代理小型企业建账.doc

本科学生综合性实验报告项目组长邹颖 学号 0120317 成 员 邹颖 专 业税务 班级 123 实验项目名称代理小型企业建账 指导教师及职称朱门添 开课学期 2014 至2015 学年 一学期上课时间 2014 年 9 月 1 日代理小型企业建账实验一、小型企业特征设定：企业名称：hun&han服装有限公司 登机注册类型：有限公司 设立日期：2012年12月 注册资金：300万元企业规模：一般纳税人从业人员：30人 年营业收入：约100万 主营：服装生产、销售开户银行：工商银行、农业银行企业银行账号长度：12位二、建账内容：1.科目设置：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、原材料、库存商品、累计折旧负债类：长期借款、应付账款、应交税费、应付利息、应付职工薪酬 所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配、盈余公积成本类：生产成本、制造费用 损益类：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用2.账户设置及其关系：总账：按总分类科目开设账户，运用总分类账户分类记录全部经济业务，反映一个期间资金运动总括情况，为会计报表提供主要数据资料的账簿。账簿的外表形式采用订本式，按科目的编码顺序为全部总分类科目分别开设账户。在此采用三栏式总账且金额不保留小数点。明细分类账：明细分类账户是对企业某一经济业务进行明细核算的账户。如：。大多数总分类账户都必须设置明细分类账户。明细分类账采用多栏式且金额不保留小数点。 总分类账和明细分类账要平行登记，而日记账要根据经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，且月末要与总分类账户发生额和余额核对相符。现金日记账登记在一本上，故不存在预留账页的情况。现金日记账不用对账页特别设置。类别编号科目设置明细设置备注资产类1001库存现金1002银行存款工商银行、农业银行按开户银行设立1221其他应收款刘婷按领用人员设立1601固定资产厂房、生产设备按固定资产类别设立1403原材料棉布、化纤按原材料类别设立1405库存商品A级服装、B级服装按商品类别设立1122应收账款晗艺公司按对方欠款公司设立1602累计折旧负债类2501长期借款工商银行按借款单位设立2202应付账款雨辰公司按所欠款公司设立2221应交税费应交增值税、应交城市建设维护税、应交教育费附加、应交所得税按应交税种类别设立2211应付职工薪酬工资、住房公积金、工会经费、职工教育经费按薪酬类别设立2231应付利息工商银行按收取利息单位设立所有者权益类4001实收资本鹿晗、吴世勋按投资人设立4101盈余公积法定盈余公积、任意盈余公积按盈余公积类别设立4100本年利润4101利润分配未分配利润、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积按利润分配类别设立成本类5001生产成本A级服装、B级服装按生产产品类别设立5101制造费用按支出用途设立损益类主营业务收入A级服装、B级服装按销售商品类别设立其他业务收入销售原材料按销售商品类别设立主营业务成本A级服装、B级服装按商品类别设立其他业务成本棉布按商品类别设立营业税金及附加营业外支出捐赠支出销售费用管理费用差旅费、行政管理部门人员工资、行政管理部门水电费、行政部门分摊折旧按支出用途设立财务费用所得税费用3.会计分录1）12月1日，该服装公司收到鹿晗投资资金300万，已存入工商银行借：银行存款-工商银行 3，000，000 贷：实收资本-鹿晗 3，000，0002）12月2日，该服装公司收到吴世勋投资40万，已存入农业银行借：银行存款-农业银行 400，000 贷：实收资本-吴世勋 400，0003）12月2日，从工商银行借入2年期限的长期借款100万，年利率为6%借：银行存款-工商银行 1，000，000 贷：长期借款-工商银行 1，000，0004）12月3日，将工行存款100万用于购买生产用厂房借：固定资产-厂房 1，000，000 贷：银行存款-工商银行 1，000，0005）12月3日，购入无需安装设备一台，价款60000，运杂费3000，开出农行转账支票借：固定资产-生产设备 63，000应交税费-应交增值税（进项税额） 10，710 贷：银行存款-农业银行 73，7106）12月7日，从向阳公司购入生产服装用棉布5000匹，每匹9.8元，增值税17%，运杂费1000，已入库，公司开出农行转账支票一张借：原材料-棉布 50，000应交税费-应交增值税（进项税额） 8，500 贷：银行存款-农业银行 58，5007）12月11日，向雨辰公司购入生产服装用化纤6000匹，每匹14.8元，增值税17%，运杂费为1200，已入库，款项尚未支付借：原材料-化纤 90，000 应交税费-应交增值税（进项税额） 15，300 贷：应付账款-雨辰公司 105，3008）12月13日，开出农行转账支票一张，支付化纤布匹货款借：应付账款-雨辰公司 105，300 贷：银行存款-农业银行 105，3009）12月18日，办公室刘婷出差预借差旅费3000元，以现金支付借：其他应收款-刘婷 3，000 贷：库存现金 3，00010）12月21日，办公司刘婷出差回公司报销差旅费2500元，余款500交回财政部门借：管理费用-差旅费 2，500库存现金 500 贷：其他应收款-刘婷 3，00011）12月23日，销售给金隅公司一批A级服装1000件，单价200元，增值税率17%，已收到工行转账支票借：银行存款-工商银行 234，000 贷：主营业务收入-A级服装 200，000 