成本管理经验交流材料-廊沧.doc

成本管理经验交流材料做好内控节约成本，开源增收提升效益数据说话管控成本，精打细算严防流失河北廊沧高速公路项目部孙宝柱开场白河北廊沧高速公路工程项目部在集团公司责任成本实施考核细则的指导下，结合实际、精细部署、全员参与、扎实有效地持续推进全员成本目标管理，开展了一系列行之有效的成本管控工作。现将具体工作中的几点体会向各位领导汇报如下：一、建立责任成本管控体系项目部建立以项目经理为组长、分管计划合同的副经理和总工为副组长的责任成本管控领导小组，项目部各部室及部员全员参与的责任成本管控领导团队。对内制定详细的分工及职责，落实责任具体到人。公司关于责任成本管理的文件、要求传达到部室负责人，成本管理实行一级抓一级，级级抓管理核心。一个好的成本管理体系的建立并有效运作，是项目责任成本内控、增效的根本途径。体系中由处于最高端的项目经理抓全盘的成本管理，各个参建部门负责分工内的成本管理；各参建部门在项目经理的统一指挥下，团结协作，构成一个共同责任体系。二、内控精细，数据说话；实时掌控，厉行节约1、杜绝以包代管一个成本管理好的项目，首先不能以包代管。签订出去的合同不是成本管理的终点，而是起点。以包代管的弊端不仅仅是 “遇强则强，遇弱则弱”，而更多是最终留下烂摊子一个。施工队擅长“孩子哭了抱给娘”，一旦亏本不是无理取闹就是撒丫子走人，留下一帮工人冲在前面找项目部索要工资，包工头背后策划指挥，捞取不正当利益。最终管理造成的损失还是单位的承担。2、做好三个成本对比项目效益的好坏不仅仅的计划合同部门的责任，计划合同部分更多的是负责“入”的职能；项目其它参建各个部门的责任更多的负责“出”。只有“入-出0”的时候，我们项目才会有经济效益。在“出”方面，我们计划合同部门主要进行了以下几方面的工作：进场后做成本预测分析，施工过程中实时成本分析、最后进行财务成本分析。2.1、成本预测分析项目进场后，项目部根据材料、机械价格调查、图纸计算工程量、企业劳务外包单价和估算管理费用，并对项目存在的潜在风险进行评估、预测，进行不确定性分析后，得出项目的预测成本。预测成本与投标收入的对比确定项目的盈亏状况。通过预测成本和投标收入对比分析，梳理出较大的潜亏项目，制定措施进行预防措施。廊沧项目通过分析得出预制梁、现浇梁等项目的预测成本价远高于投标单价，就被列为争取变更索赔的重点，仅现浇梁支架处理一项就增加变更收入639万元。2.2、实时成本分析工程开始施工后，每三个月对已完工程成本和剩余工程成本进行实际费用分析，并与合同（包含变更）收入对比，对项目效益情况进行分析。实时成本分析的数据与预测成本分析的数据进行对比，可以看出项目的实际成本和预期成本之间的差距，进行项目盈亏平衡分析，对项目的最终效益进行实时预测。进一步找管理差距和超预算原因，对存在的问题进行解决，对不必要的浪费坚决杜绝，节约成本；也为以后的施工管理总结经验。2.3、财务成本分析项目结束后，一切该发生、不该发生、可发生可不发生的成本都已经发生了，合同收入也都得到了确认，项目盈亏已经确定的情况下，对财务成本进行分析，得出项目管理费、人工费、材料费、机械费、临建费和间接费等的比例，以及变更索赔金额及占合同额、实际收入额的比例，三算对比分析项目管理过程中存在的问题，找出影响成本管理的因素，为以后的项目积累经验。3、建立各种台帐，把该要的钱要回来项目部各部门根据自身需要建立了多个台帐，例如劳务队结算台帐、劳务人员台帐、变更台帐、计量台帐、新增单价台帐、材料价格台帐、物资消耗台帐等，利用台帐进行定量和定性的分析。在对业主计量和变更方面项目部计划合同部重点建立和使用了计量台帐和变更台帐。按照清单细目、结构物部位、图纸数量和合同单价等要素建立计量台帐。建立一个良好的计量台帐可以有效的防止漏计、错计和重复计量，可以简单的看出合同金额、图纸金额、单项工程量差异、已计量数量及金额、未计量数量及金额等数据，是我们复杂的计量工作最有效的助手之一。计量工作还要控制资金的回收率，一个很重要的指标就是已完未计量金额的绝对值和相对比例（相对总收入、月、季、年完成产值的比例），分析未计量原因，把已干未计量金额控制在一个较低的范围内，用台帐指导计量人员对未计价部分加大清理力度，加快资金回收。