973计划项目经费管理与预算编报要求08.ppt

国家重点基础研究发展计划 973计划 项目 科技部科技评估中心2014年8月 经费管理与预算编报 主要内容 第三部分本次申报工作安排 第二部分预算编报与评估 第一部分经费管理流程与要求 2 科技部科技评估中心2014年8月 一 973计划经费管理流程 经费管理流程与要求 管理流程 3 科技部科技评估中心2014年8月 1 项目概算项目概算是确定项目经费投入规模的依据 是项目各任务合理配置资源的基础 经过咨询评议后的项目概算 将作为控制项目总预算的重要依据 经费管理流程 关键节点 4 科技部科技评估中心2014年8月 2 课题预算课题预算是确定课题预算期内经费安排的依据 是课题各任务合理分配和使用资源的基础 经过评估后的课题预算 将作为预算执行 监督检查和财务验收的重要依据 973计划项目预算由课题预算汇总形成 项目预算是在项目概算基础上 通过分解任务 确定课题后形成 973计划项目的前两年预算不能超过项目核定的五年概算总额的50 经费管理流程 关键节点 5 科技部科技评估中心2014年8月 3 预算执行的过程管理 1 资金拨付 经费管理流程 关键节点 6 科技部科技评估中心2014年8月 2 年度决算 课题承担单位财务部门会同课题负责人编制 账表一致 账实相符 项目承担单位财务部门会同项目首席 负责审核课题决算报告 并汇总完成项目报告 课题经费下达之日起至年度终了不满三个月的课题 当年可不编报年度决算 一并在下一年度的年度决算报表中编制反映 经费管理流程 关键节点 7 科技部科技评估中心2014年8月 3 重大事项报告制度 预算执行过程中实行重大事项报告制度 涉及下述情况的重大变更 973计划的项目首席科学家 项目承担单位应当及时将重大事项报科技部 重大事项是指在项目 课题 实施期间出现课题计划任务调整 课题负责人 首席科学家变更或调动单位 项目 课题 承担单位变更 更名等影响经费预算执行的重大事项 经费管理流程 关键节点 8 科技部科技评估中心2014年8月 4 预算调整严格按照下达的课题预算执行 一般不予调整 确有必要调整时 应当按照以下要求进行报批 项目 课题 预算总额调整 承担单位变更等应当按原程序报科技部审核 财政部批准 课题总预算不变 课题合作单位之间的预算调整以及增加或减少课题合作单位的预算调整 应当按原程序报科技部批准 经费管理流程 关键节点 9 科技部科技评估中心2014年8月 课题总预算不变 课题直接费用中材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出预算如需调整 课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请 由承担单位审批 科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认 经费管理流程 关键节点 10 科技部科技评估中心2014年8月 课题总预算不变 课题直接费用中差旅费 会议费 国际合作与交流费三项支出之间调剂使用 但不得突破三项支出预算总额 由课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出调剂使用申请 由承担单位审批 科技部在中期财务检查或财务验收时予以确认 11 科技部科技评估中心2014年8月 经费管理流程 关键节点 11 科技部科技评估中心2014年8月 课题总预算不变 课题直接费用中设备费 劳务费 专家咨询费预算一般不予调增 如需调减可按上述程序调剂用于课题材料费 测试化验加工费 燃料动力费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 其他支出 课题间接费用不得调整 经费管理流程 关键节点 12 科技部科技评估中心2014年8月 4 中期财务检查项目执行2年左右进行中期评估和中期财务检查 包括两部分 单位财务部门会同负责人进行财务自查 科技部会同财政部组织专家或委托相关单位进行专项财务检查 中期财务检查和中期评估的结果 作为项目 课题 后三年预算安排的重要依据 经费管理流程 关键节点 13 科技部科技评估中心2014年8月 5 财务验收项目完成后 首席科学家协助项目承担单位及时向科技部提出项目 课题 财务验收申请 提交项目 课题 自验收报告等相关验收材料 课题财务验收要求 1 会计师事务所选择 专项经费1000万元以下 包括1000万元 的课题在提出财务验收申请前 应在在科技部认定的会计师事务所范围内 自行选择一家会计师事务所进行结题财务审计 经费管理流程 关键节点 14 科技部科技评估中心2014年8月 专项经费1000万元以上的课题 科技部在接到财务验收申请后 将及时组织会计师事务所对专项经费的使用情况进行审计 军队单位承担课题财务审计工作由解放军审计事务所承担 保密课题的结题财务审计工作按照保密管理规定执行 经费管理流程 关键节点 15 科技部科技评估中心2014年8月 2 财务验收评审与反馈 