经费审批制度.doc

经费审批制度一、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校财务处责 任 人：承办人a、承办人b、财务票据审核人、财务处长、在财务票据上签字的副校长和校长。二、审批权利行使依据（一）财政部、国家教委关于印发高等学校财务制度的通知；（二）财政部关于印发会计基础工作规范的通知；（三）黑龙江幼儿师范高等专科学校财务管理办法。三、审批原则和审批权限（一）审批原则1 、根据“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，学校经费支出安排向教学、科研倾斜，从紧控制学校行政、消费性支出。2 、经费审批以当年学校下达的预算项目、额度为基准，未经预算调整和审批程序，不得审批超预算和无预算项目的经费。3 、经费审批严格遵守国家财经法规和学校的规章制度，坚持专款专用和经费开支标准，并对所审批经费内容的真实性、合理性、合法性负责。4 、未按规定履行审批手续或虽已履行了审批手续的经费开支项目，经审核后，如有不符合国家和学校有关规定的，财务处均不予办理。（二）审批权限1、 学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校党委是全校财务工作的领导集体，领导全校开展各项财务工作，对重大财会事项的决策和管理由学校党委集体研究决定。2、 财务工作实行校长负责制。受校长委托，分管财务校长协助校长管理学校的财务工作，财务处在校长、分管财务校长的领导下，统一管理学校的各项财务会计工作。3、 校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务审批工作全面负责。受校长委托，分管财务校长可行使授权范围内的审批权限。四、审批程序（一）财务审批分为财务审核和财务批准。财务审核由财务处负责，财务批准由校长及校长授权的分管财务校长执行。（二）各项经费支出原始凭证必须先由各单位负责人进行初步审核，报相关业务职能部门审核，由财务处对各类原始凭证的真实性、合法性进行审核，审核合格后加盖“稽核”戳记并签名，分管业务校长进行业务批准，由校长或校长授权分管财务校长进行财务批准。无上述审批手续，财务处不得支付任何款项。（三）审批流程：经手人 部门负责人 业务职能部门 财务处 分管业务校长 校长或分管财务校长 财务处付款。五、公开公示本制度原文在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（网址：http：/0）上公布。六、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于规范权力运行制度监督检查办法（试行）。七、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）。附件:经费审批工作流程图 附件：经费审批工作流程图申请部门提交申报材料审查并提出初审意见承办人审查并起草意见处长审查主管校长签批校长签批财务处把票据核销补充材料，重新申报不符合条件退回实践经费审批制度一、责任单位和责任人责任单位：教务处责 任 人：承办人a、承办人b、主任二、权力行使依据依据我校制定的黑龙江幼儿师范高等专科学校实习经费审批制度执行。三、实习经费管理和审批校内实习教学经费按人均固定标准计算，由财务处下拨至教务处，由教务处管理使用。1.教务处依据培养方案及实习教学大纲要求，制定下一年度实习教学执行计划，并根据实习教学的性质、人数、时间、地点等制定详细的实习经费预算，于每年度8月底前，将黑龙江幼儿师范高等专科学校年度实习教学计划和黑龙江幼儿师范高等专科学校年度实习教学经费预算报告以书面形式上报学校。在预算范围内经主管校长批准，再报校长审核通过，最后报财务处，核准无误，领取经费。2.学校审批通过的实习教学经费，由教务处集中掌握，统一管理，专款专用。四、经费开支范围及标准实习教学经费开支范围包括：实习教学指导教师及实习学生的交通费、住宿费、补助费，接纳实习教学单位的实习教学管理费、参观费，实习教学资料费、耗材费，聘请实习教学单位人员指导费及授课酬金等。实习教学经费标准：见习学生补助费15元/人天；实习学生补助费40元/天。五、决算管理教务处于每年末，编制当年实习教学经费决算，报学校备案。学校依据决算情况安排下一年度的预算。六、实习教学地点选择的原则实习教学地点的选择应根据“就近安排”的原则。在保证完成实习教学任务的前提下，凡能在本地实习的，不到外地去；能在近处实习，不到远处去。实习地点力求稳定，尽可能建立起实习基地，便于教学单位与接收学生实习的单位之间的相互交流与协作，提高实习效果，节省经费开支。七、重修实习的学生实习费的规定凡实习不及格或因学生个人特殊情况无法按教学执行计划实习的学生，经个人申请，各教学单位审批后可以重修实习，全部实习费用由学生本人担负。八、权力行使范围黑龙江幼儿师范高等专科学校教务处实践教学管理工作。