精准的数据采集和分析，为项目经理的决策提供坚强的数据支持，避免决策的盲目性和不确定性。计量台帐4、对生产过程全过程进行数据分析我们对混凝土拌合站每月的产量、地材、水泥材料消耗量、耗电、耗油等进行统计，对比每个部位使用混凝土量和设计混凝土量，考虑正常的损耗后，核算混凝土的节超情况。通过数据分析，让领导可以清清楚楚的看到每个细节，督促各单位厉行节约。讲到节约，我们项目上即抓“大”也不放过“小”。成本节约不仅仅是管理费用的节约，我们提倡废纸单面再利用是成本节约的一种措施，但不是关键、不是根本。关键在于施工进度的节约、材料、设备的，通过减少进度浪费，节约人员、设备、资金的时间成本，远远比利用几张废纸效益显著。这个问题又回到了如何判断浪费和节约上，那就是我们项目对生产过程进行数据跟踪和分析，分析数据的高低、稳定是检验、核定全员成本管理、成本节约的有效方法之一。拌合站生产台帐三、齐心协力开源，依靠增收提效益当今社会由激烈的市场竞争作为主导，企业往往会通过低价中标来获得市场份额，如果不能充分发挥“二次经营”的作用，则企业的赢利甚微，还有可能发生亏损，因此在“一次经营”之后要继续开展经营活动，提高项目的收益。同时，通过“二次经营”可以促进甲乙双方的关系，提升履约质量，为承接后续工程创造更有利的条件。项目的一次经营我们面对的数家强势竞争单位和行业的无序竞争，情况复杂、风险大。而二次经营我们面对的仅仅是全线路的中标单位和业主，情况要相对简单的多。廊沧高速项目部以二次经营为核心，开展各种工作，利用各种关系，广开源、多增效，是我们项目部全体人员的工作重点。1、集思广益，寻找变更项目变更索赔工作从来就不是一个部门或者一个人的事，是项目部全体人员的事；项目部计划合同部门单打独斗只会孤掌难鸣，一事无成。一方面项目部充分发动部长级以上人员，尤其是现场施工人员，把大家组建成一个强有力的变更索赔工作小组，让大家提变更工作的意见和建议，充分发挥众人拾柴火焰高的优势，集思广益，寻找变更项目。另一方面，组织外来有丰富经验的工程技术、审计、财务、设计等专家，甚至业主的管理人员给项目变更把脉，让他们站在不同的角度看我们的变更索赔。多听取意见和建议，然后再对大家提出的变更项目进行汇总，对比合同进行分析、筛选、确定变更项目，有针对性地收集、整理变更资料，并向监理、业主沟通，取得他们的支持和确认。不放弃每一个变更索赔的机会，如高速路基边坡支护、桥涵深基坑支护等都是大家的提议。8廊沧高速LJ6合同待变更项目情况统计表序号项目名称估算金额（万元）变更原因简述工作进度备 注一变更项目14101结构物深基坑开挖防护80基坑开挖至1米时即有大量地下水渗出，与招标提供地下水位2-3m不符；桥区多是亚粘土等软弱土，遇水饱和，造成基坑边坡失稳，对基坑开挖深度大于2m的进行支护。 基坑开挖干湿方量按照地下水位线进行调整。待批有地下水位情况四方签认表2结构物基坑开挖干湿方量变更5031.3、1.8m桩基增加检测费202合同清单没有1.3、1.8m桩基单价，新增单价审批时我单位1.8m申报价2874.65元/m,监理审核价2668.41元/m，总监办审核价2191.04元/m，建管处批复价1835.74元/m，单价过低，且不参与材料价差调整待批已编制完成4预制梁施工方案变更制梁施工方案变更319受业主变更跨保津高速施工方案影响，K26+167.1主线桥的架梁被分成5段进行，为了保绕行线路的节点工期，施工的顺序和生产进度计划被打乱，需要反复调整大型施工机械和多次拆除、组装架桥机。预制梁施工的连续性、均衡性被打乱，制梁、运梁、架梁方案引起变更。待批有业主跨保津高速施工方案变更通知新增运梁便道150监理已签字架梁施工方案变更259待批5桩基泥浆远运处理100招标时的弃渣场地，施工时不复存在，桩基泥浆需远运、征用弃渣场进行处理监理已签字有三方签字的弃渣场情况图6桩基地质变更220实际施工地质条件与招标地质不符，出现大量礓石，增加了施工难度总监办以下已签字设计、监理、已签字认可地质变更情况7互通区场地平整换填30不在原清单范围内的匝道圈场地清理平整203956m，换填植被土为绿化标段提供种植条件项目工程师、计量工程师已签字实测工程量四方已签字认可二费用补偿项目15208冬季施工补偿70单柱改双柱推迟工期9个月，为满足业主全线统一竣工的要求。