酒店总经理课题.doc

酒店总经理课题-作者：-日期：讲课大纲第一天：一、 范围与适用本程序适用与三，四星酒店及餐饮行业。在一个企业里财务管理很重要，是确保企业正常运营的基础，是增加经济效益的重中之重。二、 适用人员：酒店总经理及财务经理。三、 酒店的财务管理框架总经理-财务总监-财务经理-财务主管-财务领班-财务人员-收银员。财务部门的管理框架财务部包括采购部，会计组，总收款组。采购部：包括采购员，库房管理员，成本会计。会计组：包括出纳员，会计，总帐会计。总收款组：包括应收帐款组，收款员，夜审员。四、 各个部门的职责及工作内容：1、采购部采购员：负责管理整个酒店的询价、上报、采购。根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。库房管理员负责物品的出入库，填写出入库单，准斤准两，协同原材料的使用部门，把好数量、质量关。成本会计（明细帐会计）负责所有采购回来的物品的财务帐目。负责库房帐：入库，出库。原材料的价格，供应商的管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。它的存在起到一个呈上启下的中间作用。必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐，下班前把凭证整传到财务部门。月末与财务对帐，根据结帐协议，与供应商结帐。2、会计组出纳：负责审核批准后的支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日记帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调节表。明细帐会计：主要负责应收、应付帐款的登记，并随时监督三级帐与二级帐的对帐。发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。审核会计：主要负责审核应收帐款，应付帐款的明细，包括货币资金凭证及帐目的核对。总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体的工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店的税种。做好与税务部门的协调工作。3、总收款组：设置夜审员，应收帐款组。夜审人员二名（倒班）。主要上夜班，负责审核一天的入住单据及电脑的有关数据。应收帐款组：设一名总收款员（主管），负责将一线的各个收款点的钱款收好后，于次日直接存入酒店的开户银行。并将一天的收入做好记帐凭证，于当天下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店的旅行团，会议，年会等等一些团队的收入做帐，并及时催收款项。作业：A：酒店财务管理的流程筐架。B：财务部都包括哪些班组？五、酒店的财务流程：一个企业的财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包括前台收款-餐饮收款-娱乐等外包租金。后台支出：主要指财务后台。A：前台：前台入住：宾客入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价的加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。如果要求统一结帐，收费标准：房价的3倍。收费形式：现金，信用卡。并给宾客开统一结帐卡单。提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。B：餐饮部：在酒店开设的餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票，当宾客用完餐后，餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。或在电脑系统入房帐。C：娱乐场所，商超等：一般情况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。但是有一点要注意，住店宾客有可能要求开取统一的房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.6%-20%税金不等。D：财务核算：一线的所有收入的入帐，后台的所有支出，报销，月末的财务结算，利润，缴税等等。作业：A：收取押金是房费的（ ）倍？ B：客人在外包单位消费的金额，在前台统一开取的发票，月末与财务部门结帐时，财务部要收取其开的发票总额的（ ）-（ ）%的税费。六、报表：分为日报表，月报表，季度报表，年报表。（1）、日报：宾客在入住时，在前台登记就形成了报表，包括：宾客的性质，是散客，还是团队等等。