投资有限公司财务管理制度.doc

投资有限公司财务管理制度目 录第一章 总 则 第二章 会计机构和财务人员的管理制度第三章 会计核算基础工作规定第四章 流动资产核算与管理第五章 固定资产核算与管理第六章 无形资产核算与管理第七章 流动负债核算与管理第八章 长期负债核算与管理第九章 资金预算管理第十章 费用报销管理第十一章 子公司管理第一章 总 则1.1为规范公司财务管理，加强对公司财务工作的管理与监督，保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；规范公司投融资作为，提高资金动作效率，减少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。现根据会计法等有关国家财经法律、法规并结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经董事会审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。1.2本制度适用于公司本部及由公司合资投资或控股的各子公司。第二章 会计机构及财务人员管理制度2.1 组织体系 2.2 组织原则：实行公司统一领导、部门责任管理体制、公司及下属子公司财务实行统一管理。2.3 管理职责2.3.1 公司董事会2.3.1.1 决定公司财务机构的设置；2.3.1.2 审议通过公司财务管理制度；2.3.1.3 审议通过公司年度预、决算及预算方案的调整；2.3.1.4 批准公司对外投资方案、担保 、产权转让、资产重组等重大财务事项。2.3.1.5 对公司全部经济活动负责。2.3.1.6 决定聘用各子公司的经理，及其薪酬等。2.3.1.7 审议通过公司的利润分配方案。2.3.1.8 其他应由董事会决定的事项。2.3.2 总经理2.3.2.1 根据董事会决议决定公司财务机构的具体设置及明确其职责；2.3.2.2 组织拟定（修改）公司财务管理制度；2.3.2.3 组织拟定公司年度预、决算方案及预算调整方案提交董事会审议；根据董事会通过的年度预算，组织实施公司的各项经营业务；执行董事会通过的年度财务决算和分配方案。2.3.2.4 向董事会投资财务工作报告、重大财务事项的执行情况。2.3.2.5 执行董事会决议，在董事会授权内批准重大财务事项。2.3.2.6 领导财务部的工作，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.3.3 财务部2.3.3.1 在总经理领导下贯彻执行国家法律、法规、财务制度。2.3.3.2 建立公司财务管理体系、起草、修改各项财务管理制度。2.3.3.3 编制财务预算、财务决算、财务报告。2.3.3.4 编制重大财务事项的执行方案。2.3.3.5 发挥财务工作的管理职能，有效及时、真实反映企业经营活动的全过程。2.3.3.6 合理筹集资金，合理配置资源。2.3.4 子公司经理2.3.4.1 在会计核算和财务管理上接受总公司的指导和监督，并按规定及时向总公司报送真实、完整的财务会计报告。子公司经理对子公司的财务报告的真实性、完整性负责。2.3.4.2 总公司每年年初与各子公司经理签订业绩指标合同，年底据此考核，按照指标完成情况，给予相应的奖励与惩罚。对子公司经理实行以可变年薪、分红权奖励为主要形式的薪酬待遇。2.4 财务人员职责2.4.1 财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2.4.2 财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。2.4.3 财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三章 会计核算基础工作规定3.1 按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计财册，设置会计科目及编码，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。子公司会计科目设置及编码，原则上应与公司一致。3.2 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、想到可比和会计处理的前后各期相一致。3.3 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。3.4 会计核算以人民币为记账本位币。会计记录的文字使用中文。3.5 会计核算采用权责发生制的原则。3.6 公司会计记账采用借贷复式记账法。3.7 会计档案的保管，按会计法律、法规规定执行。第四章 流动资产核算与管理4.1 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用等。4.2 现金的核算与管理4.2.1 现金支付范围包括：职工的工资、奖金、各类津贴及各类劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；转帐结算金额起点以下的零星开支；支付各种劳保福利开支及国家规定的对个人的其它支出等。