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技术经济学概论（第二版）知识点复习辽宁大学第一章 导论本章重点：1.理解技术与经济两者之间既相互制约又相互促进的关系；2.掌握技术经济学研究内容；3.掌握技术经济分析的一般工程；4.从工程人员肩负的技术使命、经济使命、社会使命出发理解学习技术经济知识的重要性。第一节 技术与经济的关系一、概念技术和经济在人类进行物质圣餐、交换活动中始终并存，是不可分割的两个方面。两者相互促进又相互制约。技术具有强烈的应用性和明显的经济目的性，没有应用价值和经济效益的技术是没有生命力的。而经济的发展必须依赖于一定的技术手段，世界上不存在没有技术基础的经济发展。技术与经济的这种特性使得它们之间有着紧密而不可分割的联系。第二节 技术经济学研究的对象一、 技术经济学概述技术经济学是一门应用理论经济学基本原理，研究技术领域经济问题和经济规律，研究技术进步与经济增长之间的相互关系的科学，是研究技术领域内资源的最佳配置，寻找技术与经济的最佳结合以求可持续发展的科学。二、 技术经济学研究的对象1.研究技术方案的经济效果，寻找具有最佳经济效果的方案2.研究技术与经济相互促进与协调发展3.研究技术常新，推动技术进步，促进经济增长第三节 工程师必须掌握技术经济学基本知识三、 使命技术使命、经济使命和社会使命。四、 学习技术经济学对工程师的帮助学习技术经济学的目的是帮助工科学生掌握技术方案经济分析与评价方法、环境保护的经济评价和技术创新理论等内容。使他们树立经济意识、可持续发展意识和技术创新。第四节 技术经济分析的一般过程一、技术经济分析基本程序1.确定目标功能；2.提出备选方案；3.方案评价；4.选择最优方案第二章 经济性评价基本要素本章重点：1.正确理解经济效果概念；2.掌握技术效果三种表达方式；3.掌握投资、成本、利润等基本概念及计算口径；4.理解资金时间价值内涵及掌握资金等值计算。第一节 经济分析的一般过程一、经济效果的概念我们把“成果与消耗之比”、“产出与投入之比”称为经济效果，而将经济效果中取得的有效劳动成果与劳动耗费的比较称为经济效益。二、经济效果表达式成果与耗费或产出与投入进行比较通常有三种表达方式：差额表示法 经济效果=成果-劳动耗费比值表示法 经济效果=成果/劳动耗费差额-比值表示法 三、 经济效果的分类（一）微观经济效果和宏观经济效果（二）直接经济效果和间接经济效果（三）有形经济效果和无形经济效果第二节 投 资一、 投资的概念和构成投资一词具有双重含义：一是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。投资活动可分为证券投资与实业投资两大类。二是指投放的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和，主要由固定资产投资和流动资产投资两部分构成。二、 投资的分类总投资形成的资产分为：固定资产、流动资产、无形资产和递延资产。（一） 固定资产固定资产,属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。在中国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。（二） 流动资产流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。（三） 无形资产无形资产是指企业长期使用但没有实体形态的可以持续为企业带来经济效益的资产，一般包括专利权、专有技术、专营权、土地使用权、商标权等。（四） 递延资产递延资产是指不能全部计入当年亏损，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良支出等。三、 投资估算概念无论是建设一个项目，还是对现有项目进行技术改造，投资额需要多少是工程项目决策前进行经济评价不可缺少的数据，也是工程项目资金筹措的依据。四、 投资估算的类型在我国工程建设周期中，投资计算分为估算、概算、预算和决算等四种类型。估算是在投资项目可行性研究阶段，采用模拟已建成的同类项目或参照经验指标或采用编制概算等方法来估算项目所需的全部投资费用。概算是在施工图设计阶段根据施工图样、预算定额、费用定额设备和材料预算价格、工资标准等资料编制的更为详细、精确的技术经济文件用以确定项目所需的全部投资费用。决算是反映项目实际造价的文件，是办理交付使用新增资产的依据。五、 固定资产估算方法1.类比估算法类比估算发是根据已建成的与拟建项目工艺技术路线相同的同类产品项目的投资额，来估算拟建项目投资的方法。常用的有单位生产能力法、规模指数法和系数估算法等。（1） 单位生产能力法投资额估算公式：式中：类似项目的生产能力；拟建项目的生产能力；类似项目的投资额；拟建项目的投资额；物理修正系数。