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第一章信用证 L C LetterofCredit 1 Maincontent Definitionandtypes信用证的定义和种类Content信用证的内容SWIFT电开本信用证CheckandModification信用证的审核及修改 技能要求 小组讨论课后的信用证范例 并制作审核单 2 第一节信用证 LetterofCredit L C UCP600 规定 指由银行 开证行 依照客户 申请人 的要求和指示或自己主动开立的 在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件 1 1信用证的定义 3 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件 1 开证行负首要付款责任2 是一项独立自足文件3 是纯单据买卖业务 4 开证人 进口人 受益人 出口人 不可撤销跟单议付信用证收付程序图 4通知并转交信用证 要求审证 1 订立信用证支付条件的合同 付款行开证行 通知行议付行 2申请开证 交押金 3 开立L C 电开或信开 5 审证有误 要求修改信用证 6提交修改申请书 7 修改通知书 8确认改证后发货 缮制单据 开立汇票 办理议付 银行背批 9 索偿 单据 汇票和索偿证明 与偿付 或拒付 10提示 付款赎单 5 1 对出口商的作用 1 保证出口商凭单取得货款 2 使出口商得到外汇保证 3 可以取得资金融通 2 对进口商的作用 1 可保证取得代表货物的单据 2 保证按时 按质 按量收到货物 3 提供资金融通 在信用证业务中 银行每做一项服务均可取得各种收益 如开证费 通知费 议付费 保兑费 修改费等各种费用 思考 信用证得以广泛使用的原因 6 思考 信用证的行为 1 开立 通知 议付 拒付等 提示 开证行有自己选择通支行的权利 2 讨论角色扮演 问题 1 若开证行合同中是中行的 收到的是花旗的 2 密钥问题 3 收到不同种类信用证怎么处理 7 案例1 到期地点怎么能在国外 某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付款的信用证 指定的付款行是开证行自己 但是其中31DDateandPlaceofExpiry081030BARCELONA信用证的到期地点在国外 会出现什么问题 开证行自己的柜台到期 8 案例1 分析 1 本质上 信用证即合同 基本当事人是开证行和受益人 信用证指定的议付行 付款行或承兑行 是代表开证行行事的 常规来说 合同应在履行地到期 自由议付较常见 2 信用证的到期地点常规定成受益人所在地3 付款信用证的付款是终局性的 对受益人不具备追索权4 充当付款行具备的条件 分支机构 以做外包业务见长的代理行等5 议付跟单汇票付款 西班牙高额的印花税 9 案例2 即期和远期 某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的信用证 其中42C DRAFTAT150DAYSFROMB LDATE78 REIMBURSEYOURSELVESONTHEREIMBURSINGBANKATSIGHT ACCEPTANCECOMMISSIONANDDISCOUNTCHARGESAREFORTHEACCOUNTOFAPPLICANT 但合同中规定 PAYMENT L CATSIGHT 自己 议付行 按即期方式向偿付行索偿 承兑费用和贴现费用由申请人承担 10 案例2 分析 1 本质上 信用证即合同 基本当事人是开证行和受益人 信用证指定的议付行 付款行或承兑行 是代表开证行行事的 常规来说 合同应在履行地到期 自由议付较常见 2 信用证的到期地点常规定成受益人所在地3 付款信用证的付款是终局性的 对受益人不具备追索权4 充当付款行具备的条件 分支机构 以做外包业务见长的代理行等5 议付跟单汇票付款 西班牙高额的印花税 11 1 2信用证种类 一 不可撤销与可撤销信用证 二 保兑的与不保兑的信用证 三 付款 承兑 议付信用证 四 即期与远期信用证 五 可转让信用证与不可转让信用 六 背对背信用证和对开信用证 七 预支信用证 八 循环信用证 九 备用信用证 12 根据开征行对信用证所负的责任 可分为不可撤销信用证和可撤销信用证 IrrevocableCreditandRevocableCredit 不可撤销信用证是指信用证一经开出 开证行便承担了按照规定条件履行付款的义务 在信用证有效期内 除非得到信用证有关当事人的同意 开证行不能随便撤销或修改信用证的条款 其特点是 确定付款承诺 信用证的不可撤销性 可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意 也不必事先通知出口商 在出口地银行议付之前 有权随时撤销信用证或修改信用证的内容 一 不可撤销与可撤销信用证 13 二 保兑的与不保兑的信用证 根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑 可分为保兑信用证和不保兑信用证 ConfirmedCreditandUnconfirmedCredit 一家银行所开的信用证 经另一家银行保证 对符合信用证条款规定的单据履行付款 经过这样保兑的信用证叫保兑信用证 未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证 14 三 付款 承兑 议付信用证 根据受益人交单给指定银行办理结算时 