宁波西摩电器有限公司存货内部控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介.........................................................1

2公司存货内部控制制度存在的主要问题...............................1

2.1存货库存积压严重...........................................1

2.2库存记录不准确.............................................2

2.3缺乏有效的存货审计机制.....................................2

2.4内部沟通和协调不足.........................................3

3公司存货内部控制制度优化设计.....................................3

3.1优化公司存货订货和库存管理流程.............................3

3.2建立自动化库存管理系统.....................................5

3.3建立有效的存货内部审计机制.................................6

3.4建立有效的存货管理内部沟通和培训机制.......................7

4总结.............................................................7

参考资料...........................................................9

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宁波西摩电器有限公司存货内部控制制度优化设计

1公司简介

宁波西摩电器有限公司成立于1995年，地址位于浙江省余姚区余姚市城区

新建北路737-1号，注册资本1050万元，主要经营范围包括家用电器、食品机

械、塑料配件、电机、模具、五金件的制造等。宁波西摩电器有限公司拥有11

条商标信息、443条专利信息以及11条著作权信息，对技术创新和知识产权保

护方面非常重视。公司现有员工84名，设置了行政中心、销售中心、生产部、

仓储部、采购中心、财务中心、信息中心等多个行政部门（组织结构图如下图

所示）。

图1公司组织结构图

2公司存货内部控制制度存在的主要问题

2.1存货库存积压严重

宁波西摩电器有限公司缺乏科学的库存管理方法，销售预测机制也存在不

足，无法精准地预测市场需求，由于缺乏准确的市场分析和销售预测，公司没

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有及时根据需求和市场变化调整生产计划，出现公司在生产上计划失误，导致

