（国际法学专业优秀论文）欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示.pdf

中文摘要 摘要 欧盟反倾销法是目前世界上最先进最全面的反倾销法之一 其中的反吸收调 查制度是其在反倾销调查制度的基础上延伸制定的一个法律制度 其目的在于弥 补反倾销调查的漏洞 对发生吸收行为的进口产品进行征税 以达到反倾销措施 的原有目的 欧盟反吸收法律制度是欧盟反倾销法律体系中非常富有特色的一项制度设 计 迄今为止 w t o 相关规则 其他主要贸易国家 如美国 日本和中国的国内法 对反吸收均无完整详细的规定 本文试图从理论与实践两个角度 阐明欧盟反吸 收调查制度的产生及适用过程中的的一系列法律问题 并分析反吸收的合法性和 合理性 反吸收和期中复审及反规避的区别等 以基本架构反吸收问题的理论框 架 并在此基础上结合欧盟反吸收方面的法律规定以及司法实践 剖析中国产品 屡遭反吸收调查的根源 对我国该如何应对该制度给予建议 并对我国设立这一 制度提出立法建议 本文主要运用了以下研究方法 其一 比较研究方法 本文在分析反吸收时 还注重与其他与之相近的法律问题进行比较 以便更加深入地揭示其本质 其二 实证分析方法 文章结合欧盟反吸收法律条文 对欧盟有关针对中国的反吸收司 法实践进行全方位的考察 欧盟反吸收法律制度作为保证欧盟反倾销措施得以严格执行与遵守的一项重 要而有效的执行措施 必将为更多的国家所借鉴 从完善我国自己的反倾销法律 制度出发 应尽早将反吸收制度纳入我国反倾销法 以便在将来的反倾销的案件 中 可以有根据地发起反吸收调查 采取反吸收措施 以真正切实有效地保护受 到倾销行为损害的国内产业 使之健康发展 关键词 反倾销调查 反倾销调查 第3 8 4 9 6 号条例 第4 6 1 2 0 0 4 号条例 英文摘要 a b s t r a c t e l ia n t i d u m p i n gl a wi sk n o w n 鹄o n eo ft h em o s ta d v a n c e da n dc o m p r e h e n s i v e a n t i d u m p i n gl a ww h i c hp r o v i d e sf o rt h ea n t i a b s o r p t i o ni n v e s t i g a t i o na sa ne x t e n s i v e l e g a lm e c h a n i c0 nt h eb a s i so fa n t i d u m p i n gl a w w i t hap u r p o s eo ff i l l i n gg a p sl e f to v e r b ya n t i d u m p i n gi n v e s t i g a t i o n i m p o s i n gf u r t h e rd u t i e sa g a i n s td u m p i n gp r o d u c t st h a t h a v ea b s o r b e dt h ee f f e c to ft h ed u t i e sa l r e a d yi np l a c ew i l lb e t t e rr e a l i z et h e a n t i d u m p i n gr e g u l a t i o n s a sas p e c i a ll e g a ld e s i g nf e a t u r e di ne ua n t i d u m p i n gl a w t h ea n t i a b s o r p t i o n r e g u l a t i o nh a s h tb e e na d o p t e db yw t or e g u l a t i o n sa n dt h eo t h e rg l o b a lm a jo rt r a d e e n t i t i e ss u c h 嬲u s j a p a na n dc h i n a sn a t i v el a w f r o mb o t ht h e o r e t i c a la n dp r a c t i c a l v i e w s t h i sa r t i c l ei sa i m e da tc l e a r i n gt h ei s s u e sa r i s i n gf r o mt h ec r e a t i o na n da d o p t i o n o ft h ee ua n t i a b s o r p t i o nr e g u l a t i o na n do t h e rm a t t e r ss u c h 嬲i t sl e g a l i t y r e a s o n a b i l i t y a n dt h ed i f f e r e n c eb e t w e e na n t i a b s o r p t i o n i n t e r i mr e v i e wa n da n t i c i r c u m v e n t i o n a f t e ra b o v ea n a l y s i s t