财务管理毕业论文-科技发展有限公司财务管理研究.doc

*科技发展有限公司财务管理研究摘 要在社会主义市场经济发展以及市场竞争日益激烈的情况下，*科技发展有限公司在财务管理意识、财务管理方式、资金控制以及财务管理监督方面都存在着一定的问题，针对这些问题，本文分析了*科技发展有限公司财务管理现状与存在问题，从公司领导自身、公司发展规模和特点以及国家政策等层面分析这些问题产生的原因，并根据存在的问题提出了具体的解决措施。 关键词：财务管理、 问题及对策目 录 引言3 1 *科技发展有限公司企业概况1.1企业概况31.2问题的提出4 2 财务管理相关理论回顾42.1文献综述4 2.2相关理论.4 3*科技发展有限公司财务管理现状与存在问题73.1*科技发展有限公司财务管理现状73.2*科技发展有限公司财务管理存在的问题8 3.3*科技发展有限公司财务管理存在问题的原因.9 4 解决*科技发展有限公司财务管理问题的对策.104.1树立财务管理的意识114.2加强对企业的财务控制114.3加强对公司内部的财务监督机制12 4.4完善经济贸易政策13 4.5提高公司会计人员的专业水平和素质 13 5 总结与展望14参考文献14致 谢1616引言 就目前我国的市场经济现状来看，*科技发展有限公司旧的财务管理模式已经不适应公司的发展需要，采用科学的财务管理有助于推动企 业的快速发展。科学的财务管理方法从理论上讲是公司的财务管理人员能够 根据企业发展的自身情况来采取科学的财务管理、信息管理等各方面的方式来保证公司自身的发展，提升公司的市场竞争力。本文对*科技发展有限公司财务管理存在问题以及解决措施的研究很具有必要性。“科学的财务管理对公司的发展有着很重要的推动作用”。从理论上考虑，本文研究的课题有助于指导公司财务管理的科学管理，为公司的发展尤其是财务管理方面积累丰富的经验。本文的研究目的主要是为了推动*科技发展有限公司财务管理的进一步发展。本文就公司存在的问题以及问题产生的原因进行了探究，通过对这些问题的深刻分析给出了具体的解决措施，以此来推动公司财务管理的发展和完善。 1 *科技发展有限公司企业概况1.1企业概况 *科技发展有限公司是一家机械及行业设备的研发与制造企业，经国家相关部门批准注册的法人企业。 主营自动化控制设备、自动化流水线、专机、变位机的研发与制造；矿山机械、工程机械、建筑机械、农业机械及其配件的研发制造维修与服务；承担工装、模具、试验装置及仪器仪表的研发制造与服务。 公司位于中国最大的工程机械基地*市，交通便利。 *科技发展有限公司本着“客户第一，诚信至上”的原则，与多家企事业建立了长期的合作关系。 十多年的发展历程，公司始终坚持“创新，品质，服务，节约，敬业，感恩”12字理念。吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品。本着“追求、员工、技术、精神、利益”10字宗旨。现拥有一批精干的管理人员和一支高素质的专业技术队伍，舒适优雅的办公环境和拥有60多亩的全新现代化标准厂房。公司以质量为生命、时间为信誉、价格为竞争力的经营信念，立足于奉献社会。1.2问题的提出 在社会主义市场经济体制中，*科技发展有限公司面临着很多的竞争，公司的发展面临着很多压力。在发展的过程中，公司在财务管理方面出现了一些问题，严重影响了公司的发展和效益的提高，成为企业发展的障碍，是值得研究的 2财务管理相关理论回顾2.1文献综述我国在改革开放前，实行的是计划经济体制，财务管理发展比较落后。从 1978年12月党的十一届三中全会以后，我国进入以经济建设为中心的社会主义建设新时期，开始了经济体制改革，从此开始积极向西方学习先进的财务管理和会计的方法，经过三十几年的发展，我国的财务管理出版了大量相关文献，其中也不乏对公司的财务管理的论述式包括了科学的财务管理方法、会计信息的精确性以及企业的诚信机制，只有这三方面都发展，才能确保我国公司财务管理快速发展。