民营企业内部控制存在的问题及对策-本科毕业论文开题报告

兰 州 商 学 院 长 青 学 院本科生毕业论文（设计）开题报告 论文（设计）题目：民营企业内部控制存在的问题及对策 系 别： 会计学系 专 业 (方 向)： 审计学 年 级、 班： 2011级审计学（一）班 学 生 姓 名： 龚 娜 指 导 教 师： 杨荣美 2014 年 11 月 16 日一、论文（设计）选题的依据（选题的目的和意义、该选题国内外的研究现状及发展趋势等） （一）选题的目的和意义内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。民营企业在我国迅猛发展，在经济发展过程中正发挥着越来越重要的作用，然而从当前实际看，因为体制的、传统的等各方面的原因，也暴露出自身一些先天的不足，主要表现就是企业家的管理能力不强、企业治理模式不完善、企业内部管理制度欠缺等。这其中非常突出的就是许多民营企业的内部控制体系存在问题，进而影响了民营企业的经济效益，阻碍了民营企业的发展。“得控则强、失控则弱、无控则乱”，加强和完善企业内部控制制度，已成为民营企业的当务之急。因此，完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构，保证产品质量，降低成本，提高效率，有着非常重要的意义。选题国内外的研究现状及发展趋势 （二）选题国内外的研究现状及发展趋势1、选题国内的研究现状及发展趋势随着我国经济的飞速发展，民营企业的发展也非常快，我们国家的民营企业从无到有，在发展的过程中一步步走向成熟，走向壮大，日益突出，成为国民经济的重要组成部分。 并且，民营企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。但是相当多的民营企业成不了规模上不了档次,在激烈的市场竞争中，许多民营企业纷纷倒闭，根本原因之一是内部管理制度混乱，内部控制失效，企业难以形成一个良性的循环发展， 这其中内部控制已经成为严重制约民营中小企业发展的一个瓶颈。目前我国民营企业内部控制的现状主要表现在为以下几个方面： （1）内部控制意识薄弱 （2）内部控制环境不完善 （3）风险意识较为淡薄 （4）财务管理不够严密 （5）信息交流沟通不畅 （6）内部监督机制不健全发展趋势： 我国中小民营企业的内部控制从内部控制的发展轨迹来看，还只处于1940年代1970年代的内部控制制度阶段，刚刚脱离了内部牵制阶段，尚有很长的路要走。基于美国的COSO报告，我国的民营企业管理者有必要适应形势，转变观念，从内控的三大目标出发，以内部控制的五大组成部分为标准去考察民营企业，看是否建立了健全的内控制度，而且看这些制度是否得以认真贯彻实施。在我国，加快中小民营企业内部控制建设的发展步伐至关重要。2、选题国外的研究现状及发展趋势内部控制经历了不断发展、完善的历史进程，其发展完善的推动力来自于企业自身的客观需求和外在环境的变化。按照目前大多数学者的观点，内部控制大致经历了四个发展阶段： （1）1940年以前的内部牵制阶段。这一阶段，内部控制基本体现的是一种内部牵制机能的执行，大体通过实物牵制、机械牵制、体制牵制、簿记牵制来体现企业内部的控制方式。其着眼点是职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制；其目标是防止企业内部的错误和舞弊。 （2）1940年1970年的内部控制制度阶段。这一阶段着眼点在于通过形成和推行内部控制措施和方法来实现控制；目标除了保护企业的财产安全，还增加了会计信息的准确性，提高经营效率和遵循既定的管理政策等。 （3）1980年1990年的内部控制结构阶段。这一阶段把控制环境纳入内控范围是其最重要的特点，不再区分会计控制与管理控制而统一表述为要素。其着眼点在于内部控制的构成要素，使内部控制的重点从一般向具体内容深化。 （4）1990年之后的内部控制整合框架阶段。这一阶段着眼点在于企业运作的全过程、全方位。二、论文（设计）的主要研究内容及预期目标 （一）主要研究内容内部控制是衡量现代企业管理的重要标志, 成功的企业由于内控有效而得以扩张; 而内控失败必将使业蒙受重大损失, 甚至破产。加强和完善企业内部控制制度, 已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。完善企业内部控制制度, 保证会计信息的质量, 对于完善公司治理结构和信息披露制度, 保护投资者合法权益并保证资本市场的有效运行, 有着非常重要的意义。