（2） 规模指数法投资额估算公式：式中：装置能力指数；一般的平均值大致在0.6左右。（3） 系数估算法当估算整个建设项目投资时，以某个装置或某项费用为基础，乘以一定的比例系数，得出其他各项费用和总投资，这种方法就称为系数估算法。2.概算指标估算法这是较为详细的估算投资的方法。该法把整个建设项目依次分解为单项工程、单位工程、分部工程和分项工程，按下列内容分别套用有关概算指标和定额编制投资概算，然后在此基础上再考虑物价上涨、汇率变动等动态投资。（1）建筑工程费用。（2）设备及工器具购置费用。（3）安装工程费。（4）其他费用。（5）基本预备费。六、 流动资产投资估算流动资产投资估算主要采用类比估算法和分项估算法。1. 类比估算法类比估算法是一种根据已投产类似项目的统计数据总结得出的流动资产投资与其他费用之间的比例系数，来估算拟建项目所需流动资产投资的方法。2. 分项估算分项估算是指按流动资产的构成分项估算。（一）现金的计算公式为：（二）现金的计算公式为：（三）存货的计算公式为：存货=原材料在产品产成品包装物低值易耗品原材料、在产品和产成品的占用资金公式分别为：原材料占用资金=原材料日平均消耗量原材料价格周转天数在产品占用资金=年在产品生产成本产成品占用资金=（年产成品制造成本-年固定资产折旧费）第三节 成 本一、 成本的概念成本通常是指为获得商品和服务所需支付的费用，但事实上成本的含义非常广，不同的情况需要用不同的成本概念。二、 成本的分类（一）会计成本会计成本是会计记录在企业账册上的客观的和有形的支出，包括生产、推销过程中发生的原料、动力、工资、租金、广告、利息等支出。1. 总成本费用总成本费用是由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。（1） 生产费用生产费用是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。（2） 管理费用管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用（办公费、差旅费、劳保费、土地使用费等）。（3） 财务费财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出及其他财务费用（汇兑净损失、银行手续费等）。（4） 销售费销售费用是指为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括销售部门人员工资、职工福利费、其他销售费用（广告费、办公费、差旅费）。（二）机会成本机会成本是指将有限资源用于某种特定的用途而放弃的其他各种用途中的最高收益。机会成本并不是实际发生的成本，而是方案决策时所产生的观念上的成本，因此，它在会计账本上是找不到的，但对决策却非常重要。（三）经济成本它是指企业自有的资源实际上已经投入生产经营活动但在形式上没有支付报酬的那部分成本。经济成本是显性成本和隐性成本之和。（四）沉没成本沉没成本是指过去已经支出而现在已无法得到补偿的成本。（五）经营成本经营成本是为了分析的需要从产品总成本费用中分离出来的一部分费用，是在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。经营成本计算公式：经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-财务费用式中：维简费指矿山项目的维简费；摊销费指无形资产和递延资产的摊销费。（六）变动成本和固定成本按照与产量的关系分类、成本可以分为变动成本和固定成本两种。变动成本和固定成本的划分，对于项目盈亏分析及生产决策有重要意义。1. 固定成本固定成本指在一定产量变动范围内不随产量变动而变动的费用，如固家资产折旧费、管理费用等。2. 变动成本变动成本指总成本中随产量变动而变动的费用，例如直接原材料、直接人工费、直接燃料和动力费及包装费等。3. 固定成本与变动成本的特点固定成本的特点是：其总额在一定时期和一定业务量范围内不随产量的增加而变动，但就单位产品成本而言，其中的固定成本与产量的增减成反比，即产量增加时，单位产品的固定成本减少。变动成本的特点是：其总额将随产量的增加而增加，就单位产品成本而言，变动成本是固定不变的。第四节 税收与税金一、 税收的概念税收是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种形式，具有强制性、无偿性和固定性三大特点。二、税收的种类我国目前的工商税制分为流转税、资源税、收益税、财产税、特定行为税等几类。