使用信用证的不同方式来分类 有 1 即期付款信用证 bypaymentatsight 2 延期付款信用证 bydeferredpaymentatxxdaysaftersight 3 承兑信用证 byacceptance 4 议付信用证 bynegotiation 15 1 即期付款信用证 含义 即期付款信用证是指受益人 出口商 根据开证行的指示开立即期汇票 或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证 特点 第一 开立汇票或不开立汇票第二 开证行自己付款或其他银行付款 16 2 延期付款信用证 含义 延期付款信用证指不需汇票 仅凭受益人交来单据 审核相符 指定银行承担延期付款责任起 延长直至到期日付款 该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外 其他都类似于远期信用证 特点 1 证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款2 卖方不能利用贴现市场资金3 不开汇票4 货价较高 17 3 承兑信用证 含义 承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票 在审单无误后 应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证 18 4 议付信用证 含义 议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人 即议付行 其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票 单据权利行为的信用证 特点 1 一般都要求受益人开立即期汇票2 汇票的付款人为开证行或其他银行 不能是申请人3 信用证的到期地点在议付行所在地4 议付行可以指定或任意 19 四 即期与远期信用证 1 即期信用证 汇票为即期 即期付款 议付信用证2 远期信用证 承兑信用证 延期付款信用证3 假远期信用证 20 1 即期信用证 即期付款 受益人立即100 货款 付款行 借记开证行帐户 贷记受益人帐户 21 2 远期信用证 对进口商来说 其好处是可以利用出口商的资金 有利于他本身的资金周转 对出口商来说 有利于成交和扩大出口 收汇也较托收方式安全 但双方都要承担汇价变动风险 此外 还有利息问题 出口商在收回货款之前要承担利息上的损失 如出口商将相应的利息加到货价上 则进口商就要支付较高的货价 贴现利息由出口方支付 22 3 假远期信用证 1 含义 开立远期信用证 远期汇票 但出口商可以即期收到十足货款 贴现利息由进口商承担 2 原因 进口商之所以开立假远期信用证 其好处是 可以利用贴现市场或银行的资金 以解决资金周转不足的问题 利用假远期信用证 可以套用付款行的资金 可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制 如某国政府规定 凡进口商品一律采用远期付款 当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后 只能采取开假远期信用证的办法来解决 23 开证基础不同 假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础 真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础 信用证的条款不同 假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款 但来证要求出口人做远期汇票 同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付 由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担 而真远期信用证中只有利息由谁负担条款 利息的负担者不同 假远期信用证的贴现利息由进口商负担 真远期信用证的贴现利息由出口商负担 收汇时间不同 假远期信用证的受益人能即期收汇 真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇 3 真远期信用证与假远期信用证有何区别 24 五 可转让信用证与不可转让信用证 根据受益人使用信用证的权利能否转让划分 可分为可转让信用证和不可转让信用证 TransferableCreditandNon transferableCredit 不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证 可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下 将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证 25 可转让信用证 TansferableCredit 1 含义 Thiscreditistransferable Transfertobeallowed 2 转让原因 中间贸易 总公司出口 分公司交货3 特点 一次转让给一个或数个第二受益人 注名 可以转让 根据开证申请人的指示开立 26 转让信用证流程 买方 开证行 供货人第二受益人 第二通知行 中间商第一受益人 第一通知行转让行 27 案例3 转让信用证的安全性 买方 德国 开证行德国银行 供货人第二受益人 