经营偏差分析.ppt

企业精神 不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜 经营偏差分析报告 德隆畜牧新源县有限责任公司 财务科2004年6月 分析报告 组织结构图 经理 付经理 综合办 生产车间 值班长 制粉班 动力班 质检班 财务科 目录 经营分析风险提示关键因素分析管理目标分析纠偏措施 单位 万元 概要 差异分析 损益表 累计 单位 万元 销售收入 6月 按地区 品种 分析说明 按地区 按品种 销售收入 6月 按产品 对不同产品差异做出说明 1 全脂2 脱脂 单位 万元 差异分析 损益表 本月 单位 万元 销售成本分析 6月 按产品 差异分析 单位 万元 成本分析架构图示 成本分析 财务会计方法 管理会计方法 原材料 辅助材料 工人工资 职工福利费 外购燃料动力费 生产用间接费用 固定成本 固定产品成本 直接材料费 直接人工费 燃料和动力费 变动成本 外购半成品 自制燃料动力费 制造费用 固定销售和管理费用 变动产品成本 变动销售和管理费用 毛利率 按产品 差异分析 从产品种类 渠道 产品结构等方面分析差异 整体毛利率的分析 单位 万元 总成本趋势图 对各项差异分析说明原因 主要产品单位生产成本分析 6月 单位 万元 备注 每种产品逐一分析 鲜奶成本 收购成本 一 备注 A类 基础设施及设备所有权为我方 B类 乙方基础设施 我方设备 C类 乙方基础设施及设备 鲜奶成本 X月管理费用增加主要原因 5月管理费用明细 单位 万元 业绩趋势分析 分析说明 销售收入趋势 业绩趋势分析 销售毛利率趋势 分析说明 以下数据为百分数 业绩趋势分析 分析说明 净利润趋势 利润预测 资产 负债相关项目变动说明 业绩趋势分析 销售净利率趋势 分析说明 以下数据为百分数 三项费用 6月 差异分析 单位 万元 资产负债表分析 1 当月流动比率下降 影响较大的是2 资产负债率升高 一是 二是 单位 万元 1 应付帐款本月略有增加 由于处于 2 其他应付款较年初变化较大 主要是 负债及权益 对大项单独说明其构成 差异说明 预测差异分析 6月 单位 万元 固定资产分析 固定资产增加较大 主要是 固定资产变动趋势 单位 万元 固定资产结构 季度末 饼图 资产 说明资产结构及其变动情况 对大项单独说明其构成 存货 存货呈下降趋势 上升趋势 主要是 单位 万元 应付帐款 帐龄情况 说明 单位 万元 主要产品存货 x商品均呈上升趋势 下降 主要是 A产品 B产品 流动负债分析 阐述公司的信用政策 对重要供应商应付帐款的变动加以说明 流动负债结构 季度末 资产管理能力趋势 存货周转天数 应收帐款周转天数 现金流量趋势分析 7 028 029 0210 0211 0212 021 03 现金预测 单位 万元 由净利润到经营净现金分析 风险提示 市场风险 奶粉市场下滑经营风险 促进经营良性循环管理风险 加强质量管理 防止产品质量波动财务风险 流动资金短缺技术风险 降低产品单耗战略风险 抑制奶源市场收缩 现金流量表分析 填表说明 1 结构分析指各项活动现金的流入 流出 占总流入 流出 的比重 2 现金流动负债比 现金及等价物余额 流动负债 现金到期债务比 经营净现金 到期债务 现金销售收入比 经营净现金 销售收入 风险规避措施 关键因素分析 脱脂乳粉耗电指标偏高 主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机 内控制度建设 已完成 未完成 计划完成时间 正在进行 上期纠偏措施落实情况 销售收入完成情况 经营性现金流量完成情况 净利润完成情况 完成全年考核指标情况 经营考核指标完成情况 本期纠偏措施 本期纠偏措施 差异分