科技部条财司委托相关单位 依据审计报告 以及在课题经费过程管理中掌握的情况 提出财务验收意见 并反馈课题承担单位 对存在问题需要整改的课题 课题承担单位应于接到验收意见后十五日内 按照验收意见的要求整改完毕 并将整改情况书面报告科技部条财司 整改到位的通过财务验收 整改不到位的不通过财务验收 经费管理流程 关键节点 16 科技部科技评估中心2014年8月 3 结余经费的认定 留用及上缴结余经费是在结题财务审计的基础上 经财务验收认定并报科技部确认的结余资金 课题完成任务目标并通过验收 且承担单位信用评价好的 课题结余资金按规定在一定期限内由单位统筹安排用于科研活动的直接支出 并将使用情况报项目主管部门 17 科技部科技评估中心2014年8月 经费管理流程 关键节点 未通过验收和整改后通过验收的课题 或通过验收但承担单位信用评价差的 结余资金按原渠道收回 课题财务验收工作结束后 科技部条财司负责组织核定应回收的课题结余经费上缴工作 要求相关课题承担单位在收到通知后的两个月内完成结余经费上缴工作 课题合作单位的结余经费应汇总上交至课题承担单位后按课题上缴 18 科技部科技评估中心2014年8月 经费管理流程 关键节点 二 经费管理的要求1 基本原则在973计划项目经费管理中 需要遵循的基本原则是 政策相符性 目标相关性和经济合理性原则 经费管理流程与要求 经费管理的要求 19 科技部科技评估中心2014年8月 政策相符性原则 预算应符合国家财经法规和科技经费管理制度的相关规定 如有关科目的开支范围 开支标准等方面的具体规定 目标相关性原则 预算应以任务目标为依据 预算支出应与研究任务紧密相关 预算的总量 强度与结构等应符合研究任务的规律和特点 经费管理的要求 基本原则 20 科技部科技评估中心2014年8月 经济合理性原则 参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国国情 预算应与同类科研活动的支出水平相匹配 材料 设备费等支出应与市场同类产品一般价格水平相匹配 在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下 提高资金的使用效率 经费管理的要求 基本原则 21 科技部科技评估中心2014年8月 2 政策依据 国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 财教 2006 159号 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知 财教 2011 434号 国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 国发 2014 11号 国家其他财经制度规定 如政府采购 差旅 会议 外事等 经费管理的要求 政策依据 22 科技部科技评估中心2014年8月 3 责任主体项目 课题 承担单位 法人 是经费使用和管理的责任主体 承担单位需要担负起组织 服务 审核的责任 应组织项目 课题 负责人和单位财务部门 科技管理部门 共同完成概预算编报工作 并对经费的使用进行审核和把关 经费管理的要求 责任主体 23 科技部科技评估中心2014年8月 一 预算编报1 预算编报审批程序 预算编报与评估 编报审批程序 24 批复项目预算 24 科技部科技评估中心2014年8月 2 预算编制的注意事项 1 认真阅读相关政策文件以及经费管理办法 2 课题承担单位负责牵头组织编制预算书 明确合作单位相关信息和经费安排等情况 并填入经费支出预算表 3 课题经费支出预算中 除间接费用外 各预算科目均无固定比例限制 4 课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位 5 课题预算必须以确定的研究任务为依据 课题关键信息如 课题名称 编号 负责人 主要研究任务及其承担单位等 不得随意变更 预算编报 注意事项 25 科技部科技评估中心2014年8月 6 支出预算和来源预算同时编制 平衡公式为 课题经费支出预算合计 课题经费来源预算合计不可预见费 课题实施前发生的各项经费支出不得列入课题预算 7 课题预算申报书必须经课题承担单位的法定代表人 课题负责人和课题承担单位财务部门负责人签字 并加盖课题承担单位公章 预算编报 注意事项 26 科技部科技评估中心2014年8月 8 预算编制要满足规范性的要求 课题承担单位的名称 应填写正式全称 课题承担单位名称 单位开户名称与单位公章必须一致 如有开户名称不一致的情况课题承担单位必须提供证明文件 课题预算申报书中不同地方出现的相同设备 材料等实物信息应填写规范和统一的名称 课题预算数据以 万元 为单位 预算总额精确到个位 分科目预算精确到小数点后两位 各类标准或单价以 元 为单位 精确到个位 外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币 预算编报 注意事项 27 