其中与技术方案经济性评价有关的主要税种是：从销售收入中扣除的增值税、营业税、资源税、城市维护建设税和教育费附加，计入总成本费用的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等，以及从利润中扣除的所得税等。三、主要税种概述（一）增值税增值税是就商品生产、流通和加工、修理、修配等各种环节的增值额征收的一种流转税，其纳税人为我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。计税公式：一般纳税人的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额式中：销项税额是按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额，销项税额=销售额适用增值税率。进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的增值税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，征收率为6%。计算公式为：小规模纳税人的应纳税额=含税销售额（二）营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。计算公式：应纳营业税税额=营业额适用税率（三）资源税资源税是对在我国境内从事开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属原矿、有色金属原矿及生产盐的单位和个人，就其因资源条件差异而形成的级差收入征收的一种税。计算公式：应纳资源税税额=课税数量适用单位税率（四）城乡维护建设税城乡维护建设税是对一切有经营收入的单位和个人，就其经营收入征收的一种税。其收入专用于城乡公用事业和公用设施的维护建设。计算公式：应纳税额=生产经营收入额经核定的适用税率（五）教育费附加教育费附加是向缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种费用。它是以纳税人实际缴纳的上述三种税额为附征依据。（六）企业所得税企业所得税是对在我国境内企业（不包括外资企业）的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。计算公式：应交所得税=应纳税所得额所得税税率应纳税所得额=利润总额税收调整项目金额 利润总额=产品销售利润其他业务利润投资净收益营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金及附加- 销售费用-管理费用-财务费用第五节 利 润一、利润的概念企业的利润应当是企业的总经营额收益减去企业投入的总成本，正因为成本有不同的含义，那么利润也就有着不同的含义。二、利润的分类（一）正常利润对于隐性成本的报酬是正常利润。（二）经济利润/超额利润而当企业的总收益减去包含了显性成本和隐性成本后，还有剩余，这剩余就称为经济利润，有称作超额利润。（三）边际利润销售单价扣除边际成本即为边际利润，边际利润指增加单位产量所增加的利润。（四）会计利润若企业的经营收益减去会计成本，所得到的则是会计利润。（五）销售利润销售利润是销售收入扣除成本、费用和各种流转税及附加费后的余额。（六）利润总额利润总额是企业在一定时期内实现盈亏的总额。（七）税后利润税后利润是企业利润总额扣除应交所得税后的利润。计算公式：销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金及附加- 销售费用-管理费用-财务费用其中：产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折扣与折让）利润总额=销售利润投资净收益营业外收入-营业外支出 税后利润=利润总额-应交所得税三、利润水平指标衡量利润水平的指标除了利润总额外，还有利润率指标。常用的利润率指标有：（一）资本金利润率这是企业的利润总额与资本金总额的比率。计算公式：（二）销售收入利润率这是企业的利润总额与销售收入净额的比率。计算公式：（三）成本费用利润率这是企业的利润总额与成本费用总额的比率。计算公式：第六节 资金时间价值及其等值计算一、资金时间价值（一）资金时间价值的概念不同时间发生的等额资金在价值上的差别称为资金的时间价值。体现：对放弃现期消费的损失所应给予的必要补偿。（二）利息和利率资金的时间价值体现为资金运动所带来的利润（或利息），它是衡量资金时间价值的绝对尺度。资金在单位时间内产生的增值（利润或利息）与投入的资金额（本金）之比，简称为利率或收益率，它是衡量资金时间价值的相对尺度，记作。越大，表明资金增值越快。1. 单利和复利利息的计算有单利计息和复利计息之分。（1）单利法单利法仅以本金为基数计算利息，即不论年限有多长，每年均按原始本金利息，而已取得的利息不再利息。