当前中国大多数民营企业规模较小、管理水平不高, 内部控制机制不完善。本文主要从以下方面进行研究探讨 (1)从浅析、加强民营企业内部控制的积极意义出发，着重分析了我国民营企业内部控制体系存在的问题及其原因 （2）基于民营企业存在的问题进行相应的对策探讨。 （二）预期目标：规范会计行为，保证会计信息的真实和完整；维护资产的安全和完整，防止贪污舞弊；提高工作效率和效果；保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行；为宏观经济运行提供良好的微观基础。企业首先要解决思想认识上的问题，在企业内部建立良好的内部控制环境。其次结合企业自身的资源、规模、成本效益等设计符合自身需要的内部控制，严格执行。最后经过监督检查考核，从治理层、管理层到各员工形成自觉维护、自觉遵守企业内部控制的良好氛围，为企业的长期稳定发展打下基础。 三、论文（设计）的主要研究方案（拟采用的研究方法、准备工作情况及主要措施）1、研究方法论文的研究方法基本分为规范研究方法和实证研究方法，虽然实证的研究方法是通过大量实证数据来说明问题，比起规范研究方法来它更具有说服力更适合于论文课题的研究，但由于本人的能力及时间有限，不能大量的收集实证数据来支持自己的观点，所以论文中我会采取以规范研究方法为主，实证研究方法为辅的方式。另外我还会通过国内外对比的分析方法及理论联系实际的方法来阐述自己的观点。2、准备工作 （1）通过网络，图书馆的相关书籍，杂志，以及相关调研报告等等，收集资料和数据。对要研究的问题进行全面调查、分析。 （2）利用所学的经济、会计、管理等方面的专业知识来联系实际进行分析研究。 （3）归纳其他专家、学者的观点与思想，结合获取的资料数据信息，深入研究。3、主要措施 （1）阅读与自己论文研究内容相关的理论文献。搜集与论文相关的资料，参考他人的研究成果。 （2）查阅一些国外的相关理论文献及研究动态，并与我国的实际情况进行异同的对比。 （3）对我国的现行情况进行分析研究，提出问题加以阐述。根据搜集的资料及相关的理论对我国的现行情况所存在的问题提出对策、措施。四、论文（设计）研究工作进展安排2014年11月09日2014年11月15日 与指导老师联系选题并编写论文大纲2014年11月16日2014年11月22日 报选题并撰写开题报告2014年11月23日2014年11月29日 审核开题报告2014年11月30日2014年12月20日 撰写论文初稿2014年12月21日2014年12月25日 第一次论文修改2014年12月26日2015年03月15日 第二次论文修改2015年03月16日2015年04月15日 第三次论文修改2015年05月10日2015年05月13日 交论文2015年05月27、28日 论文答辩五、主要参考文献1 陈剑红.民营企业内部控制体系存在的问题及对策探讨J.财经界,2013,(15).2 陈新屋.浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策J.中国外资,2011,(17).3 肖泽峰.企业内部控制相关问题的探讨J.现代商业,2011,(15).4 郭燕.完善企业内部控制的分析J.企业研究，2012,(6). 5 卡哈日曼艾买提.中小民营企业内部控制的现状及对策分析J.商场现代化.2008,(10). 6 孙懿君.浅谈中小企业内部控制J.中国乡镇企业会计.2010,(7).7 张佳.民营企业财会内部控制中的问题及对策J.中外企业家.2014,(12). 8 范晓燕.现代企业内控制度评审探讨J.时代金融.2012,(09).9 朱赤红.企业内部控制度设计的理论与实践N.财会信报,2013,(09).10 徐攀.民营企业内控制度的设计及其思考J.嘉兴学院学报,2014,(02).11 张伟.企业内控制度研究J.中国乡镇企业会计,2013,(08)。12 冯华. 企业内部控制相关问题研究J.财经界杂志，2012,(11)：43-43.13 季丽文.试论企业内控自查管理J.商场现代化,2012,(11)：19-20.14 来明敏,裘莉莉.民营中小企业内部控制问题研究J.行政事业资产与财务,2012,(08).15 沙娜.企业内部控制存在的问题及对策J.商业经济，2012,(02).16 梁毕明.战略管理视角下的中小企业内部控制研究J.会计之友，2014,(02). 6、 指导老师意见 开