科技部科技评估中心2014年8月 3 预算编报的主要内容包括经费支出预算和经费来源预算 其中 经费支出分为直接费用和间接费用 经费来源分为专项经费和自筹经费 预算编报 主要内容 28 科技部科技评估中心2014年8月 预算编报 主要内容 29 科技部科技评估中心2014年8月 4 预算申报书的填报课题预算申报书 包括 承诺书 课题预算表 课题预算说明书 相关补充说明材料 课题基本情况表课题参加人员基本情况表国家科技计划课题预算表设备费 购置 试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表承担单位研究经费支出预算明细表 预算编报 预算申报书 30 科技部科技评估中心2014年8月 课题预算说明书 支撑条件对承担单位现有基础及支撑条件进行详细说明 任务经费安排对任务分解情况及各项任务的经费安排情况进行简单说明 各科目支出对课题各科目支出的主要用途 与课题研究的相关性及测算方法 测算依据进行详细分析说明 专项经费和自筹经费应分别说明 重点 重点 预算编报 预算说明 31 科技部科技评估中心2014年8月 其他渠道来源经费除申请专项经费资助以外其他渠道来源经费情况说明 预算编报 预算说明 32 科技部科技评估中心2014年8月 预算说明 支撑条件 承担单位 合作单位和相关部门对课题研究的前期投入情况和已经形成的相关基础条件 这些相关基础条件对课题研究开发的支撑作用 单位为课题研究开发提供的场地 实验示范基地 实验室 情况 单位现有的仪器设备 装置 软件 数据库情况 具备的测试化验加工的基础条件 人员团队保障情况等 仪器设备 装置 软件 数据库等基础条件对课题实施过程中所需的试验 检测 加工等研究任务的支撑作用 33 科技部科技评估中心2014年8月 预算说明 任务经费安排 根据课题研究任务和考核目标 结合承担单位和合作单位现有支撑条件 对课题任务的分解情况和各任务的经费安排情况进行说明 课题和各分任务的主要研究内容需与课题任务申报材料相关内容相一致 各分项任务的经费安排不需分科目说明 也无需按课题承担单位和合作单位分别进行说明 项目公共管理服务支出 如项目启动会 检查会 由首席安排在具体课题中 并作出情况说明 34 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 设备费 设备费是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备 对现有仪器设备进行升级改造 以及租赁外单位仪器设备而发生的费用 设备费预算编制要做重点说明 设备用途主要性能指标和技术参数与课题任务的相关性购买的必要性数量合理性价格公允性等 35 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 设备费 严格控制专项经费设备购置 能从其它渠道解决的 优先从其它渠道安排 设备选型应选择最佳性能价格比的设备 鼓励共享 试制 租赁设备及现有设备升级改造 新购设备应重点说明购置的必要性 数量的合理性 现有同样设备的使用情况以及共享情况 单价10万元以上设备 需提供3家以上报价单 单台或成套仪器设备价格在100万元人民币以上 需填写 购置 试制 大设备申请书 区分设备购置费和试制费 不得为提高间接费用将设备购置费列入试制设备费 设备租赁费是指租赁承担单位或合作单位以外的其他单位设备发生的费用 专项经费不支持承担单位或合作单位应具备的专用 常规或通用仪器设备 办公 生产设备和基建设施 不支持设备维修 办公室或实验室维修改造 36 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 材料费 材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料 辅助材料 低值易耗品等的采购及运输 装卸 整理等费用 编制及评估重点 对研发过程中消耗的主要材料与课题任务的相关性 购买的必要性 数量合理性等进行说明 给出详细说明的材料支出应达到材料费预算的70 其他辅助材料可合并简要说明 专项经费不支持购买生产经营性材料 基建材料 普通办公材料 不应在材料费中重复列支与试制设备费相关的材料费 37 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 测试化验加工费 测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位 包括课题承担单位内部独立经济核算单位 的检验 测试 化验及加工等费用 单项预算在5万元以上的测试化验加工项目 要重点说明与研究任务的相关性 必要性 以及选择测试化验加工单位的理由 次数 价格等测算依据 其他测试化验加工项目可结合课题研究任务进行合并说明 38 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 测试化验加工费 