关于高速公路运营企业财务管理模式的思考.doc

关于高速公路运营企业财务管理模式的思考1988年。我国建立了第一条高速公路 上海沪嘉高速公路，近年来。随着我国基础设施建设的不断加快，高速公路建设也进入了快速发展时期，对我国社会经济起到了重要作用，且目前我国的高速公路大部分是由国有企业或事业单位负责运营，其中相当部分高速公路经营企业是由事业性质的高管局改造而来。在财务管理方面有其独特之处。因此对高速公路运营企业的财务管理模式进行研究有重要意义。一、高速公路运营企业的特点根据高速公路运营管理的特点。高速公路运营企业有如下特点：1、在高速公路的收费管理方面高速公路运营企业尤其是国有高速公路运营企业多采用以路段为单位设置路段管理处。尤其是在广东、浙江、上海等南方地区。路段管理处主要经营收费管理，而将保卫、道路保洁、勤杂等工作对外发包。因此，人员配置较少。可以有效的降低企业运营成本，这种收费管理方式。路段管理处是企业财务管理的一级管理单位。2、在高速公路的养护管理方面高速公路运营企业根据辖区内高速公路的具体情况，有计量式养护模式和绩效式养护模式。计量式养护模式是指高速公路运营企业与施工单位在签订合同时。合同内容明确规定，高速公路运营企业根据施工单位的实际工作量支付最终的养护工程款项，目前，我国大部分的养护模式都是根据这种模式进行工程款项的支付。绩效式养护模式是近年来广深高速采用的方式，广深高速公路有限公司与施工单位签订养护承包合同。对养护内容、费用和考核做出明确规定，通过这种模式。广深高速公路有限公司大大降低了养护费用，且提高了养护质量。3、在高速公路的辅业经营管理方面高速公路运营企业主要有广告经营权和服务设施经营权。随着高速公路在社会经济活动中的影响力不断提高，服务区的业务和广告业务尤其是服务区经营已经成为高速公路运营企业的新的利润增长点。广东省高速公路的服务区经营目前已经采用了“集约化、专业化、一体化”的服务方式。充分利用高速公路的网络资源。建立新的物流配送网络。做到统一采购、统一配货。从而降低高速公路运营企业的原料采购成本，提高企业的盈利空间。二、高速公路运营企业财务管理模式因为高速公路的投资大、投资回收周期长、维护费用高，在财务管理方面。如果要保证高速公路运营企业的利润目标，必须进行企业的各项收入支出情况尤其是养护费用管理及专项工程费用做出明确规划，因此高速公路运营企业尤其是国营高速公路运营企业多采用集权式财务管理模式。同时，通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务管理在整个经营活动过程中的纽带与动态监控作用。1、预算管理高速公路运营企业的预算管理是针对企业日常发生的各种活动进行的预算，分为预算编制、执行及考核三个方面。高速公路运营企业因为组织结构复杂。预算的编制一般采取自上而下与自下而上相结合的编制方法。科学合理的预算方案是成本管理的基础，首先由母公司根据战略目标、过去的经营情况，按照企业组织架构制定企业成本预算目标。各下属公司的财务部门根据上级下达的预算目标及实际情况预算次年的成本费用开支情况。母公司汇总各部门的数据后。结合次年的经营状况、历年的经验数据等因素进行综合分析、合理调整后制定一套完善的预算方案。同时，预算方案根据公司年度经营计划的变动进行动态调整，使之始终能处于科学可行的状态。预算的执行是成本管理的重要一步。实施效果直接关系着预算管理作用的大小。因此，在执行过程中必须严格按照编制的预算进行，将预算与日常业务结合起来，且积极对预算执行情况进行考核。为保障预算方案的准确性及保障预算方案得以实施，完善合理的预算制度应该包括预算编制流程的规定、预算执行情况汇报和分析的规定、奖惩措施的规定等。2、征费收入的管理车辆通行费收入是高速公路运营企业的主营业务收入，直接影响着企业的利润。