会计继续教育考试题目及答案经济法(下).doc

1.甲准备将房屋租给乙使用，在双方签订的租赁合同中约定：如果甲的儿子大学毕业留在当地工作，则乙在10天内腾出房屋。这一协议属于（ ）。A.附解除条件的合同B.附停止条件的合同C.附延缓期限的合同D.附解除期限的合同ABCD答案解析：本题考核点是附条件合同。甲的儿子大学毕业留在当地工作是租房合同的解除条件。2.甲欠乙1万元到期借款，经乙催讨后一直未还。下列情形中，乙可以向人民法院提出请求行使代位权的是（ ）。A.甲有1万元到期存款，甲一直不去取B.甲有每月1500元的退休费，甲一直不去领取C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨D.甲将价值1万元的一台钢琴无偿赠与亲戚丁ABCD答案解析：本题考核点是保全措施。A选项债务人不是对第三人享有到期债权，不符合行使代位权的条件。B选项是专属于债务人自身的权利，不允许行使代位权。D选项是行使撤销权的情形。只有C选项可以行使代位权。3.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其征税的方法是（ ）。A.适用加权平均税率征税B.从低适用税率征税C.从高适用税率征税D.适用3%的征收率ABCD答案解析：本题考核增值税税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。4.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税ABCD答案解析：本题考核点为包装物押金。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，不并入销售额；对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货物的适用税率计算销项税额。5.甲、乙两公司订立了一份书面合同，甲公司签字盖章后邮寄给乙公司签字盖章。该合同成立的时间是（ ）。A.自甲、乙两公司口头协商一致并签订备忘录时成立B.自甲公司签字盖章时成立C.自甲公司将签字盖章的合同交付邮寄时成立D.自乙公司签字盖章时成立ABCD答案解析：本题考核采用合同书形式订立的合同的成立时间。合同法第32条规定：当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立。6.下列属于滥用市场支配地位行为的是（ ）。A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制ABCD答案解析：根据反垄断法法理和我国反垄断法的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一，上述选项中的其他三种属于垄断行为。7.根据我国物权法规定，下列选项不可以设定质押的有（ ）。A.提单B.公司债券C.建筑物D.汇票ABCD答案解析：本题考核点是质押物的范围。建筑物只能用于抵押。8.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（ ）。A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教育经费ABCD答案解析：根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。9.下列选项中，不属于资本项目的是（ ）。A.资本转移B.贸易收支C.证券投资D.贷款ABCD答案解析：本题考核点是资本项目的概念。选项B属于经常项目。10.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（ ）。A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒ABCD答案解析：根据规定，既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒，其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法。11.根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天ABCD答案解析：本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。12.根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额C.经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税ABCD答案解析：本题考核增值税的税收优惠。自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。13.甲乙签订了一份合同，约定由丙向甲履行债务，但丙履行债务的行为不符合合同的约定，下列有关甲请求承担违约责任的表述中，正确的是（ ）。A.请求丙承担B.请求乙承担C.请求丙和乙共同承担D.请求丙或乙承担ABCD答案解析：本题考核第三人代为履行合同的责任承担。合同法第65条规定：当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。14.甲公司与乙公司订立一份合同。在合同有效期限内，甲公司与丙公司合并成立为丁公司。该合同的法律后果是（ ）。A.由甲公司与乙公司继续履行B.由丙公司与乙公司继续履行C.由丁公司与乙公司继续履行D.按法定程序解除ABCD答案解析：本题考核点是合同的转让。当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。15.依照价格法的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格，称为（ ）。A.市场调节价B.政府指导价C.政府定价D.经营者定价ABCD答案解析：根据价格法的规定，所谓政府指导价，是指依照价格法的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列行为中，不属于逃汇的行为有（ ）。A.违反规定将境内外汇转移境外B.以外汇收付应当以人民币收付的款项C.以欺骗手段将境内资本转移境外D.以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇ABCDE答案解析：本题考核点是逃汇行为。选项B、D是属于非法套汇行为。2.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.因管理不善毁损的库存商品B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.购进货物支付的运输费ABCDE答案解析：本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。3.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙。下列说法中，正确的是（ ）。A.该买卖合同一定无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为ABCDE答案解析：本题考核点是效力待定合同。根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任，该合同属于效力待定合同，而不直接归为无效，因此选项A不正确；合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。因此选项C不正确。4.企业国有资产法所称的国家出资企业包括（ ）。A.国有独资企业B.国有独资公司C.国有资本控股公司D.国有资本参股公司ABCDE答案解析：企业国有资产法第5条规定：本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、国有资本参股公司。5.根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（ ）。A.某企业生产木制一次性筷子销售B.