内部独立经济核算的单位是指在课题承担单位或合作单位统一会计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位 不得以测试化验加工费的名义分包科研任务 对测试化验加工任务 如委托方与承接方具有利益关联关系 须进行说明 若是内部独立经济核算的单位 可以支付相关检验 测试 化验及加工费 但不应该按照市场价格进行测算 而应该按单位内部价格 即按照实际测试 化验 加工内容发生的实际成本进行测算 若不是内部独立经济核算的单位 不能列支测试化验加工费 但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支 如设备费 材料费 燃料动力费等 39 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 燃料动力费 燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备 专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水 电 气 燃料消耗费用等 编制及评估重点 单独计量是指相关大型仪器设备 专用科学装置消耗的水 电 气 燃料可以通过装表计量 或可以按照其标注的单位时间平均消耗及预计运行时间计算计量 说明相关大型仪器设备 专用科学装置等在本课题研究任务中的必要性 并按照预计运行时间和所消耗的水 电 气 燃料等即期价格测算 并提供测算过程中各参数数据来源和测算方法 注意与间接费用中日常消耗的区别 40 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 差旅费 差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等所发生的外埠差旅费 市内交通费用等 41 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 差旅费 开支标准应当按照 中央和国家机关差旅费管理办法 财行 2013 531号 的规定执行 按照差旅类别 如科学实验 试验 科学考察 业务调研 学术交流等 对出差地点 次数 人数 开支标准等进行分类说明 无需对每个出差事项做单独的测算和说明 因课题研究任务发生的差旅费用 参加与课题研究任务相关的国内学术会议的注册费 差旅费用可以列入差旅费预算 课题任务中有科学考察内容的课题 可以在差旅费中列支科学考察费 并在预算说明中列示科学考察任务地点和标准等测算依据 42 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 会议费 会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨 咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用 编制及评估重点 会议费标准应当按照 中央和国家机关会议费管理办法 财行 2013 286号 的规定执行 按照会议类别 如学术研讨 咨询 项目或课题协调 检查验收等 对会议次数 规模 开支标准等进行说明 无需对每次会议做单独的测算和说明 专项经费不支持课题承担单位发起举办的一般性学术会议所发生的费用 43 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 国际合作与交流费 国际合作与交流费是指课题研究人员在课题研究开发过程中需要出国 出境 及邀请境外专家来华工作的费用 编制及评估重点 课题研究人员出国标准应按照 因公临时出国经费管理办法 财行 2013 516号 的相关规定执行 说明拟开展的国际合作交流活动情况 包括活动类型 相关性 必要性等 并考虑合作交流的可能目的地和人员规模等 参加与课题研究任务有关的国际学术会议注册费可列入国际合作与交流费 专家来华技术培训 业务指导 技术交流发生的费用应符合公允水平 44 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 出版 文献 信息传播 知识产权事务费是指在课题研究开发过程中 需要支付的出版费 资料费 专用软件购买费 文献检索费 专业通信费 专利申请及其他知识产权事务等费用 45 科技部科技评估中心2014年8月 单价10万元以上专用软件 应说明名称 主要技术参数 用途 与课题研究任务的相关性 购买的必要性 数量合理性和价格公允性等 提供3家以上报价单 单价100万元以上专用软件 需填写 购置 试制 大型设备申请书 专项经费不支持购买通用性操作系统 办公软件等 也不支持日常手机和办公固定电话的通讯费 日常办公网络费和移动上网卡费用 以及实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置 根据课题任务目标测算专利申请 论文发表 专著出版的数量 根据市场价格估算相关费用 专项经费不支持专利维护费用 