计算公式：式中：贷款额（本金）； 贷款年利率；贷款年限；本金与利息和。（2）复利法复利法以本金在累计利息之和为基数计算利息，即“利滚利”。复利计算的本利和公式为：2. 名义利率和实际利率（1）概念1.计息周期实际发生的利率称为计息周期实际利率。2.计息周期实际利率乘以每年计息周期数就得到名义利率。设名义利率为,1年中计息次数为，则计息周期的利率应为,1年后本利和为：按利率定义得年实际利率为：当m=1时，名义利率等于实际利率。当m1时，实际利率大于名义利率。当m，即1年之中无限多次计息，连续复利计息的实际利率为：二、现金流量图和资金等值计算（一）资金等值的概念资金等值是指在考虑资金时间价值因素后，不同时点上数额不等的资金在一定利率条件下具有相等的价值。1. 影响资金等值的因素（1） 资金额大小（2）资金发生（3）资金发生的时间和利率。2. 资金等值计算将一个时点发生的资金金额换算成另一时点的等值金额，这一过程叫资金等值计算。（1） 贴现与贴现率。把将来某一时点的资金金额换算成现在时点的等值金额称为贴现或折现。贴现时所用的利率称贴现率或折现率。（2） 现值现值是指资金“现在”价值。需要说明的是，“现值”是一个现对的概念，一般地说，将t+k个时点上发生的资金折现到第t个时点，所得的等值金额就是第t+k个时点上资金金额在t时点的现值。现值用符号表示。（3） 终值终值是现值在未来时点上的等值资金，用符号表示。（4） 等年值等年值是指分期等额收支的资金值，用符号表示。（二）现金流量图现金流量图的一般形式如图2-5所示。图中：1.水平线段代表所分析计算的某一系统。2.坐标表示所在时刻发生的费用或效益的金额，并且约定以研究对象（如一个项目）为一个独立系统。3.下箭头为某一时点上流出系统的货币称为现金流出。4.上箭头为流入系统的货币称为现金流入。5.带箭头的垂直线段的长短与现金流入、现金流出的大小成正比例。6.净现金流量为同一时间上的现金流出与现金流入的代数和。7.现金流量为现金流入、现金流出和净现金流量三者的统称。（三）资金等值计算公式1.一次支付终值公式如果现在存入银行元，年利率为，n年后的本利和为多少？计算公式为：系数称为复利支付终值系数，也可用符号（）表示。所以又可写成：（）（）可由附表查出。2.一次支出现值公式已知年后一笔资金，在利率下，相当于现在多少钱？计算公式为：这是一次支付终值公式的逆运算。称为复利现值系数，记为（），（）的值可查附表。3.等额分付终值公式如果某人每年末存入资金元，年利率为，年后积累起的本利和为多少？第年末资金的终值总额等于各年存入资金的终值总和，即：式中为一等比级数和，其公式为，根据等比级数和公式，它等于因此：式中的称为年金终值系数，可以用（）表示，其值可由附表查出。4.等额分付偿债基金公式等额分付偿债基金公式是等额分付终值公式的逆运算，即已知终值，求与之等价的等额年值，其公式为：式中系数称为等值分付偿债基金系数，用符号（）表示，其值可查书后附表。5.等额分付现值公式从第1年末到第年末有一个等额的现金流序列，每年的金额为，这一等额年金序列在利率为的条件下，其现值是多少？这是公比为的等比级数和，利用级数求和公式得：上式即为等额分付现值公式，可记为（），（）的值可查书后附表。6.资金回收公式银行现提供贷款元，年利率为，要求在年内等分期回收全部贷款，问每年末应回收多少资金？可记为（），（）的值可查书后附表。7.等差序列终值公式等差序列现金流量是在一定的基础数值上逐期等差增加或逐期等差减少的现金流量。一般是将第1期期末的现金流量作为基础数值，然后从第2期期末开始逐期等差递增或逐期等差递减。式中的称为等差序列折算成等额序列的折算系数，以（）表示，其数值可查附表。其又可表示为：（）第三章 经济性评价方法本章重点：1.理解经济性评价方法的意义；2.掌握时间型、价值型、效率型经济评价指标的计算；3.掌握备选方案与经济性评价方法以及不确定性评价方法。第一节 经济性评价方法概述（一）经济性评价的基本方法项目经济性评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两类（见表3-1）。对同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性评价。若根据是否考虑资金时间价值，则可将常用方法分为静态评价方法和动态评价方法（见表3-1）。前者不考虑资金时间价值，后者则考虑资金时间价值。表3-1 经济性评价基本方法确定性评价方法静态评价方法投资回收期法、借贷偿还期法、投资效果系数法等动态评价方法净现值法、费用现值法、费用年值法、内部收益率法等不确定性评价方法风险评价发盈亏平衡分析发法、敏感性分析法完全不确定性评价方法概率分析法（二）经济性评价的基本指标若根据项目对资金的回收速度、获利能力和资金的使用效率进行分类，项目经济性评价指标可以分为三类：一类是以时间作为计量单位的时间型指标；第二类是以货币单位计量的价值型指标；第三类是反映资源利用效率的效率型指标。