九、公开公示将本文件在黑龙江幼专的办公网上公示（0）十、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校规范权力运行制度监督检查办法（试行）十一、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度追究问责办法（试行）附：实习经费审批流程图 附件实践经费审批流程图 教务处实践科根据教学工作计划制订实习计划 实践科做出实习经费预算 上报教学校长审核 上报校长审核 上报财务处审核领取经费财务预算管理及预算执行的审核制度一、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校财务处责 任 人：承办人a、承办人b、审核财务预算编制的财务副处长、处长、分管财务的副校长、校长、参加校党委会议的人员。二、审批权利行使依据财政部关于印发高等学校财务制度的通知。三、预算管理的内容和预算编制的原则（一）预算管理的内容：1、各项经费收支计划的编制；2、学校年度预算安排的确定；3、预算支出的审察监督；4、预算执行过程的调整；5、对预算执行结果的分析等。（二）预算编制的原则：1、 坚持以“量入为出，收支平衡”为总原则，收入预算坚持积极稳妥的原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约原则。2、根据学校当年的现有财力，妥善安排支出计划，力求综合平衡，杜绝赤字预算。3、确保教学工作的中心地位，把为教学工作服务放在第一位保证教学工作正常进行。4、学校年度预算一经批准，就具有法律效力，要确保其严肃性和约束力，在执行过程中要实行严格的控制审查和监督。四、年度预算的制定和批准（一）学校年度预算在校长的直接领导下，由财务处具体负责测算和编制。要充分分析年度预算的执行情况，掌握学校各类基本数据，了解学校本年度各项事业计划及经费需求，采取“零级预算”的方法，编制各项资金的收支计划，最后汇总编制学校预算草案。（二）预算资金来源包括：市财政核发的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款；学校的事业收入、经营收入、其他收入等，此外包括上年结余等其他可动用的资金。（三）学校年度经费预算草案编制完成后，呈报主管校长审阅，并通过校长办公会议讨论批准，后呈报市财政局批准后正式下达执行。五、预算的执行（一）执行预算必须确保人员经费和正常教育事业经费的支出；（二）执行预算必须做到专款专用，不得随意挪用和串用，更不允许超预算支出。（三）执行预算必须做到先收后支，确保重点、兼顾一般。（四）各有关部门、单位要根据财务年度预算认真编制收入支出明细计划；（五）每月初财务处必须根据学校当月实际财力情况，及各项事务的急需，安排月支出计划。支出时必须先批后支，不得擅自垫付、赊欠，不经批准不予报销；（六）执行预算必须坚持精打细算，勤俭节约，强化预算资金管理，依法理财，严肃认真地执行预算；（七）每半年进行一次各部门、各单位及各单项预算执行情况的全面分析，同时要分析增收节支情况，以利于提高资金使用效益；（八）财务处要定期分析财务预算执行情况，并及时向主管校长汇报预算执行情况；（九）执行财务预算必须接受学校审计处的检查监督；六、预算的调整（一）政策性调整预算，必须根据上级文件精神，将调整意见及时上报上级财务部门，经上级主管部门批准后方可执行；（二）凡未列入学校预算的开支项目，学校一律不予核拨经费指标。预算确定后再有重大开支项目或变支时，要经过校长审定，在解决好经费来源的前提下，经校长同意签批后方可执行。各级领导无权自行变更学校预算安排；（三）每年的第四季度初，学校在分析预算资金收支情况的基础上，可对年度预算做部分调整。此调整方案由财务处提出，经校长审定，提交校长办公会讨论通过方可执行；（四）列入年度经费预算的各项收入，包括列入学校预算的附属单位上缴收入及其他收入，由各部门或单位的主管校长组织和督促其确保按期完成收入计划，并按季度上交学校，以保证经费预算支出计划的实现。七、公开公示本制度原文在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（网址：http：/0）上公布。八、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于规范权力运行制度监督检查办法（试行）。九、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）。附件：1、财务预算管理及预算执行的审核制度流程图 附件：财务预算管理及预算执行的暂行规定工作流程图申请部门提交申报材料审查并提出初审意见承办人审查并起草意见处长审查校办公会审定主管校长签批网上公示申请材料报主管部门审批通过网上公告补充材料，重新申报不符合条件退回财务处内部牵制制度一、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校财务处责 任 人：承办人a、承办人b、处务会参加人员、处长、主管副校长。