营业日报项目当日收入团队会议2895.00 旅游团队67127.00 包价875.00 商务散客48398.00 特殊定房0.00 网络预定19916.11 散客48548.10 政府订房800.00 客房收入总额188559.21 已出租房间构成团队会议/间17旅游团队/间166包价/间2商务散客/间76特殊定房/间0网络预定/间22散客/间47政府订房/间3免费房/间5职员用房8已出租房间合计346占用房346坏房4空房23可出租房373出租率/%92.76 平均房价-已出租房544.97 平均房价-可出租房505.52 餐饮收入咖啡厅25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐厅1744.00 送餐1371.00 宴会厅12500.00 剧院餐厅0.00 中餐厅122217.82 迷你吧657.00 餐饮收入合计167961.12 其他收入停车场收入3003.00 电话收入143.63 商务中心2184.00 票务收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038.00 书报亭3808.74 交通收入0.00 其他收入148.00 月末调整0.00 其他收入合计13143.33 收入总额369663.66 如果只是餐饮业，日报表比较简单如：（2）、月报表：营业收入：包括当天的房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方式结算的，还包括，挂帐的房费，虽然没有现金流入，但是它已经形成了酒店的收入，因此也要记入营业收入中。营业成本：主要是销售的成本，包括：餐饮的原材料成本，酒水的进价成本等等。营业费用：主要指直接与一线经营有直接联系的费用，算在营业费用。管理费用：主要是间接的费用以上两类费用具体包括的内容：（表）营业外收入：1、无法查明原因的现金溢余。2. 处置固定资产净收益。3. 出售无形资产净收益。4. 非货币性交易收益，如：年末超出一年以上的应付帐款。5. 罚款收入等等。营业外支出：. 1. 固定资产改良支出超过可收回金额部分。2. 未摊完的固定资产装修费用。3. 固定资产盘亏。4. 处置固定资产净损失。5. 出售无形资产净损失。6. 罚款支出。7. 债务重组损失。8. 应收债权融资损失。9. 捐赠支出10. 存货非常损失11. 固定资产减值准备12. 在建工程减值准备13. 无形资产减值准备14. 赔偿支出。15. 返还租赁资产净残值损失等等。以前年度调整：一般的在次年的所得税纳税调整的数据，全部在此项中体现。营业利润：利润总额：（3）年报表：（4）最后，还有街道统计报表。包括：人事方面的：104表法人单位劳动情况表。财务方面的：205表：非工业主要能源和水消费表，202-4表：住宿和餐饮业经营情况表。202-6表：住宿和餐饮业分地区经营情况表，203-2表：住宿和餐饮业财务状况表。作业：A：报表都包括哪些报表？ B：哪些是对内报表？哪些是对外的报表？第二天：一、 成本核算及采购管理：谈到成本核算就离不开采购，下面我们就从采购谈起。采购的归属是属于财务部。财务部的采购包括餐饮部、客房部、工程维修材料、办公用品首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上报至少三个价格，这其中要分出自购的、送货的价格，由审批总经理审批后，方可购买。货品购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店一般都有几个固定的供应商，如：餐饮的酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。一般的流程为：1、 确定供应商。2、 供应商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品的检验证明等等。3、 每月初要有报价单，水果，海鲜要求每星期上报价格表。4、 采购员根据报价单进行询价，水果，海鲜类要求采购员每周去批发市场一次询价后进行对比。其他类的价格，有的企业是随时随即的调研，有的企业是安装市场开创价格信息机，根据信息机的价格，加价10%-30%的不等。还要与结帐帐期相联系，再决定加价的比例。5、 餐具的采购：一般情况下，要由财务部制定出一个餐具库存量表，（常用餐具），再制定出一个破损率，按上月（或上一年度）的营业收入的千分之三（3），来考核各个部门的破损情况。酒店的总购入要按照预算表来执行。6、 工程材料的采购：主要是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员与工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来执行。特殊情况，由总经理直接审批。7、 餐饮的成本核算：过去每出一道菜都要财务部门制定出成本来。如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。通过几年的经验，财务部门制定出一个餐饮内部小部门的毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核算即可。如：厨房毛利率：55%-63%。酒吧：过去55-70%之间。现在许多回头客都自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：一般就可以用这种方法控制餐饮的成本率。餐饮的酒水进价基本上是固定的，原材料的进价应该每月有报价，经过询价后定出。如果价格有变化，供应商应该有纸制的变价通知单。