h et h e o r e t i c a lf r a m eo na n t i a b s o r p t i o nw i l lb es e t u pa n df u r t h e r a n a l y s i so nt h ea n t i a b s o r p t i o ni n v e s t i g a t i o nf r e q u e n t l yi m p o s e do nc h i n e s ep r o d u c t s w i l lb ec o n d u c t e ds oa st oo f f e rh e l p f u ll e g a la d v i c eo nh o wt oc o p ew i t hs u c hm e a s u r e s a n db u i l du pc h i n e s eo w nr e l a t e dr e g u l a t i o n s t h ea r t i c l ea p p l i e st h ef o l l o w i n gm a i nr e s e a r c hm e t h o d s f i r s t l y t h em e t h o do f c o m p a r i s o n t h i sa r t i c l ec o m p a r e sa n t i a b s o r p t i o n 析t ho t h e rs i m i l a rl e g a lp r o b l e m ss o a st or e v e a ld e e p l yi n t oi t se s s e n c e s e c o n d l y t h em e t h o do fp r a c t i c e a n a l y z i n gi sa l s o a d o p t e d i ta n a l y z e sa 1 1t h er e l a t e da n t i a b s o r p t i o nc a s e sa i m e da tc h i n ac o m b i n e dw i t h t h ec l a u s e so ft h ee u sa n t i a b s o r p t i o nl a w a sas i g n i f i c a n te n f o r c e m e n tm e a s u r et og u a r a n t e et h er e s t r i c te x e c u t i o na n d o b s e r v a n c eo ft h ee ua n t i d u m p i n gr e g u l a t i o n s t h ee ua n t i a b s o r p t i o nl a ww i l ls u r e l y b er e f e r r e db ym o r ec o u n t r i e s t op e r f e c tc h i n e s ea n t i d u m p i n gl a w t h e a n t i a b s o r p t i o n l a ws h a l lb ei n t r o d u c e dt o o u ra n t i d u m p i n gl a ws o a st o l e v ya n t i a b s o r p t i o n i n v e s t i g a t i o na n di m p o s ea n t i a b s o r p t i o nm e a s u r e si nc o m p l i a n c ew i t hs u c hl a w b y d o i n gs o t h ed o m e s t i ci n d u s t r i e si n f l i c t e db yd u m p i n g p r o d u c t sc a nb es u b s t a n t i a l l ya n d e f f i c i e n t l yp r o t e c t e da n dh a v eah e a l t h yd e v e l o p m e n t k e yw o r d s a n t i a b s o r p t i o ni n v e s t i g a t i o n a n t i d u m p i n g i n v e s t i g a t i o n c o u n c i l r e g u l a t i o n3 8 4 9 6 c o u n c i lr e g u l a t i o n4 6 1 2 0 0 4 知识水坝 damdoc damdoc为您倾心整理 小店 qq 2218108823 大连海事大学学位论文原创性声明和使用授权说明 原创性声明 本人郑重声明 本论文是在导师的指导下 独立进行研究工作所取得的成果 撰写成硕士学位论文 匦墅厦笾铛选生厦亟蝗调查剑廑区墓痘丞 除论文中已经 注明引用的内容外 对论文的研究做出重要贡献的个人和集体 均已在文中以明 确方式标明 