内部银行核算管理办法.doc

窗体底端内部银行核算管理办法1、目的：为了加强资金管理，为做好内部银行核算，特制定本办法。2、适用范围：本办法适用于集团及纳入集团管理的下属公司。3、会计科目设置3.1内部银行开户单位资产方增设1005“内部银行存款”、负债方增设2005 “内部银行借款”。“内部银行存款”表示开户单位在内部银行的存款余额；借方反映内部银行存款增加，贷方反映内部银行存款减少，期末余额在借方。“内部银行借款”表示开户单位在内部银行的借款余额；贷方反映内部银行借款增加，借方反映内部银行借款减少，期末余额在贷方。3.2内部银行资产方增设1006“内部贷款”、负债方增设 2006“内部存款”。1006“内部贷款”反映内部银行开户单位借款情况；借方反映开户单位在内部银行里借款增加，贷方反映开户单位在内部银行里借款减少，期末余额在借方。2006“内部存款”反映内部银行开户单位存款情况；贷方反映开户单位在内银行存款增加，借方反映开户单位在内银行存款减少，期末余额在贷方。4.账务处理4.1 开户单位账务处理A、开户单位向内部银行借款（内部银行向银行提款到帐）时：凭证附件：内部银行收款回执、内部银行借款协议、内部银行借款借据。会计分录：借：内部银行存款集团 贷：内部银行借款集团B、开户单位收到内部银行拨款时凭证附件：银行回单、内部资金调度申请、内部银行付款回执。会计分录：借：银行存款-XX银行贷：内部银行存款集团C、开户单位归还内部银行借款时：凭证附件：内部借款还款回执、银行付款回单。会计分录： 借：内部银行借款集团贷：银行存款XX银行D、开户单位向内部银行归集资金时：凭证附件：内部银行收款回执、银行付款回单。会计分录：借：内部银行存款集团贷：银行存款XX银行E、月终收到内部银行存款利息时：凭证附件：内部银行结息凭证（回执），开户单位开具利息发票，有统借统还的应开具零税率的利息发票。会计分录：借：内部银行存款集团贷：其他业务收入（非统借统还利息收入）贷：其他业务收入（统借统还利息收入）F、月终支付内部银行借款利息时凭证附件：内部银行结息凭证（回执），收息方开具的发票。有资本化的应附利息分配表。会计分录：借：财务费用利息支出（或资本化）贷：内部银行存款集团或贷：应付利息集团（内部银行存款余额不足时）应及时办理内银行借款。4.2内部银行的账务处理：A、开户单位向内部银行借款时：凭证附件：内部借款借据、内部借款协议、内部银行收款回单。会计分录：借：内部贷款XX开户单位贷：内部存款XX开户单位B、内部银行向开户单位拨款时凭证附件：内部资金调度申请、内部银行付款回执、银行付款回单。会计分录：借：内部存款XX开户单位贷：银行存款XX银行C、收到开户单位归还借款时：凭证附件：银行收款回单、内部借款还款回执。会计分录：借：银行存款XX银行贷：内部贷款XX开户单位D、收到开户单位归集资金凭证附件：银行收款回单、内部银行收款回执。会计分录：借；银行存款XX银行贷：内部存款XX开户单位E、月终支付内部存款利息时：凭证附件：内部银行结息凭证（回执）、开户单位开具利息发票。有统借统还的应开具零税率的利息发票。会计分录：借：财务费用-利息支出贷：内部存款XX开户单位F、月终收到内部贷款利息时凭证附件：内部银行结息凭证（回执）。内部银行开具的发票。会计分录：借：内部存款XX开户单位， 或借：应收利息-XX单位（内部存款余额不足）贷：其他业务收入-统借统还利息收入5附件：5.1存款凭证(内部银行收款回执),开户单位一份、内部银行一份；样张：XXX集团有限公司内部银行收款（回执）收款日期：2017年 月 日收款单位名称开户银行账 号收款金额（大写）小写：资金来源5.2取款凭证(内部银行付款回执) 样张：XXX集团有限公司内部银行付款（回执）付款日期：2017年 月 日付款单位名称开户银行账 号付款金额（大写）小写：资金用途附“资金调渡申请表”5.3借款凭证(内部银行借款借据)一式四联，开户单位、内部银行各一联、还款时用两联。样张：XXX集团有限公司内部银行借款借据 NO0001申请日期：2017年 月 日放款日期：年 月 日借款单位名称开户银行账 号借款金额大写：小写：借款期限月执行利率确认还款日期年 月 日资金来源申请借款用途兹向贵单位借入的资金,请转入上述帐户借款单位(盖章)放款人意见5.4还款凭证(内部借款还款回执) 一式二联，开户单位、内部银行各一联。样张：XXX集团有限公司内部借款还款回执还款日期：2017年 月 日借款借据编号：归还借款单位名称开户银行账 号还款本金（大写）小写：借款利率利息金额本息合计（大写）小写：附：原内部借款借据。5.5存款结息凭证(内部银行存款结息回执) 一式两联,开户单位一份、内部银行一份；样张：XXX集团有限公司内部银行存款结息（回执）结息起始日期：2017年 月 日至2017年 月 日收款单位名称开户银行账 号总权数利率利息金额（小写）利息金额（大写）权数性质备注:收息方应出具发票给付息方5.6借款结息凭证(内部银行借款结息回执) 一式两联,开户单位一份、内部银行一份；样张：XXX集团有限公司内部银行借款结息（