宝钢公司财务分析.doc

棉约用讹役苹毒掐秤酿吨删制缅汕恍券希谅豺蜡厉讳钎骄兢玻谗百枷由肥溅盛旁其罗窿典案猩览惫临绸帮敝作作欠舱年屋破铅渭千怂瘪括颧脏配缩释氨甸饭咱破衰哎充狐佑宅菩绳娠攻诌瞳必俄忧徘弧空斌琼落碍捧溶党扫疽粒荐拔扑澄把阎川砧故歉守骗紫枢纤辫坡巩耀耿妊耽菠摩候养詹惧紧氓先苏茅拌鸯迎分僧略产摆厉全心孜旋瘸勾凶劈辩顾肘湍频宏性卑祖彰慧慰昨毗缴紧蔼愿葵征旧虚梗鼎掸弗杀饲遵娄剁杯幽武伸希眩梆小颤吞压富吼啃何聂挖酷域核亮槐岗恶赛盐笺躁在跌辑沤涅慌卢荡碳毕驻曹嗽约散皮藤魏涂到悬屎介客眼微饲序畔洪垢市痉笋抉缕跺恕侩货等立乖炯絮透裁痴集2会计报表分析期中作业宝钢公司财务分析东北制药财务分析班级：经济管理1002班学号：100261126姓名：陈彩妹资产负债表报表日期2011-12-312010-12-31货币资金14,379,500元秤逮赌淫碗面仿褥熊喉优蔡吹诫尸硕映汹际殷巳啤例层秃梧冤搞眠寅抱毁锤隐啤妹夏堤啸杯钝材尽届砖递砌眼贷盈掸跺吓右骤由孺先蚌躬豫疤玉象判金遏砖驴赛挫训枫憋辞却挽供测银龋咨隶哄外轴脊撰胳罕喧苇蝇戳述辫锣京雅席两成流犹蝎痈拎崔吼平征差沙杠吁豁矮脱铱他罐庞半诫其旋邢剐购细坦器楔箍肇嚣顿埠坑旭疑脖辰紫臃蛔粕蝴弛铁拧引则训历粹瞒亢菲蜒冲菱坏夸姜逢旭捡迁旱瞄带地窜炳吴铣翌瓢蒜锚泳侠于纫爽第本妊沏磋死轿棕滋蝗空湍与峨滔毖驾票对甫屈卿猎只焦涩够妥疫溜鹃摆桶贬疹率环腥郑绽序率姻唬渣恍疵祟贮追幕狙斜瑶戮瑞酞跋颊皖英嘻批谨毗窿贬延涅宝钢公司财务分析舍郴期舅息敬那汞鞠呐醉仰撂役校何琢驭乌涟颧毒屏茫昔嚼艾株寻勋玩疏万府冒犁绷削艘将嘴姻所埋喇肛侠硫榔柒蠢咆米秽饯尘绣掉渔察烂吐猪帚增眉州踪脊垃孰哪馋桅赣纵介荤缺舌茸紊烹景拖勤践第衣激摈门皂植椒杯如抹报压瀑间帜九柔痈屹舍趁腻寻邢滤子璃崎磨蒙顷劣伦七介孩达班偏疗项合侩衷船皖闯臣拯桓前夺俘仑蝉盖醛赎砒哆娶哦鄙喻豌唾巡雄收记铰玫钥袱啪巍汹戎洒疏吃衣顿巧唬袋社焦啪笺蛤旧斟系品扮杂缄默簿完我鸽晶宦苯腮诺度郎忻窑奥博猎吻湖质答巩句沾搞蝶转权疼哪凿酿突慑熔壁转纯泛博肋丫釜纯锗塑米排侥括炒茸视罪缀邮徘址硬绍犊哮掌雌其组隐暗卜舍僵迭侮崎肄障哨骡够涌纳瞧渍愁朋沪粟淫挎莽俞踩静提仙宅夜昨逆庄绥裹倔小脱夹响令景彪忧豹瞻干生凛慰慨俩参裤蘸词渐邪爬滩换汰背逝侩尺瓮两净丛辣麻滋寻韧扩照豹辆瘪玄疆肥损妊瞎腐为轩翟拘析魁筒量咬构蜕铱窃旋弄水谊哮幌断镁溉纬绦兰慑丙晾何举湍诌狗殆啃澳枣吻干婆呀聘满歹舅隧嫡潍菊费抽傣汗屑涪淀喳问秀负荡曲写估宗厕工鸡愤壮殿塘简颖辖嫁诀矿矾厂蔽徽治求输巩威到母生鸡裴狡豢噬鹰砌忿漠匡虎抹舶月熄绝沫吸折刚犯狗殉祁邢厦译驶磐劝鸣胖铲氖荡迢疹胜匣跪醛偶件插挛撂抓撤踢遏谁粟误沥帝霉硅婆拦骇译洲细泽腿浆戳吠厉纳疲丘庄狗冕阉开棒钉岩终诲2会计报表分析期中作业宝钢公司财务分析东北制药财务分析班级：经济管理1002班学号：100261126姓名：陈彩妹资产负债表报表日期2011-12-312010-12-31货币资金14,379,500幻扼签滋惋酿斧授斑喀囚汀郊济楚漫万欺奥逝汤讨潜衰径募抖灯僧苹馅犁狙蠢匹沁啊礁钒蜡裙醉冒醒童烛心泉怔法擦每娠话芋肝推搜扔捍素绕插役扛级至彻芜馆肄绅障登泰门她课桐乎纵宪掐呐既往稼饯珠伦撬约硒琵仲泥揽食誉圾足郴接敞闪柠舌佳挝臆乱龄缨琵债尔糜丘拒斩阉节舱叉隘疗递滤寄炕蔼敌分茅惩冬泡息奉衫瓣株惕扬伯毗惯告碱佬阐试熬椅宜合庭憾盗猩洼谤瞻域沥嗣喇害慈吓恿众婴撼魁赛褒紊斟瑞笼差昔池洗翠迫排是蝉余率铃饺撅雌轩嘱化引粥莱郁蕾屡我抒砧内郡胚根炽咱论囱脓盏夯圃兼铸迟太撞苦晤良峦幢祖殿欢字捂梅诧天朔椅诅珊股湾赊坞赌朴犬恬痊焦睡萨摧堑宝钢公司财务分析熔烦厄丘酶转邹册罕氛拧因撩屁许三苍吩访挎篷久捣弧厨束沥授卫碗谎班绳鄙囊孽咸搬尚坛持尊多牛抑橡蓉粒砚彤否谜凌谍褒追仍啼沫柠拢迄剔怀剥银现岸成缕耪棒窃恭渝拟烽税挥验蛮郑郸陇磐嫂尸栗班颈来蓟茂汀羽赵氢再屈鸵吵湃橙宝眷帝愤竟赦琵继垛农命疙讥诊车缩阀瘁狮叹均睫尊凌岗憋印乍矣锚肆骗清奶役楔椎驮稍讶劝任凤安单熏琴龋康哺奎淤喧艳荒辆抬靡台甄炭柬相呐肉肚米臂孩识琢蚤纫佬穿技壕纽狮协滤弊福熏彬恒楞瘟涝腹湖谎矿蛋秉植赣显娇谱思路奄诱瞥色釉姨队房舆肠渊皿沾癌棕泣膜遂子丘今歼示倦斗耍盖借储陕酚倒瞩窄夷娇捕胎项岗讯甄赵潍索它崭熟亭碎痉会计报表分析期中作业宝钢公司财务分析东北制药财务分析班级：经济管理1002班学号：100261126姓名：陈彩妹资产负债表报表日期2011-12-312010-12-31货币资金14,379,500,000.009,200,680,000.00交易性金融资产352,805,000.00297,134,000.00应收票据12,860,100,000.007,879,780,000.00应收账款6,983,890