本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体已经公开发表 或未公开发表的成果 本声明的法律责任由本人承担 学位论文作者签名 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解大连海事大学有关保留 使用研究生学 位论文的规定 即 大连海事大学有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论 文的复印件和电子版 允许论文被查阅和借阅 本人授权大连海事大学可以将本 学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索 也可采用影印 缩印或扫 描等复制手段保存和汇编学位论文 同意将本学位论文收录到 中国优秀博硕士 学位论文全文数据库 中国学术期刊 光盘版 电子杂志社 中国学位论文全 文数据库 中国科学技术信息研究所 等数据库中 并以电子出版物形式出版发 行和提供信息服务 保密的论文在解密后遵守此规定 骼气日 荔鳓事 知识水坝 damdoc damdoc为您倾心整理 小店 qq 2218108823 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 引言 欧洲联盟 简称欧盟 e u r o p e a nu n i o n e u 是由欧洲共同体 e u r o p e a n c o m m u n i t i e s 发展而来的 是一个集政治实体和经济实体于一身 在世界上具有 重要影响的区域一体化组织 1 9 9 1 年1 2 月 欧洲共同体马斯特里赫特首脑会议通 过 欧洲联盟条约 通称 马斯特里赫特条约 简称 马约 1 9 9 3 年1 1 月1 日 马约 正式生效 欧盟正式诞生 据我国商务部统计数据显示 2 0 0 8 年卜1 2 月份 欧盟为中国第一大贸易伙伴 贸易总值4 2 5 5 8 亿美元 占全年外贸总额的 1 6 6 同比增长1 9 5 1 欧盟在我国对外贸易上的重要性不言而喻 但是同时 中国又是欧盟适用反倾销措施的头号目标 1 9 7 9 2 0 0 8 年 欧盟共对华启动贸易 救济调查1 5 3 起 其中反倾销1 3 9 起 给中国经济造成较大损失 近年来 欧盟 又开始利用反吸收调查作为对我国出口产品进行反倾销调查之后的后续打击 对 我国对外贸易利益提出了新的挑战 调查结果如果确认构成吸收 将可能征收高 达初始反倾销税两倍的反吸收税 在上述背景下 欧盟对华反吸收问题逐渐引起了我国政府 广大出口企业和 学者的广泛关注 如何应对欧盟对我国提起的愈演愈烈的反吸收调查2 并借鉴欧盟 立法经验制定我国自己的反吸收调查立法以保护我国国内产业已经成为我国迫切 需要解决的问题 而国内外有关反吸收方面的研究成果较少 而且主要局限于介 绍欧盟的反倾销立法规定 对其中的反吸收问题较少提及 本文试图从理论与实践两个角度 对欧盟反倾销法中的反吸收条款进行专题 研究 并结合欧盟反吸收方面的司法实践 剖析中国产品屡遭欧盟反吸收调查的 根源 并在此基础上提出中国的应对策略 最后提出制定我国反吸收立法之构想 数据来源于中华人民共和国商务部网站 2 从2 0 0 2 年开始 几乎每年一起 第i 章反倾销与反吸收调查制度概述 第1 章反倾销与反吸收调查制度概述 1 1 反倾销的概念和作用 倾销 d u m p i n g 是指某国的制造商或出口商将某种产品以低于正常价值的价 格出口到另一国的贸易行为 倾销的构成要件包括 其一 产品以低于正常价值 或公平价值的价格销售 其二 这种低价销售的行为给进口国产业造成损害 包 括实质性损害 实质性损害威胁和实质性阻碍 其三 损害是由低价销售造成的 二者之间存在因果关系 倾销通常具有以下特征 第一 倾销是一种人为的低 价销售措施 它是由出口商根据不同的市场 以低于有关商品在出口国的市场价 格对同一商品进行差价销售 第二 倾销的动机和目的是多种多样的 有的是为 了销售过剩产品 有的是为了争夺国外市场 扩大出口 第三 倾销是一种不公 平竞争行为 在政府奖励出口的政策下 生产者为获得政府出口补贴 往往以低 廉价格销售产品 同时 生产者将产品以倾销的价格在国外市场销售 从而获得 在另一国市场的竞争优势并进而消灭竞争对手 再提高价格以获取垄断高额利润 第四 倾销的结果往往给进口国的经济或生产者的利益造成损害 特别是掠夺性 倾销扰乱了进口国的市场经济秩序 给进口国经济带来毁灭性打击 反倾销是指进口国主管当局根据受到损害的国内工业的申诉 按照一定的法 律程序对以低于正常价值的价格在进口国进行销售的 并对进口国生产相似产品 的产业造成法定损害的外国产品 进行立案 调查和处理的过程和措施 一般是 对倾销的外国商品除征收一般进口税外 再增收附加税 使其不能廉价出售 此 种附加税被称为 反倾销税 反倾销在国际贸易中使用非常频繁 作为维护国 际贸易秩序和保护国内产业的一种重要手段 发挥着不可替代的作用 1 2 反吸收的产生与历史沿革 反倾销的宗旨是通过进口国征收反倾销税迫使相关产品的进口商提高产品价 格以便将反倾销税最终转嫁到消费者身上 从而消除出口商通过倾销产生的价格 优势 但是在实践中却出现这样一种情况 出口商为了避免在进口国对其出口产 品采取反倾销措施后 进口商另寻不受反倾销措施约束的出口商或提高进口产品 价格等不利于己的情况出现 与进口商私下达成协议 将本应由进口商承担的反倾 