4.2.2现金日记帐应做到日清月结。4.2.3 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付各项支出，如因特殊业务需坐支现金的，应报公司领导审查批准，阈在核定的范围和限额内办理。4.2.4 库存现金要定期或不定期地由公司财务负责人查核，确保现金帐实相符。4.3 银行存款的核算与管理4.3.1 各地子公司必须要办理与总公司同一银行作为开户行。4.3.3 银行存款应按不同的银行帐号设置日记帐逐笔登记。并定期与银行对帐单进行核对、调整，作到余额相符。4.3.4 加强银行帐户的管理，严格按规定开立帐户，办理存款、取款和结算业务。公司应当定期和不定期地核查、清理银行帐户的开立及预留印鉴的使用更换情况，发现问题及时处理。子公司应及时 将新开帐户的银行名称、帐号报公司财务部备案。4.3.5 公司及子公司取得的货币资金收入必须及时全额入帐，不得私设“小金库”，不得设帐外帐，严禁资金体外循环。4.4 其他应收款的核算与管理4.4.1 其他应收款是指除应收票据、应收帐款、预付帐款以外，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。包括给内部单位或个人的备用金；应收其他单位和个人的往来款项。4.4.2 其他应收款应按类别设置二级科目，而后按债务人设置三级科目。4.4.3 建立健全公司内部的备用金领用和报销管理制度，及进结算个人借款。4.4.4 建立定期对帐制度，及进清理往来款项，及时催收各项债权，准时办理各项结算。4.5 待摊费用的核算与管理4.5.1 待摊费用是指企业已经支付，但应由本期和以后各期分别负债的分摊期在一年以内的各项费用。4.5.2 待摊费用按费用项目设置明细帐。4.5.3 选择费用分别按项目的收益期限规定摊销期限，最长为12个月。第五章 固定资产核算与管理5.1 固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等资产；单位价值在2000元以上，不属于生产经营主要设备，且使用期限超过两年的物品也作为固定资产。5.2 固定资产分类房屋建筑物、机器设备、专用设备、运输设备、其他设备五类。5.3 固定资产原值按其不同来源分别确定：5.3.1 购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运杂费、安装成本等记帐。5.3.2 自制自建的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记帐。用借款购建的固定资产，在购建期内发生的借款利息支出，应记入固定资产价值。5.4 固定资产原则上由公司统一采购。5.5 固定资产按类别、使用部门设置明细分类帐进行核算。5.6 财务部与固定资产管理部门应定期进行固定资产盘点，每年年末必须进行实地盘点，出现盘盈盘亏的，应于期末查明原因，报公司领导批准后在期末财务结帐前处理完毕，差额计入当期营业外收支。5.7 在建工程是指企业处于施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。5.7.1 在建工程的计价：1）工程用材料：按实际成本计价。2）等安装设备：比照固定资产的计价方法计价。3）预付工程款：按实际支付的工程款项计价。4）工程管理费用：按实际发生的各项管理费用计价。5）自营工程：按直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。6）出包工程：按应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。7）设备安装工程：按所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。8）在建工程在达到预定可使用状态前所发生的借款利息及其他相关费用应予资本化，在建工程达到可使用状态时，应停止费用资本化，并确认为固定资产。5.8 “在建工程”科目下设“自营工程”、“出包工程”、“工程物资”三个二级科目，并按承包单位或工程项目设三级科目进行核算。5.9 出包工程的竣工验收及决算:5.9.1 工程完工前，工程部门和使用部门应派专人对工程质量和进度进行跟踪和监督，保证安质按量完成。5.9.2 工程完工后，应按批准的设计方案和规定的内容进行检查验收，工程部、使用单位负责人及施工单位均应在验收合格单上签字，财务部门依据验收合格证书及工程合同支付工程款。5.9.3 所付工程款按工程造价的5%扣质保金，特殊行业如返修率较高的防水工程等，近10%扣质保金，质保金时间为半年至壹年，到期后财务部门依据工程部和使用单位出具的质量合格证明支付质保金。第六章 无形资产核算与管理6.1 无形资产核算与管理6.1.1 不具有实物形态的，能在较长时期为企业提供收益的资产，包括专利权、商标权、土地使用权、经营特许权等。6.1.2 无形资产应按企业取得的实际成本入帐，按项目设置明细帐，进行明细分类核算。