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四、总账管理系统日常账务处理1、填制凭证以“33王亚”的身份注册“总账”系统。按照下列经济业务中除第（4）、（10）等以外的业务资料填制凭证。（1）1日冲销上月自青岛五金批发市场购入暂估入账的20台电动机，暂估价18 000元。转字冲销上月暂估入账的电动机借：原材料电动机18000贷：应付账款青岛五金批发市场18000（2）3日以银行存款归还前欠聊城铸造厂货款100 000元。付字归还前欠货款借：应付账款货款（聊城铸造厂）100000贷：银行存款100000（3）5日供应组采购员张东建出差回来，报销差旅费4 536元，原借款4400元，以现金补足差额。付字报销差旅费，结清预借款借：管理费用其他费用4536贷：其他应收款张东建4400库存现金 136（4）5日总装车间购入生产用运输卡车一辆，原值170 000元，使用年限10年，净残值率为4，已投入使用，采用平均年限法计提折旧。（在固定资产模块处理“资产增加”）（5）7日销售甲产品110台，销售价款500 000元，增值税率17%，产品实际成本264 000元，存款收妥。收字销售产品，收回货款借：银行存款工行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税（销项税额） 85000（6）8日购入原材料（圆钢）80吨，单价5900元。用银行存款支付货款472 000元，支付购入材料的增值税80 240元，款项已付，材料未到。付字购入材料，款项已付，料未到借：材料采购472000应交税费应交增值税（进项税额） 80240贷：银行存款工行存款552240（7）10日销售甲产品375台，销售价款1 500 000元，增值税255 000元，产品实际成本900 000元，货款银行已收妥。收字销售产品，收回货款借：银行存款工行存款1755000贷：主营业务收入1500000应交税费应交增值税（销项税额） 255000（8）10日公司将到期的一张面额为180 000元，聊城中通客车厂签发的银行承兑汇票，交银行办理转账，款项已收妥。收字收回到期的应收票据借：银行存款工行存款180000贷：应收票据银行承兑汇票180000（9）15日通过银行交纳上月应交未交的所得税37 412.50元，增值税79 522元，城建税7 951元，代交上月已扣的个人所得税395元。付字缴纳税费借：应交税费应交所得税37 412.50 未交增值税79 522 应交城市维护建设税 7 951 应交个人所得税 395贷：银行存款工行存款125280.50 （10）17日出售总装车间不需要用磨床一台，原值50 000，111月已提折旧13 200元，12月份应计提折旧400元，收到价款40 000元。（在固定资产模块处理“资产减少”）（11）18日开出转账支票支付广告费35 000元，支票号05118600。付字支付广告费借：销售费用35000贷：银行存款工行存款35000（12）20日购买厂办公室办公用品1 000元，以现金支付。付字为厂办购买办公用品借：管理费用办公费用1000贷：库存现金1000（13）22日总装车间生产甲产品领用原材料（圆钢）100吨，计划成本500 000元，并结转领用原材料成本差异（原材料成本差异率为5%）。转字总装车间领用圆钢，生产甲产品借：生产成本基本生产成本甲产品（直接材料）500000贷：原材料圆钢500000转字分摊发出圆钢应负担的材料成本差异借：生产成本基本生产成本甲产品（直接材料）25000贷：材料成本差异250002、出纳签字以“22龚丽”的身份重新注册“总账”系统。执行“凭证”|“出纳签字”命令。3、审核凭证以“11本人姓名”账套主管身份重新注册“总账”系统，执行“凭证”|“审核凭证”命令。4、记账注意：“取消记账”要在总账初始窗口，执行“期末”|“对账”，进入“对账”窗口；按CTRL+H键，弹出“恢复记账前状态功能已被激活”提示框，则“凭证”菜单下会出现“恢复记账前状态”功能。五、工资管理系统（一）薪资管理系统初始设置以“11本人姓名”（账套主管）身份注册进入“人力资源”薪资管理系统。1、业务控制参数工资类别个数：1个，核算币种：人民币RMB，实行代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。2、人员档案及类别部门档案、人员档案见前面“机构设置”，计税，通过工商银行代发工资，个人账号为7位，按人员档案号顺序分别为： 00871010087116，人员类别分为：企业管理人员、基本生产人员、车间管理人员、辅助车间人员、销售人员五类。