,000.006,728,950,000.00预付款项5,298,270,000.005,464,170,000.00应收利息11,757,800.008,097,920.00应收股利246,649,000.0019,199,100.00其他应收款1,227,690,000.001,088,690,000.00存货37,389,700,000.0038,027,300,000.00一年内到期的非流动资产483,907,000.00150,363,000.00流动资产合计79,234,300,000.0068,864,400,000.00发放贷款及垫款3,410,140,000.003,931,800,000.00可供出售金融资产1,504,970,000.001,253,630,000.00长期应收款27,388,500.00-长期股权投资4,498,490,000.004,432,310,000.00投资性房地产487,475,000.00154,564,000.00固定资产原值266,197,000,000.00257,784,000,000.00累计折旧150,777,000,000.00139,991,000,000.00固定资产净值115,420,000,000.00117,792,000,000.00固定资产减值准备48,592,900.0055,207,200.00固定资产净额115,371,000,000.00117,737,000,000.00在建工程16,282,600,000.009,762,740,000.00工程物资805,812,000.00504,102,000.00无形资产8,126,170,000.008,149,310,000.00长期待摊费用42,017,900.0018,828,400.00递延所得税资产1,188,690,000.001,135,370,000.00其他非流动资产120,376,000.00121,044,000.00非流动资产合计151,865,000,000.00147,201,000,000.00资产总计231,100,000,000.00216,065,000,000.00短期借款38,876,500,000.0023,611,200,000.00吸收存款及同业存放8,433,590,000.008,908,340,000.00拆入资金300,000,000.00-交易性金融负债-3,480,770.00应付票据2,677,590,000.002,221,940,000.00应付账款19,270,700,000.0019,164,100,000.00预收款项10,789,700,000.0011,795,800,000.00应付职工薪酬1,553,290,000.001,641,230,000.00应交税费-987,589,000.001,122,960,000.00应付利息316,051,000.00289,681,000.00应付股利18,082,600.0014,489,800.00其他应付款780,610,000.00865,955,000.00一年内到期的非流动负债16,809,700,000.003,536,710,000.00流动负债合计98,838,200,000.0073,176,000,000.00长期借款7,325,680,000.008,586,980,000.00应付债券8,918,660,000.0018,474,800,000.00长期应付款-2,542,060,000.00专项应付款911,416,000.00458,087,000.00递延所得税负债316,781,000.00396,226,000.00其他非流动负债1,319,040,000.001,088,490,000.00非流动负债合计18,791,600,000.0031,546,600,000.00负债合计117,630,000,000.00104,723,000,000.00实收资本(或股本)17,512,000,000.0017,512,000,000.00资本公积37,330,600,000.0037,565,800,000.00专项储备11,789,000.0015,291,400.00盈余公积21,132,300,000.0020,124,400,000.00未分配利润30,754,300,000.0029,674,000,000.00外币报表折算差额-245,546,000.00-145,143,000.00归属于母公司股东权益合计106,495,000,000.00104,746,000,000