2.2相关理论 现代西方财务管理理论大体包括这样一些内容： 2.2.1有效市场理论 它说明的是金融市场上信息的有效性，即证券价格能否有效地反映全部的相关信息。有效市场理论给财务管理活动带来了很多启示，如既然价格的过去变动对价格将来的变动趋势没有影响，就不应该根据股票价格的历史变化决定投资或融资；既然市场价格能够反映企业的状况，市场上的证券价格一般也就是合理的，因此凡是对证券的高估或低估，都应当谨慎；既然资本市场上的证券都是等价的，每种证券的净现值都等于零，因此各种证券可以相互替代，也就可以通过购买各种证券进行投资组合。 2.2.2资本结构理论 最初的资本结构理论认为，根据某些假设，通过套利活动，企业不会因为资本结构的不同而改变其价值，即对于企业价值来讲，资本结构是无关的。随着研究的深入，对问题的认识有了变化，即如果考虑公司所得税，由于债息可以抵税，在一定假设的前提下，企业的价值会随负债程度的提高而增加，因此企业的负债越多，价值越大。以上理论的某些假设因为在现实生活中不能成立，所以其结论不完全符合实际情况。在放宽了一些假设条件，进一步考虑个人所得税之后，得出的结论是：负债企业的价值等于无负债企业的价值加上负债所带来的节税利益，而节税利益的多少依所得税的高低而定，于是企业的资本结构仍与其价值无关。这些理论引起了很多讨论，产生了一些新的认识，诸如 “权衡理论”、“信息不对称理论”等等。 2.2.3证券投资组合理论 这一理论给出了关于证券投资组合收益和风险的衡量办法，即：在一定的条件下，证券投资组合的收益可由构成该组合的各项资产的期望收益的加权平均数衡量，而风险则可由各项资产期望收益的加权平均方差和协方差衡量。计量出了证券投资组合的价值，投资者便可以通过适当的证券组合，提高投资效益。 2.2.4资本资产定价模型 该理论用于对股票、债券等有价证券价值的评估。按照资本资产定价模型，在一定的假设条件下，某项风险资产，比如某股票的必要报酬率，等于无风险报酬率加上风险报酬率。资本资产定价模型回答了为补偿风险，投资者应当获得多大报酬的问题。 2.2.5股利理论 股利理论是关于企业采取怎样的股利发放政策的理论，分为股利无关论和股利相关论两类论点。在股利无关论看来，在完全市场条件（即具备一定的假定条件）下，由于存在套利活动，投资者对于企业留存较多的利润用于再投资，还是发放较多的股利并无偏好，他们可以通过套利自动补偿损失。既然投资者不关心股利的分配，企业的价值就完全由其投资的获利能力所决定，企业的股利政策不影响企业的价值。股利相关论则认为，现实中不存在股利无关论提出的完全市场条件，企业股利的分配是在种种制约因素中进行的，企业不可能摆脱这些因素的影响。这些因素既有法律、社会的，又有股东的，还有企业自身的。由于存在诸多影响股利分配的因素，企业的股利政策与其价值必然相关，企业的价值就不会仅仅由其投资的获利能力所决定。从这一基本观点出发，又形成了若干股利政策影响投资者行为的理论，如“信息传播论”等等。 我国财务管理理论研究，是随着我国财务管理实践的发展而发展的。 2.2.6财务管理理论研究的第一阶段研究的内容及成果 在财务管理理论研究的第一阶段，我国财务管理理论研究的成就主要表现在以下方面：关于企业财务本质；关于经济核算的实质、客观依据、考核指标体系、国民经济核算和专业核算与群众核算的关系；关于社会主义经济中是否存在利润。此外，这一阶段的财务管理理论研究还涉及到社会主义的资金理论、成本理论、财务与会计的关系等问题。 2.2.7财务管理理论研究的第二阶段研究的内容及成果 在财务管理理论研究的第二阶段，我国财务管理理论研究的成就主要表现在如下方面： （1）.对财务本质的继续讨论，提出财务本质、价值分配论、价值运动论、本金投入与收益等。关于财务的职能，提出财务的二种职能、三种职能、四种职能、六种职能等观点。 （2）.关于财务管理假设。