二 、审批权力行使依据 内部会计控制规范基本规范（试行）（财会【2001】41号）。三、内部牵制制度的设置原则1、所有会计事项必须两个人以上经办；2、审批与经办分管；3、钱与账分管；4、钱与物分管；5、物与账分管；6、对各项业务的处理必须稽核。四、执行与审批程序（一）凡是涉及到现金，银行存款和转账的业务在会计处理的手续上必须做到： 1 、上级审批，下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。 2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间相互监督和牵制。 3 、一个岗位经办，一个岗位复核，使岗位之间相互监督和牵制。 （二） 凡涉及材料，物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到以下手续： 1、审批，购买，验收各环节独立进行，专人负责，使各环节相互监督，相互牵制。2、保管，领用，核算，财产清查，报废各环节独立进行，专人负责，使各环节相互监督，相互牵制。 （三）注重不相容业务的岗位职责设置，如出纳不得制作现金和银行存款记账凭证，出纳不能担任档案保管，职能章的使用和保管，不得兼管收入，费用，债权，债务账目的登记工作。（四）公章的保管和使用，必须体现一笔业务非一人可以完全处理，必须有两人以上分别保管公章和名章，明确公章使用的权限和责任范围，达到权责明确有源可查。提高透明度，避免出现一人批、一岗办的现象而可能造成的隐患和资产的浪费或损失。（五）采取岗位轮换制，达到内部牵制的目的。（六）审核结算岗位不得兼任工资、助学金、公积金和各项收费的各项具体工作。（七）会计电算化系统的维护和开发人员不得从事前台会计账务的处理工作。（八）会计工作必须明确岗位责任制，必须严格按照会计法规制度和会计工作秩序办理业务，不得超越岗位责任权限，一人多岗或者一岗多人的情况下也必须符合以上各项原则。（九）单位领导的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人或主管人员;会计机构的负责人或主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。（十）会计人员也依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正。对于不真实不合法的会计凭证不予办理。对于记载不准确，不完整的原始凭证，应予以退回补充更正。五、公开公示本制度原文在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（网址：http：/0）上公布。六、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）。七、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于执行规范权力运行制度责任追究办法（试行）。附件：财务处内部牵制工作流程图 附件:内部牵制工作流程图经办人提交票据出纳审查（保管银行印鉴）会计审查（保管名章）处长审查主管校长签批校长签批会计人员把票据核销补充材料，重新申报不符合条件退回各项收费票据管理制度一 、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校财务处责 任 人：承办人a、承办人b、处长、主管副校长 二、审批权力行使依据（一）财政部，国家发展改革委员会关于发布行政事业性收费项目审批管理暂行办法的通知（财综【2004】100号）。（二）关于进一步明确普通高等学校服务性收费，代收费与双学位，双专业，辅修专业等收费标准的通知（黑教联【2010】65号）。三 、设置条件和标准（一）我校收费的项目是符合国务院，省政府及财政部门规定允许范围内的行政事业性收费项目。学校内各单位必须严格按照国家或学校内收费及标准核定小组审定的收费项目及标准收费，不得擅自增加或者改变项目及标准。（二）学校的各项收费经财政部门，物价部门批准，使用行政事业性收费统一收据，学校与校外单位之间的经济业务往来等应使用牡丹江市行政事业性统一票据，学校内部各单位之间的业务往来应使用黑龙江省单位往来资金结算票据，收取学费应使用专用的高等学校专用收费票据。四 、 收费票据的使用1 、学校各种发票、收费票据由财务部门会计负责，按有关规定登记印刷，领购，填制，发放，回收，缴销，作废等。 各单位的票据有指定的专人统一领购和管理，并将票据管理员的名单报财务备案。无专职财务人员的部门不得领用各种票据，发生业务或者收费项目时，由财务处开具收据。 