生产过剩或供不应求的情况；另外无法制定合理的订货策略，公司的存货水平

一直持续高于正常水平，超过了销售速度，无法及时销售出去，导致公司的存

货积压严重；另外，由于存货积压，导致存货周转率下降，大量资金被占用，

无法及时回流到公司的运营资金中，导致公司资金流动性出现明显缺口，进而

对企业的日常运营造成了严重冲击，不仅影响到公司的正常业务运作，同时也

干扰了资金流的顺畅流转，给公司带来了不小的经济压力。由于存货积压，使

公司不得不降价销售，使得公司销售收入和利润率大幅度下降；同时，公司存

货积压也使供应链出现了不稳定的情况，影响了公司的生产计划和交货能力。

2.2库存记录不准确

宁波西摩电器有限公司在库存记录方面面临着严峻的内部控制问题，其中

最显著的一点是库存记录的不准确性。这一问题可能源于公司缺乏强有力的库

存跟踪系统或流程，导致实际库存数量和价值与库存记录存在较大差异。由于

未能建立有效的库存管理体系，公司难以准确追踪和记录产品的进销存情况，

进而影响了对实际库存状况的准确了解。

这种不准确会引起诸如财务报表失真等重大财政问题，进而对企业的商业

决定产生影响。管理层在无法依靠准确的库存数据的情况下，难以制定出明智

的库存策略，可能导致库存积压或者供需不平衡的局面。此外，不准确的库存

管理会给企业带来极大挑战。这不仅影响了企业对市场需求的快速响应能力，

还可能导致生产计划和供应链运作出现混乱，从而难以满足消费者的各种需求。

这种不确定性会直接削弱消费者对品牌的满意度，进而降低他们的忠诚度。

2.3缺乏有效的存货审计机制

宁波西摩电器有限公司的另一明显存货内部控制问题在于缺乏有效的存货

审计机制。公司未能建立起系统化、全面的存货审计程序，导致难以对库存进

行有效监控和核实。这一缺陷导致公司存货管理存在潜在的风险，包括盗窃、

误报、以及其他不当操作，而这些风险由于公司没有进行定期审计，使得公司

管理层对潜在的库存风险难以及时发现和防范，进而对公司的财务状况和声誉

造成负面影响，增加了公司运营的风险。另外，由于公司缺乏有效的存货审计

机制，导致管理人员对库存流动的情况不完全了解，未经充分审计，公司难以

确认库存的准确性、完整性以及质量状况，增加了管理层对经营决策的不确定

性。

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2.4内部沟通和协调不足

宁波西摩电器有限公司存在管理部门和人员内部沟通和协调不足的一系列

问题，公司各部门之间的信息传递和沟通渠道相对薄弱，存货管理的不同环节

之间没有形成良好的协同机制，直接影响到了公司库存管理、生产计划和供应

链的正常运作，影响公司对存货状况的准确监控。该公司部门之间不足的内部

沟通导致各部门信息传递不及时，造成信息滞后，使得公司员工对公司的最新

决策、销售动态或生产计划存在误解，导致库存管理不准确，影响公司对市场

变化的敏感性。另外，由于销售部门未能及时向生产部门通报销售情况，经常

使仓储部门出现过剩库存或缺货的情况，导致决策失误和资源浪费。在这种情

况下，管理层未能及时地协调各部门的需求与供应，使得库存管理失去了其应

有的精确性和效率。这不仅增加了公司的运营成本，也削弱了市场竞争力，从

而对公司的长远发展构成了潜在的威胁。不同部门之间产生了信息孤岛，使得

相关部门在存货采购、销售和管理等方面难以形成一致的认知，导致订单和库

存之间的不匹配，使管理层难以准确全面了解公司的整体状况，这就造成了企

业在决策过程中缺少充分的信息支撑，经常会出现一些不合理的决定，这将会

影响企业的经营效率和顾客满意度。

3公司存货内部控制制度优化设计

3.1优化公司存货订货和库存管理流程

为了保证企业库存管理的规范化和高效率，企业的内部控制体系的优化设

计至关重要。应明确存货管理政策，包括采购、入库、出库、核算等方面的规

定，以确保符合法规和内部规定。建立科学合理的存货分类和计价方法，以准

确反映存货价值。定期进行存货审计和盘点，确保数量和价值准确性，防范盗

窃和浪费。建立存货报废处理制度，规定报废程序和责任人，降低报废损失。

企业必须建立品质管理系统，才能保证存货品质达到标准。通过对企业内部资

金的有效管理，提高资金的利用率。推行信息化管理，提高工作的效率与精度。

加强库存管理，对库存管理的风险进行识别与控制。对库存经理进行定期的培

训，以提升他们的管理能力和知识，建立监督和评估机制，及时发现和解决问

题，确保存货管理制度的有效实施。

为解决宁波西摩电器有限公司存货过度积压的问题，需要优化公司存货库

存管理流程。公司可以引入先进的供应链管理系统，首先通过系统对公司产品

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进行市场需求分析和销售数据分析，得出精准的市场需求分析报告和产品销售