共同的认识是财务管理的假设并非一个而是一组，但对其组成持有不同看法，如有的认为应包括理财主体与自主理财假设、资金市场健全假设、连续经营假设；有的认为应包括独立理财主体假设、谋求价值增值假设、财务风险假设、财务关系客观性假设、利益平衡分配假设、财务环境与财务文化决定假设、财务可管理假设等等。 （3）.关于财务管理的目标。提出的认识很多，分别有：企业利润最大化、经济效益最大化、企业净现值最大化、所有者财富最大化、企业价值最大化、资金运动合理化；还有人认为财务管理目标应当是多元的和具体的。 （4）.关于财务的主体。提出作为企业财务主体的，应当是企业本身。 （5）.从产权角度对财务管理的研究。有人主张应重视从产权角度对财务管理进行研究，并论述了产权理论与财务管理的关系、产权管理中的财务问题。还有人将产权分析与财务管理理论相结合，提出了所有者财务的观点、出资者财务的观点、经营者财务的观点。 （6）.关于预算管理。有人认为实行预算管理是改善企业经营的重要措施，并从预算与国有企业改革、预算管理的内涵与本质、预算管理模式、预算管理特征、预算管理的前提与条件等诸方面对预算管理进行了探讨。 在新的世纪里，财务管理理论研究应将其视野拓展到新的领域。 2.2.8.重视置于金融环境之中的财务理论研究。 财务管理理论的发展与金融市场的发展密切相关，财务理论的研究离不开对金融市场的研究。随着我国金融体制改革的进一步深化，金融市场必将不断成熟与完善。因此，应将财务理论置于金融环境之中来进行研究。 2.2.9.重视对国有企业改革中的财务理论研究。 目前，在对国有企业的改组、改造过程中，出现了许多亟待解决的财务管理问题，如资本结构优化，多元投资组合的确定，利润分配政策的制定，内部财务管理机制的建立，企业价值的评估，证券市场的有效性，信息披露的规范化等。加强对这些问题的研究，对于推动我国财务管理理论与实践的发展，促进国有企业改革，有着重大的理论和现实意义。 2.2.10.重视配套改革中的财务理论研究。 为了进一步深化国企改革，必须积极推进各项配套改革，如建立有效的国有资产监管和营运机制，健全社会保障体系等问题。在这些配套改革中，必将出现许多新的财务管理问题，比如，国家作为社会管理者应如何对企业财务活动进行宏观调控和指导？国家作为国有资产所有者应如何对国企财务进行管理和监督？如何对退休基金、住房基金等有关基金进行管理和投资？只有重视和解决好这些问题，才能为推进国企改革创造良好的社会环境。 2.2.11.重视对国际财务管理理论的研究。 随着国际筹资、投资、结算、纳税等业务的逐步开展，对国际财务管理理论的研究已成为客观需要。重视国际财务管理理论研究，有助于促进我国外向型经济的发展，并丰富我国财务管理理论体系。 3*科技发展有限公司财务管理现状与存在问题3.1*科技发展有限公司财务管理现状 *科技发展有限公司在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。主要存在以下问题：3.1.1、资金严重不足目前公司融资困难、资金严重不足，其主要原因有:一是公司信用等级低，资信相对较差。二是公司经营风险高。公司经营规模不大，自有资金较少，技术水平落后，经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险;三是缺乏专门为公司服务的金融机构;四是银行体制缺乏活力，营运方式呆板，贷款门槛较高;五是无直接融资渠道。 3.1.2、财务意识薄弱，财务结构失衡 *公司发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长战略必然会造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，公司就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在过度负债的情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。