度。支票、汇票等重要银行票据经管人员在购买、签发票据时应即时登记银行票据购买、使用情况登记表，登记内容包括购买、签发票据时间、使用单位、开户银行、票据种类、号码、使用内容、金额、经办人员；支票、汇票等重要银行票据发生退票、作废等事项，票据经管人应顺序登记、妥善保管退回和作废的票据，连同银行票据购买、使用情况登记表一并归档备查，其中，作废的支票应与重新签发的支票存根一并粘贴，编制记账凭证。 第五条：单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据送交会计报账时，对经审核合法、合规的应及时编制记账凭证，并在单据上加盖收讫、付讫戳记，记账凭证经复核无误后，经管人应妥善保管，月末按顺序装订成册交本站档案保管人归档，并及时编制档案清册。 第六条：经审核不能报账的单位外部、内部原始凭证应及时退回并说明原因。 第七条：规范会计内部结算凭证的使用。单位以外部、内部原始凭证报销时应填开费用报销单；进行结算而暂时无原始凭证的，填开资金审批单，单位负责人、财务领导应在资金审批单签署意见；资金入账的，填开资金入账单；因公出差借款或补充备用金的，填开借款凭证。 第八条：票据管理出现过失行为（如票据丢失、毁损等），影响会计核算正常进行并给集团公司带来损失的，集团公司将给予通报批评、罚款等处分。为使公司票据(支票)之申请、使用、作废及管理等事项有所依循，特订定本办法。2.范围：2.1 内容：本作业管理办法主要说明了规章文件的编订与书写格式。2.2 适用：本作业管理办法适用于涉及制定规章文件的所有单位与个人。3.定义：3.1 现金支票用于零用金拔补,及经核准的要大额提现部份.3.2 转帐支票用于支付工资总额的转账、厦门同城的转账、购汇、还贷款及公司间的内部资金调拨之用,其余货款全部用网银支付。4.权责：4.1 本作业由财务部制定与维护经相关单位主管会签审核后由董事会最终通过后公告实施。5.程序：5.1 空白支票申请及控制：空白支票申请时，以银行空白凭证领用单经财务主管核准后盖章，送银行领取空白支票。5.2 支票使用之控制：5.2.1 目前支票分为现金支票和转帐支票两种,所有空白支票均依规定使用，并经出纳妥善保管。5.2.2 支票之开立/保管人员确实与会计传票人员、印鉴保管人员及会计对帐人员分开。5.2.3 财务部出纳收到会计立账的ORACLE 付款建议书及相关凭证经适当权责主管核准后，开立支票,开立之支票均指定抬头，并在传票上注明票号、账号及到期日。5.2.4 支票开立须经授权核准二人或二人以上共同用印。5.2.5 支票应按序号开立，不得预开空白支票及跳开支票，已开立之支票登入应付票据明细表，作废之支票须在应付票据明细表对应的备注栏上注明作废，送呈核后由出纳人员项目保管。5.2.6 支票开立应由专人于支票存根联或开立票据明细表载明受款人、金额、到期日、本(支)票号码、支出性质等数据。5.3 已用印支票之控制：应付票据之付款，视实际需要采挂号邮寄或亲自领取，原则上应取得厂商签收回条备查，未被领取之本(支)票则由出纳人员统一保管。已开立之票据自发票日起超过期限未被领取、或未被兑现者;支票超过二年，则该本(支)票金额转列其它收入。6.控制重点：6.1 支票之开立/保管人员确实与会计传票人员、印鉴保管人员及会计对帐人员分开。6.2 支票开立须经授权核准二人或二人以上共同用印。7.流程图无8.参考文件：无9.应用窗体：9.1 应付票据(转账支票)明细表表9.2 应付票据(现金支票)明细表表10.发行与修定：本文件依第4 点权责要求进行发行与修定。11.本文件依实施日期起生效。 发票管理制度 第一条 为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据中华人民共和国税收征管条例和XXX区发票管理暂行办法，结合公司的具体情况制定本办法。 第二条 建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。 第三条 对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。 第四条 禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。 第五条 开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。 第六条 凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。 第七条 使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。 第八条 公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。 第九条 违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。 一、 不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人10元。 二、 转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。 三、 丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人10元。 四、 未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人10元。 五、 倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司票据管理制度第一章 总则第一条 为加强公司票据的管理，规范票据的传递和保管，控制票据的有效使用，制定本制度。第二条 本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。第三条 公司处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。第二章 支票的管理第四条 公司支票由出纳保管。第五条 支票上出票人的签章，出票人为单位的，为与单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。第六条 借用支票必须填写“支票领用单”并经主管该业务的财务人员签字后才可到出纳处领取支票，经财务部经理批准签字，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。第七条 借用支票单必须由财务人员填写并由负责人签字。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。第八条 支票付款后经手人将签字后的发票、现金支出凭证由会计核对，并依据金额大小交财务经理或总经理批准，完成后交出纳人员。第九条 出纳根据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第一条 对于报销时短缺的金额，财务人员及时催办，月底从领用工资内扣还，当月工资不足抵扣的，逐月延扣，待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。第一一条 不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。第三章 发票管理第一二条 公司财务部应指定专人向当地税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。第一三条 公司应当按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。第一四条 公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。第一五条 财务部门应当定期对其购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。第一六条 公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动，对外发生经营业