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中 国 电 信 （香 港）有 限 公 司固 定 资 产 调 研 工 作 文 档(汕 头 市 )一九九九年八月廿 七 日7 / 8文 档 目 录 一 、 公 司 概 述3二 、 差 异4三 、 工 作 流5四 、 问 题 列 表6一 、 公 司 概 述 广 东 移 动 通 信 有 限 责 任 公 司 汕 头 分 公 司 是 位 于 广 东 省 最 东 面 沿 海 地 区 ， 汕 头 市 分 司 下 有 三 个 所 属 县 公 司 ， 分 别 为 澄 海 、 潮 阳 及 南 澳 。 总 用 户 数 为 30万 户 ， 总 网 络 容 量 41万 ， 公 司 预 计 99年 度 营 业 额 为 9.1亿 。 公 司 业 务 发 展 集 中 于 通 信 业 务 ， 每 月 新 增 户 介 乎 5,000-18,000户 之 间 ， 所 以 并 无 手 机 及 配 件 销 售 也 没 有 商 品 库 存 。 固 定 资 产 的 投 资 超 过 8.5亿 。 最 近 公 司 进 行 体 制 改 革 ， 组 织 机 构 调 整 后 ， 总 人 数 为 274人 ， 管 理 层 人 数 为 28人 ， 详 细 机 构 组 织 图 如 下 ： 二 、 差 异 1. 流 程 基 本 跟 佛 山 相 同 。 2. 汕 头 市 把 预 交 的 租 赁 费 用 记 于 递 延 资 产 。 3. 汕 头 市 未 发 生 过 固 定 资 产 转 移 。 三 、 工 作 流 流 程 名 称 1. 核 心 流 程 2. 年 度 预 测 流 程3. 采 购 流 程: (办 公 用 品 ， 电 脑 ，物 业 ， 空 调 ， 消 防)4. 采 购 流 程: (仪 表 )5. 转 移流 程6. 盘点流程7. 折 旧 流 程8. 报 废 流 程四 、 问 题 列 表 问 题 所 涉 及 部 门 问 题 根 源 问 题 类 别 1. 现 在 没 有 固 定 资 产 标 签 制 度 ， 也 没 有 同 一 整 体 多 件 资 产 的 管 理 。 计 财 部 神 采 系 统 不 能 支 援 。 系 统 2. 固 定 资 产 帐 目 记 录 跟 实 物 出 现 不 相 配 。 帐 目 不 正 确 除 影 响 决 策 ， 也 延 长 了 盘 点 时 间 。 计 财 部 ， 专 业 部 门 (例 ： 技 术 部 )省 与 市 对 口 部 门 或 是 市 与 市 对 口 部 门 转 移 固 定 资 产 ， 没 有 通 知 计 财 部 作 对 应 帐 目 记 录，或 单 据 传 送 不 合 时。 人员/ 流 程 3. 归 口 管 理 部 门 不 能 对 所 负 责 的 固 定 资 产 作 有 效 管 理 / 调 配 。 归 口 管 理 部 门 (例 ：电 脑 )， 使 用 单 位 使 用 单 位 自 行 调 配 固 定 资 产 ， 没 有 通 知 归 口 部 门 更 改 台 帐 记 录 。 人员/ 流 程 4. 计 财 部 固 定 资 产 记 录 清 单 的 资 料 不 合 时 ，未 能 勾 除 需 要 报 废 的 资产。归 口 管 理 部 门 (例 ： 电 脑 )归 口 管 理 部 门 对 需 要 报 废 的 固 定 资 产 存 放 在 仓 库 ， 不 及 时 或 是 主 动 填 写 报 废 申 请 表 向 计 财 部 报 废 。 人员/ 流 程5. 固 定 资 产 处 理 包 括 年 度 预 测 和 转 移， 都 需 要 填 写 多 种 标 准 表 格 ， 花 费 时 间 。 计 财 部 ， 专 业 部 门 或 使 用 单 位 多 种 表 格 为 确 保 列 明 详 细 资 料 ， 以 便 作 决 策 或 资 产 管 理 。 流 程 /系统6. 每 月 折 旧 项 目 入 帐 的 金 额 ，没 有 经 过 批 核 程 序。 如 有 异 常 项 目 ，不 容 易 发 现 。 计 财 部， 管 理 层 每 月 折 旧 金 额 自 动 由 电 脑 系 统 计 算 ，计 财 部 直 接 把 金 额 入 帐 。 流 程 /系统7. 没 有 定 期 (最 小 每 年 一 次 )作 盘 点 。 计 财 部，管 理 层人 手 不 足 够。 人员/ 流程8. 工 程 施 工 期 间 市 计 财 部 没 有 记 录 省 代 购 工 程 材 料 或 机 件 ，计 财 部 无 法 担 任 资 产 管 理 功 能 。计 财 部 进 行 年 终 固 定 资 产 盘 点 的 时 候 ， 会 出 现 混 淆 情 况 。 技 术 部 ， 计 财 部 工 程 项 目 到 完 成 阶 段， 省 才 分 摊 固 定 资 产 到 各 市 单 位， 市 计 财 才 作 固 定 资 产 登 记 或 管 理 。 市 计 财 可 以 考 虑 材 料 从 省 调 到 市 时 开 始，利 用 仓 库 出 入 记 录 ，进 行 资 产 管 理 。 流 程9. 以 2000 人 民 币 决 定 是 否 固 定 资 产 项 目 可 以 考 虑 提 高， 以 增 加 固 定 资 产 管 理 效 率 。 管 理 层 ， 计 财 部-决 策 10. 县 的 固 定 资 产 管 理 文 件(例 ：盘 盈 ， 盘 亏 报 告， 报 废 申 请 ) 都 要 经 过 市 到 省 处 理 ，期 间 文 件 传 送 需 时，减 低 处 理 效 率 。 管 理 层 ， 计 财 部现 在 资 料 / 文 件 传 送 没 办 法 用 电 子 方式 进 行 。 系 统 11. 缺 乏 有 系 统 性 固 定 资 产 供 应 商 表 现 评 估 。 各 采 购 部 门 管 理 层 没 有 制 定 评 估 方 法 或 文 件 。 流 程12. 固 定 资 产 的 申请 由 使 用 单 位 经 采 购 部 门 ， 到 计 财 部 才 发 现 财 政 预 算 不 许 可， 浪 费 行 政 时 间 。 使 用 单 位 ，采 购 部 门 ， 计 财 部 ， 管 理 层 使 用 单 位 对可 动 用 固 定 资 产 投 资 金 额 不 了 解 。 流 程13. 现 在 固 定 资 产 管 理 缺 乏 分 析 报 表 (