3.1.3、经营模式僵化,管理观念陈旧 *科技发展有限公司属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,公司管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后。有些管理者基于其自身素质局限,不懂得将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲公司典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。公司领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。公司没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。3.2*科技发展有限公司财务管理存在的问题 3.2.1领导缺乏系统的财务管理意识 *科技发展有限公司领导缺乏系统的财务管理意识是公司财务管理方面存在的主要问题。“由于公司发展的规模较小，公司领导对企业的财务管理意识比较弱”，他们普遍认为，财务管理意识对于公司的发展没有什么作用，因此在日常的工作安排中，往往忽视了财务管理方面的工作安排。因此在公司的会计信息管理中，公司的财务管理往往都是企业的领导或者企业领导的亲人来担当，这样的财务管理方式往往会导致会计人员的职责不分，越权行事。同时由于企业领导的财务管理意识淡薄，导致不能及时掌握国家经济信息，没有较好的投资意识和风险意识，财务管理失去了它在企业管理中本该发挥的作用。3.2.2企业的财务控制比较薄弱“企业的财务控制比较薄弱是公司财务管理存在的问题。”我们这里提到的财务控制薄弱主要是指公司的资金周转率和企业资金的利用率方面的问题，具体介绍如下： （1）资金周转率比较低就目前发展情况来看，资金周转率比较低是*科技发展有限公司存在在发展中遇到的主要问题。公司在发展中，并不像国有企业或者是其他大型企业或者外资企业那样有比较稳定的流动资金。“由于其自身发展的规模以及发展的不稳定性，公司在资金融资方面存在着一定的障碍”。 (2)资金利用率比较低 *科技发展有限的发展历史比较短暂，短暂的发展历史导致了公司在发展中缺乏一定的经验，比较典型的问题就是资金利用率比较低。企业发展没有前瞻性，不利于公司规模的发展。同时资金的闲置容易导人民币贬值问题，不利于企业自身价值的提升。3.2.3缺乏企业内部监督机制*科技发展有限公司的管理阶层并没有意识到企业的财务会计信息还是需要监督的，导致对公司财务进行监督工作的不到位.3.2.4公司会计人员专业素质有待于提高 “*科技发展有限公司会计人员专业素质较低是公司存在的普遍问题。”由于公司的规模较小，企业会计一般都是由企业领导的亲属担当，由于这层亲属关系，这些会计人员往往没有经过层层面试，也没有经过专业培训，在知识结构方面还是学历方面都有着一定的问题。因此企业的会计工作人员在日常的会计工作中，为了达到减税的目的，常常会通过各种各样的手段来有意造假，致使会计工作秩序混乱，会计监督弱化，使得会计信息失真在所难免。同时，就公司的发展来看，公司由于经济实力等方面的原因，很少对公司内的会计人员进行培训。这种不进行培训导致了公司的会计始终停留在一种原地的水平，缺乏对财务管理的创新性想法，不利于推动公司财务管理的发展。3.3*科技发展有限财务管理存在问题的原因3.3.1公司管理阶层对财务管理的忽视*科技发展有限公司管理阶层对财务管理的忽视是造成公司财务管理存在的主要问题，也可以说这是公司财务管理存在问题的根源。3.3.2公司发展的规模和特点“*科技发展有限公司发展的规模和特点决定了公司财务管理方面存在的问题”。公司发展规模较小，他们将工作的主要着力点放在如何增加企业利润的前提上，如何通过各种措施来提高企业的竞争力是公司首先考虑的重要问题。公司的发展考虑的是如何通过营销以及创新等方面的策略来推动企业的发展，而不是考虑如何从财务管理方面进行开展，这就导致了公司财务管理方面存在的问题。