补偿收入应纳个人所得税.doc

题目位置：课程讲义（叶青） 答疑编号：1081020408【本主题 499 次点击】 【隐藏原题】 【我的提问】 收藏 打印 【原题内容】 【例题单选题】王先生在甲公司工作了15年，2009年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A.300 B.475C.780D.1150答疑编号1081020408：针对该题提问正确答案A答案解析计算个人所得税：（84000180003）122500（元），以25002000500（元）找税率，适用5%，速算扣除数为0。应缴纳个人所得税（25002000）5% 12300（元）主题提问标题 ：课程讲义（叶青） 答疑编号：1081020408 1楼【提问内容】最后为什么要乘以12提问者：kj999/myh 发表于：2010-3-1 18:02:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员kj999/myh，您好！您的问题答复如下：一次性补偿收入的征税，超过3倍年平均工资的部分，可视为为数月的工资，计算办法是平均计算。因为原来找税率时，以一次性补偿收入减去当地年平均工资3倍的余额，除以12去找税率，可以理解为平均至12个月的“工资”，现在再计算税额，以一个月的“工资”乘以12，就是一次性补偿收入应纳的个税。【教师442回答】【教师475审核】 回复于：2010-3-1 18:08:05 继续提问标题 ：如果补偿费为78000是否就不用交个人所得税了 2楼【提问内容】如果补偿费为78000，（78000180003）122000（元）是否就不用交个人所得税了？提问者：xiaotan12345 发表于：2010-3-3 20:29:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员xiaotan12345，您好！您的问题答复如下：是的，您的理解正确。【教师143回答】【教师475审核】 回复于：2010-3-3 20:30:09 继续提问标题 ：解除劳动关系取得的一次性补偿收入，计算个税时，绝对不考虑平时每月的工资吗？ 3楼【提问内容】老师好！因为在全年一次性奖金，或在内部退养的个税计算中，我们总是考虑当月工资超2000否？来计算应纳税所得额，解除劳动关系取得的一次性补偿收入，计算个税时，绝对不考虑平时每月的工资吗？（如果真的这样，个税法太不公平！）提问者：huangshang008 发表于：2010-3-6 11:25:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员huangshang008，您好！您的问题答复如下：解除劳动关系取得的一次性补偿收入是对解除劳动关系以后一段时间没有收入的一种补偿，计算个人所得税时是不考虑每月工资的。【教师328回答】【教师32审核】 回复于：2010-3-6 11:26:40 继续提问标题 ：此例如果改为，我的算法对吗？ 4楼【提问内容】【例题单选题】王先生在甲公司工作了8年，2009年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。答案解析计算个人所得税：（84000180003）83750（元），以375020001750（元）找税率，适用10%，速算扣除数为25。应缴纳个人所得税（37502000）10%-25 81200（元） 它的意思是解除一年算一月，超过12年算12个月，反正不能超12个月，对吗？提问者：tszyy2005 发表于：2010-3-7 11:44:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员tszyy2005，您好！您的问题答复如下：是的，您理解正确。【教师328回答】【教师32审核】 回复于：2010-3-7 11:45:00 继续提问标题 ：工作年数问题 5楼【提问内容】下面引用由tszyy2005在2010-3-7 11:44:00发表的内容:【例题单选题】王先生在甲公司工作了8年，2009年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。答案解析计算个人所得税：（84000180003）83750（元），以375020001750（元）找税率，适用10%，速算扣除数为25。应缴纳个人所得税（37502000）10%-25 81200（元） 它的意思是解除一年算一月，超过12年算12个月，反正不能超12个月，对吗？王先生在甲公司工作了8年应缴纳个人所得税（37502000）10%-25 81200（元） 这里就应该*8 而不是 12对巴 ?提问者：shenjie518 发表于：2010-3-7 11:56:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员shenjie518，您好！您的问题答复如下：对，理解正确。超过12年的才按12。【教师442回答】【教师32审核】 回复于：2010-3-7 11:57:32 继续提问标题 ：针对此题：一次性补偿收入还需要再减去生计费2000吗？ 6楼【提问内容】如果王先生10月份的工资收入是3000元，取得一次性补偿收入84000元，那么王先生10月份的个人所得税如何交？谢谢回复！（一次性补偿收入还需要再减去生计费2000吗？）