采购管理制度1、 制定采购计划1 由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年年底各部门编制费用预算报财务部审核；2 财务部根据酒店前期的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做全店费用的预算；3 计划外采购或临时增加的项目，需报告财务部审核；4 采购计划的实施应以采购申请单的形式落实。 2、 审批采购计划：1 财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核；2 财务部根据其采购计划是否符合预算的规定，计划中的采购品种、数量及规格、标准是否符合使用的要求和费用规定等，进行审核。3 将汇总的采购计划和预算报总经理审批；4 经批准的采购计划交财务部经理监督实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。 3、 物资采购的管理：1 酒店在一般物资采购前首先应由物资申购部门填制“采购申请表”中的名称、规格、型号、申购数量与申购理由栏目，经本部门经理签字后、将申购表转至仓库；由仓库部门根据库存消耗情况确定需要补充的存货数量或确认为非库存物资，并填写“采购申请表”中货品编号、现有库存量、每月消耗量栏目，再报采购部；2 采购部门则根据申购部门的要求进行寻价，在“采购申请表”中填写进货单价、供应商名称，并由采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管副总经理和总经理批签。根据审批后的“采购申请单”，由采购部适时进行采购，以保证及时供。3 大宗物品由使用部门提出申请及使用意见，采购部一般寻找至少三家供应商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并由使用部门认可确认。大宗物品根据核准的计划采购部需与供货单位签订供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。供货协议逐级审签：使用部门经理、采购部经理、财务部经理、总经理办公室主任最后报总经理助理、总经理批签后，才可进行采购。4 餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由厨师长每日填写“食品采购单”的品名、规格、数量栏目，并经厨师长签字确认后交给采购部；采购部门填制“食品采购单”的单价、供应商栏目，经采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管总经理助理批签，采购部根据食品采购单进行采购，以保证供应。5 酒店在下列情况下，可实施“紧急采购”： 客人临时提出紧急要求而库房无存货时； 饭店工程设备需紧急配件时；申购部门经理在上述紧急情况下可直接填写“采购申请单”；并直接送财务经理或总经理审批。如必须，可口头征得总经理的批准；采购部采购时，可由申购人陪同采购，必要时，申购人可直接采购。紧急采购物品到货的当日，最迟不得超过次日中午12:00，须按正常程序补办全部手续。4、 物资验收入库：1 无论是直拨还是入库的采购物资都必须经库管员验收；2 库管员根据“采购申请单”查验货物品名、质量、数量、规格及价格等。同时水货库在查验鲜活食品时，须与厨师长共同验货；一次性物品，须由申购人共同验货；长期性物品初次进货，须由申购人共同验货；长期性物品例行进货，须按“样品”规格验货。3 库管员验收完毕后，应填制“收货凭据”由供应商、收货人分别签字。收货单经相关人员签字后，分别转财务部和采购部。4 经验收后的货物移送至相应部门。5 仓库部门应根据“收货单”登记“库存登记卡片”。 5、 报销及付款：1 付款： 供货商结算帐期：水货：2个月、干货：3个月、物料：3个月、酒水：3个月、维修材料：3个月。 采购员采购的大宗物资的付款要由使用部门签字验收，经财务部经理审核，由总经理助理、总经理批准后方可付款； 采用现付方式：采购部根据经批准后的“采购申请单”领取支票，采购货物。支票使用后，应将物品交收货部门验收并办理入库手续后，将发票及“收货单”一同交财务部。 采用非现付方式：财务部根据签字的“收货单”，经核对金额无误后作挂帐处理；待规定的付款期到后，由财务部做出供应商结帐明细表，转采购部做出结帐请示报告，由财务部经理审核签字，报店级领导逐级批签。结帐报告逐级批准后，转出纳结帐使用，采购部根据留存的“收货单”与供应商核对无误后，按照约定付款。 支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内； 按酒店财务制度规定，付款一般要使用支票或委托银行付款结款。 使用现金付款，必须经财务部经理审查批准后方可付款，但现金必须在一定的范围内。 2 报销： 采购员报销必须凭验收员签字的发票连同入库单，经出纳审核是否经批准，核准后方可给予报销。 采购员若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员的验收证明，经财务部经理批准后方可给予报销。 作业：A：餐饮部门的分布毛利分别是多少？ B：采购的一般流程？第三天：财务预算一、财务预算：年末要根据经营情况做经营情况表及经营情况说明，（逐项）并将下一年度的经营指标（集团制定的）下达下去。