应交税费-应交增值随（销项税额） 34，00012）12月25日，销售给晗艺公司B级服装500件，单价160元，增值税率17%，货物已发出，但尚未收到货款借：应收账款-晗艺公司 93，600 贷：主营业务收入-B级服装 80，000 应交税费-应交增值税（销项税额） 13，60013）12月27日，收到晗艺公司还货款93600元，货款存入工行借：银行存款-工商银行 93，600 贷：应收账款-晗艺公司 93，60014）12月27日，销售棉布1000千克，价款20000，增值税3400，收到工行现金支票借：银行存款-工商银行 23，400 贷：其他业务收入-销售原材料 20，000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3，40015）12月27日，以现金5000元支付广告宣传费借：销售费用 5，000 贷：库存现金 5，00016）12月27日，开出农行现金支票一张支付救灾捐款10000元借：营业外支出-捐赠支出 10，000 贷：银行存款-农业银行 10，00017）12月28日，计提员工工资，其中A级服装生产车间组装人员工资共70000元，生产车间管理人员工资10000元，行政管理人员20000元。借：生产成本-A级服装 70，000 制造费用 10，000 管理费用-行政管理部门人员工资 20，000 贷：应付职工薪酬-工资 100，00018）12月28日，按工资总额的12%、2%、1.5%分别计提住房公积金、工会经费和职工教育经费。借：生产成本-A级服装 10，850 制造费用 1，550 管理费用-行政管理部门人员工资 3，100 贷：应付职工薪酬-住房公积金 12，000 -工会经费 2，000 -职工教育经费 1，50019）12月29日，开出一张工行转账支票支付员工工资借：应付职工薪酬-工资 100，000 -住房公积金 12，000 -工会经费 2，000 -职工教育经费 1，500 贷：银行存款-工商银行 115，50020）12月30日，计提本月固定资产折旧费16000元，生产车间负担10000，行政管理部门负担6000借：制造费用 10，000管理费用-行政部门分摊折旧 6，000 贷：累计折旧 16，00021）12月30日，以农业银行存款支付水电费15500元，其中生产车间耗用15000，行政管理部门负担500借：制造费用 15，000管理费用-行政管理部门水电费 500 贷：银行存款-农业银行 15，50022）12月30日，本月制造费用共计36550元，转入生产成本，其中A级服装负担10000，B级服装负担9000，销售部门9000，行政人员8550借：生产成本-A级服装 10，000 -B级服装 9，000销售费用 17，550 贷：制造费用 36，55023）12月30日，本月销售A级服装的成本为60000，B级服装的成本为15000，结转销售成本借：主营业务成本-A级服装 60，000 -B级服装 15，000 贷：库存商品-A级服装 60，000 -B级服装 15，00024）30日，本月销售棉布的采购成本为10000元，结转销售成本借：其他业务成本-棉布 10，000 贷：原材料-棉布 10，00025）12月30日，计提本月长期借款利息5000元借：财务费用 5，000 贷：应付利息-工商银行 5，00026）12月31日，月末核算并缴纳增值税借：应交税费-应交增值税( 转出未交增值税) 16，490 贷：应交税费-未交增值税 16，490借：应交税费-未交增值税 16，490 贷：银行存款-农业银行 16，49027）12月31日，计算并缴纳城建税，教育费附加借：营业税金及附加 1，649 贷：应交税费-应交城建税 1，154 -应交教育费附加 495借：应交税费-应交城建税 1，154 -应交教育费附加 495 贷：银行存款-农业银行 1，64928）12月31日，结转本月各项收入，费用借：主营业务收入-A级服装 200，000 -B级服装 80，000 其他业务收入-销售原材料 20，000贷：本年利润 300，000借：本年利润 156，299贷：主营业务成本-A级服装 60，000 -B级服装 15，000其他业务成本-棉布 10，000销售费用 22，550管理费用-差旅费 2，500-行政管理部门人员工资 23，100-行政部门分摊折旧 6，000-行政管理部门水电费 500财务费用 5，000营业外支出-捐赠支出 10，000主营业务税金及附加 1，64929）12月31日，计提本月应交所得税，并结转所得税费用借：所得税费用 35，925 贷：应交税费-应交所得税 35，925借：本年利润 35，925贷：所得税费用 35，92530）12月31日，结算本年利润借：本年利润 107，776贷：利润分配-未分配利润 107，77631）12月31日，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积 10，777 -提取任意盈余公积 5，389 贷：盈余公积-法定盈余公积 10，777 -任意盈余公积 5，3894科目汇总表科目汇总表 2014年12月1日至31日 单位：元科目借方贷方库存现金5008，000银行存款475，10001，396，649应收账款93，60093，600其他应收款3，0003，000原材料140，00010，000库存商品75，000固定资产1，063，000累计折旧16，000长期借款1，000，000应付账款105，300105，300应交税费69，139105，064应付利息5，000应付职工薪酬115，500115，500本年利润300，000300，000生产成本99，850制造费用36，55036，550实收资本3，4