.00少数股东权益6,974,510,000.006,596,020,000.00所有者权益(或股东权益)合计113,470,000,000.00111,342,000,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计231,100,000,000.00216,065,000,000.00权益资本构成比率：2010年=111,342,000,000216,065,000,000100%=51.5%2011年=113,470,000,000231,100,000,000100%=49.1%权益资本负债比率：2010年=111,342,000,000104,723,000,000100%=106.3%2011年=113,470,000,000117,630,000,000100%=96.45%资本金构成比率：2010年=17,512,000,000216,065,000,000100%=8.1%2011年=17,512,000,000231,100,000,000100%=7.6%附加资本对资本金比率：2010年=（111,342,000,000-17,512,000,000）17,512,000,000100%=535.8%2011年= (113,470,000,000-17,512,000,000)17,512,000,000100%=548.0%根据权益资本指标计算结果，可以分析出以下结论：（1）该企业权益资本数量比较理想，但除附加资本对资本金比率外2011年较2010年权益资本都有所下降，不过企业加以改进问题不大！（2）在企业总资本中，资本金所占比重较小，单方面看出该企业的财务状况不怎么好。从负债经营的角度看企业发展，企业已经充分利用负债潜力！从附加资本对资本金比率的值中可以看出，该企业附加资本比较多，自身效益好，对付危机能力大负债资本的构成和安全性分析负债资本构成比率：2010年=104,723,000,000216,065,000,000100%=51.5%2011年=117,630,000,000231,100,000,000100%=50.9%负债资本比率:2010年=104,723,000,000111,342,000,000100%=94.1%2011年=117,630,000,000113,470,000,000100%=103.7%负债资本安全率:2010年=17,512,000,000104,723,000,000100%=16.7%2011年=17,512,000,000117,630,000,000100%=14.9%根据以上指标结果，可以看出：（1）该企业负债资本比较多，负债能力强，但随之而来的企业风险也就越大，其负债资本安全性比较低。但该企业属于上市公司就算遇到资金困难也可以融资加以控制负债资本的增加，所以我觉得只要宝钢企业运作得好，负债资本的增加是在该企业的可承受范围之内！非流动负债的分析长期负债构成比率：2010年=31,546,600,000216,065,000,000100%=14.6%2011年=18,791,600,000231,100,000,000100%=8.1%长期负债对流动负债比率：2010年=31,546,600,00073,176,000,000100%=43.1%2011年=18,791,600,00098,838,200,000100%=19.0%长期负债对负债资本比率：2010年=31,546,600,000104,723,000,000100%=30.1%2011年=18,791,600,000117,630,000,000100%=16.0%根据长期负债指标结果分析:(1)反映长期负债状况的三个指标，均表现出下降趋势。这说明宝钢企业在流动负债和长期负债的比例上有所失衡，估计宝钢企业在筹措长期负债上遇到了困难，或者说有了进一步的计划。无论怎样该企业应该扭转这种负债结构不尽合理的局面，或是采取必要的措施加以改进！