A；主要由销售部根据市场预测来制定营业指标。B：根据集团下达指标。一般是上一年度营业额的7-8%递增。下面请看报表：二、财务经理（总监）的工作：为了从财务比率中得出有价值的结论，财务总监必须做以下的比较：1、 行业比较：财务总监应将本企业财务比率与同行业 其他企业相比较，或与行业标准做比较。2、 趋势分析：企业的比率可做数年的纵向比较，以明确财务状况和经验能够业绩的发展方向，若有变化，则找出原因，并逐项分析。3、 财务总监应确定销售额与现金的比例，若周转率较高，那么在没有得到以合理利率的融资时，现金的短缺可能带来财务的困难，周转率低，表明有闲置的多余的现金。同时要区分两类：A：经营需要的现金。B：资本支出需要的现金。4、 应收帐款：要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款的变现风险可凭应收帐款余额的性质来评估。高风险的应收帐款有：来自于经济不稳定的国家的款项。附带抵消条件的应收帐款，来自面临严重财务困难的企业的应收帐款。另外，依赖于几个客户的企业比那些有大量客户的企业风险要大。来自消费者的应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发，酒店一般与旅行社签定合同，定期结帐。还有一些网络协议定的合同，也是遵循合同来结帐。散客方面不是问题，肯定当时结帐。可能有一些固定的公司，长期与酒店签定住店或餐饮合同，按合同结帐。帐期有月付、季度付、还有年付。财务部门根据销售部与合作的旅行社或公司签定的合同结帐。下面有一个比率叫应收帐款比率。包括：应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款周转率表示：某一时期内应收帐款回收的次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。公式：应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款平均应收帐款=年初+年末/2周转率高，应收帐款就收回的快，不过还要考虑过高的周转率可能表明紧缩的信贷政策，由于企业不敢向高风险的客户销售，从而丧失了获得利润的可能行。个人认为，这个指标只是在年末做财务分析报告说明时，可以用上，我们老总们，只是作为一般的了解。还有一个指标：平均回收期=365/应收帐款周转率。根据经验，一般企业，编制应收帐款帐龄表是有好处的。如：月报可按一月，二月，三月等来划分帐龄分析，并说明原因。年报可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，根据销售合同，由财务人员编制应收帐款帐龄表，这样比较实用。根据这个表格，再由催帐人员联系结帐事宜。另外还可以要求销售部门合作一起催帐。财务总监还可以通过以下两个比率，来起到监督作用。A：应收帐款与总资产的比率。30%左右B：应收帐款与销售的比率。等等。5、 存货：存货周转率=销售成本/平均存货年平均存货=年初数+年末数/2存货期限（天数）=365/周转率。现在酒店一般控制存货，尽量做到0库存。第四天：酒店的税种：一、税务筹划：1、 酒店的税种：包括营业税金：5%。城市建设维护税：营业税的7%。教育费附加：营业税的3%。十月征税期又增加了一个工会经费。工资总额的2%代收，设置专门的工会经费帐户，专款专用，由于职工的工会活动。没有工会组织的工资总额的2%全部上交。有工会组织的2%的60%返还基层工会组织。2012年1月起，增加了地方教育费附加：营业税金的2%。每季度：季度企业所得税：纯利润的25%。2、 年度：根据会计师事务所（或税务师事务所）出具的审计报告，做年度所得税纳税调整报告。3、 个人所得税：3%-20%不等，例：个税的计算分为两种：含税工资和不含税工资82年左右成立的企业（合资或外资）一般都是含税工资。后来成立的企业，都是不含税工资。计算公式如下：举例：35004、 除次之外，现在还有年收入超过12万元的所得税申报。除了每月要申报个税外，还要在年底申报。新税政下企业税收风险防范攻略各级税务稽查局要在做好税务总局稽查局布置的企业自查、抽查工作基础上，认真分析本地税源状况，根据征管和稽查工作实际，选取本地区重点税源企业，有计划、有步骤地对其开展税收自查与检查工作，确保完成全年税务稽查工作任务。 什么是税务风险? 企业老总的四大涉税误区 近年来，纳税方面的问题越来越频繁地被管理层提及。我国企业的税务风险问题和老总分不开，其根本原因是老总普遍缺乏正确的纳税意识，在企业运作管理中存在着错误的涉税观念和行为误区。 误区一：通过关系解决企业的税务问题某房地产公司房产销售火暴，每年实现3亿元的销售额。为了规避金额庞大的土地增值税，公司老总通过关系与当地税务局领导“协调”，并达成减免50土地增值税的意向，但未取得税务局下达的正式认可文书，而是采取由上而下的层层打招呼的形式获得默许，该房地产公司会计也未将该笔税款反映在账面上。两年后稽查局进行税务稽查，认定该企业应纳未纳土地增值税行为属于偷税行为，查补欠税并处罚金多达6000万元。面对巨大的税务损失，老总追悔莫及，不得不思考这样一个问题：利用关系能最终解决企业税务问题吗?