3.3.3国家政策不完善中国现存的二元经济结构和二元社会形态，有碍经济社会的可持续发展。这对于*科技发展有限公司的发展影响尤为大。国家政策在发展中大力鼓励国有企业的发展。同时我国国家经贸委对公司的财务管理制度监督不完善。我国会计监督法律的约束机制不全，使得会计不能有效的行使其监督职能，导致企业会计监督不力。 4 解决*科技发展有限公司财务管理问题的对策 针对上述提到的问题，我们相应的给出了解决的措施，主要表现在以下几个方面：4.1树立财务管理的意识“*科技发展有限公司要想在激烈的市场经济环境下快速发展，必要要树立科学的财务管理意识”，尤其是公司的管理阶层必须要努力培养财务管理意识。因为只有公司的管理层次重视对企业财务自身的管理，那么在计划工作以及安排工作中，企业的员工才能体现财务管理的重要性。我们这里提到的树立财务管理意识主要是以下几个方面： 4.1.1公司专业化经营观念，规避多元化投资风险*科技发展有限公司专业化经营观念， 专业化经营观念公司必须要学会专业化经营理念，只有这样才会将有限的人力资源或者经济资源转化为企业利润最大化。 “企业的财务管理人员要根据自身企业发展的情况以及当今市场经济的特点进行个性化管理”。现在在我国出现了很多财务管理中介，可以为公司的发展进行有效的指导，这些中介可以根据企业现有的可利用的资 金进行投资指导。可以说只有专业化的财务经营观念才会让企业在发展中注重创新，才能推动企业朝新的方向发展。但在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险，也增加了公司的经济利润。4.1.2公司财务风险意识 “由于市场经济的不稳定性，任何企业在发展中都存在着一定的风险。”这些风险由于管理水平以及发展程度等诸多因素的影响，风险程度各不相同。因此作为*科技发展有限公司的管理阶层必须要树立财务风险观念。这种风险意识可以时刻提醒企业的财务管理人员在经济管理以及制定政策方面注重对企业的监督。举一个简单的例子，在财务管理中注重对公司会计信息纳税申报表的编制。为了能够准确反映和监督公司应税收益与差异，以及方便查询，可以设置辅助账簿进行详细记录。这样税务会计和财务会计通过辅助账簿的差异调整就可以得到衔接。因此该企业的财务一直都很清晰，可以避免企业的财务贪污等各方面的问题。4.1.3公司现金流意识 *科技发展有限公司在发展中并没有现金流观念。公司的现金流量如何发展 和如何变动，公司能够掌握现金流的状况及走向，对于公司的财务管理有 着重要的作用，同时这是公司管理者必须随时掌握的基本信息。因此*科技发展有限公司的管理者要树立现金净观念。4.2加强对企业的财务控制加强*科技发展有限公司的财务控制是有效控制公司资金的重要措施。我们这里提到的加强公司财务控制主要是指加强*科技发展有限公司资金方面的管理控制。 4.2.1加强对应收账款的回收控制 资金作为*科技发展有限公司发展的重要基础，要确保应收账款能够顺利回收，对于公司有充足的资金起着重要的作用。“因此公司的财务部门要加强资金回收力度。公司的管理层要注重的应收账款的回收，要安排公司的财务管理人员注重回收账款的技巧”。*科技发展有限公司的财务管理人员要根据企业发展的自身情况以及客户的信用程度来制定赊销制度。在这个基础上，企业财务部门要注重加强对收账款的管理，定期或者不定期核对应收账款，严格控制账龄。 4.2.2提高资金的使用率 *科技发展有限公司财务管理人员要使用各种手段和措施来保证公司资金的来源和运用能够得到最优的发展和配合。在公司的经济活动中，合理地进行资金分配，要根据公司自身发展的情况来决定企业该留有多少资金作为流动资金，多少资金作为固定资金。同时公司要加强财产控制。在物资采购、领用、销售及样品管理上对资金和产品有着科学的管理，只有这样才能确保资金应用到刀刃上，对公司的经济发展起到了重要的推动作用。4.2.3注重资金的投资 对*科技发展有限公司的财务控制还表现在注重对公司的资金进行投资方面上，具体表现在如下方面： (1) 对企业新产品试制的公司在财务管理方面要注重对企业新产品的投资。