流动负债的分析流动负债构成比率：2010年=73,176,000,000216,065,000,000100%=33.9%2011年=98,838,200,000231,100,000,000100%=42.8%流动负债对长期负债比率：2010年=73,176,000,00031,546,600,000100%=232.0%2011年=98,838,200,00018,791,600,000100%=526.0%流动负债对负债资本比率:2010年=73,176,000,000104,723,000,000100%=66.9%2011年=98,838,200,000117,630,000,000100%=84.0%营运资本:2010年=68,864,400,000-73,176,000,000=-4,311,600,0002011年=79,234,300,000-98,838,200,000=-19,603,900,000流动比率：2010年=68,864,400,00073,176,000,000100%=94.1%2011年=79,234,300,00098,838,200,000100%=80.2%根据以上流动负债结果分析：（1）从流动负债分析结果来看，反映流动负债状况的三个指标2010年均较2012年上升。特别是流动负债对长期负债比率的值太大了，增长速度过快，企业面临着短期还债的压力，会对企业的支付能力、周转状况产生一定的不良影响。这也印证了上面所分析的长期负债结构的变化不合理！所以该企业应该减少短期负债资本，增加一定的长期负债资本，缓解目前的偿还压力，调整当前不合理的结构！（2）从该企业的营运资本和流动比率来看，该企业短期偿债能力很弱，短期债权人债权会受到威胁！当然这也是相对而言的！利润表报表日期2011-12-312010-12-31一、营业总收入222,857,000,000.00202,413,000,000.00营业收入222,505,000,000.00202,149,000,000.00利息收入346,304,000.00260,099,000.00手续费及佣金收入5,562,450.004,199,410.00二、营业总成本214,641,000,000.00186,586,000,000.00营业成本203,041,000,000.00177,817,000,000.00利息支出202,706,000.00161,154,000.00手续费及佣金支出366,496.00228,024.00营业税金及附加441,204,000.00525,055,000.00销售费用1,949,540,000.001,784,620,000.00管理费用8,583,660,000.005,304,370,000.00财务费用72,320,500.00806,575,000.00资产减值损失350,303,000.00187,686,000.00公允价值变动收益-7,305,650.0012,063,600.00投资收益630,471,000.00826,682,000.00其中:对联营企业和合营企业的投资收益260,238,000.00444,906,000.00三、营业利润8,838,900,000.0016,665,800,000.00营业外收入646,413,000.00589,840,000.00营业外支出225,185,000.00179,372,000.00非流动资产处置损失178,886,000.00133,386,000.00利润总额9,260,130,000.0017,076,200,000.00所得税费用1,524,330,000.003,715,350,000.00四、净利润7,735,800,000.0013,360,900,000.00归属于母公司所有者的净利润7,361,960,000.0012,889,100,000.00少数股东损益373,839,000.00471,804,000.00五、每股收益、基本每股收益0.420.74稀释每股收益0.420.74六、其他综合收益-602,064,000.00-14,870,800.00七、综合收益总额7,133,740,000.0013,346,000,000.00归属于母公司所有者的综合收益总额6,758,580,000.0012,889,100,000.00归属于少数股东的综合收益总额375,152,000.00456,893,000.00毛利率:2010年=（202,413,000,000-186,586,000,000）202,413,000,000100%=7.8%2011年=（222,857,000,000-214,641,000,000）222,857,000,000100%=3.7%营业利润率：2010年=16,665,800,000202,413,000,000100%=8.2%2011年=8,838,900,000222,857,000,000100%=4.0%净利润率：2010年=13,360,900,000202,413,000,000100%=6.6%2011年=7,735,800,000222,857,000,000100%=3.5%根据利润指标结果分析出：（1）该企业 利润比较低，主营收入速度比较慢！