事业单位内部控制流程图整理.doc

精选签订委托协议细化招标方案，制定实施计划编报资格预审文件、招标文件发布资审公告发售资审文件投标人编报资审文件资格审查格审查资格审查未通过无投标资格发资审合格通知书，投标邀请发售招标文件现场考核或标前答疑招标文件澄清，修改与补漏投标人编制投标文件投标、接受投标文件开标选专家建评评标定标公示中标结果发中标通知书签订合同招标前期准备未中标通知书结束1 邀请招标流失败采购单位和招标代理机构签订委托代理协议招标代理机构根据用户方需求编制竞争性谈判文件用户方审定、确认竞争性谈判文件招标代理机构发布采购公告投标人报名，代理机构发售投标文件资格预审现场勘探、考察召开标前答疑会澄清修改招标文件投标人投标并交纳投标保证金依法组建、成立谈判小组谈判小组与供应商分别进行谈判、确定最终报价谈判成功否更改采购方式重新采购失败更改谈判文件重新招标由谈判小组推荐投标推荐人由谈判小组推荐投标推荐人招标代理机构发布中标公告及中标通知书招标代理机构向投标商退换投标保证金和收取中标服务费2、 竞争性谈判流程前端流程创建竞争性谈判项目编制谈判文件发布谈判文件单一来源在线应答确定谈判结果编辑应标投标文件进入工作空间登录门户查看谈判邀请函3、 单一来源采购流程4、 询价采购流程进行采购项目分析分析制定采购方案，确定采购项目清单采购审批成立询价小组编写询价书询价书的确定正式询价编写询价评审报告确定成交供应商并公示名单采购实施履行预验收项目的审核合同的签订绩效的评估结果的公开资料的归档需求的确定预算的编制可行性研究5、 政府购买服务1、 政府采购进口产品申请表。2、 关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。3、 政府采购进口产品所属行业主管部门意见。4、 政府采购进口产品专家论证意见。采购单位提供采购进口产品申请材料采办处经办人审核告知不通过的理由或补充材料不通过通过局领导意见采购处领导审核结束6、 进口产品政府采购合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。综合部经办人员组织采购单位及相关部门对供应商履行采购合同情况及结果进行检验和评估，对合同的进行履约验收。县财政局按采购合同及验收单内容，按规定拨付资金至采购单位。验收不合格供应商在规定期限内进行更改。验收合格后编制验收报告，填制政府采购验收单。由采购单位和采购中心共同签字决定后，送至财政局。7、 采购履约验收与结算提出质疑受理投诉审查投诉质疑答复提起投诉对投诉作出说明暂停采购活动做出投诉处理决定送达投诉处理决定发送投诉书副本提出行政复议做出判决提出行政诉讼做出复议决定8、 采购质疑答复与投诉受理9、 W局制度起草、审议及发布流程管理制度起草讨论、修订发布征求意见审核复核签发监督与评价执行备案10、 W局预算业务控制流程根据工作安排提出预算建议数否预算建议数是不通过通过局预算建议数通过结束汇总各单位预算形成厅预算建议数财政、上级部门E2、预算审核预算编制流程业务单位A预算编制组B财务处负责人C局党组会议D开始部署预算编报工作预1、预算编制审批初审预算分解流程审批审批下达预算控制数1、 预算编制2、预算审批单位预算草案局预算草案不通过控制数细化分解方案调整细化年度校内预算下达审批审批决议审核调整细化计财处E2、内部控制数下达（1）预算分解子流程图业务单位A计财处B分管财务校领导C校党委常委会D开始下达控制数控制数分解细化1、预1、财政控制数下达预算指标下达通知议结束4、年度预算批复下达3、内部细化调整预算审批下达不通过11、 W局部门及岗位设置流程（1）局内部门办公室人事处下属单位一信息管理处下属单位二政策法规处资产管理处财务处职能部门n局党政领导办公会内部控制领导小组单位决策机构领导小组办公室纪检、监察、审计单位执行机构单位监督机构调根据局内现状及发展情况制定岗位设计方案调实施岗位设置方案调报人事厅备案，等待备案反应情况调成立领导小组，讨论制定岗位设计方案调制定岗位设置实施方案报人事厅核准局内公示方案完成后报人事厅核准存档聘任不通过修改方案通过修改方案不通过无异议有异议通过（2）局内部门设计流程12、 W局资产管理业务控制流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A发展与财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过1、固定资产购置流程图验收通过进行账务处理2、公示验收结果固定资产验收子流程使用部门A固定资产管理部门B财务处C会计岗E开始对采购的固定资产进行验收1、预1、验收结束5、账务处理3、办理入库4、录入系统固定资产购置子流程录入固定资产管理信息系统办理入库手续公示验收结果2、固定资产验收流程图业务部门外部采购办内部采购办财会部门预算指标下达组织实施采购采购需求登记审核支付价款提出付款申请组织验收合同管理十三、W局政府采购业务控制流程13、 W局收支业务控制流程收入登记及入账流程图职能科室科长职能科室分管领导规划财务科规划财务局局长登记入账收款进入国库提交收入事项请示审核审核审核审批结束开始1、 收入2、支出1.W局基本支出（人员支出）管理业务控制流程2.W局基本支出（公用支出）管理业务控制流程4.W局公务接待业务控制流程14、 