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土地增值税培训试题一、单项选择题 共15题1、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。答案:CA、个人之间互换自有居住用房地产B、兼并企业从被兼并企业得到的房地产C、抵押期满权属转让给债权人的房地产D、通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产 2、土地增值税的税率形式是( )。参考答案： D A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、超倍累进税率 D、超率累进税率下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。 答案:CA、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。 答案:AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业 5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。答案： C A、5%以内 B、10% C、10%以内 D、20%以内6、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有()。答案:BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为( )。 答案:CA、30% B、50% C、60% D、100% 8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。答案:AA、26.4B、36C、51D、60 9、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的( )，不得作为有关税金从转让收入中扣除。答案:D A、营业税 B、城市建设维护税 C、教育费附加 D、印花税 10、计算土地增值段时,下列项目中允许扣除的是( )。答案:B A、超过贷款期限的利息 B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用 C、超过贷款期限而加罚的利息 D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由( )评定。答案:D A、税务机关 B、房管部门 C、土地管理局 D、房地产评估机构 12、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( ）日内到管税务机关办理清算于续。答案:D A、30 B、60 C、三个月 D、90 13、土地增值税的征收机关是( )。答案:C A、房地产管理部门 B、纳税人与转让房地不在同一地,纳税人所在地主管税务机关 C、所转让房地产坐落地主管税务机关 D、自然人转让居住地以外的房地产,自然人居住地主管税务机关 14、土地增值额计算过程中,不是按实际发生数扣除的是( )。答案:D A、地价款 B、房地产开发成本 C、营业税税金 D、房地产开发费用 15、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订的( )日内,到条例规定的主管税务机关办理纳税申报。 A、7 B、30 C、60 D、90 答案:A二、多项选择题1、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有( )。答案:A B C DA、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;B、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;D、省税务机关规定的其他情况。 2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有( )。答案:A D EA、取得土地使用权缴纳的契税B、转让房地产有关的税金C、销售过程中发生的销售费用D、土地出让价款E、房地产开发成本计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有( )。答案:A B C D A、住宅小区建筑容积率在1.0以上B、单套建筑面积在120平方米以下C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下D、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。 4、下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（ ）。答案: B D EA、企业与企业之间的房地产交换B、私营企业的房地产评估增值 C、无力偿还借款，以房屋作抵债 D、双方合作建房，建成后分房自用的E、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 5、下列各项中，土地地增值税扣除项目中房地产开发费用中利息支出,不能据实扣除的有( )。答案: A B C E A、利息超过国家规定的上浮幅度的部分 B、超过贷款期限的利息部分 C、加罚的利息 D、能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的利息支出 E、向关联企业某建筑公司的借款支付的利息三、计算题 某房地产开发公司2010通过竞拍取得壹宗商住用地,土地面积60000平方米,土地总价款为12000元。该宗地开发项目为”滨江花园”,其中30000平方米土地用于建造普通标准住宅,30000平方米用于建造非普通标准住宅和写字楼。房地产开发成本能分开核算,其中普通标准住宅的房地产开发成本为9000万元,非普通标准住宅及写字楼的房地产开成本11000万元。该项目产品全部出售,普通住宅取得销售收入24000万元,非普通住宅及写字楼取得销售收入32000万元,上述销售收入按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%， 印花税税率0.05%，教育费附加征收率为3%)。该公司同时有开发其他项目,开发所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。1、分步计算该项目普通住宅应纳的土地增值税；2、分步计算该项目非普通住宅及写字楼应纳的土地增值税。(单位:万元,保留两位小数)参考答案： 普通住宅:收入24000万元；扣除项目金额：支付地价款：1200030000/60000=6000万元；房地产开发成本：9000万元；房地产开发费用：(6000+9000)10%1500(万元)扣除的税金24000 5%(1+7%+3%)1320(万元),印花税不再计算扣除；加计扣除费用：(6000+9000)20%3000(万元)；扣项目总金额：6000+9000+1500+1320+300020820(万元)增值额：24000-208203180(万元)；增值比率：318020820100%=15.27%,增值率低于20%,免征土地增值税。非普通住宅及写字楼:收入32800万元；扣除项目金额：支付地价款：1200030000/60000=6000万元；房地产开发成本：11000万元；房地产开发费用：(6000+11000)10%1700(万元)扣除的税金32000 5%(1+7%+3%)1760(万元),印花税不再计算扣除；加计扣除费用：(6000+11000)