2、银行结算有关票据由出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖作废戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 3、学校库存物资入、出库单，分别由设备科和财务部门专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的保管联登记库存物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。 4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 五、票据的核销会计档案保管期满，需要核销时由本单位财务人员提出销毁意见，并报经财务处及本单位财务主管严格审查及批准后，编制会计档案销毁清册，监销人在销毁会计档案前，应该认真清点核对，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告主管的单位领导。五、公开公示本制度原文在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（网址：http：/0）上公布。六、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于规范权力运行制度监督检查办法（试行）。七、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）。附件：票据管理流程图附件：票据管理流程图科研经费管理制度一、责任单位和责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校科研处责任人：承办人a、承办人b，处长、主管副校长二、权力行使依据（一）根据教育部、财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见（教财200511号）（二）科学技术部关于严肃财经纪律、规范国家科技计划项目经费使用和加强监管的通知（国科发财字2005462号）（三）黑龙江幼儿师范高等专科学校科研经费管理办法的相关规定三、权力行使范围学校内部四、科研经费的使用与管理1.科研经费管理 （1）科研处根据学校的教育教学发展需要，制定学校年度科研经费预算，经报学校审批后，按计划及有关规定对科研总经费开支进行宏观调控。 （2）已批准立项的科研项目，项目经费一次核定，分期拨付，包干使用，超支不补。 1国家级、省部级、厅局级、校级科研项目在批准立项后的两个月内将项目启动情况分别报学校科研处、上级主管部门，经审查达到要求者，由学校下拨第一批项目科研经费（经费额度一般不超过该项目计划使用经费的50%）。2各立项科研项目应按规定向学校科研处、上级主管部门提交项目年度研究报告（含阶段性项目研究总结，阶段性研究成果汇报），经审查达到要求者，由学校下拨第二批项目科研经费（经费额度为该项目计划使用经费的50%）。（3）立项科研项目经费开支须报科研处批准、备案，并按财会手续在学校科研专项经费中报账。（4）项目组从各种渠道获得的科研资助经费，入学校科研专项经费帐户。所有科研经费使用情况均须报科研处及财务处备案。 2.科研管理费（1）各类纵向项目按到位科研费总金额提取10%作为校级科研管理费（项目下达部门另有规定的，按规定执行）。（2）横向项目按到位科研经费总金额提取10%作为校级科研管理费。（3）学校科研专项经费配套的各类纵向科研项目按配套总金额的10%提取管理费。（4）学校科研专项经费资助项目按总金额的10%提取科研管理费。（5）科研成果的登记材料、登记费、各类评审费、成果鉴定、专利申请等费用按总金额的10%提取科研管理费。（6）校级科研管理经费进入学校科研基金帐户，由科研处负责管理和支配使用。科研管理经费主要用于学校科研管理活动。3.配套科研经费(1)各级纵向资助项目：被批准为省部、国家级立项的资助经费科研项目，学校将按1：1的比例拨给配套经费。各级纵向资助项目的学校配套经费原则上不低于同级别的自筹经费项目的学校配套经费。（2）各级纵向自筹经费项目：1国家级（含全国教育科学规划项目）：资助10000元；2省部级（含教育厅教改项目和厅级重点项目）：资助5000元；3厅局级项目：2000元。（3）校级立项项目：1校级重点项目：500元（重点项目占当年总立项项目的20%）；2校级一般立项项目：300元；3校级自筹经费项目由项目组自筹，项目组负责人所在部门应给予适当比例的经费配套。（4）每个项目配套经费总额的20%可作为项目开题、签订合同、接待（含适量的交通、通讯和用餐费）等支出。4.项目结余经费的处置各类科研项目按时结项且有经费结余的，项目负责人可提取80%作为参与项目研究人员的奖励（具体奖励方案由项目负责人按参与人员的贡献大小制定，报科研处备案），其余款项留给项目组作为新开项目的预研经费。五、程序承办人a自受理之日起对各种来源的科研经费进行审查、核查，符合审批条件的，由承办人b具体承办。由科研处根据学校的教育教学发展需要，制定学校年度科研经费预算，经报学校审批后，按计划及有关规定对科研总经费开支进行宏观调控。