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财政学复习题一、 选择题 1、 征个人所得税时，允许从收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有个人租房屋取得的租金收入1800元2、 一般说来，国防属于纯公共物品。3、 按财政功能分类，所占数额最大的经济建议支出。4、 皮科克和威斯曼的替代规模效应下的理论基础符合瓦格纳法则。5、 政府各部门的事业费属于购买性支出。6、 我国养老保险制度中规定，个人缴费的比例是工资总数的8。7、 财政补贴的性质是转移性支出。8、 对于19781995年间财政收入占GDP比重逐年下降的根本原因是经济体制的转变。9、 消化吸收收转嫁方式，属于纳税人通过选步工具，提高劳动生产率，自我消转。10、税负最容易转嫁的是对供货弹性大，需求弹性大的商品课税。11、减征式负征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。12、税负不易转嫁的税种是公司所得税。13、累进税率的优点是对收入进行了弹性调节。14、在销售收入中，只允许扣除外购生存资料中的非固定资产项目（或其已纳税量）的称为生存型增值税。15、现行营业税是按行业设计税目和税率的。16、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中预扣除的增值税额为收入型增值税。17、目前我国税收制度中，最大的税类是流转税类。18、债务依存主要是指当年公债发行额占当年财政支出的比重。19、能够使公债与其他财政收入形式明显区别开来的是公债的有偿性。20、在弥补财政赤字的方式中，最可靠的是发行政府债券。21、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是借新债还旧债。22、国家买入公债可以减少货币供应量和总需求。23、与私人一样，当收入不足以弥补开支时，政府就必须向公众借钱，即发行国债，发行国债为赤字融资称为债务融资或赤字债务化。政府与私人不一样的是政府拥有货币发行权，可以通过货币创造方式弥补财政赤字。24、IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力较强。25、关税是对进出我国关境的货物和物品征收的税。26、财政政策总是从需求角度影响经济运行的。27、市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性依据。28、财政支出的核心问题是提高支出的使用效率。29、适合我国国情的社会保险基金的筹集模式是部分基金式。30、现行增值税计征方法是扣税法。31、国债的基本功能是弥补财政赤字。32、从实践上看，各国政府偿还国债的基本手段是借新债还旧债。33、我国改革开放以后财政支出的变化特征是先下降后增长。34、一种税区别另一种税的主要标志是课税对象。35、我国目前国债规模的具体情况是国货负担率低，国债依存底高。36、在国民经济核算中，总量平衡的恒导式为C+S+T+M=C+I+G+X二、判断1、 凯恩斯最早提出了赤字财政政策。（T）2、 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越来越好。（F）3、 国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。（F）4、 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（T）5、 财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性指出和消费性之处。（F）6、 与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反应财政对宏观经济运行的调控能力。（T）7、 财政收入增长边际倾向是指财政收入增长率与GDP增长率之比。（F）8、 公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（T）9、 从经济性质上看，基础设施是纯公共产品。（F）10填补了财政无偿投资和商业金融资的空白，填补了准公共物品投资的空白。（T）11市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（T）12.改革开房后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样都经历了下一个先降后升的过程。（T）13.由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升（F）14.公平类税收原则包括收益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则（F）15.拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点（F）16.减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的作用。（F）17目前个人所得税是我过税制中的主体税种。（F）18.课税对象是课税的根据，税源是税收的经济来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（F）19.行使税收管辖权的两个基本原则是属人原则和属地原则。(T)20.我国增值税改革的方向是由消费型增值税改为生产型增值税。（F）21.国债即是财政政策手段，又是货币政策手段。（T）22.按赤字或结余=（经常收入+债务收入）（经常支出+债务支出）口径计算的结余或赤字是衡量财收支对比的一般口径。（F）23.