3、工资项目及公式项目名称及类型长度小数位数工资增减项基本工资N102增项岗位工资N102增项奖金N102增项交补N102增项应发合计N102增项病假扣款N82减项事假扣款N82减项个人养老保险N82减项代扣税N82减项扣款合计N82减项实发合计N102增项日工资N82其它事假天数80其它病假天数N80其它计税基数N102其它养老保险扣款基数N102其它工龄N30其它计算公式如下所示：岗位工资：IFF(人员类别=”企业管理人员”,750,IFF(人员类别=”辅助车间人员”,650,700)奖金:IFF(人员类别=”企业管理人员”,120,150)交补: IFF(人员类别=”销售人员”,150,100)计税基数:基本工资+岗位工资+奖金+交补-病假扣款-事假扣款日工资: (基本工资+岗位工资+奖金)/21病假扣款:IFF(工龄=10,日工资病假天数0.2,IFF(工龄=5 and 工龄=10,日工资病假天数0.3,日工资病假天数0.5)事假扣款:事假天数日工资养老保险扣款基数：基本工资+岗位工资+奖金个人养老保险: 养老保险扣款基数0.064、银行设置与所得税项目通过工商银行代发工资，单位编号为850106020及录入日期20100131。所得税项目为：工资；对应工资项目：计税基数；扣税基数：2000元（2008年3月起个人所得税的扣除标准是2000元）。5、工资分摊均指企业负担的部分分摊计提月份：1月。核算部门：行政科（厂办、财务室、总务）、总装车间、辅助车间、销售组、供应组。计算公式：应付薪酬总额=计税基数100%；职工福利费=计税基数14%；企业养老保险金= 养老保险扣款基数20%工资分摊表工资分摊工资总额（项目：计税基数）职工福利费企业养老保险金车间、部门人员类别借方贷方借方贷方借方贷方行政科企业管理人员（厂办、财务室、总务）管理费用工资费用660201应付职工薪酬工资221101管理费用其他费用660204应付职工薪酬职工福利费221102660204应付职工薪酬社会保险费221103生产科基本生产人员（总装车间）生产成本基本生产成本甲产品500101012211015001010122110250010101221103辅助车间人员（辅助车间）生产成本辅助生产成本500102221101500102221102500102221103车间管理人员（总装车间）制造费用管理人员工资510102221101510103221102510103221103供应组企业管理人员660201221101660204221102660204221103销售组销售人员销售费用660122110166012211026601221103发放工资（个人所得税以“实发工资”作为应纳税所得额）工资分摊发放工资 项目：实发工资项目：代扣税（个人所得税）项目：养老保险金（个人承担6%）车间、部门人员类别借方贷方1贷方2贷方3行政科企业管理人员（厂办、财务室、总务）应付职工薪酬工资221101银行存款工行存款100201应交税费应交个人所得税222105其他应付款养老保险金224103生产科基本生产人员（总装车间）221101100201222105224103辅助车间人员（辅助车间）221101100201222105224103车间管理人员（总装车间）221101100201222105224103供应组企业管理人员221101100201222105224103销售组销售人员221101100201222105224103（二）工资管理系统日常业务处理（14）31日核发工资，本月职工考勤情况如下所示（在工资模块处理）。职工考勤表职工编号职工名称所属部门职员属性病假天数事假天数102张子仪厂办管理人员2203牛良总装车间工人2206吕丹总装车间工人3该题无需会计分录处理。（15）31日根据工资结算汇总表，签发转账支票一张，支票号05118601，委托工商银行办理代发工资业务（在工资模块处理）。付字发放工资，并代扣个人所得税等借：应付职工薪酬工资贷：银行存款应交税费应交个人所得税其他应付款养老保险金（16）31日，分摊工资（假设总装车间本期只生产甲产品）。