上述指标进一步细分如表3-2所示。表3-2 经济性评价基本指标指标类型具体指标备 注时间指标投资回收期静态、动态增量投资回收期静态、动态固定资产投资借款偿还期静态价值型指标净现值、费用现值、费用年值动态效率型指标投资利润率、投资里锐率静态内部收益率、外部收益率动态净现值率动态费用-效益比动态第二节 时间型经济评价指标一、投资回收期所谓投资回收期，是指投资回收的期限，也就是用投资方案所产生的净现金收入回收初始全部投资所需的时间。投资回收期的计算公式分为以下几种：第一种情况，项目（或方案）在期初一次性支付全部投资，当年产生收益，每年的净现金收入不变，为收入减去支出（不包括投资支出），此时静态投资回收期计算公式为：（）第二种情况，项目仍在期初一次性支付投资，但是每年的净现金收入由于生产及销售情况的变化而不一样，设年的收入为，年的支出为，则能使成立的即为静态投资回收期。（）第三种情况，如果投资在建设期年内分期投入，年的投资假如为，年的净现金收入仍为，则能使成立的即为静态投资回收期。（）计算静态投资回收期的实用公式为：投资回收期=第四种情况，如果将年的收入视为现金流入，将年的支出以及投资都视为现金流出，即年的净现金流量为，并考虑资金的时间价值，则动态投资回收期的计算公式，应满足：式中：为折现率，对于方案的财务评价，取行业的基准收益率；对于方案的国民经济评价，取社会折现率，现行规定社会折现率为10%。计算动态投资回收期的实用公式为：=二、固定资产投资借款偿还期固定资产投资借款偿还期是指在国家财政规定及项目具体的财务条件下，项目投产后可以用作还款的利润、折旧及其他收益来偿还固定资产投资借款本金和利息所需要的时间，它是反映项目财务清偿能力的重要指标。固定资产借款偿还期的计算公式为：式中：固定资产投资借款本金和利息之和； 固定资产投资借款偿还期（从建设期开始年算起，当从投资年算起时，应予注明）； 年利润总额； 年可用作偿还借款的折旧； 年可用作偿还借款的其他收益； 还款期间的年企业留利；第年可用于还款的余额。计算数据可取自项目的财务平衡表。固定资产投资借款偿还期可由财务平衡表直接推算得。计算公式为：第三节 价值型经济评价指标一、费用现值和费用年值费用现值的计算式为：费用年值的计算式为：式中：费用现值；费用年值；第年的现金流出；方案寿命年限；基准收益率（或社会折现率）；费用现值和费用年值用于多个方案的比选，其判别准则是：费用现值或费用年值最小的方案为优。二、净现值方案的净现值（），是指方案在寿命期内各年的净现金流量，按照一定的折现率折现到期初时的现值之和，其表达式为：式中：净现值；第年的净现金流量，其中为现金流入，为现金流出。因此，用净现值指标评价单个方案的准则是：0，则方案是经济合理；若0。若0，则0，方案在经济效果上可以接受；若0，则0，方案在经济效果上应予否定。因此，净年值与净现值是等效评价指标。第四节 效益型经济评价指标一、内部收益率和外部收益率（一）内部收益率概念：净现值为零时的折现率。公式：=0意义：若，则项目在经济效果上可以接受； 若0）；若0，则0）;故净现值率与净现值是等效评价指标。三、其他指标（一）投资收益率投资收益率是指项目在正常生产年份的净收益与投资总额的比值。其一般表达式为：式中：投资收益率； 正常生产年份的年平均净收益，根据不同的分析目的，可以是利润，可以是利润税金总额，也可以是年净现金流量等；投资总额，为第年的投资额，为建设期，根据分析目的不同，可以是全部投资额（即固定资产投资、建设期借款利息和流动资金之和），也可以是投资者的权益投资额（如资本金）。投资收益率常用的具体形式有：1.投资利润率它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标，计算公式为：投资利润率=（年利润总额或年平均利润总额/项目总投资）其中，年利润总额=年销售收入-年销售税金及附加-年总成本费用投资利润率也称投资效果系数，此时年利润总额表示纯收入。如果年利润总额表示纯收入加折旧时，投资收益率又称投资回收率。2.投资利税率它是考察项目单位投资对国家积累的贡献水平，其计算公式为：投资利税率=（年利税总额或年平均利税总额/项目总投资）其中，年利税总额=年销售收入年总成本费用或者，年利税总额=年利润总额年销售税金及附加3.资本金利润率它反映投入项目的资本金的盈利能力，其计算公式为：资本金利润率=（年利润总额或年平均利税总额/资本金）投资收益率指标主要反映投资项目的盈利能力，没有考虑资金的时间价值。（二）效益-费用比评价公用事业投资方案的经济效果，一般采用效益-费用比，其计算表达式为：效益-费用比=净效益（现值或年值）/净费用（现值或年值）标准：若方案净效益大于净费用，即大于1，则这个方案在经济上认为是可以接受的，反之，则是不可取的。