这是中国的现状，许多企业老总特别是一些大企业老总都有一些社会关系和税务资源，他们在遇到棘手的涉税问题时，往往第一反应就是托关系、找路子解决问题。在现实中的确有些问题能以这种方式解决，但往往留有许多看不见的隐患，这种非基于法理的解决方式，最终有可能会付出“亡羊补牢”的沉重代价。误区二：财务可以处理好涉税问题企业未发生税务处罚，并不代表企业就没有涉税问题。随着国家税收征管力度的加强，企业发生涉税问题的概率正在增加：一方面，税法的浩翰繁杂以及税收环境的不断变化，使财务人员很难准确而系统地掌握税法并及时有效地调整企业的涉税行为；另一方面，企业老总忙于经营，一般不太关注财务或对财务不熟悉而疏于管理；财务往往片面追求税负最小，主观上易于导致偷税、漏税行为的发生。虽然企业税务存在着一定程度的“模糊而又可争取的节税空间”，但财务人员没能及时发现并通过与税务机关积极沟通以争取最优惠的税收界定，这可能使企业财务人员在涉税问题上力不从心。在企业财务实践中，限于时间和精力，财务人员往往不能够全面理解和把握税收政策，而过高地要求他们创造性地运用税收政策并进行合法税收筹划，几乎就是一种奢求。因此，当企业遇到棘手的涉税难题，借助中介机构或专家的智慧和力量往往可以规避风险，正确解决企业税务问题，这可能是一种最为便利、最为节约的解决模式。误区三：请税务代理就一定可以少缴税一些企业老总虽然有请税务代理专业理税的意识，但对税务代理的真正理税作用的认识还有许多偏差，最普遍的就是认为请了税务代理后企业纳税就一定比没请税务代理要少。在企业老总心目中，被聘请的税务代理机构通过与税务局的关系和专业知识技能降低企业税负，税务代理是疏通税企关系的一个桥梁，税务代理是帮助企业实现“合理”避税的工具。但企业老总没有意识到，企业纳税的多少，即企业税负的高低是依据国家的税法并最终决定于企业自身的经营活动，而不是税务代理的税收资源及税企之间的关系融洽程度。但是，企业根据自身的特点和实际生产经营活动，借助于税务代理的事前筹划、事中指导、事后减免等专业操作途径，是可以追求合理降低企业税负，实现最大化的节税效益。误区四：行政许可法实施后企业就没有涉税风险随着中华人民共和国行政许可法的实施，国家税务总局下发了一系列文件，取消和下放了多项涉税管理项目的审批权，企业的纳税自主权扩大了，纳税审批程序减少了。因此，许多企业老总直观地认为，企业有了更多的纳税事务自由裁量权，企业没有涉税风险了。其实，这是一种误解，行政许可法对企业而言是一把双刃剑，从深度的税务角度观察，纳税人的涉税风险加大了，因为在实际操作中，纳税人的权力与义务是对等的，在享受自由申报权的同时，也要对纳税申报资料的真实性、完整性负责。比如，企业对弥补亏损的处理事项，在弥补亏损审批未取消之前，许多地方税务局都规定：企业亏损年度的亏损经过中介机构的审计后，由税务局对企业核发一个弥补亏损认定书，认定企业当年度的亏损数额。弥补亏损审批取消后，税务局只对弥补亏损的结果进行核实和稽查，对企业亏损的认定差异做出的滞纳金及罚款处理就是企业面临的实实在在的税务风险。因此，不论出于何种原因，企业对纳税事务的裁量尺度的把握与税务局有一定出入或存在较大偏差时，就会面临被处罚的不利局面。会计账务中的纳税风险许多公司存在会计核算的不规范现象，其中蕴含着潜在的纳税风险。下面我们列出常犯的错误，以引起纳税人的关注，使之不断规范会计账务，规避纳税风险。1如公司出资购买房产、汽车，权益人却写成股东，而不是支付资金的单位；2公司费用与股东个人消费混杂在一起，划分不清楚；3未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；4不按规定计提固定资产折旧，申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧。5生产型企业在计算产成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；6以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；7开办费用在取得收入的当期全额计入当期损益，未做纳税调整；（预收的卡收入问题：1，按开据的发票做收入。2，没有给钱，记帐的应记入应收帐款，营业收入中。）8未遵守权责发生制原则，随意计提期间费用，或在年末预提无合理依据的费用；9商业保险计入当期费用，未做纳税调整；10生产用原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内；11员工以过期发票、连号发票或税法限额（如餐票等）报销的发票报销；12应付 挂账多年，账面存在超出3年期限仍未偿还应付账款，但企业未做纳税调整；13增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记账，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦；14运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品（产品）发出后，即负有纳税义务（不论是否开具发票）；15研发部领用材料、非正常损耗材料未作进项税转出处理；16销售废料，没有计提并缴纳增值税；17对外捐赠材料、产成品有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理；18公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提缴纳个人所得税；19财务人员忽视印花税的申报（如资本印花税，运输、租赁、购销合同的印花税等），印花税的征管特点是轻税重罚；20财务人员忽视房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。