固定资产管理制度最新版.doc

.固定资产管理制度一、目的：为加强公司固定资产的监督管理，确保其身份编码的唯一性和实用性，实现账、卡、物一致，使用人、责任人对应明晰，特制定本办法。二、适用范围：公司范围内所有固定资产的编码标识、发放变更相关之实物管理。三、定义：固定资产是指使用年限超过一年、能够独立为企业提供经济利益，价值达到一定标准（一般为2,000元）的非货币性资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备等。四、职责：公司固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法。4.1 固定资产管理部门：固定资产管理部门是行政部。4.1.1设置专职或兼职的固定资产管理员，负责公司财产的管理事宜，包括相关规则制定修订，固定资产登记、编号、贴签（牌）、发放、回收、联系维修等，建立健全固定资产档案和出入记录。4.1.2负责制定和主导实施妥存资产的办法，如参加保险、配置灭火器材等。4.1.3建立健全公司“固定资产台帐”（附件1），做到公司、使用部门、财务三帐一致，帐、标、物一致，并按期填报有关的业务报表。4.1.4对分管的固定资产，牵头组织每年/不定期的盘点工作。4.2 资产监督部门：资产监督部门一般指公司的财务部门，其职责是：4.2.1 主导制定和实施固定资产账务记录和折旧、摊销等核算，填报相关报表。4.2.2 办理相应的固定资产增添、调拨、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。4.2.3 主导制定和实施年度固定资产盘点制度。4.2.4 定期与使用部门、管理部门对资产进行帐实盘存检查工作。 4.2.5配合资产使用、管理部门做好财产保险等事宜。4.2.6办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续。4.3 资产使用部门： 资产使用部门一般是各资产的实际使用部门，其职责是：4.3.1使用部门要配合固定资产管理部门、监督部门进行固定资产的盘查4.3.2设兼职或专职固定资产管理员，管理员主要统筹管理部门固定资产，并每月20日前提交部门固定资产统计表（附件2）至固定资产管理员。管理员是使用部门对接固定资产管理部门的枢纽，职责是照册每月清点本部门范围内固定资产并汇报至固定资产管理部门，及时反馈异常和报送检修。五、内容：5.1 固定资产的购置：5.1.1 固定资产的购置应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行，并按各部门有关财务业务审批权限的规定进行审批。所有固定资产购置、新增均需在OA填写固定资产请购单（附件3）。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，固定资产本着先申请后领用的原则，申请走OA流程。5.1.2不论何种购置，资产管理部门、财务部门、使用部门均应恪尽职守，且应对所采购或负责的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。5.2 固定资产的使用与管理5.2.1 使用人对于自己负责的固定资产情况负责，其有责任保证固定资产的安全并及时提出维修需求和异常报告。5.2.2 固定资产的划拨、调拨、异动，均应由固定资产管理部门直接进行操作和登记。5.2.3 固定资产均应放置标签/牌，为固定资产管理部门统一设计、制作和放置。5.2.4固定资产领用：一律从固定资产管理部门的管理员处登记领用，并填写固定资产领用登记单（附件4）。生产车间设备类固定资产，在资产验收单验收完毕后，由资产管理部门编码贴签处理，资产责任人为使用部门或相关指定人员。