因此，效益-费用比的评价标准是：1第五节 备选方案与经济性评价方法一、备选方案及其类型（一）备选方案的概念备选方案是由各级组织的操作人员、管理人员以及研究开发人员制订的。在收集、分析和评价方案的同时，分析人员也可以提出实现目标的备选方案。备选方案不仅要探讨现有工艺技术、而在有些情况下，还应探讨新工艺技术的研究和开发，或者改进现有工艺技术，而在有些情况下，还应探讨新工艺技术的研究和开发，或者改进现有工艺技术。（二）备选方案的类型1.独立型。2.互斥型。3.混合型。二、互斥方案的经济评价方法通过计算增量净现金流量评价增量投资经济效果，也就是增量分析法，是互斥方案比选的基本方法。（1）采用净现值指标比选互斥方案时，判别准则为：净现值最大且大于零的方案为最优方案。（2）采用净年值指标比选互斥方案时，判别准则为：净年值最大且大于零的方案为最优方案。（3）采用费用现值或费用年值指标比选互斥方案时，判别准则为：费用现值或费用年值最大且大于零的方案为最优方案。当互斥方案多于两个时，采用进行比选，其步骤如下：（1）对多个方案，按投资额大小排序，并计算第一个方案（投资额最小）的，若，则该方案保留；若，则淘汰，以此类推。（2）保留的方案与下一个方案进行比较，计算，若，则保留投资大的方案，若，则保留投资销的方案。（3）重复步骤（2），直到最后一个方案被比较为止，找出最后保留的方案为最优方案。三、独立方案的经济评价方法在无其他制约条件下，多个独立方案的比选与单一方案的评价方法是相同的，即用经济效果评价标准（如0，0，等）直接判别该方案是否接受。独立方案的比选，最常见的是受到资源限制的情况。有约束条件的独立方案的选择可以通过方案组合转化为互斥方案的比选，其方法如同前述。四、混合方案的经济评价方法第六节 不确定性评价方法一、不确定性的概念一是指影响工程方案经济效果的各种因素（比如各种价格）的未来变化带有不确定性；二是指测算工程方案现金流量时各种数据（比如投资额、产量）由于缺乏足够的信息或测算方法上的误差，使得方案经济效果评价指标值带有不确定性。二、不确定性评价的方法不确定性评价的方法有盈亏平衡分析法和敏感性分析等。（一）盈亏平衡分析法盈亏平衡分析法，是通过分析产品产量、成本和盈利之间的关系，找出方案盈利和亏损在产量、单价、成本等方面的临界点，以判断不确定性因素对方案经济效果的影响程度，说明方案实施的风险大小。这个临界点被称为盈亏平衡点（）。（二）敏感性分析法敏感性分析法，是分析各种不确定性因素变化一定幅度时（或者变化到何种幅度），对方案经济效果的影响程度（或者改变对方案的选择），而把不确定性因素当中对方案经济效果影响程度较大的因素，称之为敏感性因素。敏感性分析可以分为单因素敏感性分析和多因素敏感性分析。单因素敏感性分析是假定只有一个不确定性因素发生变化，其他因素不变；多因素敏感性分析则是在不确定性因素两个或多个同时变化时，分析对方案经济效果的影响程度。第四章 建设项目可行性研究本章重点：1.掌握项目建设程序和我国建设项目管理体制；2.掌握可行性研究的内容及报告编制技术；3.掌握项目市场分析、技术选择、经济效益评价以及资金筹措等内容的研究思路与分析方法。第一节 项目建设程序和管理一、项目建设概念（一）项目的概念“项目”一词，是一个及其普遍和广泛使用的概念。项目通常既包括有形的，如土木工程的建设和设备的提供，也包括无形的，如社会制度的改进、政策的调整和管理人员培训，等等。（二）构成投资项目的主要条件及其特点1.在一个总体设计或总概（预）算范围内，由几个互有内在联系的单项工程所组成，建设后在经济上可以独立核算、行政上可以统一管理的建设单位。2.有明确的建设目标和任务，即：有设计规定的产品品种、生产能力目标和工程质量标准；有竣工验收和投产使用的标准；有工期目标；有投资目标。3.一般具有建筑工程和设备安装工程等有形资产；也有些项目除有形资产以外，还有购买商标、商誉、技术专利、技术许可证等形成的无形资产。4.一般是一次性的，建设任务完成，则投资结束，项目撤销。5.在投资建设过程中都必须依次经过项目成立、可行性研究、评价、决策、设计、项目实施、竣工投产、总结评价、资金回收等阶段。（三）项目的分类在我国，按照现有的投资计划管理体制，投资项目可以分为两类：第一类称为基本建设项目，简称基建项目，它构成我国投资项目的主要部分，一般是指一个或几个施工场地上，按照一个总体设计进行施工的各个单项工程的总体。第二类是设备更新和技术改造项目，简称更新改造项目，是指对原有企业进行设备更新或技术改造的项目，是我国投资项目的另一个重要组成部分，它和基建项目投资合起来构成全社会的固定资产投资。二、项目的建设程序我国现行建设项目的程序大致包括四大步骤和八大内容。四大步骤：投资决策、设计、建设、验收。八大内容：1.