小企业会计准则培训习题二答案.doc

小企业会计准则培训（国税版）习题二参考答案一、单项选择题1.A 2.B 3.A 4.A 5.B 6.B 7.B 8.A 9.B 10.A二、多项选择题1.A B C 2.A B C D 3.A B C D 4.A B 5.A B 6.A B C D 7.A B 8.A B C D 9.A B 10.A B C三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算分析题1.8月分录 1）购进原材料分录：借：原材料 2000000 应交税费-应交增值税（进项税额）340000 贷：银行存款 2340000 销售商品分录： 借：银行存款 2925000 贷：主营业务收入 2500000 应交税费-应交增值税（销项税额） 425000 销售成本结转 借：主营业务成本 1800000 贷：库存商品 1800000 2）转让无形资产 借：银行存款 1800000 累计摊销 300000 营业外支出 90000 贷：无形资产 2100000 应交税费 -应交营业税 90000 3）销售合同印花税 6000000*0.3=1800元借款合同印花税 800000*0.05=40元财产保险合同印花税 36000*1=36元企业资金账簿印花税 6000000*0.5=3000元会计帐簿印花税 5*5=25印花税额=1800+40+36+3000+25=4901元缴纳印花税会计分录：借：营业税金及附加 4901 贷：银行存款 49014）实缴增值税时提应交城建税等 借：应交税费-应交增值税（已交税金）85000 贷：银行存款 85000结提城建税等 借：营业税及及附加 8500 贷：应交税费-城建税 5950 -教育费附加 25502.9月分录1） 购进原料 借:原材料 7111600 应交税费-应交增值税（进项税额）1198400 贷：银行存款 83100002）销售 借：银行存款 11700000 贷: 主营业务收入 10000000 应交税费-应交增值税（销项税额）1700000 结转成本 借：主营业务成本 7500000 贷：库存商品 75000003）销售 借：现金 17550 贷： 主营业务收入 15000 应交税费-应交增值税（销项税额）2550 结转成本 借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000回收旧彩电 借：原材料 1000 应交税费-应交增值税（进项税额）170 贷：库存现金 1170 4)销售原料 借：应收账款 1170000 贷：其他业务收入 1000000 应交税费-应交增值税（销项税额）170000 结转成本 借：其他业务成本 800000 贷：原材料 8000005）计算主营业务收入=10000000+15000=10015000元 其他业务收入=1000000元 主营业务成本=7500000+8000=7508000元本月应交增值税额=销项税额-进项税额=（1700000+2550+170000）-（1198400+170）=1872550-1198570=673980元 城建税额=673980*7%=47178.60元 教育费附加=673980*3%=20219.40元3.10月分录 1）设备安装任务 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 100000 借：主营业务成本 60000 贷：应付职工薪酬 60000 2）够办公纸张 借：销售费用 2000 管理费用 1000 制造费用 2000 贷：库存现金 5000 3）支付搬运费、手续费 借：销售费用 10000 财务费用 5000 贷：银行存款 15000 4）收回国债本息 借：银行存款 1560000 贷：长期债券投资 1500000 投资收益 600005）偿还借款 借：短期借款美元户（1800006.35） 1143000 财务费用 6350 贷：银行存款 -美元户（1800006.35） 11493506)税收返还 借：银行存款 200000 贷：营业外收入 2000007）计算 管理费用=1000元 销售费用=2000+10000=12000元 财务费用=5000+6350=11350元 制造费用=2000元11月分录 1）开发费等 借： 研发支出-费用化支出 1000000 销售费用-广告费 300000 贷 ：银行存款 1300000 2）付招待费 借：管理费用 800000 贷：银行存款 800000 3）付滞纳金等 借 ：营业外支出 50000 制造费用 100000 贷 ：银行存款 150000 4）出口商品 借：银行存款美元户（800006.49） 519200 贷：主营业务收入 519200 借：主营业务成本 324500 贷：库存商品 324500 5）接收捐赠 借：固定资产 100000 应交税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：营业外收入 11700012月分录 1）产品宣传 借：销售费用 12000 贷：库存现金 12000 2）出售旧机器 借：固定资产清理 250000 累计折旧 50000 贷：固定资产 300000 收到出售款 借：银行存款 450000 贷： 固定资产清理 450000 交营业税 借：固定资产清理 22500 贷： 应交税费-应交营业税 22500资产清理收益=450000-250000-22500=177500元 借： 固定资产清理 177500 贷：营业外收入 177500 3）计提利息 借：财务费用 100000 贷：应付利息 100000 4）计提工资 借：生产成本 850000 管理费用 250000 制造费用 50000 销售费用 100000 贷：应付职工薪酬 1250000 5）计提折旧 借：制造费用 100000 销售费用 50000 管理费用 60000 贷：累计折旧 210000 6）盘亏报损 借：营业外支出 77500 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益77500 7)计算 管理费用=250000+60000=310000元 销售费用=12000+100000+50000=270000元 财务费用=100000元 营业外收益=营业外收入-营业外支出=177500-77500=100000元五.综合题1）2) 利润表 编制单位：某小企业 2011年度 单位：万元 项 目行 次 本年累计金额一、营业收入 125000000 减： 营业成本 218000000 营业税金及附加 3350000 销售费用 42000000 管理费用 52500000 财务费用 6600000加： 投资收益 71000000二、营业利润 82550000 加： 营业外收入 9500000 减： 营业外支出 10200000