第二通知行中国银行 中间商第一受益人 第一通知行新加坡某转让行 28 案例3 问题 2007年 中行收到某内地外贸公司提交的14套单据 让其转交给新加坡某转让行 金额共120万美元 第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付款 开证行拒付 理由单证不符 非实质不符 反复交涉中还是遭拒付 最后导致部分退单退运 部分无单放货 1 使用转让信用证的优缺点 2 如何避免转让信用证收汇安全的问题 29 案例3 分析 1 优点 既能避免客户与最终供应商直接接触 以赚取差价收益 又可以免去银行申请开证时的保证金 手续简单 转让费往往转嫁给第二受益人 缺点 收汇安全性没有普通的安全 比D P安全 UCP600规定 开证行不对第二受益人承担付款的责任 转让行也没有向第二受益人付款的义务 换单时易造成不符点 收汇时间远长于非转让的L C2 争取BACKTOBACK信用证 凭来证开立新证 30 六 背对背信用证和对开信用证 背对背信用证的含义 BacktoBackCreditandReciprocalCredit 对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后 要求通知行或其他银行在原信用证的基础上 另外开立一张内容近似的信用证 这张信用证就叫对背信用证 通常是在中间商人转售他人货物 从中赚取价格差额 或两国不能直接办理进出口贸易 而需通过第三者来沟通贸易的情况下 均可使用背对背信用证 31 背对背信用证流程 买方 第一开证行 供货人 第二通知行 中间商 第一通知行第二开证行 母证 子证 32 对开信用证的含义 对开信用证是由两张相互依存的信用证组成 一般是在买卖双方有买有卖的情况下 买卖双方同时互相开出信用证 一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人 而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人 第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行 而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行 两张信用证同时生效 分别生效用于来料加工 补偿贸易 易货贸易 33 第一份信用证的通知银行是第二份信用证的开证银行 第一份信用证和第二份信用证所列条款系按双方签订的出口和进口货物契约 故两份信用证所列的契约货物系两批不同的进出口货物 第一份信用证所列金额与第二份信用证所列金额大致相同 在贸易实务中可略高或略低 应信用证条款中明确 第一份信用证首先开出 暂不生效 待开立第二份信用证后 两份信用证都能被各自的对方接受时 通过银行予以通知 于指定日期两份信用证同时生效 34 在第一份信用证开立时 应列有下列文句的条款 以示其功能 Thiscreditshallnotbeavailableunlessanduntilthereciprocalcreditisestablishedby Bankinfavourof forasumof coveringshipmentfrom to Thisreciprocalcreditineffectshallbeadvisedbytelexfrom BanktoBeneficiary 本信用证待 银行开具对开信用证后生效 对开信用证以 为受益人 金额为 货物由 运至 本信用证的生效将由 银行用电传通知受益人 35 七 循环信用证 RevolvingCredit 1 含义 循环信用证 RevolvingCredit 是指信用证被受益人全部或部分使用后 又恢复到原金额 再被受益人继续使用 直至用完规定的使用次数或累计总金额为止的信用证 2 循环信用证通常有下列三种循环方法 自动式循环 信用证金额在每次用完后 不必等待开证行通知 即自动恢复到原金额 半自动循环 信用证金额每次使用后须等待若干天 如在此期间 开证行未提出不能恢复原金额的通知 即自动恢复原金额 非自动循环 信用证金额用完后 须等待开证行开证行通知 即自动恢复到原金额 36 八 预支信用证 含义 预支信用证 AnticipatoryL C RedClauseL C 指开证行授权代付行 通知行 向受益人预付信用证金额的全部或一部分 由开证行保证偿还并负担利息 即开证行付款在前 受益人交单在后 与远期信用证相反 预支信用证凭出口人的光票付款 也有要求受益人附一份负责补交信用证规定单据的说明书 当货运单据交到后 付款行在付给剩余货款时 将扣除预支货款的利息 37 预支信用证 预支信用证通常在下列情况下采用 1 在市场缺货的情况下 进口商需货心切 或在市场看涨的情况下 进口商为了不失时机地利用有利的价格抢购现货 2 进口商利用出口商资金短缺的困难 以预支货款为筹码 要求出口商以优惠条件供货 3 受益人为买方在出口地的代理人 买方通过开具预支信用证的方式 给受益人抓住有利行情及时进货的便利 4 惯例 羊毛 大米 毛皮等 38 九 备用信用证 Stand byCredit 含义 备用信用证是开证行向受益人承担一项义务的文件 如果某项合同或开证申请人未能履约 开证行将为此而支付 然而 如果开证申请人按期履行合同的义务 受益人就无需要求开证人在备用信用证项下支付任何货款或赔款 所以称为备用信用证 不以清偿商品交易的价款为目的 而以贷款融资 或担保债务偿还为目的所开立的信用证 国际备用信用证惯例 ISP98 39 第二节 信用证的内容 信用证本身方面的说明 