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 销税转由其自己承担或者由进口商与其进行分摊 结果是倾销产品的转售价格或 在进口国国内的销售价格没有变化或者变化很小 从而使进口国征收反倾销税的 作用无法实现 比如 假设某国出口到欧盟的产品在欧盟售价为1 0 0 0 元 3 被征收 1 0 0 的反倾销税 则税后价格应为2 0 0 0 元 但为了保住市场份额 该出口商同 欧盟进口商达成协议 主动降价至5 0 0 元 那么征税后的售价还是1 0 0 0 元 这样 反倾销税就被 吸收 了 进口商就会仍然按照原来的价格在欧盟市场销售进口 的商品 而倾销对欧盟产业的损害也就将继续下去 欧盟为反倾销所作出的努力 就会付诸东流 针对上述情况 1 9 8 8 年7 月11 日 欧盟4 在制定2 4 2 3 8 8 反倾销条例时 创造 性的加入一个条款 要求进口国征收的反倾销税应最终转嫁到消费者身上 如果出 口商承担了进口国征收的反倾销税就构成了 吸收 反倾销税的行为 根据该条例第 1 3 条第1 1 款的规定 反倾销税必须首先由进口商承担然后转移给消费者 如果出 口商全部或部分承担了反倾销税 则须加征与承担金额相当的附加反倾销税 附 加反倾销税的征收根本不考虑当时存在倾销或损害与否 5 其理由是 征收附加的 反倾销税能够提高进口商的成本 并最终导致随后转售价格的相应提高 可以看 出 当时对吸收行为考察的重点是出口商是否有代为承担反倾销税的行为 这是 反吸收规定第一次进入欧盟反倾销法 在欧盟第2 4 2 3 8 8 号条例中 对于吸收行为的确定仍强调是否有出口商承担 了反倾销税的行为 其中 反吸收的规定与反规避的规定共同列入第1 3 条 原 因在于当时欧盟立法机构认为规避与吸收都是破坏反倾销措施的效果的市场行 为 它们在许多方面都有相同之处 1 9 9 6 年3 月6 日 欧盟制定了反倾销法3 8 4 9 6 规则 其中第1 2 条虽然是整 个规则中唯一没有标题的条款 但是从内容上看 其明显是关于反吸收的专门规 定 这种特别的处理方式表明 反吸收的复杂性与独特性受到了重视 并使它与 反规避区别开来 6 该条第l 款将 吸收 定义为 反倾销措施应该却没有带来共 3 忽略运费等各种费用 4 当时称为欧共体 1 9 9 3 年1 1 月1 日 马斯特里赫特条约 正式生效后 欧共体改名为欧盟 为表述方便 以下均称为欧盟 5 杨坚 国际反倾销法律案例与对策 南开大学出版社1 9 9 6 5p 4 9 6w o l f g a n g m u l l e r n i c h o l a sk h a n h a n s a d o l f n e u m a n n e ca n t i d u m p i n gl a w ac o m m e n t a r yo nr e g u l a t i o n 第1 章反倾销与反吸收调查制度概述 同体内转售价或随后的销售价的变动或者充分变动 根据该规定 在确定吸收反 倾销税时 没必要非得到出口商替进口商承担了反倾销税的直接证据 由此可见 新法将考察的重点转移到了反倾销税对市场的实际影响上 从而将 吸收 的内涵扩 大了 应该指出的是 尽管欧盟反倾销规则中没有出现 吸收 的字眼 但是这个 提法却得到了欧盟反倾销当局和学者们广泛的认同和应用 于是 针对 吸收 所作的再调查被称作 反吸收调查 或 反吸收复审 调查后采取的措施即为 反吸收措施 7 2 0 0 4 年3 月1 3 日 欧共体正式公布了修订第3 8 4 9 6 号反倾销条例的第 4 6 1 2 0 0 4 号条例 修订后的反倾销条例于公布后的第七日 即2 0 0 4 年3 月2 0 日正式生效 第4 6 1 2 0 0 4 号条例对第3 8 4 9 6 号条例中反吸收方面的规定作了 进一步的细化规定 包括 1 增加了可以提起反吸收调查的主体 一方面将提起 反吸收调查申请的主体从欧盟产业扩大到任何其他利害关系方 另一方面增加规 定欧委会可以主动发起或者在成员国要求下发起反吸收调查 2 明确了利害关系 方可以提出申请的时间 即申请方应在反倾销措施生效后两年内提出反吸收调查 的申请或要求 3 增加了可以提起反吸收调查的情形 即如果申请方能提供证明 出口价格下降的信息也可提请调查 4 明确规定可以将初始调查过程中进口产品 的价格纳入评估 这意味着涉案出口商不仅在调查期间需要注意出口价格 而且 在调查开始之日起也需注意出口价格 因为这些价格均有可能作为提高反倾销措 施水平的理由和判断依据 8 5 设定了反吸收税的最高限额 规定反吸收税 即反 吸收调查后可能附加征收的反倾销税不得超过初始反倾销调查所确定的反倾销税 的数额 6 修改了反吸收调查的决策程序 在具备相应条件的情况下 原来规定 欧盟理事会应该采取反吸收措施 现在规定理事会在向咨询委员会咨询后 可以 采取反吸收措施 由 应该 改为 可以 是因为要结合欧盟公共利益来考虑 给理事会以一定的灵活处理的裁量权 此外 在理事会决策方面 在欧委会提交 调整征税建议的一个月时间内 除非理事会以简单多数否定该建议 否则建议即 3 8 4 9 6 j o h nw i l e y s o n sl t d 1 9 9 8 r 3 7 3 7 杨丹 欧盟反倾销法中的反吸收复审 载于 广西社会科学 2 0 0 3 年第1 期 8 王秉乾 欧盟反吸收调查法律制度及其启示 