神华集团公司流动资金管理办法(征.doc

神华集团公司 流动资金管理办法 ( 征求意见稿 )依据新会计法及国家的财政法规, 为了加强流动资金管理 , 盘活存量资产, 加快资金周转, 提高资产的变现和偿债能力, 降低财务成本, 特制定本办法。流动资金管理的范围: 货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其它应收款、存货、待摊费用、其它流动资产等。一、货币资金管理1 、货币资金的核算和管理:建立银行存款和库存现金帐簿, 由专职出纳员负责记 帐、对帐、清帐, 出纳员每月要核对企业银行帐与银行对帐单 , 不一致时要作出调节表。主管人员要定期抽查, 保证帐款相符 , 帐帐相符。每笔现金的收付业务都必须由经办人员签字, 会计人员制单, 主管人员审核后, 出纳员才能办理收付款业务, 杜绝帐款一人管理的现象, 支票和印鉴应分开管理。不允许签发空白支票 , 特殊情况也至少要填明收款单位 , 有效期和限额。不允许搞帐外小金库, 不允许搞公款私存, 不允许将本单位的款项转移到其它单位存放。2 、货币资金的结算。集团内子公司间的结算 , 实行月度结算原则。上月发生 的往来业务 , 最迟在下月上句结算完毕 , 付款额度大且业务连 续发生 , 可分次解付 ; 额度小的可一次解付 , 不允许相互拖欠。对结算期超过 60 天的款项 , 要实行有偿占用 , 债权单位有权 追索资金占用利息 , 按银行短期借款利率和占用天数计算。集团公司与子公司间的缴拨款 , 要按年度预算确定的指标 , 逐月兑现。子公司上缴款项有: 集团管理费、上缴利润、还本付息款、合并上缴的所得税等。集团公司下拨款有: 财政部下拨的弥补亏损、下岗人员生活补贴等运销公司要按月从有关子公司的货款 ( 运费 ) 中代扣代缴 应上缴集团的款项 , 具体代扣标准按集团规定执行 , 年终算总 帐 , 多退少补。运销公司不经集团批准不准占压代扣的上缴款 项 , 必要的占用也要按银行借款的利率支付利息。子公司对集团外部的结算 , 首先签署有效供销合同 , 明确数量、质量、价格、商务纠纷处理原则和货款结算方式等 ,确保货款及时全额回笼。其次按合同规定的原则及时办理结算 手续 , 专人负责催收货款 , 消灭呆帐减少损失。再次 , 程序复 杂的单位 ( 如运销公司 ) 要制定货款结算实施细则。明确相关 的单位或人员的责任 , 明确相互传递的程序和时间 , 要千方百 计地缩短结算时间 , 提高工作效率和质量 , 要减少待结算量。对于资信度较低的单位 , 必须先收款后发货 ( 劳务 ) 。 货款清收的管理 :要健全有关岗位的责任制度 , 做到事事有人管 , 件件有责任者 , 而且各环节、各岗位责任界限清晰 , 杜绝推诱扯皮现象。严把合同关口负责销售的部门(人员) 要认真签署有效合 同 , 制定用户的资质和信誉分类考评办法 , 按考评结果确定结 算方式和方法并写入合同中 , 确保货款及时全额回收。严把发货关。商( 产) 品出库装车( 船 )前 , 要与合同核 对是否相符 , 要检查相关手续是否齐备、完整和合法 , 凡是有 疑点的都不准出库。严把结算关。产成品的管理权已转移 , 按合同规定的原则 , 压缩程序及传递的时间 , 要在 15 天内办完结算手续。严把货款回收关口每笔应收帐款都要明确催收责任者。在 结算手续办完之后必须在 30 日之内收回货款。避免销售与催 款责任脱钩的做法 , 坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者。落实商务纠纷处理的责任部门( 人员 )。发生商务纠纷要 及时、妥善处理 , 千方百计降低企业损失 , 同时要树立企业良 好信誉。二、存货的管理。1 、库存材料、配件、燃料、库存产成品要制定储备定额 ,纳入资产经营责任制和岗位责任制的考核内容中。