为加快施工进度，2009、2010年度进行冬季施工监理已签认冬施投入有冬施的各项要求文件和冬施施工方案批复9临时征地费、青苗赔偿100批复的2009年冬季砂石料备料和K25+042.5桥改道变更，新增的征地费用未予支付尚未走签认手续业主使用何种支付方式分歧较大10推迟开工期间管理费100业主推迟开工14个月期间，人员进场后发生的费用100余万元，应予支付尚未走签认手续有招标计划开工日期和开工令资料11跨保津方案变更增加费用补偿200因实施业主跨保津高速施工方案变更，造成的其它作业面工作量增加和设备效率降低等增加的费用费用补偿12单柱变更双柱误工损失补偿200施工过程中，业主突然通知停工等待独柱变更双柱的方案设计图纸，作业面上的人员、机械、物资停工等待、窝工等发生的费用给业主报过红头文费用补偿133.5KV石油线拆迁不及时误工损失503.5KV石油线拆迁不及时，造成机械设备效率低下及为降低损失，变更施工方案增加的工作量费用给业主报过红头文费用补偿14人工费价格差调增800项目计划开工2007年12月，因业主原因实际开工日期2009年2月，推迟开工期占合同工期的14/18，应予调整合同项目价格费用补偿总合计29302、做好变更原始资料收集，建立变更台帐定期对施工现场和每个节点拍照、录像，留置完全展现施工过程和施工作业面的影像资料，是做变更的重要证据。原始资料相对于施工日志等资料具有一过性，不可替代性、不可补救等特点，是直接、直观的证据；尤其现场原始情况一经改变，就无从恢复，如果原始资料没有留存会给事后的变更申报、审计工作造成巨大的困难，甚至变更被否定。项目部高度重视这项工作，安排计划合同部专人负责收集、整理现场、施工的施工前原始情况、施工过程、施工后三阶段照片，并不定期的到现场拍摄有针对性的照片、视频存档，为事后的变更工作保存原始资料。变更台帐2、由由易到难的开展变更申报工作，由易到难开展工作面对整理的几十项变更，我们按照不同的分类方法进行分类统计，最后确定按照先易后难、分批次申报的策略进行。目前我们共进行5批次变更申报审批工作，已完成4批次变更审批26项，变更增加金额18942277元， 26项变更中实体部分变更占16项，增加金额6168459元；非实体变更11项，增加金额12773818元。第5批次的4项变更已完成变更申请审批，变更令审批正在进行中，预计增加金额260万元。还完成待变更索赔项目收集14项，大多涉及全线共性问题，业主尚未予以确认。从变更审批情况看，辅助性工程的变更有11项，大多利用现场情况变化和业主责任等合同原因，取得业主的认可。我们充分利用2008、2009年降雨多于往年，雨水对地表土的浸害造成的地质变化，取得了11项变更，尤其是支架基础处理和深基坑开挖防护变更增加收入905余万元，效益十分显著。后续变更中我们亦将地质变更为主因，开展桩基地质变更、干湿方调整、其它部位深基坑开挖防护变更等，申报金额350余万元。3、利用非典型性设计新增单价提效益K25+042.5苏三路分离式立交桥桥墩防撞体在原投标里没有设计，缺少相同或者相近的单价，按照施工合同需重新补充新增单价由监理审核、业主审批后纳入计量。这是一个非标的防撞体，外层由钢桶、内层由橡胶体等组成并与墩台连接。我在做廊沧K25+042.5桥桥墩防撞体新增单价的时候，利用防撞体钢桶、防撞橡胶体是非标准材料，尤其防撞体钢桶要用板材外委加工成半成品运进现场再焊接组装，工序繁多，影响造价的因素很多。首先根绝现场施工过程和施工工艺，由监理、总监办工程师、业主项目工程师进行施工工艺确认，对影响造价的因素进行固定，并适可的对有利因素进行放大。根据业主确定材料价格的规则：有河北省交通厅指导价的按指导价，没有指导价的按市场调查价，找支座生产厂家按照支座用橡胶的标准进行定做价格报价，开具发票由业主确认。准备好工艺确认和非标材料确认后，选用普通支座橡胶体、预埋螺栓、桥墩防撞构件制安、锚栓安装等4像定额，并按照工艺确认的内容对钢板材料的消耗进行计算和吊车型号进行抽换，按照部颁标准进行取费。最后业主预算单价按照合同降造10%后的批复单价187896.02元，8个防撞体一共150.3万元。实际施工成本约不足50万，仅此一项毛利润达100万元以上。利用好新增单价的机会，往往能够取得出其不意的效果。