（在工资模块处理）转字分配本月工资费用借：管理费用工资费用17664.28生产成本基本生产成本（甲产品-直接人工） 9091.67 辅助生产成本 4200制造费用人工费 2450销售费用 2500贷：应付职工薪酬工资35905.95转字按工资总额的14%计提本月福利费借：管理费用工资费用 生产成本基本生产成本（甲产品-直接人工） 辅助生产成本 制造费用管理人员工资 销售费用 贷：应付职工薪酬工资转字按养老保险扣款基数的20%计提本月企业承担的养老保险金借：管理费用工资费用 生产成本基本生产成本（甲产品-直接人工） 辅助生产成本 制造费用管理人员工资 销售费用 贷：应付职工薪酬工资（14）31日核发工资，本月职工考勤情况如下所示职工编号职工名称所属部门职员属性病假天数事假天数102张子仪厂办管理人员2203牛良总装车间工人2206吕丹总装车间工人3执行“业务处理”|“工资变动”命令，录入各职员的“基本工资”、病假天数、事假天数、工龄数据，再单击工具条上的“计算”、“汇总”功能。执行“业务处理”|“扣缴所得税”命令，进行所得税扣缴基数的设置。所得税项目为：工资；对应工资项目：计税基数；扣税基数：2000元。（15）31日根据工资结算汇总表，签发转账支票一张，支票号05118601，委托工商银行办理代发工资业务。在工资模块执行“业务处理”|“银行代发”命令，单击工具条上的“格式”，进行银行文件格式设置，录入“单位编号850106020”和“录入日期20100131”。重新以“33王亚”（会计）身份注册进入工资管理系统，完成本月工资的分摊，并生成凭证传递至总账。再以“11本人姓名”注册到总账系统，进行凭证审核、记账。（16）31日，分摊工资（假设总装车间本期只生产甲产品）。（在工资模块处理执行“业务处理”|“工资分摊”命令，在工资分摊窗口使用“工资分摊设置”命令）注意：只有“11本人姓名”（账套主管）能够执行工资系统中的“我的账表”中的命令，对工资数据进行查询、分析。六、固定资产管理系统以“33王亚”会计的身份注册“固定资产管理系统”。（一）固定资产管理系统初始设置1、参数设置按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月；类别编码方式为2112，固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为“3”；要求与账务系统进行对账，固定资产对应科目：“固定资产1601”，累计折旧对应科目：“1602”。勾选业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单记账业务；已注销的卡片5年后删除，固定资产缺省入账科目：1601，累计折旧缺省入账科目：1602；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时要求将剩余折旧全部提足。如下图所示。2、资产类别资产类别表编码类别名称净残值率%单位计提属性01房屋及建筑物4总计提011房屋4总计提012构筑物4总计提02通用设备4正常计提021生产用设备4正常计提022非生产用设备4正常计提03交通运输设备4正常计提031生产用运输设备4辆正常计提032非生产用运输设备4辆正常计提04电子设备及其他通讯设备4正常计提041生产用设备4台正常计提042非生产用设备4台正常计提3、部门及对应折旧科目部门及对应折旧科目车间、部门对应会计科目1行政科（101、102、103）管理费用折旧费用662203201总装车间制造费用折旧510101202辅助车间辅助生产成本500102301销售组销售费用6601302供应组管理费用折旧费用6622034、增减方式设置默认系统提供常用的增减方式。5、原始卡片如下表所示固定资产名称类别编号所在部门增加方式使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目名称办公楼011厂办在建工程转入301999-03-011500000522450管理费用厂房011总装车间在建工程转入301999-03-011200000417960制造费用厂房011辅助车间在建工程转入301999-03-01500000174150辅助生产成本车床021总装车间直接购入102007-03-018000021120制造费用铣床021总装车间直接购入102007-03-0118000047520制造费用刨床021总装车间直接购入102007-03-01200005280制造费用钳工平台021总装车间直接购入102007-03-017000018480制造费用专用量具021总装车间直接购入102009-01-01150001320制造费用磨床021总装车间直接购入102007-03-015000013200制造费用吊床021总装车间直接购入102007-03-0110000026400制造费用原料库011总务在建工程转入301999-03-0110000034830管理费用成品库011总