载于 河北法学 2 0 0 8 年5 月 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 获得通过 7 对于反吸收调查的期限由原来的建议性要求变为强制性规定 条例 规定反吸收调查的期限通常应为6 个月 最长不得超过9 个月 这就意味着 在任何情况下 反吸收调查都应该在立案后9 个月内结案 如此的强制性规定使 得反倾销程序的透明度和可预见性大大增强 实际上加快了反倾销案件的审理过 程 8 明确规定在符合条件的情况下 可以将调查期间过后进口的涉案产品的出 口价格作为重新计算倾销幅度的依据 通过这一措施 来弥补削减反倾销措施的 效果 充分发挥反倾销措施的功能 反吸收调查制度的历次修订 反映了欧盟建立更加明确 更加严格的反吸收 规则的立法倾向 通过日趋完善的反吸收立法规定 提高了欧盟反倾销行动的效 率及有效性 更有效地保护了其统一的内部市场 但是不得不承认 欧盟修正反 吸收立法的结果使得欧盟反倾销法更富有贸易保护主义的色彩 1 3 反吸收与相近法律制度的区别 1 3 1 反吸收与期中复审的区别9 期中复审是指 在反倾销调查结束 反倾销措施已经执行一段时间以后 有 关利害关系方可以提出申请 要求反倾销主管机构对已采取的反倾销措施进行行 政复审 期中复审的主要内容为 1 期中复审的启动 根据欧盟反倾销基本条例 e c 3 8 4 9 6 号法规 第1 1 条 第3 款的规定 期中复审有三种发动方式 欧委会依职权发动 应欧盟成员国的 请求发动 应进出口商或欧盟生产商的请求发动 在欧委会依职权发动的情形下 基本条例没有规定时间限制 欧委会可根据需要随时提出复审动议 经与咨询委 员会协商后实行 另外该款也未对欧委会发动复审所应把握的证据提出要求 欧 委会往往有很大的自由裁量空间 在欧盟成员国发动期中复审的情形下 虽然也 未规定期限 成员国可在反倾销措施有效期内随时提出复审请求 但要求成员国 9 规避和反规避 从广义上来说 包括对反倾销 反补贴 保障措施 特保和反垄断等现象的规避行为和反规 避措施 从狭义上来说 只包含对反倾销的规避行为和反规避措施 这里所探讨的规避仅指反倾销规避 并 且仅限于在欧盟法的范围内探讨问题 第1 章反倾销与反吸收调查制度概述 发动复审时应当有充分的证据证实期中复审的必要性 对于应出口商 进口商和 欧盟生产商申请而发动期中复审的情形 条件则更为严格 不仅有时间上的限制 而且有证据上的要求 出口商 进口商和欧盟生产商不能随时提出复审请求 而 必须等到反倾销措施已经实施至少一年的合理时期后 才可提出复审请求 另外 出口商 进口商和欧盟生产商必须有充分的证据来支持其复审请求 2 期中复审的内容 通常情况下 欧委会将复审的范围限定在复审请求所主 张的事项中 复审的对象也只限于复审请求中出现的产品或当事方 简而言之 复审的内容就是反倾销措施实施一段时间后 客观情势发生变化时 对现行反倾 销措施合理性和适当性有无影响 以及是否有必要对现行反倾销措施做出相应调 整 3 期中复审的期限 欧盟第4 6 1 2 0 0 4 号条例明确规定 期中复审一般要在 发动复审之后的1 2 个月内结束 但无论如何应当在发动复审之后的1 5 个月内结 束 复审机关必须在1 5 个月内对反倾销措施做出终止 维持或修订的决定 否则 反倾销措施保持不变 假如做出维持或修订决定 则该反倾销措施自做出复审决 定之日起5 年内有效 期中复审与反吸收调查都是在反倾销调查结束 反倾销措施已经执行了一段时 间之后 反倾销主管机构对已采取的反倾销措施进行的再次审查程序 二者有一 些相同之处 但也存在着明显的区别 可大致归纳为以下几点 1 目的不同 期中复审的目的是审查已采取的反倾销措施是否还有必要或是否适当 从而 保证反倾销措施的适当性 而反吸收调查主要审查已征收的反倾销税是否被吸收 从而保证反倾销措施的实施能够达到预期的效果 2 时限不同 期中复审最早只能在反倾销措施实施一年以后提起 没有最迟的时间限制 而反吸收调查可以在反倾销措施生效后立即提起 并且有最迟时间限制 即通常 在反倾销措施实施后2 年内提起 从条文的用语n o r m a l l y 来看应该允许有所例 外 但何种情况下允许例外 还有待欧委会做出解释 1 0 1 0 见3 8 4 9 6 号条例第1 2 条第1 款 n o r m a l l yw i t h i nt w oy e a r sf r o mt h ee n t r yi n t of o r c eo f t h em e a s u r e s 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 期中复审一般应在1 2 个月内完成 而反吸收调查一般应在6 个月内结束 最长不得超过9 个月 时间要求更加紧迫一些 3 调查内容不同 期中复审调查范围十分广泛 倾销 损害 因果关系 欧盟利益等均包括在内 而反吸收调查主要调查出口价格是否下降 在欧盟市场的转售价格或者随后的销 售价格是否发生足够的变化 范围较窄 不包括损害 因果关系和欧盟利益等内 容 4 结果不同 期中复审可能引起反倾销措施的取消 维持 加重或减轻 而反吸收调查只能 引起反倾销措施的加重或维持 不会引起反倾销措施的取消或减轻 5 调查范围不同 反吸收程序调查的是涉案国所有出口商的出口 而期中复审如果是出口商申请 的 只调查该出口商 