各科目支出 出版 文献 信息传播 知识产权事务费 46 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 劳务费 劳务费是指在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员 如在校研究生 和课题组临时聘用人员等的劳务性费用 列支劳务费人员包括 课题成员中的硕士生 博士生 博士后 临时聘用且与承担单位或合作单位签订书面劳动合同的人员 返聘的退休人员 以及临时聘用的非全日制用工人员等 确需通过劳务派遣公司临时聘用人员的 课题组应通过法人单位与劳务派遣公司协商 法人单位应制定相应的制度和审批流程 对课题组提出的用人需求与科研任务的相关性 必要性 费用标准等进行审核 并由法人单位应与劳务派遣公司签订合同 47 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 劳务费 结合当地实际及相关人员参与课题全时工作时间等合理编制 课题临时聘用人员的养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险等社会保险补助纳入劳务费科目列支 暂不含住房公积金 非全日制用工人员不得列支社会保险补助 临时聘用人员劳务费标准参考国家统计局最新发布的 中国统计年鉴 中关于从事 科学研究和技术服务业 相关地区人员平均工资统计数据 如列支标准明显高于平均工资统计数据 应重点予以说明 预算人月数应与课题预算申报书 人员基本情况表 中相应数据一致 与投入课题研究任务的工作量相匹配 劳务费不得支付给课题组成员中有工资性收入的人员 以及参与课题管理的工作人员 48 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 专家咨询费 专家咨询费是指在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用 以会议形式组织的咨询 专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员500 800元 人天 其他专业技术人员300 500元 人天的标准执行 会期超过两天的 第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300 400元 人天 其他专业技术人员200 300元 人天执行 以通讯形式组织的咨询 专家咨询费的开支参照高级专业技术职称人员60 100元 人次 其他专业技术人员40 80元 人次的标准执行 专家咨询费不得支付给参与该计划及项目 课题管理的相关工作人员 49 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 其他支出 课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出 应当在申请预算时单独列示 单独核定 对研究过程中必须且不包含在上述科目中的支出 如财务验收审计费用 为新增设备安装使用的需要而对实验室进行小规模维修改造的费用 科学考察或科学试验所用交通工具的租赁费或燃料费 土地租赁费 临床试验费 入户调查费 举办培训费 青苗补偿费等 可在其他支出中列支 并详细说明预算的相关性 必要性 测算依据 列支的财务验收审计费用 应本着经济合理的原则进行编制 不得列支财务咨询业务发生的费用 在其他支出中列支的内容不得与前述科目支出内容重复 50 科技部科技评估中心2014年8月 各科目支出 间接费用 间接费用实行总额控制 按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定 具体比例如下 500万元及以下部分不超过20 超过500万元至1000万元的部分不超过13 超过1000万元的部分不超过10 间接费用是指承担课题任务的单位组织课题任务的过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用 应对单位间接费用的管理制度进行说明 51 科技部科技评估中心2014年8月 预算说明 其他经费来源说明 说明专项经费以外各种渠道自筹资金的来源 用途 承担单位 合作单位和相关部门承诺自筹资金的筹措能力 证明自筹经费需提供出资证明 52 科技部科技评估中心2014年8月 选取专家 承担单位根据初评意见提供补充材料 形成预算评估结论 组织专家 预算编报与评估 评估程序 53 科技部科技评估中心2014年8月 预算评估 评估方法 预算评估方法主要包括政策对比法 目标任务对比法 数据统计分析法 调查法 专家经验法 案例参照法和成果反推法 政策对比法 指通过对比相关科技计划经费管理的政策规定 国家相关财务政策审核预算是否与政策相符的方法 目标任务对比法 指根据课题的合同任务审核预算是否与课题任务目标相关的方法 数据统计分析法 即通过对领域内同类课题预决算历史数据进行分析