内部资金调度管理控制.doc

内部资金调度管理控制内部资金的调度控制度是企业货币资金管理制度中涉及企业内部财务管理权力和责任的内容。 （一）内部资金控制目标 内部资金控制目标有四个： 1.货币资金的安全性。 通过良好的内部控制，确保单位资金在调度和停留中的安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。 2.货币资金的完整性。 通过良好的内部控制，确保单位资金的完整，预防私设“小金库”等剥离单位资金、摆脱财务控制的违法行为出现。 3.货币资金的合法性。 通过良好的内部控制，确保单位资金的取得和使用符合国家的法规制度。 4.货币资金的合规性。 通过良好的内部控制，确保单位资金在调度和停留中的程序和手续符合企业规定和合同所约束的用途，使调度的货币资金能及时发挥应有的作用。 （二）内部资金调度的条件和权限 内部资金调度的条件是指企业资金调度的先决条件。只有具备了资金调度条件，具有相应资金调度权的责任人才可以行使资金调度权；否则，就构成越权。企业财务部门一旦发现不具备先决条件的资金调度指令，执行者有权提出复议，以保证内部资金调度不偏离制度的约束。例如，企业委托外商进口成套机器设备，按照合同的规定，只有相关设备经过国家商检部门的质量检验和价值检验，并提出符合合同规定的质量检验报告和价值检验报告之后，企业总经理才能向财务职能部门发出资金调度指令。如果企业总经理在没有得到国家商检部门提供的两份报告之前，就擅自发出资金汇出的指令，财务经理有权拒绝并提出复议。在这里，相关合同的条款，就是资金调度条件。 内部资金调度的权限是指企业资金调度的决策权的授权和监督权的分离授权。在上面的委托外商进口设备的例子里，企业总经理是接受并执行资金调度权的责任人，财务经理或其他财务人员，一方面是资金调度的执行者，另一方面也是监督权的责任人。如果总经理决策失误，不仅总经理承担决策失误的责任，财务经理也需要承担监督失职的责任。由此可见，在企业内部资金调度方面，实行决策权和监督权的分离是极为重要的。做好企业资金管理工作的几点思考企业管理的重中之重无疑是对资金的运作和调控。资金作为企业运行的重要组成部分，涉及企业生产经营的方方面面，资金管理不应仅限于对实际已产生业务的滞后记账、做账、汇总、结算，而应将管理延伸至经营的各个环节过程，从业务洽谈、确认订单，甚至是从业务推广前期的市场调查、项目可行性分析阶段就开始考虑企业的资金状况、即将产生的费用和赢利情况，从而确保经营获取最大的收益。由此看来，企业的财务资金管理并不仅仅是财务部门的事情，它是渗透到企业每个细胞的血液，是企业管理中必须主抓的环节。一个企业想要立足当今社会，内在需要强化对资金流向的管理，外在需要加强技术创新能力，这两项内容是企业可持续发展的基础。 一、加强资金预算管理，建立资金预算制度 资金预算在企业运转过程中的地位不容忽视，资金投入是否符合公司需要直接关系到企业的生存发展。资金预算是财务管理的重要组成部分，是财务管理制度实施中重要的环节。我国企业通过学习国外的预算管理制度，将企业内的财务收支状况及投资情况统一纳入预算管理工作范畴。但是，由于国内资金预算制度尚未完善，所以资金预算管理工作有待加强。 （一）准确把握资金预算原则，围绕目标利润编制财务预算 资金预算将“量入产出”作为基本原则，主要包括根据收入情况制定支出比率，根据产出额度制定投入比率，从而使企业整体的运营达到一种动态平衡。企业以经济利益最大化为根本目的创造价值并获得收益。从经济角度来看，资金预算不单单是资金平衡问题，更重要的是资金投入和产出是否能达到预期目标并获得最大利润。财务预算环节最主要的工作是分析部门财务收支情况，结合本企业的整体运行情况，制定科学合理的财务预算。常见的预算方式为弹性预算，主要针对历史数据进行分析，从而做出评估、做账、统计等工作。公司开展预算工作的一般流程为：公司总经理及上级管理部门制订企业效益目标，通知到各部门，之后将由各部门经理、主管领导经过部门情况分析，结合市场、公司信息分析，制定本部门的财务预算，然后上报给财务部门，经财务部门统一分析后，在公司总预算的前提下协调部门间的财务预算。