保险公司财务报表附注相关规定.doc

中国证券监督管理委员会公开发行证券公司信息披露编报规则（第号）保险公司财务报表附注特别规定（二年十一月二日证监发号）第一条为规范公开发行证券保险公司（以下简称保险公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法等法律法规，制定本规定。第二条保险公司编制财务报表附注，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。第三条保险公司应在主要会计政策中披露如下内容：（一）买入返售证券的计价方法和收益确认方法；（二）未决赔款准备金的计提方法和计提比例；（三）未到期责任准备金的计提方法和计提比例；（四）长期责任准备金的计提方法；（五）寿险责任准备金的计提方法；（六）长期健康险责任准备金的计提方法；（七）总准备金的计提比例；（八）各类保费业务收入采用的确认方法。第四条保险公司应在财务报表主要项目注释中披露如下内容：（一）按下列格式披露短期投资：期初数 期末数 项目 投资金额 减值准备 投资金额 减值准备国债投资金融债券投资企业债券投资证券基金投资其他合计按投资总额计提跌价准备的，可不分类列示跌价准备数额。上述投资有市价的，应披露报表日市价总额及资料来源（若报表截止日是法定公休日，应披露报表截止日最近一个交易日市价，下同）。（二）分境内、境外同业列示拆出资金的期初数与期末数。（三）按下列要求披露应收保费：、按帐龄分类的应收保费期初数期末数 帐龄 金额 比例 坏帐准备 金额 比例 坏帐准备 合计 、按险种分类的应收保费期初数期末数 险种大类 金额 比例 坏帐准备 金额 比例 坏帐准备 合计 应收保费中如有持本公司（含）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。（四）按分保公司、帐龄披露应收分保帐款期初数与期末数。应收分保帐款中如有持本公司（含）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。（五）按类别、期限披露买入返售证券期初数与期末数。（六）按下列格式披露投资额列前十位的长期股权投资：期初数期末数 被投资单位 帐面价值减值准备所占股帐面价值减值准备所占股权比例权比例合计上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。（七）按下列格式披露长期债券投资：债券种类面值应计利息未摊销的折价合计年利减值 及溢价 率 准备期初数 国 上市期末数 债 期初数非上市期末数期初数 其 上市 他 期末数 债 券 期初数非上市期末数期初数合计期末数减：一年内到期初数期的长期债券期末数期初数长期债券投资期末数上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。（八）按下列格式披露待处理抵债物资和其他长期资产：期初数期末数类别 帐面价值 减值准备 帐面价值减值准备合计上述资产有市价的，应披露报表日市价及资料来源。（九）披露境内、境外同业拆入资金期初数与期末数。（十）披露未逾期其他应付款期初数与期末数，并按下列格式披露逾期其他应付款：逾期时间期初数期末数 类 别 一 小计逾期时间期初数期末数 类 别 二 小计 合计 （十一）披露未逾期应付保户利差的期初数与期末数，并按下列格式披露逾期应付保户利差：逾期时间期初数期末数 合计 （十二）按类别、期限披露卖出回购证券款期初数与期末数。（十三）按如下格式披露未决赔款准备金：期初提存数前期未决、本期已决赔款准备金转回数 期末提存数 （十四）按如下格式披露未到期责任准备金：类别期初提存数 期末提存数 合计（十五）按如下格式披露长期责任准备金：本期已到结算期末提存数 类别 期初提存数损益年度业务转回数前期业务提存数本期新增业务提存数 合计 （十六）按如下格式披露寿险责任准备金：期末提存数类别期初提存数前期业务提存数本期新增业务提存数合计（十七）按如下格式披露长期健康险责任准备金：期末提存数类别期初提存数前期业务提存数本期新增业务提存数合计（十八）披露独立承保业务、共保业务的保费收入；有异地承担业务的，披露异地承保业务的保费收入。人身保险公司还应披露团体保险、个人保险业务的保费收入。（十九）披露与追偿款收入相关的赔款事故发生时间等重要事项。（二十）披露法定分保业务、非法定分保业务的分出保费、分保费用支出。（二十一）按下列格式披露投资收益：项目内容债券投股权投资收股权投资收股权转其他投 合计 资收益益(成本法)益(权益法)让收益资收益短期投资长期投资 上年度合计 短期投资长期投资 本年度合计 第五条保险公司应按业务类别（如原保险、再保险业务）、业务所在地理区域等披露保费收入的来源情况。第六条保险公司应按以下格式披露偿付能力的有关情况： 帐面资产 实际资产 帐面负债 实际负债期初数流动性项目期末数期初数 非流动性项目 期末数期初数 合计 期末数期初数 实际偿付能力 期末数第七条保险公司如存在尚未收回的