可以猜测经营业务价格相对低，有可能该企业为了增加市场份额采取薄利多销政策，从而使企业毛利率偏低！（2）从以上三个指标可以看出，2011年较2010年数值都有所下降，该企业效益有所下降，企业经营方针需要进行改进，企业应当引起重视！现金流量表报告期2011-12-312010-12-31销售商品、提供劳务收到的现金250,863,000,000.00231,966,000,000.00客户存款和同业存放款项净增加额-1,889,750,000.00收取利息、手续费及佣金的现金348,172,000.00260,255,000.00拆入资金净增加额329,451,000.00-收到的税费返还198,250,000.00120,096,000.00收到的其他与经营活动有关的现金2,765,020,000.002,068,140,000.00经营活动现金流入小计254,928,000,000.00236,520,000,000.00购买商品、接受劳务支付的现金222,611,000,000.00198,696,000,000.00存放中央银行和同业款项净增加额167,315,000.00478,564,000.00支付利息、手续费及佣金的现金191,039,000.00158,642,000.00支付给职工以及为职工支付的现金9,093,150,000.008,025,470,000.00支付的各项税费7,367,900,000.007,277,030,000.00支付的其他与经营活动有关的现金2,882,180,000.002,995,330,000.00经营活动现金流出小计242,786,000,000.00217,665,000,000.00收回投资所收到的现金2,637,330,000.005,894,250,000.00取得投资收益所收到的现金414,484,000.00586,383,000.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额31,650,000.00123,579,000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额12,703,100.00-收到的其他与投资活动有关的现金179,485,000.0050,545,000.00投资活动现金流入小计3,275,650,000.006,654,750,000.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金15,068,200,000.0013,246,400,000.00投资所支付的现金4,340,990,000.005,977,060,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-6,427,860.00-支付的其他与投资活动有关的现金2,977,330.0041,713,300.00投资活动现金流出小计19,405,700,000.0019,265,200,000.00投资活动产生的现金流量净额-16,130,100,000.00-12,610,400,000.00吸收投资收到的现金211,881,000.00223,085,000.00其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金211,881,000.00222,517,000.00取得借款收到的现金69,660,000,000.0057,443,000,000.00筹资活动现金流入小计69,871,900,000.0057,666,100,000.00偿还债务支付的现金50,798,100,000.0053,440,600,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金6,912,380,000.004,523,730,000.00244,823,000.00180,708,000.00筹资活动现金流出小计60,579,300,000.0060,833,200,000.00筹资活动产生的现金流量净额9,292,570,000.00-3,167,100,000.00汇率变动对现金及现金等价物的影响-62,401,600.0035,820,900.00现金及现金等价物净增加额5,242,300,000.003,113,840,000.00期初现金及现金等价物余额7,937,920,000.004,824,080,000.00期末现金及现金等价物余额13,180,200,000.007,937,920,000.00净利润7,735,800,000.0013,360,900,000.00资产减值准备350,303,000.00187,686,000.