5.2.5各资产保管、使用部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，做好定期/不定期检查维护，对必要操作人员进行培训，维护和培训的工作应当按需进行制度的建立和记录的留存。5.2.6未经资产管理部门变动资产的，造成的损失由资产发放时登记表上的领用人承担。5.3编码与标签/牌制作：编码发放、标签/牌制作发放统一由管理部门进行。资产监督部门有权核查资产动向与明细。5.3.1编码原则：系统性、唯一性、实用性，及时性。5.3.2编码组成：一级 二级 三级 四级 # # # # 流水号，编码4位 资产类型，编码2位 资产总分类，编码2位公司分部名称5.3.3编码要求：5.3.3.1编码应随资产调拨/异动立刻实施，自张贴之日正式生效。5.3.3.2资产盘点清查发现的编码有误，有损等情况，管理部门应及时更正，更新。5.3.3.3编码一经发放，永久对应某固定资产。如该资产出现售出、调出、灭失、报废等情况，则该编码做标注报废处理，不再启用。大型固定资产设备的编码可以用喷涂的方法喷到机器上面，小型固定资产设备用小金属标牌钉装在机器上。可移动办公设备（电脑桌椅等）制作纸质标签粘贴表面，注意防水和保护处理。一级二级三级四级公司分部简称：XXX名称代码名称代码流水号：0000 -9999土地、房屋及构建物FW房屋01建筑物02运输设备YS小轿车01商务车02行李车03大巴车04货车05厂内机动运输设备06厂内手动运输设备07电器设备及杂项设施DQ电视01空调02冰箱03微波炉04饮水机05电热水壶06音响07风扇08吸尘器09热水器10洗衣机11台灯12空气净化器13办公家具用品BG大班台（桌+边柜）01工位格挡02办公桌03会议桌04玻璃圆桌05演讲台06前台接待桌07大班椅08办公椅09会议椅10沙发11凳子12茶几13衣柜14工艺品15文件柜16密码文件柜17保险柜18白板19衣架20计算机等电子设备JS台式主机、显示器（分开记录）01笔记本02电话机03碎纸机04打印机（包括一体机）05复印机06扫描仪07投影仪08移动硬盘09电话交换机11路由器12网络交换机13DVD14功放15麦克风16扩音器17传真机18生产设备SC生产类01检测类025.3.4固定资产编码分类代码及标签内容按如下规定办理：5.3.4.1一级编码由公司的分部名称核心汉字缩写组合而成；5.3.4.2二级编码由资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成（如上表所示）；5.3.4.3三级编码为该资产所属类型数字代码（如上表所示）；5.3.5四级编码为对应资产流水号（0001-9999）例如：“XXX-JS-02-0001”，含义为”XXXXXX-计算机设备-笔记本电脑-0001”5.3.6固定资产信息卡（标签）粘贴要求：5.3.6.1标签粘贴范围：资产分类中土地、房屋、建筑物、运输设备等不适宜粘贴标签的可以不粘贴标签，但在台帐记录中仍需对其进行编码、标识和统计，除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴标签。5.3.6.2标签粘贴原则：根据物品通常摆放位置，从便于观察并易于粘贴、保管的原则出发，按以下顺序选择标签粘贴位置：（1）粘贴位置依次优先选取：正面右上角、顶部前端、侧部前上角、背面右上角；（2）台式计算机须在显示器、主机上同时粘贴资产标签；笔记本电脑应将标签粘贴在底部不影响机器散热处；（3）各类车辆标签粘贴在车辆前挡风玻璃内侧右上角；（4）无法粘贴标签或不适宜粘贴标签的资产，须在固定资产台账备注栏写明原因。5.3.6.3标签粘贴注意事项：（1）仔细核对资产信息，确保账、物对应相符，避免贴错资产。（2）粘贴端正整齐，位置统一，不易磨损并便于查询。标签应粘贴于表面平坦、醒目且不易磨损的位置，以便随时查看；标签粘贴必须保持平整、光洁，不能弯曲。（3）标签粘贴前，应对粘贴位置做去油、去污处理。