如编号 开证日期信用证涉及的当事人汇票条款单据条款装运条款特别条款开证银行的保证条款和责任条款 40 第二节 ThechiefcontentsofL C RemarksabouttheL CThepartiesinvolvedTheclausesofthebillofexchangeTheclausesaboutthedocumentsTheclausesabouttheshipmentParticularclausesGuaranteeclausesoftheopeningbank 41 信用证的类型FormofCredit revocable irrevocable 信用证的号码L CNumber开证日期DateofIssue有效期和到期地点ExpiryDateandPlace信用证金额L CAmount信用证当事人PartiestoL C开证行Issuing OpeningBank通知行Advising NotifyingBank开证申请人Applicant受益人Beneficiary单据提交期限 交单期限DocumentsPresentationPeriod 2 1关于信用证本身的说明 42 2 2关于汇票的说明 出票人Drawer付款人 受票人Drawee付款期限Tenor出票条款DrawingClause 43 2 3单据的说明 商业发票CommercialInvoice提单BillofLading保险单InsurancePolicy装箱单PackingList产地证明CertificateofOrigin其他单据OtherDocuments 44 2 4关于货物的说明 品名 货号和规格CommodityName ArticleNumberandSpecification数量和包装QuantityandPacking单价UnitPrice 45 2 5关于运输的说明 装货港PortofLoading Shipment卸货港或目的地PortofDischargeorDestination装运期限LatestDateofShipment可否分批装运PartialShipmentAllowed NotAllowed可否转运TransshipmentAllowed NotAllowed 46 2 6其他须特别提示的问题 特别条款SpecialConditions开证行对议付行的批示InstructionstoNegotiationBank背批议付金额条款EndorsementClause索汇方法MethodofReimbursement寄单方法MethodofDispatchingDocuments开证行付款保证条款Engagement UndertakingClause惯例适用条款SubjecttoUCPClause开证行签字Signature 47 第三节 SWIT信用证 48 信用证分为信开和电开两种 49 SWIFT SocietyWorldwideInterbankFinancialTelecommunication一个负责银行间资金调度系统的团体 在世界20多个国家拥有1000多个银行 每天处理大约250000宗业务MT700是信用证的固定格式 每个域均有固定的含义 而且这种格式下的信用证 不必特殊说明就表示该证必须遵循 UCP600 UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit跟单信用证统一惯例 50 第四节 信用证审核 51 4 1审证的操作 信用证审核的依据及其应用 一 信用证的审核主要依据合同 一般情况下 如果信用证条款规定严于合同规定 作为出口商要提出修改 如果信用证条款宽于合同规定 则不必更改 例1 合同规定 Partialshipmentandtransshipmentallowed 来证规定 PartialshipmentandTransshipmentnotallowed 例2 合同规定 LetterofCreditshallbeavailablebydraft s atsight 来证规定 Draft s at30day ssight 例3 合同规定 ShipmentbeforeAUG 来证规定 ShipmentbeforeAUG 25 52 二 审核信用证要遵循 UCP600 UCP600 是确保世界范围内将信用证作为可靠支付手段的准则 也是各国银行处理结算业务必须遵循的基本准则 例1 信用证应明确注明是可撤消或是不可撤消的 如无此项注明规定 应视为不可撤消信用证 例2 所有信用证均须规定一个到期日 ExpiryDate 及一个付款 承兑的交单地点 ExpiryLocation 对议付信用证尚需规定一个议付交单地点 但自由议付信用证除外 规定的付款 承兑或议付的到期日 将视为提交单据的到期日 因此 信用证必须注明到期日 且到期地点最好为 InChina 或 Inxxcity China 53 例3 除规定一个交单到期日外 凡要求提交运输单据的信用证 还须规定一个在装运日后按信用证规定必须交单的特定期限 DateforPresentationofDocuments 如未规定该期限 银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据 但无论如何 提交单据不得迟于信用证的到期日 一般而言 信用证规定的交单到期日与装运日期应有一定合理的间隔 15 21天 54 补充 跟单信用证统一惯例 UCP600 UCP 是 UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits 的缩写 中文译作 跟单信用证统一惯例 简称 统一惯例 UCP 是国际商会出版的一份关于跟单信用证业务的惯例条文 是指导 规范 制约跟单信用证业务的重要国际惯例 UCP 是跟单信用证业务发展的必然产物 55 UCP 是跟单信用证发展的必然产物 UCP 跟单信用证统一惯例 简称 统一惯例 已经有70多年的历史了 在 统一惯例 诞生以前 跟单信用证业务曾遇到一些困难 国际贸易买卖双方和他们的银行 分别在两个国家 习惯法律各不相同 加之语言隔阂 经常会对信用证条款有不同的理解和掌握 在单据是否符合信用证条款问题上 发生争议 UCP 对于银行国际结算业务和国际贸易业务 是一份重要的指导性惯例文献 56 UCP 的作用及影响 规定了跟单信用证的定义 明确了有关各方的责任 统一了审单掌握标准 澄清了含混问题 解决和避免了争议和纠纷 统一惯例 已经为许多国家法庭所接受作为处理跟单信用证纠纷的判案依据 57 结构 第1 5条为总则部分 包括UCP的适用范围 定义条款 解释规则 信用证的独立性等 第6 13条明确了有关信用证的开立 修改 各当事人的关系与责任等问题 第14 16条是关于单据的审核标准 单证相符或不符的处理的规定 第17 28条属单据条款 包括商业发票 运输单据 保险单据等 第29 32条规定了有关款项支取的问题 第33 37条属银行的免责条款 第38条是关于可转让信用证的规定 第39条是关于款项让渡的规定 58 条文在的对应 600条文编号内容500对应条文编号1适用范围12定义新增3解释新增4信用证与合同3 5ai5单据与货物46到期日和交货地点10 9 427开证行责任9a8保兑行责任9b9通知信用证和修改7 11b10修改9d 59 11电开和预开1112指定1013第三者偿付1914审单标准13 37c 21 22 31iii15符合的交单9a16单证不符1417正本和副本2018商业发票3719多种运输单据2620提单23 60 21不可议付海运提单2422租船提单2523空运单据2724陆运 内河运输2825快递与邮寄29 33b26货装舱面等31 33d27洁净单据3228保险单据34 35 3629到期日顺延4430金额货量及单价之伸缩39 61 31分批装运40 43b32分期装运4133交单时间4534免责条款1535免责条款1636免责条款1737免责条款1838可转让信用证4839款项让渡49 62 4 2审证操作要点 1 开证银行的资信及信用证的有效性 要对不熟悉的银行进行资信调查 加盖 印鉴符合 信用证通知专用章 如果无法确认 则会在信用证通知书上注明 Asweareunabletoverifythesignatureappearingonthiscredit orwecannotauthenticatethesignatureappearingonthiscredit 本信用证上签字无法证实 或 我行无法确认信用证的表面真实性 以提醒出口商注意 2 开证人的名称 地址是否准确无误3 受益人的名称 地址 63 审证操作要点 4 信用证的付款保证是否有效 应注意有下列情况之一 则不是一项有效的付款保证 信用证明确表明是可以撤消的 此信用证由于无须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更 对于此类信用证 一般不予接受 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑 有条件的生效的信用证 例如 待获得进口许可证后才能生效 信用证密押不符由开证人直接寄送的信用证 64 审证操作要点 5 付款期限 即期 远期天数 是否与合同一致远期信用证则有真假之分 真远期一般有到期付款的字样 假远期有两种形式 一是国外付款行负责贴现 来证措辞为 远期汇票可按即期议付 由我行 开征行 负责贴现 USANCEDRAFTSTOBENEGOTIATEDONSIGHTBASISANDDISCOUNTEDBYUS 二是一切利息 贴现利息和承兑费由买方负担 ALLINTEREST DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER SACCOUNT 65 6 检查信用证付款时间是否与有关合同规定相一致 应特别注意下列情况 信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况 对此 应检查此类付款时间是否符合合同规定的要求信用证在国外到期 由于寄送需要时间 另有丢失的危险 所以最好把到期地点订为 InChina 如信用证中的装运期和有效期是同一天 即通常所称的 双到期 66 7 检查装期的有关规定是否符合合同要求超过信用证规定装期的运输单据将构成不符点 检查信用证规定的装期应注意以下几点 能否在信用证规定的装期内备妥有关货物 实际装期与交单时间相距不能太短 信用证中规定了分批出运的时间和数量 应注意能否办到 检查能否在信用证规定的交单期交单 67 8 商品描述 规模搭配是否与合同一致 应检查信用证规定的品牌 数量 包装 规格 单价 价格术语等等 应看信用证金额的大 小写以及货币名称是否与合同一致 还有大 小写彼此之间的金额及货币名称是否相符 如果数量上可以有一定幅度的伸缩 那么 信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定幅度 如果在金额前使用了 大约 一词 其意思是允许金额有10 的伸缩 68 审证的操作要点 9 运输条款是否可以接受起运地及目的港必须与合同一致 如来证指定