外贸企业进口彩色电视机C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D.商业企业销售外购汽车轮胎ABCDE答案解析：本题考核消费税征税范围。彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。6.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.合伙企业B.个人独资企业C.有限责任公司D.股份有限公司ABCDE答案解析：根据规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合伙企业除外。7.下列合同中，不适用我国合同法的有（ ）。A.甲收养乙的协议B.农贸市场上的买卖协议C.甲赠与乙一台计算机的协议D.甲与乙签订的婚姻协议ABCDE答案解析：本题考核点是合同法调整范围。合同法主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。8.甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙。其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并通知了乙。甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失。根据合同法的规定，下列判断中，不正确的有（ ）。A.乙对甲主张解除合同，并拒绝丙的给付请求B.乙对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求C.乙不得对甲主张解除合同，但可以拒绝丙的给付请求D.乙不得对甲主张解除合同，但不得拒绝丙的给付请求ABCDE答案解析：本题考核点是合同债权转让和合同解除的相关规定。根据合同法的规定，债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债务人接到债权转让通知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张。另外，因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同。本题中，甲不能向乙交付名画，所以乙可以解除与其签订的合同。另外，乙可以抗辩甲，则债务人乙对让与人甲的抗辩，可以向受让人丙主张，因此乙可以拒绝丙的付款请求。所以只有选项A是正确的。9.委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税组成计税价格中包含（ ）。A.加工费用B.委托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.受托方代收代缴的消费税金ABCDE答案解析：本题考核消费税的计税价格。根据规定，委托加工从价计征应税消费品计征消费税的组价(材料成本加工费)(1消费税比率税率)，委托加工复合计征应税消费品计征消费税的组价(材料成本加工费委托加工数量定额税率)(1消费税比例税率)。公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税是价内税，所以计税价格中包括了消费税，所以D也是正确的。10.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国增值税暂行条例的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ ）。A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节ABCDE答案解析：本题考核点为增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。其中“增值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所创造的新增价值、即纳税人在一定时期内销售产品或提供劳务服务所取得的收入大于其购进商品或取得劳务服务时所支付金额的差额。本题四个选项均为销售行为，因此都可以产生“增值额”。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.2月1日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后15天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于8月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。乙方的理由可以成立，法院应予支持。（ ）对错答案解析：本题考核点是免责事由。根据合同法的规定，当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。如果在6月底前发洪水，乙方能免除责任。2.在一份保险合同履行过程中，当事人对合同所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不同理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险公司则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院。法院认为当事人的观点都有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释。法院的做法是正确的。（ ）对错答案解析：根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。本题中，保险公司是提供格式条款的一方，出现不同理解的，应当作出不利于保险公司的解释。3.甲超市委托乙运输公司运送货物，约定按次结算运输费。有一次，甲超市收到货物后，拒绝结算，乙运输公司在下一次为甲超市运送设备时，可以留置该批货物索要运输费。（ ）对错答案解析：本题考核点是留置权的成立条件。债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。4.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。（ ）对错答案解析：本题考核企业所得税的税率形式。企业所得税实行25的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。5.增值税一般纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ）对错答案解析：本题考核增值税的视同销售。纳税人将委托加工的货物无偿赠送他人，视同销售货物，应计征增值税。6.甲委托乙运送一批货物，双方签订了运输合同，在合同履行过程中，发现该合同运输过程中发生的过路费约定不明确。如果不能达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯确定仍不能确定的，该过路费应由乙承担。（ ）对错答案解析：本题考核点是合同履行的规则。履行费用负担不明确的，由履行义务一方负担。7.消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（ ）对错答案解析：本题考核消费税的特点。消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税（不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒），而缴纳增值税的同时并不一定是消费税的纳税环节，因此不正确。8.某灯具生产企业以包工包料方式为用户进行房屋装修，其中既有提供灯具安装劳务，又有灯具的销售。该企业的此项劳务收入和销售收入均应缴纳增值税。（ ）对错答案解析：本题考核点为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。9.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣。（ ）对错答案解析：本题考核进项税额申报抵扣时间