（4）标签粘贴位置与资产边界之间应保留一定距离，一般以1厘米左右为宜。（5）设备类标签粘贴原则上应选择在设备醒目不易磨损的外壳之上，若条件允许最好粘贴在设备右侧或右上方，其中：计算机类设备，显示器标签贴在背面，主机标签贴在机箱上，且不能被覆盖。由多个台件组成的大型设备，凡以“*系统”整体列目建账的（如多媒体音箱系统），其标签粘贴位置应选择在主机或价值高、体积大的设备上。粘贴位置为曲面（类似圆柱面）的，标签按曲面中轴方向粘贴。资产标签尺寸大于应标识设备的（如数码相机等），则保留标签重要信息（资产编码），其余剪除后再行粘贴。（6）办公家具类标签粘贴按如下规则办理：柜类、架类家具粘贴在柜（架）正面右上角横框处。桌类、沙发类家具粘贴在资产侧面上部位置。带靠背椅子类家具粘贴在资产后背底部，凳类家具粘贴在坐面底部。床类家具粘贴在床腿正面不易磨损处。其它类家具视其外形选定不易磨损的位置粘贴。5.3.6.4标签粘贴操作程序：（1）对照设备和台账上的资产编号选取相应的标签，核对标签信息（名称、型号、使用单位等），确保准确无误。（2）将标签一端撕下，粘贴在规定位置。（3）抹平标签，避免边、角翘起现象，必要时应用透明胶带对标签进行加固处理。5.4固定资产日常管理：5.5.1固定资产领用流程：固定资产到货后，由部门对接人到固定资产管理部门签字领用，签字代表对该资产存续，状态维护负责。5.5.2固定资产责任人发生人事调动时，须由资产管理部门、监督部门（财务部）、人事部门、使用部门介入，联合统计审核该资产现状，包括数量、维护保养情况，对于因为看守保护不力造成的固定资产损失，须对其追究责任。使用人离职时，须交接或交还所有负责固定资产，管理部门、财务、人事部门将根据资产保管情况计入离职相关的考评中。5.5.3对于需要验收的固定资产，原则上验收期不得超过3个月，自从验收合格之日起（资产验收单签字后），对该资产进行归档，记录进入台账。5.5.4对于直接接收不需验收的资产，由管理部门打印制作资产标识，编号登记，按要求粘贴标识。（说明：对于电脑设备类产品，名称型号需要登记详细，如“联想E431”，而非“联想”，台式电脑主机、显示器作为两件固定资产分别登记，各起一行，各用一个编号。序列号指的是产品上标明Serial Number 或S/N 之后的的数字序列。）5.5.5 对于兄弟公司间需要进行资产调拨的，调拨的资产需进行资产调拨登记，资产调拨单（附件5）要有相应领导签字确认。六、附则6.1本暂行制度自发布之日起执行。6.2本暂行制度由行政部负责解释和修订。附件：1、固定资产台账 2、部门固定资产统计表 3、固定资产申购单4、固定资产领用登记单 5、资产外调单 整理范本编辑word！附件一XXX固定资产台账序号资产编号资产名称品名、型号产品序列号购置日期使用部门责任人存放地点使用状态备注附件二 部门固定资产统计表序号资产编号品名、型号产品序列号购置日期使用部门责任人使用人存放地点使用状态（如有异常清备注详细）备注注：1.使用状态包括：资产是否完整无损、人员入职新增资产、人员离职资产交接、资产存放地点移动、资产调配、资产报废等异常情况。 2.责任人为部门固定资产兼职管理员，使用人对资产的日常管理负直接责任，兼职管理员每月20日前上报此表以便每月25日核查部门固定资产管理。附件三XXX 资产申购单序号资产名称型号及配置（详情）申购数量单位参考单价申购部门使用人到货地点需用日期总价参考链接 Links12345注：1、申购型号配置以保证工作要求为前提，不得随意提高配置。 2、产品型号配置需要明细，且给出链接（优先使用京东商城链接）。明细过于复杂时可另附表格、文件等。申购的电脑主机不自带显示器的时，选购的显示器另起一行。 3、“使用人”一般详细到个人实名或部门公用。 3、本申购部门申报后汇报采购部，电子版+纸质扫描版（有部门负责人签字）附件四资产领用登记单 （领用人做好资产登记，后期核查将直接对应资产领用人）资产