提问者：luopeng77 发表于：2010-3-9 18:52:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员luopeng77，您好！您的问题答复如下：工资应纳个人所得税：（3000-2000）*10%-25。全年一次性补偿应纳个人所得税：（84000180003）122500（元），以25002000500（元）找税率，适用5%，速算扣除数为0。应缴纳个人所得税（25002000）5% 12300（元）还是需要减去费用扣除标准的，此处的计算方法就是这样规定的。【教师143回答】【教师435审核】 回复于：2010-3-9 18:59:25 继续提问标题 ：扣除的社保是当月的还是在本企业的实际工作年限数的社保？ 7楼【提问内容】老师您好：教材P165页正数第四行（3）里扣除的社保可在计征一次性补偿个税时扣除，这里的社保是指当月的还是指以后年度应缴的社保（在本企业的实际工作年限数超过12年的按12年计）？提问者：hfsq1 发表于：2010-3-11 20:55:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员hfsq1，您好！您的问题答复如下：这里的社保费是指当月的社保费。【教师143回答】【教师477审核】 回复于：2010-3-11 20:56:53 继续提问标题 ：是不是只要是求补偿收入应纳个人所得税的都 是在最后*12的？ 8楼【提问内容】下面引用由kj999/myh在2010-3-1 18:02:00发表的内容:最后为什么要乘以12是不是只要是求补偿收入应纳个人所得税的都 是在最后*12的？提问者：hlz139 发表于：2010-3-15 15:47:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员hlz139，您好！您的问题答复如下：不是的，财税2001157号规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，免征个人所得税；超过部分除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算，如果没有超过12年，是按照实际工作年限数计算的。【教师143回答】【教师476审核】 回复于：2010-3-15 15:50:54 继续提问标题 ：生计费用。 9楼【提问内容】生计费用。，什么情况下要扣生计费用。？提问者：hlz139 发表于：2010-3-15 15:52:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员hlz139，您好！您的问题答复如下：对于个税的特殊计税项目，需要考虑费用扣除生计费用的征税项目：内部退养的取得的一次性补偿，解除劳动合同获得一次性补偿。其他的情况，请参考表格进行掌握：应税项目扣除标准 （1）工资薪金所得2008年3月1日前月扣除1600元；2008年3月1日起月扣除2000元。（2）个体工商户生产，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失 （个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，2008年3月1日前费用扣除标准统一确定为19200元/年，即1600元/月。2008年3月1日起月扣除2000元，年扣除24000元。）（3）对企事业单位承包、承租经营所得以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用（即2008年3月1日前月扣除1600元。2008年3月1日起月扣除2000元。） （4）劳务报酬所得、稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得四项所得均实行定额或定率扣除，即：每次收入4000元：定额扣800元每次收入4000元：定率扣20% （5）财产转让所得转让财产的收入额减除财产原值和合理费用（指卖出财产时按规定支付的有关费用）。 （6）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得这三项无费用扣除，以每次收入为应纳税所得额。2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，及证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得在代扣代缴个人所得税时，均减按50%计入个人应纳税所得额。【教师442回答】【教师477审核】 回复于：2010-3-15 16:00:04 继续提问标题 ：提问 10楼【提问内容】老师:计算个人所得税：（84000180003）122500（元），以25002000500（元）找税率，适用5%，速算扣除数为0。应缴纳个人所得税（25002000）5% 12300（元),这道12我明白是怎么回事,可是为什么12不明白?请老师解释一下几是如何确认的?提问者：dlwangjie11 发表于：2010-3-15 19:55:00 引用 编辑 删除 【回复内容】学员dlwangjie11，您好！您的问题答复如下：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发1999178号）的有关规定，计算征收个人所得税。该文件相关内容：对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入