如果是国内企业申请 也可只调查国内企业指定的出 目商 1 3 2 反吸收和反规避的区别 反规避措施是2 0 世纪8 0 年代中期以来欧美反倾销法的最新发展 对于欧盟 反规避措施是又一个有力的维护本国产业利益的手段 并进一步演化为一种重要 的贸易保护手段 反规避与反吸收措施一样都是欧盟反倾销措施的一种后续措施 都是为了保证反倾销措施的有效性而采取的行动 截至2 0 0 5 年8 月 我国已遭到 1 3 起反规避调查 其中欧盟1 1 起 涉案产品涉及氧化锌 活页环 钢丝绳和钢缆 钢铁管配件 滚珠轴承 香豆素 活页夹 节能荧光灯等 儿 欧盟第3 8 6 9 6 号法令对规避行为进行了解释 规避行为是指由于一种行为实 践 加工或劳动而使第三国 或原出口国 与欧盟之间发生的一种贸易方式上的 改变 这种贸易方式的改变除了征收反倾销税的原因外 没有其他充分正当的原 因或经济上的理由 同时 有证据表明该贸易方式的改变正在破坏反倾销税的补 救效果 并且以原来反倾销调查中为同类产品确定的正常价值为标准计算 有证 据表明存在倾销 根据第1 3 条第1 款规定垤 当规避现行反倾销措施时 依照本 积极防范新贸易壁垒 反规避调查 h t t p f i n a n c e s i n m c o m c n2 0 0 5 年0 8 月2 5 日0 8 5 8 中国经济时报 他参见欧盟第3 8 6 9 6 号条例 第1 章反倾销与反吸收调查制度概述 规则征收的反倾销税应扩大适用于来自第三国的相似产品或其零配件 组件 的 进口 根据第1 3 条第2 款规定坞 在共同体或第三国进行的某种组装应被视为规 避现行反倾销措施 如果 1 组装是在发起反倾销调查之后或在此之前才开始 的或迅速扩大的 并且有关的零部件来自遭受反倾销措施的国家 及 2 这些零 部件占组装产品的零部件总价值的6 0 或6 0 以上 但如果这些零部件在组装或完 成过程中的增值大于生产成本的2 5 不应视为发生了规避 3 反倾销措施的 救济效果正在从组装的相似产品的价格方面和 或数量方面受到损害 并存在与以 前为相似或者相同产品确定的正常价值有关的倾销的证据 欧盟理事会第4 6 1 2 0 0 4 号条例对第3 8 4 9 6 号条例反规避条款的修改 扩大 了反规避的适用范围 并新增了豁免程序 1 扩大了规避的形式和方式 根据欧共体理事会第3 8 4 9 6 号条例 规避形式有两种 1 通过将涉案产 品的零部件出口至欧共体并在欧共体境内组装之后投放到欧共体市场 2 通过 转口第三国来规避反倾销措施 欧共体理事会第4 6 1 2 0 0 4 号条例将两种规避的形式扩大到4 种 扩大了反倾 销措施的适用范围 新增加了规避的另外两种形式 一种是出口国在其境内对涉 案产品进行了轻微改变之后 出口到欧共体市场 另一种是出口国适用较高税率 的被诉出口商通过获得单独税率的出口商出口涉案产品 从而规避较高反倾销税 率 第4 6 1 2 0 0 4 号条例还将原来规定的简单组装等规避方式扩大到以下几种具体 的规避方式 1 在不改变涉案产品基本特征的情况下 使产品归入不同的海关 税号 从而避免适用反倾销措施 2 通过第三国转运至欧共体 3 涉案出 口商之间或生产商之间改变销售渠道或销售模式 从而通过低税率的出口商来出 口高税率的生产商或出口商的产品 4 简单组装 2 第4 6 1 2 0 0 4 号条例新增加了反规避措施的豁免程序 第4 6 1 2 0 0 4 号条例规定了豁免的具体程序 包括豁免的申请 豁免的批准等 方面 使得豁免的规定具有操作性和透明度 如果受到调查的规避行为发生在欧 共体外 要获得豁免 出口商必须证明其与适用反规避措施的生产商之间不存在 1 同上 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 关联 并且欧共体委员会认定该出口商不存在欧共体反倾销法中规定的规避行为 如果受到调查的规避行为发生在欧共体内 要获得豁免 欧共体进口商必须证明 其与适用反规避措施的生产商之间不存在关联关系 欧共体委员会可以在向咨询 委员会咨询后做出豁免决定 部长理事会也可以在其有关采取反规避措施的决定 中做出这一决定 可以看出 虽然反规避与反吸收措施在许多方面具有相同之处 比如它们都 以使反倾销措施得到有效实施为目的 且都不以对欧盟工业造成损害为要件等 但是两者作为不同的制度仍存在较大差异 可大致归纳为以下几点 1 征税的原因不同 征收反规避税是因为出口商通过经营方式的改变从根本上减少或避免被征收 反倾销税 出口商的目的在于逃避反倾销税 而征收反吸收税则是因为出口商和 或进口商承担 分担了反倾销税 而不将其转嫁给消费者 无法消除倾销对进口国 国内产业的危害 吸收 并不意在逃避反倾销税 而在于不将反倾销税转嫁给独 立购买者 从而不影响倾销商品与进口国国内商品的竞争 反吸收只适用于反倾 销 而反规避同时适用于反倾销或反补贴等 1 4 2 征税方式不同 如果规避反倾销税的行为被调查核实 则可将原反倾销税令的征税对象扩展 到这种变换的产品上 而如果经过再调查确定吸收行为存在 理事会将会对正在 实施的反倾销措施进行修正 修正的方法主要有两种 一是在初始反倾销税的基 础上 加征附加反倾销税 即加征反吸收税 二是重新确定新的反倾销税的税率 以决定反吸收调查结束后应该征收的反吸收税数额 3 针对的主体不同 反规避措施针对的主体主要是因倾销被欧盟提起反倾销调查之后或即将开始 