提出项目建议书；2.进行可行性研究；3.经过可行性研究论证，根据最优方案编制初步设计；4.技术设计；5.施工图设计；6.准备并组织施工；7.生产准备；8.竣工验收。二、项目管理（一）项目管理的概念所谓项目管理，是指项目管理者按照客观规律的要求，在有限的资源条件下，运用系统工程的观点、理论和方法。对项目涉及的全部工作进行管理。即从投资项目的决策到实施全过程进行计划、组织、指挥、协调、控制和总结评价。（二）项目管理的基本内容1.项目建设的程序或周期规律；2.项目评价及决策的理论和方法；3.项目管理的组织结构形式与项目管理；4.项目实施中的指挥、协调、项目的招标投标管理、项目的合同管理；5.项目投资控制、进度控制、质量控制等；6.项目的竣工验收与后期评价。（三）项目管理的三个层次项目管理可分为宏观管理、中观管理和微观管理三个层次。1.宏观管理是国家一级的项目管理，包括投资战略、投资政策和国家投资计划的制订、项目的规划、安排和审批。2.中观管理是部门一级的项目管理，包括制订部门的投资战略和投资计划、项目优先顺序，以及支持这些战略顺序的政策、项目的安排、审批和验收等。3.微观管理是项目一级的管理，即涉及项目的鉴别、决策、准备和实施等。企业对项目的管理是属于微观管理这一层次。（四）项目管理的基本目的和基本要求项目管理的基本目的和基本要求是优化资源配置，使项目的建设和生产在急速上得当、在经济上合理，能提供令人满意的投资效益。第二节 可行性研究报告编制一、可行性研究的内涵（一）可行性研究的概念可行性研究是一个综合的概念，它是一种运用多种学科的知识，寻求使投资项目达到最好经济效益的综合研究方法。它的任务是以市场为前提，以技术为手段，以经济效益为最终目标，对拟建的投资项目，在投资前期全面、系统地论证其必要性、可能性、有效性和合理性，做出对项目可行或不可行的评价。（二）可行性研究的四个阶段1.机会研究，目的任务是选择项目、寻求投资机会，包括地区、行业、资源和项目的机会研究。2.初步可行性研究，目的任务是对项目初步估计，作专题辅助研究，广泛分析，筛选方案，避免下一步作虚功。3.详细可行性研究，目的任务是对项目进行深入细致的技术经济论证，重点是财务分析、经济评价，需作多方案比较，提出结论性报告，这是关键步骤。4.评价和决策，目的任务是对可行性研究报告提出评价报告、最终决策。二、可行性研究报告的编制可行性报告应有一定的内容要求和格式，具体如下：1.总论；2.市场需求预测和拟建规模；3.原材料、能源及公用设施情况；4.工艺技术和设备的选择；5.厂址选择；6.环境保护；7.企业组织、劳动定员和人员培训；8.项目实施进度的建议；9.投资费用、产品成本与资金筹措；10.工程项目财务评价；11.工程项目国民经济评价；12.结论与建议。第三节 市场研究一、市场需求预测市场需求是指在一定区域、一定时间内以及一定的营销环境和一定的营销费用水平条件下，消费者可能购买的商品总量。（一）市场需求预测的意义和工作程序意义：1.做好市场需求预测是搞好项目可行性研究的前提和基础，是提高可行性研究工作水平的需要。2.市场需求预测是提高投资决策水平，提供社会经济效益的需要。（二）市场需求预测的内容项目可行性研究中市场需求预测的基本内容是预测社会对拟建项目所生产商品的需求。这种需求有两个方面：一是质的方面，如对商品的品种、规格、型号、性能、质量、价格及式样等的需求；二是量的方面，这是在定性需求基础上，以及在一定市场环境和销售努力下，社会对该商品在数量上的需求。具体内容有市场需求量预测、市场占有率预测、技术发展预测、资源预测等。1.市场需求量预测市场需求量预算就是通过对过去和现在产品在市场上的销售状况和影响市场需要的各种因素的分析和判断，来预测市场对产品的需要量有多大，发展变化趋势如何。市场需求量受两类因素的影响：一类是市场环境；另一类是营销努力。2.市场占有率预测所谓市场占有率是指企业生产的某种产品销售量（或销售额）占市场上该种产品全部销售量（或销售额）的比重。可用下式表示：式中：市场占有率；企业某种商品的销售量（或销售额）；市场上该种商品的全部销售量（或销售额）。3.技术发展预测技术发展预测是对由于新技术、新工艺、新材料、新产品的出现对产品的需求影响做出估计。4.资源预测资源的供应直接关系到产品的生产资源预测是对原材料、能源供应的保证程度、发展趋势及其价格的变动情况加以估计。（三）市场需求预测的方法市场需求预测的方法大致可分为定性和定量两大类预测方法。定性方法多是指以市场调查为基础的经营判断法；定量方法则是指以统计资料为基础的分析计算法。1.经验判断法经验判断法是通过对熟悉情况的有关人员作调查，主要靠个人主观判断来进行预测。（1）购买者意向调查。（2）专家意见法。2.分析计算法分析计算法就是利用过去积累的统计资料，进行分析计算后作出的预测。它可分为以下几种：（1）时间序列分析法。