当投资对利率不敏感而货币需求对利率高度敏感时，财政政策的效力就很强，反之则效力很弱。（T）24.按期分次支付利息的方法主要适用于期限较长或在持有期限内不兑现债券。（T）三、简答题1、 财政收入分配职能的主要内容： 财政收入分配职能是指财政活动分配对国民收入的分配和再分配公平的影响，其中收入分配职能的目标是公平， 实现财政收入分配职能的机制和主要手段：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。（2）规范工资制度。（3）加强税收调节。（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员的 以维持起码的生活水平和福利水平。2、市场失灵及表现：（每个要点适度展开）市场失灵： 市场失灵是和市场效率对应的，市场配置效率是已完全的自由竞争作为严格的假设条件，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。表现: （1）垄断。 （2）信息不充分和不对称。 （3）外部效应和公共物品。 （4）收入分配不公。 （5）经济波动。3：简述基础设施投资的提供方式有哪些？：（每个要点适度展开）（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资的提供方式。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT投资方式(建设-经营-转让投资方式。4、经济稳定和发展职能的主要内容： 经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等。（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。5、 简述税收原则： 当代税收原则包括税收公平和效率两大原则： （1）税收的公平原则：受益原则；能力原则 。 （2）税收的效率原则：促进经济发展原则；征税费用最小化和确实简化原则， 又称税收的制度原则。 6、简述财政政策的目标：（1）经济的适度增长。（2）物价水平的基本稳定。（3）提供更多的就业和再就业机会。（4）收入的合理分配。（5）社会生活质量的逐步提高。7、试简述国债发行的方式有哪些？（1）直接发行方式。（2）“随买”方式，或称“连续发行方式”。（3）承购包销方式。（4）公墓招标方式。总体而言，我国国债发行方式是一种承购包销和招标发行相结合的模式。8、 试述财政补贴的经济效应：（每个要点适度展开）（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金。扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。四、论述题1、 试述财政政策与货币政策的组合方式及适用条件。（每个要点适度展开） 财政政策与货币政策的组合方式一般分为两类四种，其中，“双松”、“双紧”属于同方向组合；“一松一紧”、“一紧一松”属于反方向组合，他们适用于不同的经济环境和条件。（1） “双松”政策的适用条件。 一般来说“双松”财政政策与货币政策可以刺激经济的发展。为使经济发展，就要扩大投资，提高投资率。这就需要过松的的财政政策和货币政策去实现。松的财政政策，其措施是减税让利或扩大财政支出，这可以刺激投资，促进经济增长，但结果往往会引起财政赤字。松的货币政策，其措施是降低利率，扩大贷款，这也能刺激投资，但容易造成信用膨胀。因此，“双松”政策的结果必然是通货膨胀。（2） “双紧”政策的适用条件。 “双紧”的财政政策与货币政策，通常是在经济过热，需求过旺和通货膨胀压力下采取的对策，目的是调整经济，压缩需求，进的财政政策，其措施是增加税收和利润上交，缩减财政支出，结果财政政策赤字减少或由财政结余，经济增长速度下降，紧的货币政策，其措施是提高利率和减少贷款，即收紧银根，这会压缩投资，平抑物价，但“双紧”的结果可能带来经济萎缩。（3） 紧的财政政策和松的货币政策 。 紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀。（4） 松的财政政策和紧的货币政策。松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字。以上几种财政组合可以看到，所谓松与紧，实际上是财政与信贷在资金供应上的松与紧，也就是银根的松与紧。凡事使银根松动的措施，如增税，增加财政支出、降低准备金率与利息率、扩大信贷规模等，都属于“松”的政策措施；凡是抽紧银根的措施，增税，减少财政支出、提高准备金率和利息率、压缩信贷规模等，都属于“紧”的财政措施。适于采取哪一种松紧搭配政策，则取决于宏观经济的运行状况及其所要达到的政策目标。一般来说，如果社会总需求明显小于总供给，就应该财务送的政策措施，以扩大社会的总需求；而如果社会的总需求明显大于总供给，就应该采取紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长。2、 简述我国社保制度的主要内容: 社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使使他们仍能保证基本生活的一种制度，我国的社会保险包括养老保险（含企业职工养老保险、机关事业单位养老保险、农村养老保险）、失业保险、医疗保险（含企业劳保医疗、机关事业单位公费医疗、农村合作医疗）、工伤保险和生育保险等。（1） 养老保险。按照法律规定。劳动者达到一定年龄，及认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后又社会给予工资补偿的制度，它是社会保险中最重要的项目，我国的养老保险覆盖范围不仅包括城镇居民，而企业包括农村（新型社会养老保险），就城镇居民而言，其养老保险的资金是由个人、企业事业单位及国家承担，其中依个人迹事业单位为主。（2） 失业保险。