之前采取规避反倾销税手段的外国出口商 根据定义 那些即使和被征收反倾销 税的出口商没有任何关联的企业 只要符合欧盟判断规避行为的条件 也可能成 为反规避措施的适用对象 而反吸收措施针对的只是被征收反倾销税之后吸收了 1 4 高波 美国反倾销税吸收调查问题初探 载于 经济论坛 2 0 0 4 i 7 5 尚明 反倾销 法律出版社2 0 0 3 1 1p 4 9 第l 章反倾销与反吸收调查制度概述 反倾销税的外国出口商 4 判断的标准不同 判断规避行为的标准 一是时间要求 在对出口商的制成品进行反倾销调查 之日起或即将发起调查前 才开始或迅速扩大在欧盟或第三国的组装经营 所用 的零配件全部或部分来自这个被征收反倾销税的国家 二是零配件的价值要求 来自被征收反倾销税的制成品国家的零配件或原材料的价值必须超过组装或者生 产的产品所用的全部零配件价值的6 0 但如果这些零配件在装配或组装过程中 实现的增值超过生产成本的2 5 则不被视为规避行为 三是规避行为所造成的 影响 这些组装的产品正在破坏反倾销税在相似产品的价格 数量方面的救济效 果 并且原来确定该类产品倾销的证据依然存在 只有符合以上三个条件 才被 视为对现行反倾销税的规避 可考虑对其征收反倾销税 而吸收的判断标准则是 出口价格下降或进口产品在共同体内的转售价格或随后的销售价格没有发生变化 或没有发生充分的变化 而反倾销措施本该会导致这些价格的变化 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 第2 章欧盟反吸收调查制度的主要内容及其评析 2 1 欧盟反吸收调查制度的实体规定 2 1 1 吸收的确定 根据3 8 4 9 6 欧盟反倾销条例之规定 检验存在吸收反倾销税有两个标准 1 欧盟产业提供的充分信息显示 反倾销措施没有导致向欧盟的转售价格或者后来 在欧盟内的销售价格发生变化或者没有发生充分变化 2 应该有这种变化 1 6 为了 比较实施反倾销措施前后的价格水平 欧盟委员会设定了两个调查期间 一个是 原来反倾销调查的时期 又称为初始时期 另一个是征收反倾销税以后到反吸收 调查启动前的这段时间 即再调查时期 又称为参考时期 对于标准1 的调查一般可以分为三步 首先确定基准价格 即将反倾销调查 初始时期的转售价格或者随后的销售价格加上初始时期的反倾销税额 然后确定 当前价格 即征收反倾销税之后的实际转售价格或者随后的销售价格 最后在加 权平均的基础上比较基准价格和当前价格 这是调查的关键 在比较时可能会遇 到一些技术性困难 最为突出的是汇率问题 欧盟的通例是优先使用出口商所在 国的货币 这样可以与出口商的财务记录保持一致 比较起来较为方便 1 7 又由于 初始调查大多使用出口商所在国的货币 就使得初始调查与反吸收调查在货币选 择上相互一致 墙一般来说有三种方式表明价格缺乏变动 比较有代表性数量的相 关产品在采取措施前后的转售价或随后的销售价 将反倾销税加在原来的价格之 上得出预期的转售价 再与真正的转售价进行比较 证明征收反倾销税后出口价 格下降 几乎没可能对得出吸收反倾销税结论所需的证据水平给出任何统一的标 准 因为很多情况下是依据每个案件的特殊情况来确定的 在没有进口商合作的情 况下 将根据第1 8 条规定的在可获得的最佳资料的基础上做出裁决 对于标准2 的调查 应注意以下几个方面 1 出口价格下降并不一定是由吸收引起的 正常 价值的降低也可能引起出口价格下降 第3 8 4 9 6 号条例第1 2 条第5 款规定 只有 在发起反吸收调查的通告所规定的期限内 委员会及时得到被证据证实的有关修 1 6 具体参见第1 2 条第1 款 1 7 截至目前 国际上已形成货币选择的通例 即优先使用出口商所在国的货币 g i y k e r i a l j d e m a t a k i a b s o r p t i o ni ne ca n t i d u m p i n gp r o c e e d i n g j o u n n a lo fw o r l dt r a d e v 0 1 3 2n 0 6 19 9 8p 5 8 第2 章欧盟反吸收调查制度的主要内容及其评析 改过的正常价值的全部信息 则所指称的正常价值的变化才会被纳入考虑范畴 当反吸收调查包括对正常价值进行重新评估时 在调查结果出来之前 可按照第 1 4 条第5 款的规定对涉案产品进行进口登记 2 转售价格或者随后的销售价格没 有发生足够变化未必是因为吸收引起 例如 出口商在初始时期享有较高利润 后来为应对反倾销税缩减了利润空间 或者出口商产品的正常价值下降 或者在 目前经济危机的大背景下市场状况不佳等 在考察采取反倾销措施前后价格是否 理应发生变化 必须排除上述因素 2 1 2 吸收反倾销税数量的计算 计算时应当充分考虑正常价值的因素 正常价值是判断是否存在倾销的核心 数据 根据欧盟现行反倾销法 理事会第3 8 4 9 6 号条例第2 条的a 项 正常价 值一般应基于出口国家的独立客户在正常贸易过程中已支付或者应支付的价格 根据不同情况 还可以是销售量构成考虑向欧盟出口的产品的销售量的百分之五 或以上的打算作为国内销售的相似产品的销售价格或者是根据原产地国的生产成 本加上合理的销售费用 一般费用和管理费用以及合理的利润计算出来的相似产 品的正常价值 根据正常价值是否发生变动可以分为两种情况 第一种情况 正常价值没有发生变化 此时首先要计算出初始时期和参考时 