预测报告，更准确地预测产品需求趋势，为制定订货计划提供有力的支持；然

后根据市场需求分析和产品销售预测报告，通过科学的算法和数据分析制定精

准的订货计划，以确保库存与销售需求的紧密匹配，有效避免盲目性的订货，

有效降低过剩库存的风险；同时公司还需要根据销售季节性变化和市场趋势进

行灵活的订货调整，以更好地适应市场波动。

另外，公司在优化库存管理流程时，还需要根据公司近几年的历史数据运

用科学的方法设定合理的安全库存水平，这可以作为应对突发需求或供应链中

断的保障，减少因为不可控因素导致的库存不足问题。安全库存水平能够使公

司在保证库存充足的同时，避免过度储备。另外，公司必须着力打造一种高效

的沟通机制，这将涉及与供应商之间建立起一种常态化、制度化的紧密联系。

通过定期召开会议，双方能够就当前的市场动态、产品需求以及未来的合作计

划等议题进行深入交流，从而实现信息的实时共享和问题的及时解决。实现供

应链的协同管理，实现库存管理更加敏捷和高效，通过建立稳固的合作伙伴关

系，更加迅速地响应市场变化，协商调整订单量和交付周期，降低库存风险。

通过这些优化措施，公司将能够降低存货过度积压的问题，提高库存管理的精

准性和适应性，从而更好地满足市场需求，优化运营效率。

图2存货采购订货流程图

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3.2建立自动化库存管理系统

宁波西摩电器有限公司存在库存记录不准确的问题，可能导致对库存状态

的误判。为了解决这一问题，公司需要引入并结合自身的库存管理实际情况构

建自动化库存管理系统，该系统应该具备入库、出库、库存管理、盘点、出入

库记录、报表管理等多项功能。入库时，库存管理人员可以运用PDA设备通过

存货条形码扫描完成入库，自动记录存货入库时间、存货名称、存货规格、入

库人员等详细信息，实现对每个存货的实时跟踪，最大可能减少人为错误，降

低人工成本，提高库存数据的准确性。出库时，系统会根据供应链上流操作自

动提示出库，库存管理人员也可以运用PDA设备扫描需要出库存货的条形码，

确认出库数量，完成存货的出库，并确认该存货现有库存数量。盘点时，盘点

人员运用PDA设备对存货进行扫描盘点，产生的数据会自动更新到系统中，确

保仓库中存货数量的准确性。同时，该系统还具有自动化的库存管理功能，能

够自动根据出入库情况，对存货的库存开展盘点，生成准确无误的盘点表。系

统还可以自动生成库存报告，帮助管理层更好地了解库存状况。

图3自动化库存管理系统功能图

公司通过建设自动化库存管理系统能够在较短的时间内完成大量存货数据

的采集、分析和记录，能够实时更新库存信息，提供准确而及时的数据支持，

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显著提高库存管理工作效率，保证库存记录准确。公司运用系统开展自动化库

存管理能够提供实时的库存数据，可以帮助公司更准确地了解市场需求、优化

供应链，迅速调整产品结构和库存策略，从而提高公司的竞争力。这对于宁波

西摩电器有限公司这家中小企业来说意味着更好地把握市场机遇，更灵活地满

足客户需求，从而赢得竞争中的先机。

3.3建立有效的存货内部审计机制

宁波西摩电器有限公司内部缺乏有效的存货审计机制，难以发现潜在的存

货问题。因此，公司需要建立有效的存货内部审计机制，对存货盘点、采购流

程、销售流程、库存管理流程、存货计价方法、存货风险评估等方面，定期开

展存货内部审计工作，及时发现和解决问题。需要由公司管理层组建存货内部

审计工作小组，主要由财务、审计、仓储、内部控制等部门的专业人员构成；

再由审计团队明确存货审计的目标，主要是核实存货数量的准确性、存货信息

记录的完整性、存货管理的合规性，发现公司存货存在的管理风险和问题，提

出建议；制定年度详细的审计计划，明确审计的时间和审计方法、范围；结合

宁波西摩电器有限公司的实际情况制定科学合理的审计程序（如下图所示）；

根据程序收集和整理与存货管理相关的文件和资料，主要包括存货记录单、采

购记录单、销售记录单、库存调整记录单、报废报损记录等。

图4存货内部审计流程图

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宁波西摩电器有限公司通过建立存货内部审计机制，由独立的审计工作小

组按照科学的审计流程，对存货进行定期全面审计，这有助于及时发现潜在问

题，如过期产品或丢失物品，也有助于发现供应链环节问题，并确保库存数据

的真实性和存货的质量。此外，还可以引入外部专业审计机构，定期对公司的

存货进行独立审计，提高审计的客观性和专业性。

3.4建立有效的存货管理内部沟通和培训机制

在库存管理中，要想提升企业库存管理的效率与品质，就必须建立一套行

之有效的内部交流与培训机制。公司要定期召开库存管理例会，保证公司内部

信息畅通，并就库存管理中出现的重大问题进行及时交流。会议应包括存货采

购、入库、出库、库存调拨等方面的内容，以便及时协调和解决问题。制定库

存管理制度，确定各个部门的责任与职权，保证库存管理工作有条不紊地进行，

并定期对库存管理进行培训。提升员工的存货管理意识和能力，确保他们能够

按照规定和标准进行操作。培训内容可以包括存货管理政策、流程、制度、技

术等方面的知识。另外，建立存货管理信息平台，便于员工获取相关信息和资

料，提高信息的传递效率。通过以上措施，可以有效提高存货管理的内部沟通

和培训水平，进而提高存货管理的效率和质量。

图5内部沟通渠道流程图

4总结

宁波西摩电器有限公司的存货管理存在存货库存积压严重、库存记录不准

确、缺乏有效的库存审计机制、内部沟通和协调不足等问题，为确保宁波西摩

电器有限公司的存货管理工作更加高效和有序，可以采取以下措施：建立定期

的存货管理会议制度可有效提高存货管理的效率和质量。每月召开一次存货管

理会议，各部门参与讨论存货管理情况，确保信息畅通，及时协调解决问题。