2 、物资采购要编制采购计划 , 年度采购计划要经过有关 业务部门和财务部门审核后 , 报领导批准方可实施。月份采购 由物资供应部门执行 , 严格控制计划外采购。大型的和主要物 资的计划外采购必须按年计划的审批程序进行审批。3 、设备及大综物资的采购必须实行招投标制 , 投标小组 由领导、专家、财务、纪检人员组成 , 除主管领导外其它人员 要实行不定期的轮换 , 防止舞弊行为发生。4 、子公司的物资管理 , 包括采购、保管、发放的全过程要实行集中管理 , 杜绝多头采购的做法。5 、库存商( 产)品、库存材料( 配件、燃料)等要建立保管保养制度 , 防止毁损、变质、丢失的现象发生。6 、库存物资管理部门( 人员 ), 对完成储备定额的任务负责 , 对于质次价高、超储积压要调查产生原因 , 向主管领导提 出合理化建议 , 必要情况下有权拒收。7 、库存物资坚持定期盘点制度 , 做到帐物相符、帐帐相符。不准出现亏库、短库现象。不准弄虚作假 , 用存货调节成本。8 、物资的管理权已转移 , 但尚未正式办理结算手续前的 待结算量 , 更加强管理大力压缩。要从合同、办理内部结算程序等入手, 缩短时间 , 减少占用。三、应收款的管理。1 、加强应收帐款管理。要逐笔列出明细, 责任会计每月清理一次, 督促有关人 员抓紧清收, 对挂账时间长难以清收的货款要及时向主管领导报告, 领导要采取针对性措施 , 避免压款或损失。财务人员每月清理时要进行分类 , 按帐龄分: 三年以上、 三年至二年、二年至一年、一年至六个月、六个月至二个月、 二个月以内六类 , 对于二年以上的应收帐款必须由欠款户确 认 , 以保留上诉权。按性质分 : 损失、或有损失、正常三类。对于帐龄在一年以上, 性质属于或有损失以上的应收帐 款 , 要在年度决算中逐笔向上级财务部门报告, 写明清理过程 和产生原因。坏帐损失的处理必须具备合法的手续 , 履行财政法规要 求的程序进行审批后 , 方可处理帐务。对单笔 10 万元 , 合计 50 万元的坏账损失 , 要报经集团公司批准 , 同时要查明形成坏账 的原因 , 追究相关责任人的行政、法律责任。2 、其它应收款的管理建立健全会计人员科目责任制。记帐、对帐和清帐的责 任落实到会计人员的岗位上 , 每月清理并编制科目余额表 , 做 到帐表相符、帐帐相符。每笔应收款 , 其经办者 ( 单位 ) 要负责到底 , 直至清理 完毕。财务部门坚持前帐不清后帐不借的原则 , 督促经办者及 时清帐。督促无效时可采用扣工资方法进行催还。要把其它应 收款的资金占用压缩到最低限度。发生的经济业务不得随意挂帐 , 须在其它应收款会计科目核算时必须经财务主管人员批准。 四、其它资产及有关事项的管理。1 、应收票据要专人妥善管理 , 及时兑现 , 防止损失。2 、待摊费用、递延资产、无形资产要坚持执行财政法规 ,及时摊销 , 不准做为调节成本的手段。3 、待处理财产损失 , 要抓紧办理审批手续 , 挂帐时间原则上不准超过一年。4 、任何单位不准对外提供担保 , 集团内部的必要担保也要做反担保并经法人批准 , 要设置备查簿专人管理。5 、长 ( 短 ) 期投资要落实责任会计 , 定期清理和处理帐务 , 其经营状况在财务报告中详细披露。五、建立资金分析制度。1 、建立资金占用、回收、投资、借款和担保等一整套的基础信息档案 ( 资料 ), 落实管理和分析的责任部门 ( 人员 ) 。2 、开展现金流量分析 , 资二金占用情况分析 , 货款回收情 况分析 , 资金周转及偿债能力分析。针对分析成果采取措施加 快资金周转 , 减少资金占用 , 降低资金成本。3 、要建立资金分析正常秩序。开展月检查、季分析 , 每半年总结一次的活动。4 、建立资金计划管理制度。要编制货币资金计划、