市政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作得劳动者给予物质补偿的制度。失业保险覆盖城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业以及事业单位等。按照个人缴纳工资总额的1%，单位缴纳工资总额的2%进行费用筹集，并依据一定的原则进行发送。（3） 医疗保险。医疗保险是为了补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时。有社会或者企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险，如中国的公费医疗、劳保医疗。中国职工的医疗费用由国家、单位、和个人共同承担。以减轻企业负担，避免浪费。目前的我国医疗保险不仅覆盖各种所有制企业、机关事业单位、社会团体、社会团体、民办非企业单位，而且我国新型农村合作医疗业已经覆盖我国农村地区了，并初步实现了医疗保险的全覆盖。其资金筹集主要是个人（工资总额的2%）及单位（工资总额的6%）进行缴纳，在我国广大农村的医疗保险资金则主要来源于个人、集体及政府。（4） 工伤保险。它是针对境内各类企业职工和个体工商户的雇工，其费用筹集是由用人单位全部缴纳，个人不承担相关费用。（5） 生育保险。它是针对城镇企业职工，由企业统一缴纳，并由女职工按照法律法规享受的待遇。3、 试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？ 政府干预手段：（1） 立法和行政手段，制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等.（2） 组织公共生产和提供公共物品，公共生产是指政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。（3） 财政手段，应当指出，政府手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目的是通过财政手段，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1） 政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择方式不当等，而政府决策失误会造成难以换回的巨大损失。（2）寻租行为。在市场经济体制下，几乎不可避免的会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动，等等。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一旦失误，都会带来不肯估量的损失。（4）政府职能的“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，主要可能发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中也包括转变政府职能。4、试述税负转嫁的方式和一般规律。 税负转嫁是在纳税通过提高首家获压价购价的方法，将税负转移给购买或供应者的经济现象，税负转嫁有五种方式，即：（1）前转（顺转）最普通的转嫁方式（2） 后转（逆转）（3） 混转（散转）（4） 税收资本化（5） 消转（转化）税负转嫁的一般规律： （1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 （2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品课税较易转嫁；供给弹性小、需求弹 性大的商品课税不易转嫁。 （3）课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的商品难以转嫁。 （4） 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 （5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁五、 案例题一、贫富差距过大有什么严重后果？1、 贫富差距过大的后果主要表现：如果一个国家有始终有大量的绝对贫困人口存在，其经济发展不足，起伏动荡势出必然，最终会波及每个人的社会财富分配不公，贫富的两极分化，社会财富的畸形集中，必将导致社会的不安定。收人差距过大，财富过于集中，足以给经济发展造成相当的威胁，韩国和菲律宾的对照就是很经典的例子。在1990年后，两国的经济指数相差不多，包括人口、人均GDP、城市化、小学和初中在校人数，起点相同。半个世纪后，韩国经济翻了三番，成为当时的“亚洲四小龙”之一；菲律宾的经济停滞不前，社会动荡不安，主要原因是韩国的收人和土地分配比菲律宾平均的多，还有经济学家认为：拉丁美洲经济发展缓慢，就是因为财富过度集中的缘故。另外，贫困人口低下的生活条件会让他们失去劳动积极性，降低生产效率。社会的不公正与不平等还使人们逐渐失去国家凝聚力。大量人口资源闲置导致严重的社会问题，威胁了社会的长治久安。2、 导致我国贫富差距拉大的缘由有：（1） “先富与共富”政策的实施 （2）“效率优先，兼顾公平”政策的执行（3） 经济运行机制的不健全 （4）税收制度的不合理（5） 社会保障制度的不完整 （6）不平等竞争的存在（7）国家税收利用不合理3、减少贫富差距的对策、措施： （1）大力发展经济，在发展中解决问题，贫富差距是在经济发展过程中出现的，也是不可避免的，要缩小贫富差距就必须坚持以经济建设为中心不动摇，努力发展经济，把蛋糕做大，才能更好的把蛋糕分好，才能切实提高人民生活水平，才更有能力解决贫富差距过大的问题。 （2）充分发挥税收的调节作用：第一：完善个人所得税制度，建立社会保障税。 第二：征收遗产税和赠与税，是长久之计，有必要性 。第三：