这是利用过去的销售统计数据所表明的趋势来推测未来的需求量。常用的方法：移动平均法移动平均法是根据靠近预产期的各期实际销售额的平均数来预测未来时期的销售额。公式：式中：第期的预测值；第期的实际销售额（量）；移动资料期数（使用数据的期数）。加权移动平均法加权移动平均法是对不同时期的数据予以不同的权数，近期数据权大，远期数据权数小，然后再加以平均。公式：式中：第期的预测值；第期的实际销售额（量）；第期实际销售额（量）的权数。（2）生产曲线法（冈巴兹函数）生长曲线的表达式为：式中：因变量；待定参数；时间序列的时期数。生长曲线求预测值的解题步骤如下：年份个数取，将连续的个年份划分一组，分成三组（令第1年时期为零，在轴上相应位置为0；第2年时期数为1，在轴上相应位置为1，以后以此类推。）；把各年的变换为对数；把每组中的对数值连加，则分别得到，；把上述数据代入经验公式，即求得值；建立数学模型求预测值。二、项目规模选择项目的规模，是指劳动力和生产资料的集中程度。衡量项目规模的大小有多种指标，如生产能力、投资额、所需人数等。在可行性研究和项目评估中，评价项目规模的指标主要是生产能力。（一）影响生产规模选择的主要因素1.市场需求市场需求是决定项目规模的主要因素。建设项目只有按市场需求确定生产规模，才能保证项目获得较好的经济效益。2.行业的技术经济特点由于各工业部门有不同生产技术特点，其规模与技术经济指标的依存关系也不同，故其有各自不同的规模结构。3.资源、设备制造能力、资金等供应的可能性除了考虑上述两项因素外，还需充分考虑资金条件、土地条件、设备条件和原材料、能源、水资源、交通运输条件、协作配套条件等。4.规模经济的要求所谓规模的经济性，就是生产规模多大时才能够达到成本最小、利润最大、投资也相对最小的经济要求。5.投资主体风险承受能力规模越大，项目越复杂，投资额也越大，因而投资主体要承担风险也就越大。（二）合理规模的选择除产品本身的特点外，影响企业经济规模的因素归纳起来可以分为两类：一类是企业内部因素；如生产技术、生产组织的管理水平等，这些因素都影响着企业的生产效率、产品成本；另一类是外部因素，如原材料供应状况、运输条件、消费区域、竞争状况等，这些因素影响产品的销售费用如运输成本。1.定性分析（1）是否符合一定时期的市场条件。（2）是否符合专业化分工和协作生产的要求。（3）是否满足技术上先进、经济上合理的规模。2.定量分析（1）最小规模确定。计算公式为：式中：产品单价（不含税）；产品产量；固定成本；单位可变成本；最小规模产量；（2）起始经济规模的确定。计算公式为：式中：平均资金利润率；投资额；（3）最佳经济规模的确定。最佳经济规模是指企业获取最佳经济效益时的生产规模。常用方法有：成本函数统计估计法。适者生存法。工程计数法。第四节 技术研究一、技术选择（一）工艺流程的选择工程流程是指项目生产产品所采用的制造方法及生产过程。生产过程是指从原材料进厂一直到产品出厂的全部过程，包括处理、加工、反应、成型等，也包括储存、检验、包装、运输等辅助过程。（二）确定工艺路线的因素（1）产品所要达到的质量和规格的要求，这是主要的决定因素；（2）可能取得的原料特征；（3）所需设备的价格、工程的投资额，由于资金属于短缺资源，所以，投资额往往决定项目的工艺水平；（4）原料、能源的消耗及生产成本；（5）生产规模的大小，一般而论，工艺的先进性与规模成正比；（6）对资源利用的深度；（7）工艺获得的途径，对一般项目来说，不成问题，而对高精尖新技术而言，矛盾就显得突出，难度也大，特别是目前我国是技术引进国；（8）环境保护和当地对环境保护的具体要求。（三）主要设备的选择 设备包括生产设备、辅助设备、服务设备及备品备件等。生产设备是指直接生产成品或半成品的设备，直接服务与生产过程。辅助设备是指辅助性的工厂设备，它们并不直接参加产品的生产过程。服务设备是指各种办公用设备及卫生与福利设施等。备品备件主要是指各种工、夹、模具和易损件、备用品等。主要设备的选择还要考虑其他因素：（1）所选设备是否符合工厂生产规模的要球；（2）所选设备是否符合工艺流程的要求；（3）各台（套）设备的生产能力是否能良好配合，比较理想的情况是各工序、各机台的生产设备能衔接一致；（4）设备设计应符合生产和安全的要求；（5）设备供应应有保证，价格在投资允许的范围内，超大型设备、精密设备还要考虑运输和安装方面的问题。（四）合理布置总平面 项目布置图种类很多，主要有：（1）厂区平面图。（2）材料和产品流程图。（3）流量图。（4）生产线图。（5）运输布置图。（6）公用设施及消耗布置图。（7）内部通讯图。（8）管道布置图。（五）技术选择中的环境制约环境保护是可行性研究的重要内容之一，不仅应在可行性研究报告中有专章论述，而且另外需有专门的环境影响报告书（表）。环境影响可以是自然环境污染，也可以是社会环境污染。可行性研究中的污染，是指自然环境