自身的产品发展到了一定的规模，要对自身的产品进行投资创新，这里的资金投入要有一定的科学性，不能盲目进行投资。 (2)对技术设备维护更新改造的投资“*科技发展有限公司在财务管理方面要注重技术设备更新改造的投资。对于公司的发展来说，技术设备是公司获得利润最重要的条件。因此设备的维护和更新 就显得尤为重要。公司要舍得拿出资金对公司的设备进行投资，只有这样 才能获得更大的利润。4.3加强对公司内部的财务监督机制 加强*科技发展有限公司的内部监督工作是当前公司做好财务管理工作的关键，只有把监督工作做好，才能避免公司的财务出现问题。目前，随着公司竞争的日益增强，越来越多的公司意识到了财务管理工作的重要性，对财务管理的要求越来越严格，其中一个重要的表现就是在发展的过程中越来越重视企业内部的财务监督。“*科技发展有限公司必须认真贯彻内部监督”几个方面：首先公司的领导要从一个比较深的层次意识到企业内部监督的重要性，主要做到以下几方面：首先*科技发展有限公司领导要在财务部门设置专门的内部监督机构，通过采用比较专业的会计方面 的人才对企业的财务管理情况进行监督，要有意识也有责任地对企业的会计监督工作负责，确保企业会计信息不出现差错，以保证企业会计工作的顺利开展。要有比较明确的奖赏制度。对于公司的发展，企业要树立比较明确的奖赏制度。这里提到的奖赏制度，主要是对会计人员的奖赏。公司在定期或者不定期的财务监督中，若是由于会计人员的失职而造成了一定的企业损失，公司要对该会计人员进行一定的惩罚。这里的惩罚不是领导者自身的主观随意性，而是要根据一定的统一政策。另一方面若是企业的监督人员及时发现了财务管理方面存在的问题，那么企业领导可以对该工作人员进行奖励，在整个企业范围内推动这种认真工作、负责的态度，以推动企业财务管理监督工作的正常开展。4.4完善我国的经济贸易政策资金对于*科技发展有限公司的发展有重要的影响，而资金的来源百分之四十多的都是来自融资，这里提到的融资主要是向银行借贷。2009年，我国国家经贸委、国家工商总局、财政部等10部委联合下发的关于加强公司信用管理工作的若干 意见，就要求完善国家的经济贸易政策，引导公司增强信用观念，国家要加强我国社会化信用体系的建设步伐，通过政策优势以及经济优势让公司享受到更多的融资利益。*当地政府应重视公司的融资问题，*当地政府的经济贸易委员会把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为公司融资提供形式多样的服务，才能有效地解决公司融资难问题.4.5提高公司会计人员的专业水平和素质 *科技发展有限公司公司财务提高会计从业人员的专业水平和素质是确保公司做好财务管理工作的必要条件。对于公司的管理人员来看，公司的管理层要规范会计人员的条件，不能使用自己的亲戚，也不能使用自己亲人介绍的会计人员，禁止唯亲使用。在这个原则基础上，公司对会计人员的使用要通过正常的渠道来获得。“公司管理层要建立一个适合企业发展、科学合理的培养、评价、选拔会计人才的竞争 机制来招聘并培养公司的财务管理人才”，企业领导要在企业内部倡导会计人员树立良好的会计职业素养，提高公司会计人员的专业水平。在企业内部开展诚信建设，以确保会计能够如实汇报企业会计信息，确保做好企业内部的监督。同时，公司要对财务管理的会计人员进行定期的、有目的性的培训。通过开展不同主题的会计专业在职教育活动来提升会计人员自身的技能。 5 总结与展望 总之，本论文首先从*科技发展有限公司的界定入手，分析了当前公司财务管理存在的问题，在社会主义市场经济发展以及市场竞争日益激烈的情况下，*科技发展有限公司在财务管理意识、财务管理方式、资金控制以及财务管理监督方面都存在着一定的问题。同时针对这些问题从公司领导自身、公司发展规模和特点以及 国家政策等层面分析这些问题产生的原因，并根据存在的问题提出了具体的解决措施。通过大量资料的搜集，笔者意识到让*科技发展有