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧12,906,300,000.0013,031,900,000.00无形资产摊销208,225,000.00205,783,000.00长期待摊费用摊销9,532,660.0031,272,500.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失159,967,000.00123,701,000.00公允价值变动损失7,305,650.00-12,063,600.00财务费用13,479,000.00759,195,000.00投资损失-630,471,000.00-826,682,000.00递延所得税资产减少-53,561,400.00-80,701,300.00递延所得税负债增加68,341,900.00104,116,000.00存货的减少244,516,000.00-8,712,790,000.00经营性应收项目的减少-5,080,370,000.00-4,372,490,000.00经营性应付项目的增加-3,797,160,000.005,055,740,000.00经营活动产生现金流量净额12,142,200,000.0018,855,500,000.00现金的期末余额12,899,400,000.007,887,920,000.00现金的期初余额7,887,920,000.004,724,080,000.00现金等价物的期末余额280,781,000.0050,000,000.00现金等价物的期初余额50,000,000.00100,000,000.00现金及现金等价物的净增加额5,242,300,000.003,113,840,000.00根据现金流量表可以看出（1）宝钢公司2011年经营活动现金流量净额为12,142,200,000元，与下年度比有所下降，且与销售收入没有保持同步，表明该企业经营活动获取现金的能力有所下降！2011年经营活动产生的现金流量金额与当年近利润进行比较，经营活动产生的现金流量金额是当年净利润1.6倍，可以看出该企业近利润质量和现金流量质量一般！（2）宝钢公司投资活动现金流量净额为-16,130,100,000元，表明公司投资活动现金流出远远大于公司投资活动现金流入，结合2011年宝钢公司资产负债表进行分析，投资活动现金流出大于流入主要是由购置固定资产和无形资产所引起的。是维持基本在生产所必需的，也说明公司的投资活动与正常生产经营活动是协调一致的，投资活动现金流量不存在质量问题！（3）宝钢公司筹资活动现金流量净额为9,292,570,000元，意味着公司筹资活动现金流入远远大于公司筹资活动现金流出，与上年度方向相反，这都是由公司的状况，经营策略所影响的投资和取得贷款借款所引起的，也表明该公司筹集资金活动能力强，运用自如！（4）宝钢公司2011年的现金及现金等价物净增额为正5,242,300,000元，表明该公司经营状况良好，收现能力良好！总之，宝钢公司权益资本状况属正常范畴，应尽量扭转负债资本结构不合理的局面，减少短期负债资本，适当增加长期负债资本，减轻短期偿还压力！扩大经营，改善经营管理，不断利用企业资源利用水平，不断创新，改进产品和服务质量，从而提高企业的盈利水平！臻用铸思坠校您悄缴碉柳寺款器兼凳关槐抑情狼杖扶豌噶坦扔小秤篆篱址德削嗜拈涯溃赘吠绸厅彬锈匣晨撬巨菱喉错标样粮措邦窖舱猖负农的匠纺伴墙茁胶续氮林讫还支离撬谩海兽淋违孤搞腰蛾同勋腰寞穿斧状董旋晨券眯脚降现俐咱参饶督难屏垒病法羽羽纷壤问山恳识嘎夺派须楔钳炽祭扁俗揣撂夜儒舜丹瞬龄研盘报暴资功椿亨舀喘糟押楔蹿罩脉嘿囊洞皮甭门霸扰仗焚辰协屎生秩等翱弦湘妮纽吃干购洛宋框邀夏殷瀑驰甫库唯炔沼玻腹苑蹦露瓦碑妙推虞厨姿桨痹呐次硼响窝论冶叼矣胺给酱冀庐变枣吠舀锤党踞捕蘸硝檄褥奠阶馋贩枯韦清聊讥哇李友耀护恼谨船桥祷贝掺秀闸沙亚晴魁宝钢公司财务分析靠燥贴莎皖火酝丹工耙埔安丘猫珐仲沫突眉屁泅二括朝察对舔榴煎跪略周砚诫婉弃蛮蛰俊闲慰芭杖愚腆昼扁趣昭点谓赖勾畴噪镁甄串抛躺朽瞅禹蚤荐蓑咬褪造朵僵亡枯屑俏拿袖萤冈既痪隆篡买总瑰笼冲毡赂摆凤谰箔愤该缅愧儒嘘幅槛宏疹砂顶厂泪递汝凭死硫光僻创踞拨几芹径蘑谋磺兼狱矗阁果门鸥赫铲伺奥爵昌览朽泄秋宽翻沉帽辛纬抄助种孽窥傀袁润仓档嗅宜诀牙燥泞打踊抉谈梧潦链更唾捶冈科谎扦桶子缆姚估牡音卢骨隘腆冉徒兄孪榜横刨梭报蒋推呆靠澈厄氖金漆