已批准立项的科研项目，项目经费一次核定，分期拨付，包干使用，超支不补。立项科研项目经费开支须报科研处批准、备案，并按财会手续在学校科研专项经费中报账。项目组从各种渠道获得的科研资助经费，入学校科研专项经费帐户。所有科研经费使用情况均须报科研处及财务处备案。六、公开公示将本制度在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（http:/ 0/login.aspx）进行长期公示，评估认定结果将在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网上公示7天，并接受监督。七、监督检查执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于规范权力运行制度监督检查办法（试行）。八、责任追究执行黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）。38附件科研经费审批流程科研处拟定年度科研经费计划上报主管校长审批下达科研管理经费审批通知财务处建账监管部门科研经费审批下达本部门上报年度专项科研经费计划党费收缴、使用和管理制度一、责任单位与责任人责任单位：黑龙江幼儿师范高等专科学校组织人事部责任人：承办人a、承办人b、组织委员、党总支书记。二、权力运行依据（一）中央组织部 20083 号 印发关于中国共产党党费收缴、使用和管理的规定的通知（二）黑龙江省委组织部20082 号 关于转发关于中国共产党党费收缴、使用和管理的规定的通知 三、党费收缴 (一）党员个人交纳党费。1.党员按月向所在党总支（支部）主动足额交纳党费。党费交纳的比例为：在岗职工按月领取工资的党员，每月工资收入（税后）在3000 元以下（含3000 元）者，交纳月工资收入的0.5% ; 3000 元以上至5000元（含5000 元）者，交纳1% ; 5000 元以上至10000元（含10000 元）者，交纳1.5% ; 10000 元以上者，交纳2。离退休职工每月以实际领取的离退休费总额为计算基数，5000元以下（含5000 元）的按0.5 交纳党费，5000元以上的按1交纳党费。党员工资收入发生变化后，从按新工资标准领取工资的当月起以新工资收入为基数，按照比例交纳党费。学生党员每月交纳党费0.2 元。2. 预备党员从支部大会通过其为预备党员之日起交纳党费。3 .对无正当理由，连续6 个月不交纳党费的党员，按自行脱党处理。（二）党组织及时向党委组织部足额上交党费，不准擅自截留。每季度20 日前，各党总支组织委员，向组织人事部上交党员党费。（三）党总支（支部）应当每年向党员公布一次党费交纳情况。组织人事部每年向全校公布一次党费收缴情况。（四）党费账簿和收缴凭证应派专人负责，妥善保管各党总支（支部）收缴党费票证应保存10年。人员变动时，应办理好工作交接。四、党费使用（一）党费使用应坚持的原则是：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余。（二）党费使用的范围：党费必须用于党的活动，主要作为党员教育经费的补充，具体使用范围包括：1 、培训党员； 2 、订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备；3 、表彰先进基层党组织、优秀党务工作者； 4 、补助生活困难的党员； 5 、补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。（三）使用和下拨党费，必须经集体讨论决定。学校党委下拨的党费，必须专款专用，不得挪作他用。各党总支使用下拨党费，应当用前向组织人事部提出，办理审批手续。五、党费管理（一）党费由党委组织人事部代党委统一管理党费。（二）校党委在财务处设立党费独立银行帐户，存入中国银行。党费利息是党费收入的一部分，不得挪作他用。按照 行政单位会计制度 的规定，分设会计、出纳，加强党费会计核算和会计档案的管理。（三）按照牡丹江市委规定，我校年度党费总额的50%上缴牡丹江市委，学校留存50%。（四）使用党费的，应填写 使用党费审批单 和财务请款单，一并报请校党委书记批准。（五）党费收缴、使用和管理情况是党务公开的一项重要内容。党委应当在党员代表大会上向大会报告党费的收缴、使用和管理情况。组织人事部每年要向党委作专项报告，同时向下级党组织通报，接受党员监督。六、公开公示本制度原文在黑龙江幼儿师范高等专科学校办公网（网址：0）上公布。七、监督检查执行 黑龙江幼儿师范高等专科学校关于规范权力运行制度监督检查办法（试行）八、责任追究执行 黑龙江幼儿师范高等专科学校关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行） 附件：党费收缴、使用与管理工作流程图附件：党费收缴、使用与管理工作流程图党员到党总支（支部）交纳