财务分析案例表格.doc

案例3：某企业是一家上市公司，其年报有关资料如下表所示：1、业务数据表3 资产负债表 单位：万元资 产期初期末负债及所有者权益期初期末流动资产：流动负债：货币资金867920994短期借款1376637225交易性金融资产973应付账款25785238应收账款941913596应付职工薪酬478508其他应收款34897215应交税费51461减：坏账准备352081其他应付款28787654应收账款净额1287318730流动负债合计1975151086存货1305216007非流动负债：减：存货跌价准备229非流动负债合计640320存货净额1305215778负债合计2039151406其他流动资产28283277股东权益：流动资产合计3743259752股本1653524803非流动资产：资本公积2575217484长期股权投资1395715197盈余公积60177888固定资产原值4020268185未分配利润1339519225减：累计折旧2016925246股东权益合计6169969400固定资产净值2003342939在建工程99781534固定资产小计3001144473无形资产6901384非流动资产合计4465861054资产总计82090120806负债和所有者权益总 计82090120806表1 应收账款账龄表 单位：万元账 龄期初数比例（%）期末数比例（%）1年以内861791.481069978.681-2年3763.99214715.792-3年1801.913252.383年以上2462.624253.14合 计941910013596100表2 其他应收款账龄表 单 位：万元账 龄期初数比例（%）期末数比例（%）1年以内271577.8505270.021-2年51614.79170623.642-3年2487.124165.763年以上100.29410.58合 计34891007215100案例5：ABC公司20072008年的利润表 单位：万元要求：对ABC公司利润增减变动情况进行分析并评价（不少于500字）。案例6：ABC公司20072008年的营业收入、应收款项、营业利润、经营活动的现金净流量情况如下表所示：要求：对ABC公司的收入质量进行分析并评价（不少于500字）。案例7：ABC公司20072008年的成本费用情况如下表所示：要求：对ABC公司的成本费用进行分析并评价（不少于500字）。案例8：甲公司2010年和2011年度现金流量资料如表所示：现金流量表编制公司：甲公司 单位：万元项 目2011年2010年一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金12401039 收到的租金00 收到的增值税销项税额和返回的增值税额2012 收到的除增值税以外的其他税费返还138 收到的其他与经营活动有关的现金5970现金流入小计13321129 购买商品、接受劳务支付的现金985854 经营租赁所支付的现金00 支付给职工以及为职工支付的现金6063 支付的增值税款76127 支付的所得税款5322 支付的除增值税、所得税以外的其他税费1410 支付的其他与经营活动有关的现金109202现金流出小计12971278 经营活动产生的现金流量净额35-149二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金205260 分得股利或利润所收到的现金2520 取得债券利息所收到的现金1210项 目2011年2010年处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额00现金流入小计242290构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金155175 权益性投资所支付的现金104200 债权性投资所支付的现金00 支付的其他与投资活动有关的现金00现金流出小计259375 投资活动产生的现金流量净额-17-85三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益投资所收到的现金 150177 发行债券所收到的现金00 借款所收到的现金165263 收到的其他与投资活动有关的现金00现金流入小计315440 偿还债务所支付的现金175325 发生筹资费用所支付的现金1210 分配股利或利润所支付的现金50 偿还利息所支付的现金1015 融资租赁所支付的现金00 减少注册资本所支付的现金00 支付的其他与筹资活动有关的现金00现金流出小计202350筹资活动产生的现金流量净额11390四、汇率变动对现金的影响额00五、现金及现金等价物净增加额131-144要求：（1）对现金流量表进行水平分析；（2）对现金流量表进行垂直分析；（3）从现金流量角度对企业财务活动进行综合分析（不少于500字）。案例9：表1 利润表 单位：千元表2 财务费用表 单位：千元表3 有关资产、负债及所有者权益的资料 单位：千元案例10：某公司有关资料如表所示。要求：根据以下资料数据对该公司的营运能力进行分析并做出评价报告（不少于1500字）。注：为分析方便，均以当期余额代替平均余额。表1 资产负债表 单位：万元资 产期末期初负债及所有者权益期末期初流动资产：流动负债：货币资金16514181219短期借款30061061应收票据9797350应付票据5253743295应收账付账款173104135597其他应收款6541336287预收账款11635251773预付账款1679016160应付职工薪酬205849379存货376290312085 应付股利849291其他流动资产29228应交税费16796-7291流动资产合计765922514228其他应付款592815149非流动资产： 其他流动负债127713946长期股权投资7407736258流动负债合计406864313000固定资产原值11622874089非流动负债：减：累计折旧176619331长期借款11300087600固定资产净值9856764758长期应付款2409018632减：固定资产减值准备36063106非流动负债合计137090106232固定资产账面价值9496161652负债合计543954419232在建工程112231283股东权益：固定资产清理105448股本5560841340固定资产小计10628963383资本公积21923164777无形资产59555934盈余公积2385114232长期待摊费用1526949未分配利润11112581171非流动资产合计187847106524股东权益合计409815201520资产总计953769620752负债和所有者权益总 