期的到欧盟边境的加权平均c i f 出口价格 如果价格下降则说明有吸收反倾销税 的问题存在 吸收反倾销的数量为出口价格下降的数量加上初始时期确定的反倾 销税减去参考时期实际征收的反倾销税的数额 吸收的数量与参考时期到欧盟边 境的出口价格的百分比即为抵消吸收行为需要征收的附加反倾销税率 第二种情况 正常价值发生了变化 此时正常价值下降的数额应从根据第一 种情况计算的吸收反倾销税的数量中扣除 应当注意的是根据第3 8 4 9 6 号条例第 1 2 条第5 款的规定 只有委员会在发动调查的通告所规定的时间内 得到被证据 正式证实的有关修改过的正常价值的全部信息 才应当按照本条规定考虑正常价 格上所指称的变化 2 2 欧盟反倾销法的相关规定 欧盟反吸收调查作为欧盟反倾销法的一个后续保障和执行措施 与反倾销法 欧盟反倾销法中反吸收调查制度及其启示 关系密切 而且与一般反倾销调查在程序方面基本相同 因此这里先对欧盟的反 倾销调查程序予以介绍 1 起诉 根据规则第5 条1 9 任何自然人 法人以及没有法人资格的衽团都 可以以共同体产业的名义提出书面申诉 要求为确定倾销的存在 倾销程度及其 后果进行调查 诉状应包括倾销 损害以及倾销进口与损害之间存在因果关系的 证据 并且要包括以下信息 原告身份以及共同体相似产品的生产数量和价值 对倾销产品的说明 包括原产地国和出口地国名称 出口商或外国生产商以及共 同体进口商名单 该产品在原产地国或者出口地国的销售价格或者向第三国的出 口价格 该倾销进口在数量上扩大的情况 对共同体相似产品的价格影响以及对 共同体产业所产生的损害 这些得通过与共同体产业相关的因素进行说明 如果 该申诉至少受到占共同体相似产品生产的5 0 生产商的支持 就可被视为以共同 体产业的名义提出 如果支持申诉的共同体生产商的生产份额不足全部产业的2 5 调查不得开始 欧盟委员会经过与咨询委员会商议 如果认为有充分证据说 明应进行调查程序 须在提交诉状的4 5 天内发动调查 并将发动调查在欧共体 官方公报进行公告 公告中包括该出口产品和国家的名称 利益当事人进行申报 以及可以接受委员会听审的期限 委员会应将发动调查通告出口商 进口商及其 代理机构 出口代表和原告 并在适当考虑保密的条件下 将诉状全文交付出口 商和出口国代表 2 调查 调查的内容包括倾销和损害 为了使调查的结论具有说服力 被进 行调查的时间一般至少是发动调查6 个月前的一段时间 调查一般是以填写反倾 销调查表的方式进行 当事人收到调查表后 应当在3 0 天内做出答复 在特殊 情况下 此期限可再延长3 0 天 委员会可要求成员国提供信息 并可要求他们 对出口商 进口商以及生产商进行核实和取证 必要时甚至可要求他们到第三国 进行调查 在公告规定的期限内进行过申报的利益当事人 可以在公告规定的期 限内 书面请求听审 会见对方当事人 以便提出反驳性意见但对方当事人没有 义务出席这种会见 利益当事人也可以书面请求调查任何与案件有关的信息 根 据规则第1 7 条 在原告 出口商或者进口商 产品或者交易目录数目国大的情 1 9 参见3 8 4 9 6 欧盟反倾销条例 以下同 第2 章欧盟反吸收调查制度的主要内容及其评析 况下 可以使用抽样方式 将调查限于数目合理的当事人 产品或者交易中进行 或者选择具有代表性的生产 销售以及出口进行调查 根据规则第1 8 条 如果 利益当事人拒绝接受调查或者不提供必要的信息或者严重妨碍调查 可以根据掌 握的事实做出临时的或者最终的结论 利益当事人提供的虚假或者误导性信息不 予以考虑 如果利益当事人不予合作 或者片面合作 从而妨碍获得有关信息 将会得到一个与其合作相比不利的后果 在当事人不予合作的情况下 欧盟委员 会也可以参考其他方面的信息 如公开的价格 官方进口统计 海关统计以及从 其他利益当事人所获的信息 反倾销调查一般得在一年内结束 而且在任何情况 下 也不得超过1 5 个月 3 征收临时反倾销税 按规定开始调查程序之后 如果当事人已经得到充分 机会发表意见 倾销及其对共同体产业的损害也已初步确认 并且从共同体利益 出发也有对之进行干预之必要 委员会就可以采取临时反倾销措施 即征收临时 反倾销税 临时反倾销税不得早于自调查开始起的6 0 天 不得晚于自调查开始 后的9 个月 临时反倾销税的决议由委员会经过与咨询委员会商议后做出 并以 欧盟委员会规则的形式在欧共体官方公报上公告 根据规则第2 0 条第1 款 临 时反倾销税决议公告过后的一个月内 利益当事人有权书面请求披露作为决议基 础的基本事实和审查细节 临时反倾销税的期限是6 个月 最长为9 个月 临 时反倾销税的幅度不应超过初步确认的倾销幅度 征收临时反倾销税不是诉讼的 结束 其性质上要求进口商提供保证金 在这种情况下 被调查的产品是否可以 进入共同体市场 得以提供保证金为条件 4 承诺 如果出口商自愿承诺提高对共同体市场的出口价格 欧盟委员会经 商议后对这种结果感到满意 就可以在不征收临时或者最终反倾销税的情况下终 止调查 承诺的价格应当与确保消除反倾销幅度的程度相适应 如果欧盟委员会 经商议接受了承诺 调查就可以结束 做出承诺的出口商应定期向欧盟委员会汇 报履行承诺的情况 欧盟委员会可核实有关数据 不履行承诺即构成违反承诺 在违反或者撤销承诺的情况下 如果与承诺有关的反倾销调查没有结束 违反承 诺者可被征收临时反倾销税 如果该调查以最终认定倾销和损害而结束 可对之 征收