强化业务内部控制,守好廉洁风险关口.doc

强化业务内部控制，守好廉洁风险关口所谓的廉洁风险，是指在金融业务运作过程中，可能存在的从事经济活动的个人，为获取自身利益做出的违规舞弊行为。所以，针对金融业务运作和管理的特殊性，必须从强化业务内部控制入手，在构建有效的内控体系的基础上，重点抓好业务内部控制，针对开展金融业务廉洁风险点，运用风险管控手段设置控制点，提高业务流程自身的廉洁风险免疫能力，守好金融业务中廉洁风险第一道防线。从实践中，建议从以下几点入手强化内部控制。一、建立完善的内控制度，抓住出现问题的源头 制度规范是执行内部控制的基础，只有制度规范真正做全、做细了，在业务处理、权力运用时才能有法可依。“一个坏的制度会使好人做坏事”，正因为当前许多制度规范不够健全，留下制度空缺，行使权力的界定模糊不清，判断标准不明确统一，从而在客观上诱发了腐败问题的产生。 同样，金融业务风险性强，所以在金融业务的经营中，业务流程必须做到细化、明确。业务流程一方面是对制度在操作层面上的细化，是一种行为的导引；另一方面是对相关部门和角色的权力和职责的描述，是一种行为规范与约束。因此，在完善制度建设的基础上，还要合理利用流程的指引和约束作用，关键在于执行、落实与监督上。在流程的制定和梳理过程中，要强化制度和流程之间的衔接，增强流程的可操作性，体现权力之间的相互制约，避免盲区和漏洞。 制度的生命在于落实，再好的内控制度，如果不去执行，也会形同虚设，甚至导致人们对制度的漠视。各项内控制度制定后的关键问题是抓好落实，明确责任主体、责任内容、责任分工、考核方式和责任追究，确保责任落到实处。如在建立健全责任追究机制中，要认真贯彻党风廉政建设责任制，狠抓责任追究，对发生违反反腐倡廉制度的重大案件和对重大案件不及时查处，或者对贯彻落实反腐倡廉制度措施不得力、问题长期得不到有效解决的部门和单位，要根据具体情况追究有关领导的责任。通过落实责任和实施责任追究，确保制度的贯彻落实，更好地发挥各种内控制度在反腐倡廉工作中的保证作用，把好出现问题的源头。二、充分发掘和发挥岗位的牵制作用，有效降低操作风险 在金融业务开展中廉洁风险的产生，很大部分源于权力的过分集中。尤其是在人员一员一岗，集多种职能在一身的岗位更要引起重视。所以，在开展业务中要加强内部牵制，即：通过机构分离、职务分离、钱账分离、物账分离等做法，对权力的运用加以约束，是防范业务经营中廉洁风险的重要手段之一。 在实践中，不相容岗位的分离是最基本的要求。一方面，不相容岗位不能由同一人员担任，如在信贷业务开展的流程中，一个岗位如果兼任着客户关键要素的调查审核和合同的审核与签订，这样的工作就会失去制衡。另一方面，不相容岗位应避免由利益相关者同时担任，在流程中设置岗位分离时，尤其应重视监督检查岗位与被检查岗位之间的独立性，只有由不存在利害关系的第三方执行检查，这种监督控制才不会失效。 对处于关键业务控制点的岗位，其权力行使也应当尽可能分解，实现合作式分离，由多个岗位共同行使。尤其在行使重要问题裁量权、选择权时，应引入集体决策机制。比方信贷业务的操作，就应该由风险控制委员会、审贷委员会等集体决策把关，集体决策既有利于综合多方意见，令决策更为客观科学，同时也能降低企业廉洁风险发生的可能性。 岗位相互牵制反映在整个业务流程中也是一种闭环管理机制。闭环管理的核心是反馈机制，从计划制定、计划执行，到结果反馈，环环相扣互为依托，以起到反映计划有效性，为下一次计划制定提供依据的作用。通过信息的传递和反馈机制，上下游的环节相互制约，体现各个流程环节之间的一种制衡，能及时地映象每个环节执行中可能出现的问题，并及时采取弥补措施，使操作风险能有效得到控制。 岗位牵制设置应根据实际情况适时调整。随着业务的发展和业务操作上的变化，时间的推移，原本相互约束的人员之间的制衡作用可能弱化，因而须对重要岗位的人员实行必要的岗位轮换。同样，对于关键控制点上的职位，以及不易监督的岗位人员也应实行定期轮换。例如重要客户经理之间，或客户经理与审贷人员的轮换。 三、有效固化业务流程，减少人为因素的干预 在权力行使的过程中，要避免有法不依，有规不循的现象，确保制度规范被严格执行，就应当消除执行中的可操作空间。为此，必须将流程固定化，使其程序化、机械化，成为不可逾越的固定程序。如目前金融机构应充分借助计算机技术，有效地固化业务流程，也就是利用信息化手段，将各业务流程嵌入信息系统，在系统中运作业务，摒弃人为因素的干扰。 信息系统固化就是将金融业务的每个流程的每个环节嵌入系统，流程运作在系统中实现，避免了人为因素的干预。由于信息系统程序化的特点，设定的流程是无法更改的，其中的控制环节也是无法跨越的。因此，流程运作的规范性大大提高，流程中的舞弊行为就会得以有效控制。 运用信息系统固化流程比传统的表单固化更为可靠。通过各类金业务系统运作流程，流程表单通过电子化形成保存，各流程环节的时间、流程的数据都是固定的，一般无法更改伪造或填补缺漏，流程运作的痕迹被完整保存，任何违规的操作都记录在案，为各类监督检查保留下第一手资料。使流程数据的真实性在信息系统中得到有效保障。 信息系统自身具有数据比对功能。可以形成实时、准确的流程自我检查，迅速发现流程中的错误操作，筛查可疑数据，有效规避流程风险。 四、实施决策透明化，让权力在阳光下运行 对于流程关键环节的权力行使过程，应尽可能公开化、透明化。只有权力运作过程可以并经得起监督检验，才能避免暗箱操作，防止腐败滋生。对于审批、决策等环节的公开透明化，重点在于通过使审批、决策的过程可测量评价，在此基础上引入实时、全方位的监督，使各项权力的行使为内部监督所覆盖，让权力在监督部门的监控下运作。如某银行推行的“三重一大”，对干部任免、大宗物资采购、基建项目和固定资产维修招投标等进行最大范围的公开中，各级机构就必须不折不扣地执行，不允许任何理由的变通和替代。 实践中，首先，要不断拓展权力监督领域，监督机制必须到位。防止腐败必须依靠广大群众的支持与广泛参与，为保证权力的正确行使，就必须接受银行内外部和舆论的监督，诚心诚意接受群众、员工的监督。同时要不断扩大公开的范围，完善公开的内容，改进公开的形式，让大家有更多的知情权、审议权、发言权和监督权，真正把权力运作置于员工的监督之下。其次，要对权力运行的各个环节，对那些容易滋生腐败行为的关键环节，有的放矢地开展监督。要拓宽监督渠道，充分发挥群众监督作用，实行自上而下、自下而上和事前、事中、事后等监督的有机结合。杜绝权力寻租和权力滥用，预防道德风险，防范腐败和不廉洁行为的发生，促使领导干部依法行政，廉洁从政，自觉维护人