计953769620752表2 利润表 单位：万元项 目本期金额上期金额一、营业收入931225451595减：营业成本612191289130营业税金及附加659286销售费用9659456585管理费用16452570102财务费用2057311113加：投资收益3179623635二、营业利润6847948014加：营业外收入20791432减：营业外支出16141179三、利润总额6894448267减：所得税费用48113008四、净利润6413345259表3 其他有关资料 单位：万元项 目期末金额期初金额生产用固定资产7206148158生产设备3242719263材料存货131702102988在产品存货180619140438产成品存货6396968659工业总产值921726456020当期材料费用393865193048总产值生产费605946288132产品生产成本599947294913案例11： 表1 青岛海尔2005-2008年资产负债表 单位：千元项 目2005年2006年2007年2008年流动资产：货币资金670234175563124208322461586应收票据1063352136571216753452512216应收账款10123491746379578904794570预付账款1486326736594249168607应收股利37000其他应收款71869880089285573437存货878114168979329286661852917其他流动资产041130流动资产合计3844587671292977908647863334非流动资产：可供出售金融资产00203845493长期股权投资13281855322476004941383557固定资产1506544237747823590382455922在建工程29774118070189163204025无形资产67164124572146417134944递延所得税资产01886381530182709长期待摊费用12443841075615非流动资产合计2932911317161433981014367265资产总计677749798845411118896512230598流动负债：短期借款700022300097000174700应付票据0163000460115638770应付账款333083212233523679751614063预收账款295661298238036571025259应付职工薪酬22901781506728690110 应交税费7166100317-258495-93315应付股利7209452913305824267269其他应付款110703192971199861687883一年内到期的非流动负债1383600039800 其他流动负债018372800流动负债合计722240324623740432234444539非流动负债：长期借款0398007940079400递延所得税负债003447639项 目2005年2006年2007年2008年其他非流动负债1367067664962非流动负债合计1367398008961385001负债合计723092323312341328364529540股东权益：股本1196472119647213385191338519资本公积2933719314471730163783005774盈余公积1323142107530911332901160767未分配利润1453714264708209271268946归属母公司股东权益合计5598704584296863091146774006少数股东权益455701808450747016927052股东权益合计6054405665141870561297701058负债和所有者权益总 计677664598845411118896512230598表2 青岛海尔2005-2008年度利润表 单位：千元项 目2005年2006年2007年2008年一、营业收入16509456232143042946864630408039减：营业成本14567235194815902386783623375986营业税金及附加27794430316585695454销售费用915909199731604074594管理费用57443791013511874831691186财务费用2026311047971103655资产减值损失010533738451491加：投资收益1132085061864868151058二、营业利润3261168307948992941166731加：营业外收入5764271154722934345减：营业外支出6108515086640863949三、利润总额3257738064008801151137127减：所得税费用76032168635125829158428四、净利润249741637765754286978699 归属于母公司所有者的净利润556079643632768178 少数股东损益1061581686110654210521表3 青岛海尔2005-2008年度财务费用明细表 单位：千元类 别2005年2006年2007年2008年利息支出673108432570224599 减：利息收入405698572263234526汇兑损益-958242716111419贴现息2404财政贴息-1409其他456204221842164合 计-2027311047970103655表4 青岛海尔2005-2008年度现金流量表 单位：千元项 目2005年2006年2007年2008年经营活动现金流入量415048576383763137950917490257经营活动现金流出量368253162601933010065116172668经营活动现金流量净额467953137818212788571317590投资活动现金流入额82831395203744130606筹资活动现金流入额7000294179185600181950现金流入总额416576880720753160255017702813现金净流量-44851101263166520138754表5 同行业偿债能力比率比较表 项 目美的电器格力电器2007年2008年2007年2008年流动比率1.070.861.071.01速动比率0.480.540.700.80现金比率0.150.140.210.16经营现金流动比率0.140.230.140.02资产负债率（%）67.3568.8177.0674.91有形净值债务率2.712.643.633.17利息保障倍数8.194.65142.124.65案例12：表1 苏宁电器2005-2008年的发展能力指标报告日期（年）20052006200