收费管理是一项繁琐但非常重要的系统工程，如何做到合法合规收费，如何保证通行车辆主动按章交费、杜绝或减少漏收的情况。这些工作相对繁琐。但是对于企业的经营却至关重要。因此，征费收入的管理是财务管理的重要内容。可具体细化为以下几方面：（1）进行详细的年度收入预测高速公路运营企业的年度收入预测主要是财务人员根据年度车流情况、车流增长比率预测、收费标准等因素，进行下一年度的收入预测。收人预测要尽可能详细，能够细致到每个月、每个收费站的情况，尽可能体现不同种类车辆的通行情况。（2）注重现金管理，保证现金和票据之间的互验证性现金是高速公路运营企业的收入命脉，直接反映了高速公路运营企业的生产经营活动的能力和经营成果。因此做好现金管理、保证现金安全至关重要。现金管理的目的。是在保证高速公路运营企业生产经营活动和按期还本付息的现金需求的基础上，尽量节约现金用量，降低现金成本，提高现金使用效率。同时。积极做好票据管理，保证现金和票据之间的对等性。另外。现金管理的另一个重要的内容是利用某些模型或方法估计出理想的现金余额。并在实际余额与理想余额不一致时，采取短期融资策略或采取归还借款。由于高速公路现金流入量特别大，可利用富余现金投资于有价证券等策略，使之达到最佳状态。3、营运成本的管理成本费用管理是高速公路运营企业财务管理的重点，直接体现了财务管理水平的高低，也跟企业的利润有直接关系，尤其是在金融危机的影响下。不少企业在资金方面都出现了不少问题，做好企业的成本管理显得尤为重要。根据高速公路运营企业的实际情况，一般营运成本主要包括日常管理费用和维修养护费用。（1）日常管理费用的管理高速公路运营企业要实现对日常管理费用的有效控制，一方面需要严格执行人员的定岗定编，尽量精简机构和人员，不随意进行人员增编，即使要进行人员增编，必须经过严格的实际论证、多方讨论、审核方可通过。另一方面对业务招待费、差旅费等重点支出项目及临时性的特殊支出、大额支出实行重点管理，对于审批手续进行科学完善，财务部门要及时准确地统计、分析水电费、车辆费、通讯费和办公费等各项开支。制定完善的日常行政管理制度，厉行节约。（2）维修养护成本的控制随着高速公路运营时间的不断增加，高速公路运营企业用于路面养护和设备维修的成本逐年增加，成本的核算、归集对企业经营策略、盈利情况的影响特别重要，如果成本核算不正确、不完整、提供的成本资料就不能如实反映工程成本的实际水平；成本核算不及时，就不能为经济管理及时提供信息。财务管理部门需要采用合理的费用分配标准和科学的成本计算办法，及时归集和分配施工费用，正确计算出各项工程的实际成本，为企业提供完整、及时、准确的成本核算。三、结语综合来说。高速公路运营企业的财务管理已经不仅仅是预算编制、执行和监督，会计核算、审计等具体内容，而是已经初步形成一套科学合理、比较健全、符合实际的制度体系。高速公路运营企业的集权式财务管理模式最大的特点是内容精细、管理精细。这种精细化的财务管理模式一方面，预算实行全额收支预算，将高速公路运营企业的各个下属企业、收费站点业务范围内的收支分门别类统一纳入预算管理，所有收支活动纳入经费集中支付的轨道，针对各自收费站点滞留现金，资金零星分散的情况，高速公路运营企业在公司内部建立统一管理、集中调度的资金使用权限管理制度，将现金支出的批准权高度集中，实现了资金的统一调度，减少了资金沉淀。另一方面。通过对征费收入和营运成本的细化、分解和整合，能够最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本。高速公路运营企业在进行日常费用管理时。对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域。通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，挖掘财务活动的潜在价值，为高速公路营运管理发