以上都是我们财务经理需要在工作中注意的方面。采购部工作流程及工作准则一、直进单程序：各部门秘书 1、各部门秘书将一次性所需物品填写采购申请单，并由使用部门经理签字认可。2、 将采购申请单转采购员。采购员1、 采购员审单与使用部门就用途、规格、要求等沟通，内部使用印刷品由采购员提供正式样稿使用部门经理签字，方可印刷。2、 货比三家寻价，报价单需盖章。不提供报价单要注明联系电话。有订货合同的物品除外，情况特殊的要说明原因。3、 拿到采购单后一星期未完成报价，要向部门经理说明原因，不得擅自扣押、丢失、更改采购内容。4、 如实填写报价及供货商名称，上报采购部经理审批。 采购部经理1、 看报价及供货渠道，如有问题与采购员沟通。2、 采购部经理审签，上报财务部经理审批。财务部经理1、 财务部经理审签。2、 财务部秘书送达总办，报请店领导审批。采购部经理1、 店领导审批后，总经办登记采购单号、简单内容、总金额，返还采购部。2、 店领导审批后任何人无权改动，如使用部门提出更改采购项目内容，须在原仓库补充采购申请单修改后再请店领导批签。3、 由采购部经理分送给采购员，并留存一联归档。采购员 1、 供应商全面核对后实施采购，尽量让其按要货时间送货到店。如需自己提货要保管好支票，提货时严把质量、查验型号、数量、规格，确系使用部门所选物品方可付款提货，并将发票及时报账。2、 联系使用部门通报大约到货日期。3、 货到后与使用部门一起参与收货组验货，如规格、数量等与定货不符，必须有充分合理的解释，经采购部经理签字认可，并在收货单上注明原因，事后立即进行重新调整，对不符合要求的货物，采购经办人员有责任与供应商进行交涉退换，不得推诿。二、仓库补充采购申请单程序仓库管理员1、 使用部门秘书填写物品申领单交给仓库库管员，仓库管理员核对填写项目是否正规、齐全，及使用部门负责人是否已签字认可。 2、打接单日期，转采购员。 采购员 1、 采购员审单，注明报价，凡价格上调或更换供应商应附上原因说明并由采购经理签字认可。2、 遇有价格上调，采购员须在同类产品中寻价，寻找适合产品或其它符合要求的供应商替代，以保障饭店利益，不受损失或减少损失。3、 库补单两天内未完成报价，要向部门主管说明原因，不得擅自扣押、丢失、更改。采购部经理1、 审单、查看报价及供货渠道，如有问题与采购员沟通。2、 采购部经理审签，上报财务部经理审签。 财务部经理1、 财务部经理审签。2、 财务部秘书送达总办，报请店领导审批。采购部经理1、 领导审批后，总经办登记采购单号、简单内容、总金额，返还采购部。2、 店领导审批后任何人无权改动，如使用部门提出更改采购项目内容须在原库补单修改后再请店领导批签或把原库补单退回使用部门，重新填写库补单。3、 由采购部经理分送给采购员，并留存一联归档。采购员 1、 全面核对后实施采购，尽量让其送货到店。2、 联系使用部门通报大约到货日期。3、 货到后与使用部门一起与仓库管理员验货，如规格、数量等与定货不符，必须有充分合理的解释，经采购部经理签字认可，并在收货单上注明原因，事后立即进行重新调整，对不符合要求的货物，采购经办人员有责任与供应商进行交涉退换，不得推诿。 仓库管理制度1. 仓库的分类： 水货库、干货库、酒水库、物料库。2. 物品验收：1) 仓库管理员对采购员购回的物品无论多少、大小等都要进行验收。并做到： 票据与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收； 发票上的数量与实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收； 对购进的食品原材料、调味料不鲜不收，味道不正不收。 对购进品已损坏的不验收。2) 验收后，要根据采购申请单上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写收货凭据，一式三份，其中一份交财务部，一份留采购部，一份交供应商结帐。 3. 入库存放： 1) 验收后的物资，除直拨的外，一律要进库保管；2) 进库的物品一律按固定的位置堆放；3) 堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压的物品要平放在层架上；4) 凡库存物品，要逐项建立登记卡片，物品进库时在卡片上按数加上，发出时按数减出，结出余数；卡片固定在物品正前方。5) 物品的存放和管理应指定专人负责，只有经授权批准的人才能进入，非工作人员或非授权人员不得随意进入。4. 物资的保管：5. 仓库管理员应定期对物品进行检查，查看有无损、变质、或长期不流动的情况。库管员要经常对所管物资进行抽查，检查实物与卡片或记账是否相符，若不相符要及时查对；6. 库房会计或有关管理人员也要经常对仓库物