最终，财务部门统一将资产负债预算、现金流量预期预算等报表汇报给总经理审批，审批结果下发到各部门。资金预算的编制必须遵守以下原则：第一，总分结合原则；第二，上下结合原则；第三，内外结合原则。通过三种原则的有效结合，制定出符合利益最大化终极目标的财务预算。财务部门在资金预算过程中至关重要，编制预算的过程既要科学合理又要符合本企业实际情况，只有通过深入分析、深入调研，才能够发挥其最大职能。 （二）全面预算是资金预算完整性的基本表现 全面预算将销售、生产、现金、制造、成本、财务六大板块的资金预算情况全部囊括其中，形成一个完整的资金预算系统，确保企业目标利润顺利完成。此项工作不仅能反映出企业生产力的大小，而且可以综合评估企业的竞争力。公司保障资金预算毫无遗漏，预算具有完整性，财务部门必然要保障资金收支预算有制度可循、有政策可依，确保公司资金活动正常有序。 二、加强货币资金集中化管理 货币资金集中管理模式是企业最新的财务管理方式。企业采用这种模式进行资金的统一管理，目的是增强企业资金的支付能力，保障资金周转过程的顺畅，符合现代企业的经营活动原则。货币资金集中管理最初被国外大型企业采用，并且为公司管理带来了很好的经济效益。我国实行货币资金管理，要结合本国企业实际情况，做好财务管理。首先，认清财务部门的工作职能。财务部门为资金的结算中心，对外实行统一结算、统一存贷工作，从时间、空间上充分利用资金，做好资金的调度工作，提升资金的利用率。其次，内部结算环节强化管理，由付款结算方式转变为收款或转账结算，从结算环节、结算手续上减少工作步骤，提高工作效率。资金管理要做好监督和控制工作，保障资金运营效益的稳步提高。企业加强货币资金集中化管理最有效的途径是确定最佳现金持有量，通过对最佳现金持有量的控制和预算，寻找现金成本最低点，提升资金的转化率。 三、加强对应收账款及存货资金成本的管理 （一）对应收账款管理 企业营销部门在进行企业间的交易活动中，应该警惕应收款项的潜在风险。由于我国目前交易环节仍然存在着三角债关系，存在大量的呆坏账目，给企业带来严重的经济损失，所以企业营销部门领导对销售环节中资金的控制应该加以重视，充分计算资金的回笼时间和资金的转换率，结合本企业实际情况建立销售回款责任制，设置专款专人，最大限度地规避资金风险。企业还可以建立档案库，通过对客户档案的整理对客户进行深入调查，评估其市场竞争力，从而对合作伙伴进行归类，标注其信用度，为长久合作奠定基础。 （二）对存货资金成本的管理 现有经济体制致使零库存现象很难实现，要想最大限度地降低库存，采购部门就要对企业消耗进行评估预算。采购部门要针对公司的实际情况及时纠正偏差，根据采购管理制度，既要保障物资满足公司需求，又要控制资金占有率，节约成本。 四、筹资方式多样化，优化资金结构 在我国市场经济体制的影响下，企业资金结构大致反映三大问题：第一，满足主体投资利益，兼顾其他投资者利益；第二，反映不同投资主体的风险，形成不同责任主体的相互制约机制；第三，有利于企业筹资方式选择。资金结构涉及投资主体和筹资方式，而筹资方式的科学合理性又决定了资金结构的优化程度。企业资金结构合理优化不能完全依靠单一的筹资方式，而是要兼顾债权、股份、租赁等形式的筹资活动。筹资过程中，资金的筹集程度也关系到企业的资金结构，是企业在筹资中考虑的重要因素之一。企业筹集资金一定要关注资金数量和筹集时间，结合公司情况制定合理的筹集策略，达到资金的良性循环。 五、控制负债规模，调整负债结构，增强偿债能力 作为企业最主要的资金筹集来源，负债发挥着极其重要的作用。与此同时，负债的规模、结构一直也是企业调控的重点。不高于企业偿还能力的负债额度是企业比较倡导的，在可控范围内的长期借款也是可以实施的，但因其须担较大风险，一旦出现问题可能给企业带来重大损失，所以在决定实施前必须经过详细严谨的考虑。负债规模过大会直接导致企业资产结构的失调，使负债率的过高。因此，企业财务管理部门要调控企业负债规模，合理化企业负债结构，将企业的负债控制在偿还能力之内。企业的偿还能力是受负债规模、