W局项目经费管理业务控制流程通过结束出差回来整理单据填写查旅费报销单岗机关人员培训需经费支持审批财务室E2、费用报销经费支出管理差旅费出差人员A部门负责人B人事处C分管局领导D开始根据出差要求填写出差审批单预1、事前审批出差审批单审批机关处室主要负责人审批审批差旅费报销单费用报销子流程（1）经费支出财务室出纳办理付款财务室会计审核审批审批金额2、单据审核（1）预算分解子流程图业务处室A财务室B财务处C局长办公室E开始经办人整理票据，本人签字1、预1、报销申请费用报销审批单结束4、支付3、报销审批不通过通过大于等于xxx元小于xxx元（2）报销子流程组织合同实施，按约定条件向规划财务处提出付款申请审查合同要件与合同用印持经济合同审核单和合同文本办理盖章手续办理资金结算合同存档合同存档合同存档结束部门负责人审批通过经济合同审核单2、合同审批合同管理流程承办部门A财务处B财务室G宣教中心H开始承办部门准备相关材料1、预1、审查起草4、合同履行与支付3、合同签订办公室E局长F法规处C分管局领导D5、合同存档金额审核审核审核审核是否为重大合同大于一万小于一万一般合同不通过重大合同通过通过通过十五、W局合同业务控制流程十六、W局信息公开控制流程梳理本单位制作或保存的政府信息本单位进行保密审查，初步确定应当公开或不予公开本单位按程序拟定信息公开处理意见，报单位分管领导审签，主要领导签发如不能确定，报上级业务主管部门或同级保密部门确定不公开，报县政府办公室备案是否属于保密范围是否国家规定需要批准批准与否相关部门、单位会签通过政府网站或其他形式公开是否是否是否是否涉及其他部门、单位17、 内部审计业务控制流程序号审计程序需要收集的证据工作任务1.内部审计机关下达审计业务领导批复、会议纪要年度内审计划、一把手批准。2.组建内审项目组项目组名单，审查结论进行独立性审查，评估组内成员专业胜任能力3.项目组预备会审计会议记录表审前培训，注意要点、纪律、保密等。4.了解被审计单位及其环境被审计单位基本情况表、审计调查记录表、资料交接清单。业务活动概况内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财会、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。对舞弊发生的可能性进行评估。运用分析程序，确定审计重点。5.确定项目审计计划项目组讨论审计会议记录表，审计机构批复、项目审计记录表。确定：被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成与分工；审计起止时间；对专家和外部审计结果的利用；其他有关内容。6.编制项目审计方案审计方案、审计机构审批具体审计目标；审计范围；重要性和审计风险评估；审计内容、重点、程序与措施；审计工作要求（包括项目审计进度安排、项目审计组内重要管理事项及其负责人的签章和签发日期）；其他。7.下发审计通知书审计通知书、送达回证、承诺书特殊审计业务经单位负责人批准可在实施审计时送达；审计通知书确定（被审计单位以及审计单位名称，审计时间，需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求，审计组组长以及成员的名单、内部审计负责人的签章和签发日期。）8.审计进点会审计会议纪律表9.控制的有效性测试审计工作底稿测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否妥当；对重点区域进行穿行测试，完成控制测试底稿。10.修订审计方案并得到批准审计方案调查表，审计工作底稿，审计机构审批根据测试结果修改审计计划；如内控不可信赖，直接进入分析性测试和细节测试；如内控可以信赖，可以减少细节测试的工作量。11.进行实质性审计程序审计工作底稿按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别的非交易循环领域的审计12.完成审计步骤审计工作底稿完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。13.汇总审计调整并确定建议调整事项审计会议记录表、汇总审计工作底稿召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的的事项，如果管理层拒绝调整，追加审计程序。14.与被审计单位沟通审计会议记录表、补充资料交接清单、会议记录等。获得被审计单位同意调整书面确认；如不同意调整，应要求说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。15.对报表进行总体审核分析程序如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否合理，重新评价之前的审计程序是否充实，有无必要追加审计程序。16.草拟审计报告审计机构审批将项目成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见。17.完成各级复核工作审计工作底稿复核工作底稿18.下发报告征求意见稿审计报告征求意见书，送达回证19.形成正式审计报告被审计单位意见反馈书、审计会议记录表、审计报告复核意见书对草拟的报告进行必要的修改20.下发审计报告送达回证、审计报告审计机构审批21.客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查22.项目组总结会总结报告23.审计资料归档卷内文件目录、相关审计文件整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工作底稿归档。18、 监督检查业务控制流程填写不规范经【事业单位在线系统】网上申报网上填写年度报告并提交相关材料材料齐全填写规范网上申请社会公示网上初审保密审查登记局审查（15个工作日）（15个工作日）报送材料举办单位对年度报告书作保密审查每5年更换新的法人证书材料不齐全审查不通过列入整改事业单位对年度报告的真实性负责登记局受委托在指定网站统一公示年度报告根据网上初审的意见对申请材料进行修改审查通过19、 项目管理通过通过通过提出项目申报需求通过通过项目建议书通过结束组织编制项目建议书E省发改委2、项目建议书审批投资立项环节-项目建议书流程图A需求部门B基建办公室C财务处D局长办公室开始启动立项预1、项目申请审核初审决议审批下达预算控制数决议二十、政府集中采购开始依据预算指标，进行采购需求登记审核审核审批2、审批固定