6.1.3 无形资产应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，无形资产的摊销年限，按合同的受益年限或法律规定的有效年限确定，如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。6.1.4 购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发前，作为无形资产核算，按规定的期限分期摊销；开发时，将土地使用权的帐面价值全部转入在建工程或开发成本。第七章 流动负债核算与管理7.1 短期借款的核算与管理：7.1.1 短期借款指企业供稿的期限在一年以下的各种借款。7.1.2 短期借款应按债权人设置明细帐，并按借款各类进行明细核算。7.2 应付帐款的核算与管理：7.2.1 应付帐款是指购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。7.2.2 应付帐款入帐时间以所购买物资的所有权转移、或接受劳务已发生为标志。7.2.3 应付帐款按实际应付金额的总值，即价税合计数入帐。7.2.4 应付帐款按供应单位的名称设置明细帐进行明细核算。7.2.5 加强与供应单位的对帐制度，及时清算帐款，保证公司资金的良性循环，维护公司商业信用。7.3 其他应付款的核算与管理：7.3.1 其他应付款为应付其他单位或个人的零星款项。7.3.2 其他应付款按“存入保证金”、“应付租金”、“其他应付款”等类别以及单位或个人设置明细科目进行明细核算。7.4 应付工资的核算与管理7.5 应付利润的核算与管理7.6 应交税金的核算与管理7.7 其他应交款的核算与管理第八章 长期负债核算与管理8.1 长期负债是指偿还期限在一年或一年以上的债务。包括长期借款、长期应付款等。8.2 长期借款的核算与管理:8.2.1 及时反映和监督长期借款的借入、借款利息的结算和借款本息归还情况，遵守信贷纪律。8.2.2 因长期借款而发生的借款费用的处理方法：8.2.2.1 为购建固定资产而发生的长期借款费用，在购建的固定资产完工交付使用，并办理竣工决算手续前所发生的，予以资本化，计入固定资产的价值。竣工后，予以费用化，直接计入当期财务费用。8.2.2.2 属于流动负债性质的借款费用，直接计入当期损益。8.2.3 长期借款按实际发生额入帐，按债权人设置明细帐，并按借款进行明细核算。第九章 资金预算管理9.1 为加强资金控制，提高资金运用效率，有计划地投资活动，对资金收入支出实行预算管理。9.1.1 主管会计在每月月底将下月资金预算表报总部审批，格式如下：根据公司具体情况 编制 经总经理审批后，方可执行。对于当月超出预算的支出需要提交预算外报销申请单，经总经理审批同意方可报销。主管会计应对预算的各项支出金额的合理性进行审核。严禁没有依据多报预算。为保证预算目标的实现，应对预算的自毁长城情况进行及时的反馈。主管会计每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析；并提交集团公司审核。第十章 费用报销管理10.1 费用报销程序10.1.1 费用报销的限额按每月提报的资金预算为准，超出预算的费用作为预算外支出需要总经理同意方可报销。10.1.2 经办人在报销费用时首先需要赶写一式两份的费用报销单，经主管会计审核并制单后，出纳方可支付。主管会计首先要审核是否走出预算，其次要审核原始凭证的真实性，合法性以及业务活动的真实性。10.2 借款规定10.2.1 公司人员借款实行计划申报，应业务人员应详细填列“借款申请表。10.2.2 “借款申请表”一式两份，财务留一份备存，经办人留存一份，待报销结清借款时将此借款申请表交回财务核对，报帐。借款限额应不走出所提报预算金额。如所借款项超出预算金额，需要经过总经理同意，方可借款。10.2.3 借款人员到财务部报销时，必须结清剩余款项，“前不清、后不借”，有特殊情况需要总经理同意。财务人员对出差人员报销凭证进行审核时以报销凭证为准，同时参考借款申请表所列项目进行审核，超出借款额的报销费用需要经过总经理同意后方可报销。10.3 差旅费报销规定10.3.1 报销人将差旅费报销单填写完，连同报销原始凭证提交给主管会计，主管会计首先审核是否在预算内资金支出，如果报销金额超出预算，需要填写“预算外报销单”提交总经理审批。其次审核是否有预先借款以及原始凭证真实性、合法性。10.3.2 出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧据实报销。乘坐飞机、火车软卧需要总经理批准。10.3.3 凡当日出差当日返还，中途需要自费在外就餐的，市区外每人每天补助A元，市内出差无补助。出差期间住宿费用标准及伙食补助费票如下：自定10.3.4 因工作需要，带公司车辆出差，司机与出差人员享受同样住宿标准，伙食补助按业务人员执行。司机补助由出差人员报销，必须司机签字确认。10.3.5 差旅费报销单须先经分管部门负责人审阅签字，再交财务审核方予报销。10.3.6 两人或两人以上集体出差，不允许合并报销，必须单人单报，由一人借款的，可由一人整理合并报销，其他人均不能有报销行为。10.3.7 出差期间预订火车票的订票费，除五