监理、业主在进行单价审批的时候，无非是审查预算定额选取的合理性、劳材机价格是否合理，取费是否符合规定等。业主一般不对施工单位的漏项进行补充，这就要求我们的计划人员，在做新增单价的时候要考虑全面、定额项选择要有理有利、抽换项目要符合规则和实际情况、材料单价调查要准确，取费规则无遗漏，并利用一切合理的规则尽可能的多做项目和费用。目前我们项目完成新增单价审批57项，利用技巧审批单价有碎石、中砂倒运、4*3.1m箱型通道、植筋、湿处挖土方、打拔钢板桩、C40砼现浇整体板、桥墩防撞设施、C30混凝土双柱、埋设钢筋混凝土管、钢筋混凝土盖板涵1-2.5m等10余项，都取得了不错的经济效益。新增单价审批项目统计表序号清单号清单名称单位新审批单价（元）审批时间1202-2-a挖除水稳碎石、泥结碎石基层面层m51.012011/1/262202-2-b挖除沥青混凝土路面m66.212011/1/263202-2-c挖除灰土基层m17.512011/1/264202-2-d挖除砖渣基层、面层m12.612011/1/265202-2-e挖除30公分土质路槽m19.742011/1/266202-3-e凿除钢筋混凝土结构m461.132010/7/217204-1-r清淤m15.212011/1/58204-1-v备土倒运m5.282010/4/159303-1-e石灰稳定土基层（厚150mm）23.042011/1/2610304-2-c水泥稳定碎石（厚200mm）49.62011/1/2611306-1-a砖渣基层铺筑m66.762011/1/2612306-1-b级配碎石基层（150mm）31.282011/1/2613306-2-a泥结碎石面层（厚200mm）35.322011/1/2614306-2-b泥结碎石面层（厚50mm）9.332011/1/2615306-3铺砌砖道58.752011/1/2616308-34cm细粒式+6cm中粒式沥青混凝土91.462011/1/2617311-1-eC25号水泥混凝土路面（22cm）82.552011/1/2618312-4-c路肩石m682.162011/1/2619315-1-a碎石1公里倒运及堆码m10.342011/1/2620315-1-b中砂1公里倒运及堆码m12.232011/1/2621404-2湿处挖土方m52.252011/1/2622422-1打拔钢板桩t1715.352011/1/2623410-1-dC30混凝土承台m468.262010/7/2124420-1-d1-1.5m盖板涵m3738.692010/7/2125420-2-d4*3.1m箱型通道m22182.76 2010/7/2126403-2-d植筋根90.592010/7/2127410-3-bC40砼现浇整体板m1038.672010/7/2128405-1-d桩径1300mmm1032.482009/7/829405-1-g桩径1800mmm1835.742009/7/930209-1-b7.5号浆砌片石挡土墙m332.152010/5/2731416-2-mGYZ150mm*35mm个165.752010/7/2132416-2-wGYZ275*56个683.892010/7/2133416-2-xGYZ200*28个72.772010/7/2134416-4-uGPZ(II)5DX个12910.412010/7/2135416-4-vGPZ(II)5SX个9391.782010/7/2136416-4-zGPZ(II)5GD个8602.362010/7/2137416-4-aaGPZ(II)8DX个24302.522010/7/2138416-4-abGPZ(II)8SX个19724.12010/7/2139416-4-acGPZ(II)8GD个17673.542010/7/2140410-2-nC30混凝土双柱m807.662011/1/2141410-2-oC25混凝土上系梁m1257.492011/1/2142303-1-f石灰稳定土底基层厚170mm 8%m225.152011/8/2543311-1-c厚230mm（被交路）m2115.732011/8/2544403-5-b桥墩防撞设施个187896.02